帶息應收票據貼現的會計處理 承兑匯票貼現
一.統計版習題12。某企業為了週轉資金。於7月5日將某客户6月16日簽發的帶息商業承兑匯票向開户銀行貼現。該票據面值為150000,年利率為5%,期限為60天。銀行的貼現率為6%。已知該企業於每月末計提應收票據的利息。問對該事項進行的會計處理。
解析:
1、收到票據時
借:應收票據 150000
貸:應收帳款等科目
2、6月30日計提利息=150000*5%*15/360=312.50
借:應收票據 312.50
貸:財務費用 312.50
3、貼現到期價值=150000*(1+5%*60/360)=151250
貼現期=60-19=41
貼現利息=151250*6%*41/360=1033.54
貼現淨額=151250-1033.54=150216.46
貼現日應計的財務費用=150312.50-150216.46=96.04
4、貼現日的會計分錄
借:銀行存款 150216.46
財務費用 96.04
貸:應收票據 150312.50
習題集沒有正確答案選項。習題集原答案是(貼現期40天):
借:銀行存款 150241.67
財務費用 70.83
貸:應收票據 150312.50
二.教材例題。5月7日面值為150000元,利率為5%,60天到期的應收票據,6月6日將該票據向銀行貼現,貼現率6%,則該企業的`會計處理如下:
票據持有天數30天,貼現期=60-30=30(天);貼現利息=151250*6%*30/360=756.25;貼現淨額=151250-756.25=150493.75;有關會計處理如下:
借:銀行存款 150493.75
財務費用 756.25
貸:應收票據 151250
教材的會計處理是錯誤的,正確的會計業務處理為:
1、收到應收票據時
借:應收票據 150000
貸:應收帳款等科目
2、貼現時,應衝減的財務費用=貼現淨額-票據面值=150493.75-150000=493.75。會計分錄為:
借:銀行存款 150493.75
貸:應收票據 150000
財務費用 493.75
假設該企業是在7月1日將該票據向銀行貼現,則會計業務處理如下:
1、收到票據時
借:應收票據 150000
貸:應收帳款等科目
2、按照現行制度的規定,帶息的應收票據應於期末(指中期末和年度終了)按應收票據的面值和確定的利率計提利息,計提的利息應增加應收票據的帳面價值。即 5月31日不計提利息,但6月30日要計提利息。計提的利息=150000*5%*(25+30)/360=1145.83。
借:應收票據 1145.83
貸:財務費用 1145.83
即6月30日應收票據的帳面價值=150000+1145.83=151145.83
3、貼現利息=151250*6%*5/360=126.04
貼現淨額=151250-126.04=151123.96
貼現日應計提的財務費用=151145.83-151123.96=21.87。會計分錄為:
借:銀行存款 151123.96
財務費用 21.87
貸:應收票據 151145.83
專業為企業辦理銀行承兑匯票的收購與 貼現業務。價格優惠,辦理迅速,全國範圍內辦理,見票付款。誠信第一信譽至上!
公司地址:南京三西路中環國際3019室(歡迎來公司考察,請電話預約)
聯繫人:唐經理
電、實查,國有銀行承兑匯票貼現,股份、商業等放款,面額、額度不限,,找小唐。
相關文章
-
銀行承兑匯票保證金賬務處理
創意美術國小生手工製作圖片 用橘子和樹葉DIY野花圖解完工效果。 第一步:用橘子切一片當作花蕊 第二步:拿七瓣橘子的果實當作花朵,粘貼如圖所示 第三步:拿樹葉剪成花的枝幹粘貼上去 第四步:接着是製作野花的葉子 -
承兑匯票介紹信格式
基礎的兩片式8.5CM半圓口金包教程文藝又體面的8.5CM半圓拼布口金包包需要準備的工具和材料:純棉加密刺繡布料+復古懷舊格子布料、剪刀、水消筆、縫紉機文藝又體面的8.5CM半圓拼布口金包包步驟圖解:文藝又體面的8.5CM半 -
銀行承兑匯票騎縫章不清楚證明
不要着急,小意思。在電腦上打印出一張證明A4紙。寫上票據上的信息。(包括票號、出票人、收款人、大寫金額、大寫的出票、到期日期、出票行也就是付款人的開户行等信息都寫上)。最後寫上:由於本公司XXX公司財務人員工作 -
在線票據理財市場應對高收益理財產品的方法
現在高收益理財產品對於在線票據理財市場是一個很大的威脅,那麼在線票據理財市場應對高收益理財產品的方法有哪些?想要知道在線票據理財市場應對高收益理財產品的方法有哪些,首先要對在線票據理財與高收益理財產品有一些 -
水墨繪畫在現代招貼設計中的應用論文
摘要:現代招貼設計的形式,許多都借鑑了中國傳統水墨繪畫中獨特的意境美和形式美。我們都知道,水墨繪畫是中國畫的典型代表,是中華文化的精髓,具有獨特的韻味。隨着現代社會招貼的普遍使用,使得水墨繪畫在傳統繪畫的功能上找 -
來個無聊貼,面試時出現這種情況你怎麼處理
在一個面積大概只有8平米的房間裏,你和HR正就你面試的'職位做進一步探討這時候突然發出了一聲爆破音,隨後一股難聞的氣體充滿整個房間而且這股氣味難聞的特別,難聞的離了譜,最終你搞清楚你自己是氣體制造者遇到這種情況, -
買股票的好處體現在哪裏
股票買入有哪些好處?買股票與銀行儲蓄存款及購買債券相比較,它是一種高風險行為,但同時它也能給人們帶來更大的收益。那麼購買股票能帶來哪些好處呢?由於現在人們投資股票的主要目的並非在於充當企業的股東,享有股東權利,所 -
經理人股票期權會計確認的研究現狀與評述論文
經理人股票期權的會計確認題目一直是一個頗有爭議的研究領域。目前理論界關於其會計確認題目的看法主要有以下幾種。一、用度觀就研究現狀而言,由於美國事目前經理股票期權激勵計劃運用最廣泛的國家,所以其對經理人股 -
2017最新現代信息管理中數據庫的運用現狀與對策
現代信息管理中數據庫的運用現狀與對策對於生活在信息社會的人們來講,每天需要處理很多信息,所以進一步促進了計算機數據庫的應用和發展,尤其是在現代信息管理工作中,計算機數據庫得到了非常廣泛的應用。因此,本文通過簡要 -
關於匯兑損益的會計處理
師德師風是什麼?在幼教戰線上工作了十多年的我,不敢説對師德師風有多深的理解,十多年的工作經歷以及觀看了數屆優秀教師的師德演講報告後,讓我今天重新學習《教師職業道德規範》後,對師德師風的理解又有了一些新的感受和