會計做賬的流程是什麼?
會計基本流程
現金流水賬這一塊是出納負責的..
,而現金日記賬應該由會計的憑證過賬後的結果..
會計流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程,也叫會計循環。簡單點説就是根據原始憑證做記賬憑證,再根據記賬憑證記明細賬,接着彙總,然後根據彙總表記總賬,最後依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了,接下來就是去報税,納税。
我還是畫一張流程圖給你們看吧:
1、給原始憑證分類;
↓
2、填制會計憑證;
↓
3、登記會計賬簿
↓
4、記賬憑證彙總
↓
5、記總賬
↓
6、對賬結賬
↓
7、編制會計報表
下面我按順序講啊:
1、給原始憑證分類
首先,拿來原始憑證後,要檢查是否合乎入賬手續。
你們看到這些原始憑證後面的簽字,實際就是報銷手續,這張票據最初拿到的人就是經手人,他要先簽字,然後拿到財務部門鑑定這張票據是否正規,如果是發票,要檢查是否有税務監製章,然後看以下四點:
1)付款單位的名稱、填制憑證的日期、經濟業務內容、數量、單位、金額等要素是否完備;
2)大小寫金額是否一致,與剪口處是否相符;
3)、是否有開發票單位的簽章;
4)、是否有相關人員的簽名。
我們開發票的時候也要注意這些,金額前要加人民幣符號“¥”封住。
如果一次報銷的票據太多,比如飛機、車、船票,購買機票、車票的延伸服務費和手續費,郵電手續費,定額餐飲發票,過路過橋費,停車、洗車費等小型零散的發票,必須使用粘貼單。會計要複核經手人填報的金額是否正確、票據是否合格,記着:不許用白條子入賬。
白條子指的是什麼呢?
就是你購貨或消費的時候,收到的原始憑證是一些收據之類的,不是税務部門監製的,也就是沒有税務監製章,我們常説不是正規發票,在本企業可以入賬算費用,但是税務部門不承認,他不允許你當作支出抵扣,計提所得税的時候都要調整出去。”
你可以會問了:税務管那麼寬啊?
你想啊,你購貨的時候對方應該開發票而沒開,那麼他就逃税了,税務局找不到賣貨的人,他不找你算賬啊?還有啊,白條子數額大了還要罰款呢。所以,我們記賬的時候一定要掌握好這一條:一切向税務看齊,準沒錯。就像司機怕交警,會計怕的是税管,但只要按規定記賬,誰都不用怕。
這些票據在財務這裏檢查合格了,還要拿到同意這項支出的部門經理簽字,然後總經理簽字,最後再拿到財務部做賬務處理。企業自己都有自己的管理制度,也不盡相同,但正常的手續應該是這樣的。
會計拿來這些原始憑證後,按時間順序排好,再按會計要素分類,就是分析出屬於哪類的經濟業務,然後確定會計科目,找準借貸方,就可以做記賬憑證了。
這些説出來好像挺麻煩的,做起來就簡單了,一過眼就知道怎麼做了。
2、編制記賬憑證:根據原始憑證的分類,我們就可以做憑證了,憑證也叫傳票。
我們拿到一張1 000元的借條,我們根據它做記賬憑證。先寫日期,再寫摘要,寫上科目,寫上金額,附憑證有幾張原始憑證,就填幾張。
記賬憑證編寫完畢,還要進行審核,因為都是自己做的,一不留神可能就出錯。
3、登記賬簿:憑證審核無誤後,就應該登記賬簿了。
先給憑證按時間順序編號,再根據記賬憑證上的科目,逐筆登記到對應的賬簿上,你看這是現金吧,就登記到現金賬上。
賬簿中只有現金和銀行存款日記賬要做到日清月結,現金賬的餘額要和庫存也就是保險櫃中的現金數目核對,銀行賬的餘額要和銀行對賬單定期核對,其他的明細賬是每個月結一次就行了。
記賬時和做憑證一樣,字體要工整,要讓別人也能認出來,數字金額要斜着寫,寫在格的二分之一處,一是好看,二是為了改錯留有餘地。我們在學校的時候,有專門的練習本,不知道現在有沒有了。
記賬憑證做完了,記賬就是抄賬,把憑證上的內容抄到賬簿上就完事了,很簡單。
4、記帳憑證彙總:就是把記賬憑證的科目和金額彙集到一起,我一般看積累的憑證有到看看夠兩三公分厚了,就進行一次彙總。
彙總的順序是:按憑證上的編號排好順序,然後根據憑證上的科目做丁字賬(表11),一個科目一個科目的抄寫,最後合計,看借方總合計數是否等於貸方總合計數,相等了,説明平了,然後把數據抄寫在記賬憑證彙總表上。
要是不相等説明你做錯了。
你看這憑證,怎麼做都是平的,彙總不平,不是抄寫錯了,就是數字打錯了,或者借貸方寫反了,一查就出來了,所以做會計的一定要細心,會省很多麻煩。這個錯了還好找,賬記錯了查起來才鬧心呢。不過現在都電算化了,點幾下鍵子就完事了。
你可能又要問了:我們還學手工賬幹嘛呀?
就像現在都能用電腦打字了,還學寫字幹嘛呀?
學手工會計,學的是賬理,不懂這些,給你個財務軟件也不知道怎麼用。
5、登記總賬:根據試算平衡的記賬憑證彙總表,登記總賬。
登記總賬和明細賬有點不同,在明細賬上,借方、貸方各自記一行,而總賬是借貸方在一行上。
還有,明細賬是按照憑證記的,總賬是按着彙總登記的。如果業務量小,一個月彙總一次,登記一次總賬就可以,這些都看具體的情況。
順便説一下總賬和明細賬的關係。
它們是相互制約的關係。總賬,就是記各個明細賬總數的,明細賬,是總賬的細分類。總賬記的是會計的一級科目,而明細賬除了一級科目,還有二級科目,比如固定資產一級科目,固定資產的項目就是它的二級科目。還有費用帳、低值易耗品賬、應交税金賬等等。
到了月末,各個明細賬的餘額必須等於相對應的總賬餘額,如果不等,那多半是明細賬記錯了或記落了。造成的差錯可能是記錯借貸方了,或者記錯科目了,或者數字寫錯了,隨着經驗的積累,發現錯誤,很快就能找到,這一點也能衡量出會計對業務的熟練程度,都説會計有經驗,也指的是這個,就像有經驗的.老大夫,看一眼病人,大概就知道哪兒不對勁。
6、對賬、結賬:記完總賬就該對賬和結賬了,只要憑證是正確的,登記完的賬也應該是正確的,現在用財務軟件的,這個可以保證,但是手工記賬,就不保了,因此要經常對賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。
結賬就是結算出把一段時間內本期的發生額合計和餘額,然後將餘額結轉下期或者轉入新賬。
7、編制會計報表:記完總賬後,試算平衡了,就可以編制財務會計報表了。
就是我最初給你們看的那兩張報表,還有一張是現金流量表,因為小企業很少有要這張表的,而且制度上沒有硬性規定必須要報,所以我們先不學它,到了崗位,如果需要編報的話,那時候你們已經可以獨立編制了,等學到報表的時候我們看情況定。
整個流程就是這樣,這就是會計每個月要做的事情
會計帳務處理的簡單流程每個財務人員都應該瞭解此流程,更應該瞭解相關的財務軟件,目前稍有規模或管理水平高一點的企業均採信息化管理,你應該知道如何使用軟件和如何設置,只要憑證製作正確,其餘一切由計算機完成:憑證-彙總-明細賬-總賬-各種報表等。
首先來了解財務流程是非常有必要的。
一、大致環節:
1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。
2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據記賬憑證登記明細分類賬。
4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表
5、根據科目彙總表登記總賬。
6、期末,根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
二、具體內容:
1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加,實際是地税這一塊。就是提取税金及附加,有城建税,教育費附加等,有税務決定 。
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。
第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務税金及附加,其他業務成本等)。
轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税,如果在貸方則説明盈利需交所得税.
計算方法,所得税=貸方差額*所得税税率,然後做記賬憑證.
借所得税貸應交税金--應交所得税,借本年利潤貸所得税( 所得税雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得税,主要是看調整後的應納税所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得税,同時還要注意所得税核算方法,採用應付税款法時,所得税科目和應交税金科目金額是相等的,採用納税影響法時,存在時間性差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的)。
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)負債(應付
票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總
賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管
理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發
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