掛麪車間財務管理程序
第一章總則
第一條 為了明確各崗位之間財務傳第手續程序,保證財產安全,特制訂本管理
程序。
第二條 本程序覆蓋掛麪車間財務管理全過程。
第三條 本程序各崗位人員要認真執行,出現差錯崗位負責人承擔全部責任。
第二章崗位設置
第四條
第六條 掛麪車間設置有以下崗位人員 一、 生產原材料庫管員:包括:麪粉、食鹽、各種食品添加劑、等各種為產品生產過程消耗的原料。 二、 包裝材料庫管員:包括包裝紙、包裝袋、外包裝袋、opp包裝膜、包裝箱等各種在產品包裝過程中消耗的為包裝產品消耗的包裝材料。 三、 產成品庫庫管員:產品包裝完畢,可以進入市場銷售產品。 四、 開票員:負責開具產品出庫單的`人員。 五、 收款員:負責收取銷售款及公司所有現金收入。 六、 財務會計:負責全面賬務處理。 第三章資金變化流程 原材料及包裝材料採購入庫——原材料加工出庫(加工過程)——半成品包裝及包裝材料出庫(包裝過程)——成品入庫——開票員開票出庫——應收賬款增加——收款員收款 第四章手續傳遞 一、原材料出入庫手續傳遞:
1、原材料入庫時有保管員到業務室開出麪粉出庫單,交面粉運輸人員提貨,麪粉入庫時有保管員驗收並開具三聯的原材料入庫單,一聯保管員留存,二聯粘貼提貨單交會計入賬,三聯交面粉運輸人員結算費用。
2、 原材料出庫時有當班生產班長填寫生產記錄表,表中註明當班使用麪粉、食鹽、其他材料使用數量並有原材料保管員簽字確認,會計根據該報表衝減原材料庫存。
3、 原材料結餘上月庫存+本月入庫—本月出庫=本月結餘,每月上報《原材料進銷存報表》
二、包裝物出入庫手續傳遞:
1、入庫時有開票員開具包裝物入庫單,有開票員開具入庫單保管員簽字確認。
2、出庫時有保管員開具包裝物出庫單,接受人簽字確認。
3、 包裝物結餘上月庫存+本月入庫—本月出庫=本月結餘,每月上報《包裝物進銷存報表》
三、產成品出入庫手續傳遞:
1、入庫時有產品包裝統計員填制二聯的《產品入庫報表》,保管員在報表上簽字認。報表一聯統計員留存,二聯交會計記賬。
2、出庫時憑開票員開具的三聯《產品出庫單》出庫,一聯開票員留存,
二聯提貨聯保管員留存,三聯提貨人留存。現金結算的提貨人持《產品出庫單》到現金會計處交款,收款員在提貨單上簽名並註明現金結算字樣。同時收款員開具現金收據,一聯收款留存,二聯交會計入賬;轉賬結算的開票員直接在《產品出庫單》上蓋上轉賬字樣。
3、產品結存上月庫存+本月入庫—本月出庫=本月結餘,每月上報《產品進銷存報表》。
第五章會計核算
第七條、原材料入庫時 借:原材料(明細科目) 貸:應付賬款 - 正宇公司 借:包裝物(明細科目) 貸:應付賬款—正宇公司 原材料投入生產:借:生產成本(明細科目)貸:原材料
結轉生產成本借:半成品(原材料數量*0.98,輔料)貸:生產成本 (麪粉)
產品包裝入庫:產成品:(數量明細)、預提費用-工資,貸:半成品(數 量、包裝材料、工資)
產品出庫:借:應付賬款-正宇公司貸:產品銷售
收入
借:銷售成本 、預提費用—裝卸費 貸:產成品 (數量明細)
工資提取工資:
車間工資:借:生產成本—工資 貸:預提費用—工資 管理人員工資:借:管理費用—工資 貸:預提費用—工資 支付電費:借:生產成本—電費 貸:應付賬款—電費
消耗煤炭:借:生產成本—煤炭 貸:輔助材料—煤炭
支付其他費用:借:費用(明細) 貸:應付賬款—正宇公司
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