村級財務管理規章制度

在不斷進步的時代，我們都跟制度有着直接或間接的聯繫，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。大家知道制度的格式嗎？以下是小編為大家收集的村級財務管理規章制度，歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。

村級財務管理規章制度1

為了加強學校的財務管理，根據上級有關財經紀律及規定，制定本財務管理制度。

一、正常人員經費，按上級統一規定支出。學校的福利獎勵，根據本單位福利、獎勵經費的收入情況預算計劃，由學校研究決定。

二、設備購置及日常採購

購物要憑領導審批同意的“申購單”購物，總額不得超過預算指標，申購手續由處室主任提出，總務處核准，貴重物品還須經校長室審批後，一般由後勤人員統一購買。發票報銷由財務負責人審批。

批量在5000元以上，或單價在3000元以上的大宗物品的採購要實行公開招標或數家商家報價擇優採購的制度。上級所撥的專款設備經費，要專款專用，凡需購買國家專控物資，一定要先經有關部門審批獲准後方可購置。

三、差旅費報銷

1.公務出差不坐飛機和出租車，公務緊急確需坐飛機的，事前經校長同意，分管校長審批。

出差杭州市、金華的正、副校長可乘坐一等軟座報銷，中層幹部及其它教職員工可乘二等軟座及以下等級按實報銷。工作人員出差伙食補助費，以住宿費票據為憑證，按自然天數計算，市內每人每天30元，市外每人每天50元。

2.教職工參加在函授（須是參加教育系列專業）集中面授和考試時，其往返車船費按標準給予報銷，不發出差補貼。住宿費原則上自理。

教職工由組織委派參加六個月以下的培訓班、進修班、訓練班。路費按標準報兩個單程，考務費、學費給予報銷，報名費書籍資料費等原則上自理。伙食補助費每人每天市內15元，市外25元，休息天除外。（三個月以上減半發放）

3.省內差旅費由總務主任審批，省外及三千元以上省內差旅費按規定標準由分管財務校長審批。

四、公務通訊：

校級領導無繩電話話費報銷，每月總額不得超過五百元，市話費報銷，校級領導每月不得超過八十元，中層幹部每月不得超過四十元。

五、加班費

學校需要教工加班，由各處室報學校辦公室，學校辦公室發加班通知書；確因工作需要，教工自己要求加班，事前提出申請填寫加班申請表，經同意後可加班。加班後根據加班申請表，由人事室造冊總務主任審批後支付加班費。詳見加班管理制度。

六、招待費：

招待費從嚴掌握，業務招待費開支不得超過學校年度預算中“公務費”的2%。招待費報銷須經校長同意，分管校長審批。

七、嚴格執行財務報銷制度。白條子原則上不得報銷。教科書、作業簿、講義紙等代管費及報刊雜誌，預算內工資發放等經費由總務主任審批，基建修繕費支出由總務處審核，校長審批。

八、教職工因出差、購物及重大活動需預支暫付款，必須先由校長審批後領款，暫領空白支票要從嚴控制，暫付款要在規定時間內予以結算。

九、學生代管費一學期結算，多還少補，凡學生使用經費一律不準挪作他用。

十、學校財務人員要做到公正、無私，嚴肅財經紀律，協助校領導嚴把財務關，對一切不符合手續的有權拒付。對學校財務開支中出現的問題要及時、主動向領導反映，做到學校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

十一、上述制度如同國家或上級規定不符，以國家或上級規定為準。

村級財務管理規章制度2

一、庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，並要追究責任人的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開户銀行和公司領導的檢查監督。

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和輔助帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兑匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，並於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：

（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多於將發生業務數量；

（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

（4）每日收款截止後，出納人員應保管好所收款項；

（5）項目收款結束後，核對賬、款無誤後，出納人員將所收款項存入公司賬户；

（6）會計人員於每月月終登記會計賬簿。

2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，並登記相應的帳簿。

四、內部牽制

1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度。

2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、附則

1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批後執行。

2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

村級財務管理規章制度3

第一章總則

一、目的

為加強公司的財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家有關規定及公司實際情況制定本制度。

二、範圍

本制度適用於常州羅盤智能網絡科技有限公司財務部和所有員工。

第二章分則

一、財務部組織結構及職責

（一）財務部組織結構圖

（二）財務部職責

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。

6、完成公司領導指派的其他工作。

7、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。

8、健全財務管理制度，加強經營核算管理。

9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。

11、負責公司員工工資和福利的發放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。

12、協調與税務、銀行部門的關係，執行國家税法政策，及時做好納税申報工作。

13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。

14、有效合理的使用資金，並做好資金調配，保證公司正常經營運作。

15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

（三）財務經理的職責

1、主持本部全面工作，組織並督促部門人員全面完成本部門職責範圍內的各項工作。

2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。

3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。

4、負責資金和資產的管理。

5、對公司税收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納税申報和年度審計

6、對公司重大的投資、融資、併購計劃提供建議和決策支持。

7、向上級彙報公司的經營情況，為公司高級人員提供財務分析數據和建議。

（四）會計的職責

1、熟練掌握財務軟件，整理好原始憑證並及時進行賬務處理。

2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正補充。

3、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，並按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

4、及時進行納税申報工作和完成年度審計。

5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的週轉，提高企業經濟效益。

6、及時製作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納税申報表，每季度編制財務情況説明書，並做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經理和上級領導。

7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閲方便。

8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實物進行檢查核對。

9、協助財務經理製作各種財務表格和制定財務制度。

10、對上級領導和財務經理負責，有問題及時反饋並提出合理化的建議。

11、協助行政人事部相關工作。

（五）出納的職責

1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業務發生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結餘額，並將現金日記賬的賬面餘額與實際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的餘額應該與現金總賬的餘額核對，做到賬賬相符。

2、企業應該按規定進行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對於清查的結果應當編制現金銀行存款盤點報告單報告並報告總經理。

3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發生，應及時予以糾正。

4、嚴格履行借款手續，未經領導批准，不準私自借款，或佔用公款，嚴格執行專款專用。上一筆借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；

5、嚴格執行報銷制度，按規定把控好資金支出關，報銷手續必須齊全，沒有領導審批不予受理。

6、收付款後，要在收付款憑證及原始憑證附件上籤上自己的姓名，表示已收款或付款。並及時登記日記帳，結出餘額隨時與實存現金核對。

7、負責保管好公司的財務章及其他印鑑。

8、保管好公司保險櫃鑰匙，不得任意轉交他人。

9、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時現金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經理。

10、嚴格執行現金收支範圍，認真複核各類收支憑證，堅持先複核後支出的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當現金不足時，及時申請提現，確保公司正常經營活動的需要。

11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據，堅持先審核後支付原則，辦理各種銀行收付款結算業務。

12、熟悉並掌握本公司在各銀行所開賬户及存款餘額，以及各銀行的利率情況，如賬號餘額不足，應及時申請資金調撥。

13、對當時所發生的經濟業務，當日應根據費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，並整理好單據，及時交給會計入賬。對當日現金餘額和實際庫存餘額進行核對，確保現金無差錯。

14、及時進行銀行存款餘額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行餘額調節表。根據銀行規定，及時在網上與銀行對賬。

15、領取發票和收據時要進行登記，每本使用完以後要及時歸檔。

16、完成領導其他工作安排，協助行政人事部處理相關工作。

二、財務部工作管理

（一）財務工作管理

1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。

2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整並符合會計制度的規定。

3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，並根據審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，並必須在記賬憑證上簽字。

4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。

5、財務人員應根據會計賬薄編制會計報表，並及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制並上報一次，會計報表必須由會計簽名並由財務經理審核簽名後報送相關部門和領導。

6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監督。

7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。

8、財務人員發現賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，並請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。

9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務經理監督進行。

10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤後，最後由總經理批准，轉交出納處報賬，最後返交給會計做賬。

（二）會計檔案管理

1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。

2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會計及相關人員蓋章，由財務經理指定專人管理。

3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。

4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閲會計資料必須由財務經理批准。

5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

6、移交後的責任：

會計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成後，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經辦期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發現所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事後發現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脱責任。

（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規定

1、各類印章的保管責任人：

2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。

3、下班後，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。

4、配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監交或收回。

5、印監每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內容的相關信息。

6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。

7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。

8、處罰規定：

8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；

8.2所罰金額全部計入公司活動經費中。

三、主要財務流程

（一）費用報銷流程

具體流程如下：

1、報銷細則

1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進行報銷手續的填制，然後交到財務處由財務負責人審核簽字，經總經理處簽字批准後進行報銷付款。

1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，註明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認後，到財務室提交辦理好手續的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認後交總經理處簽字批准後方可報銷付款。

1.3所有報賬票據必須提供有效的税務正式發票，方可報銷。

2、費用報銷規定

2.1業務招待費

2.1.1業務招待費實行“預先申請，據實報銷”的方式。公司應工作關係招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據申請填寫《業務招待費申請單》，經總經理同意後方可安排，緊急情況下可口頭請示同意後方可進行業務招待，但事後要履行審批手續，否則不予報銷。

2.1.2.經辦人需取得用餐酒店正式發票及酒水清單，並附上《業務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.2交通費

2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》註明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。

設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以後的可憑公司打卡記錄報銷的

士費，報銷時需填制《費用報銷單》註明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發票、路程起點至終點，並由本人簽名主管領導簽字確認，經總經理批准後方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。

參與公司重大活動的人員，超過晚上10點後可按正常報銷程序報銷市內的士費。

2.3差旅費

2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，註明出差地點、事由、天數、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批准，出差兩天以上由總經理簽字批准後，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，並附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認後，交財務審核後，經總經理批准後方可報銷。

2.3.2出差人員借款需持批准後的《出差申請單》，填寫《暫支單》註明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批准後，經財務部審核，報總經理批准後方可借款。出差時借款，以“前賬不清，後賬不借”為原則。

2.3.3出差時交通工具

火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買卧鋪車廂）。

飛機：經總經理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，註明出差人員姓名、到達地點及出發時間，交人力資源部統一訂購機票。

公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，註明出差人員姓名、出發時間、到達地點及出差天數，經出差人部門負責人確認，報總經理批准後，由人力資源部門安排出車。出差期間發生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。

2.3.4出差時住宿費

出差時住宿費實行限額憑據按公司規定標準執行，對於實際住宿費用超過規定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發生的住宿酒店發票進行報銷。按實際天數計算報銷。

因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批准，出差回來後需補辦申請手續後方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。

出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。

多人同時出差儘量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。

2.3.5差旅費報銷標準

公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬卧級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實報實銷。

自駕車報銷標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經過總經理批准，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：

員工同性雙人出差按住宿標準間憑發票進行報銷，報銷標準等同於住宿單人住宿標準，住宿標準如下：

上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮江等城市。具體見國家發佈的《一二三線城市排名名單》。

連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。

出差天數的計算：員工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長的，必須經總經理批准，有總經理的正式回覆方可認為有效。無正式回覆的，超出天數不核發補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發。

2.4日常採購及零星費用

2.4.1採購物品須事先申請，填寫《採購申請單》或簽呈後，報部門負責人確認，由總經理批准後方可報銷。採購結束後需填寫《費用報銷單》，後附上《採購申請單》或簽呈，以及採購發票、清單等方可報銷，否則不予報銷。

2.4.2小額日常採購費用、辦公費用等由經手人採購結束後填寫《費用報銷單》，後附採購取得的正式發票、採購清單等由部門負責人簽字確認，經財務部審核後，經總經理簽字批准後方可報銷。

2.4.3為簡化報銷手續，節省報銷時間，公司規定每月的20日為費用報銷批准時間，20日之前應儘快歸集費用報銷單據，交由財務處，報總經理簽字審批，20日之後不予審批。

2.5工資

公司根據不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，並與企業的效益、個人業績掛鈎實行多老多得，按能取酬的原則。

2.5.1公司採用月薪制度，即每月發放相應的工資及福利。

2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。

2.5.3當月發放上個月的工資，每個月的25日為工資發放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早於前一日發放，但若遇連續兩日以上的休假時，則在銷假上班後第一日發放。

2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統計，彙總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。

2.5.5每月的3日運營部門將彙總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，並彙總成表交於財務部，作為財務編制工資的依據。逾期在當月將不予發放。

2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的税費（如社保、個人所得税等）。工資發放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。

2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，並不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。

（二）借款流程

具體流程如下：

公司員工在處理業務往來、採購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—財務—總經理籤批後，可暫時向公司借款。

借款實行“前賬不清，後賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經理批准後方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，註明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經財務部審核後，報總經理批准後方可借款。

借款人處理完業務或出差返回後5日內，必須到財務部報銷，衝減借款。

借款人在衝減原借款，填制《費用報銷單》時需註明“沖銷借款”，報銷時單據上所填的事由應於借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷

公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經總經理批准。

財務部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，併發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，並在工資中扣除。

（三）收款流程

1）收款收據的使用

1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業務的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。

1.2客户向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬户。

1.3特殊情況下業務人員根據公司授權向客户收取的現金時，應向客户現場開具收據，並首先就近存入公司指定的賬户，存款備註欄內應註明收款客户的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現金交於公司財務部指定的收款人員。

1.4業務人員根據公司授權向客户收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客户現場開具收據，並於當天或次日交於公司財務部指定的收款人員。

1.5任何部門或個人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交於財務部指定收款人員。

1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式

或名目的費用。

1.7財務部指定收款人員收到業務人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業務人員現場開具收款收據。

1.8財務部人員收取其他客户及個人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現場開具收款收據。

1.9收據應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據時，應填寫《收據領用申請表》經部門負責人批准後，到財務部領取收據。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經填開完畢的收據交回財務部核銷。領取的收據無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷燬或丟棄，必須交回財務部核銷。

1.10領用人交回已經填開完畢的收據時，每本收據的封面應填寫本收據的收款總金額，由財務部專人進行核對。

2）資金日報

2.1財務部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。

2.2財務部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表餘額應於現金及銀行存款日記賬餘額一致。

2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。

3）發票的領用

3.1公司對發票進行專人管理，領取發票由專人負責，財務部設發票管理台賬，由領用人簽字。

3.2開據發票前業務人員應先在財務處領取發票申請單交主管領導簽字後方可開據發票。如遇節假日內不便開發票時，銷售人員應預先與客户確認無誤後填寫發票申請單，在工作日內會計開出發票

3.3不得轉借、轉讓發票。發票只准本公司開票人按規定用途使用。開票人將發票交客户後應將客户簽收的發票簽收單收回至會計確認。如遇外地客户不便籤收的由業務人員代簽。

3.4填開發票時，應按順序號開具，並蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客户名稱、税號、賬户名稱、地址、電話、項目名稱、數量、單價、金額等。作廢的發票應整份保存，並加蓋“作廢”字樣。

3.5嚴禁偽造、撕毀、塗改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。

3.6開具發票後，如發生銷售退回需開紅字發票的，必須收回原發票，並取得對方有效證明。

3.7使用發票的部門或個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應於丟失當日及時告訴財務部，並由財務部上報處理。

3.8增值税發票按有關規定執行。

（四）業務合同管理

1、合同審核、歸檔

1.1公司業務銷售合同提交總經理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務部會計處核算好利潤後，方可提交至總經理審批。

1.2財務蓋章前,必須有業務組長、總經理簽字,然後提交經財務會計處審核，確認無誤方蓋章，並記錄合同蓋章，方可生效。

1.3經甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交於財務存檔，財務按編號歸檔並建立電子文檔。

1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改後的合同,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。

第三章附則

一、本制度與公司工會及職工代表平等協商，已經公司職工代表大會通過；

二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規定執行；

三、本制度由公司人力資源部負責解釋；

四、本制度自x年x月x日起實施，原本公司相關規定同時廢止。

村級財務管理規章制度4

第一章、總則

第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規範公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規範化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。

第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)採購、税費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。

第三條、本制度適用公司全體員工。

第二章基本制度及流程

第一條、借款及預付款管理規定

(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的`款項。

(二)借款管理規定

1、出差借款：出差人員經相關負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回後及時辦理報銷還款手續。

2、日常物資採購借款：凡涉及公司日常物資採購借款，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資採購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意後按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢後應及時報帳，除週轉金外其他借款原則上在結清前帳後方可辦理借款。

(三)預付款管理規定

各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建築物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批准後辦理付款手續。

村級財務管理規章制度5

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩集體評議，報主管部門審核，經黨、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。但增加原則是：村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級幹部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職幹部600元/年。

（4）村級年度目標管理獎：村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關文件執行，經蹲點領導批准才能發放。

（6）以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的.情況下可以發放，否則一律不得發放。

8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，一定要到農户家或者村幹部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會籤；

（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

（4）興辦公益事業及購置固定資產、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨、政府審批同意後才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金（銀行存款）。

2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、理財制度

1、理財小組應由羣眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表會公佈。

4、理財小組在監督中，發現違村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩研究決定，通過村民代表會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

九、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨、政府及有關司法部門進行處理。

2、最新財務管理規章制度

村級財務管理規章制度6

一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。

二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經費開支實行“分級審批”辦法。

1、經費開支範圍：

（1）經常性開支，每月發生的日常開支。

（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、複印機、辦公傢俱等設備購置及大型基建維修項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意後，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由並簽字，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查後，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報後辦理，並履行登記審批等手續。嚴格配備標準，儘量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。

六、規範報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定範圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批准，辦理借用手續後方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，並向負責人及分管領導報送財務報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，並妥善保管。

十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。

村級財務管理規章制度7

為嚴格財務審批制度，節約費用開支，提高工作效益，根據有關財務制度規定，特制定本制度。

一、公用經費

公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由辦公室主任提出申請，經單位主要領導同意後方可列支。

二、旅差費

經單位主要領導批准，因公外出人員要本着節約的原則，節省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規定的現行標準執行。單位職工因工出差所產生的一切旅差費，回單位後必須在一個星期內與財務人員辦理報銷手續。

三、業務招待費

業務招待費支出按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制；單位來人來客必須經單位主要領導同意後方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經單位主要領導同意，未經領導批准或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。

四、辦公費

單位購買辦公用品，經單位主要領導批准後由辦公室統一購買。

本制度從20xx年9月1日起執行。

村級財務管理規章制度8

1、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。

2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，並及時立卷歸檔。

3、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。

4、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。

5、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。

6、參與並嚴格執行學校財務預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。

7、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支範圍及開支標準。

8、物品的採購須統一編制採購計劃並報主管領導批准後再行採購，財務會計對審批的採購計劃和採購實物清單及購物發票進行審核。屬於控購審批的物品須事先辦理報批手續。

9、急用物品的採購須由使用人申報，經分管領導批准辦理。經批准購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人採購並予核定其價格。

10、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買並保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批准，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。

11、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批准。

12、查閲、借閲會計檔案資料，必須由查閲、借閲人寫出查閲、借閲的理由和事項，經主管領導批准後由會計檔案管理人員幫助查閲，不得隨意帶出室外。

13、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批准，由財務人員經手辦理，並做好登記。未經批准任何人不得擅自動用財務資料。

14、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。

15、自覺接受和配合物價、審計、税收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。

村級財務管理規章制度9

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。但增加原則是：村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級幹部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職幹部600元/年。

（4）村級年度目標管理獎：村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關文件執行，經蹲點領導批准才能發放。

（6）以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，一定要到農户家或者村幹部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會籤；

（3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；

（4）興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金（銀行存款）。

2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表大會公佈。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，通過村民代表大會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

九、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關司法部門進行處理。

村級財務管理規章制度10

總則

一、為加強公司的財務管理，規範會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。

二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，並有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。

三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家税收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。

四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，並分析產生原因，提出解決的辦法和措施。

五、逐步採用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。

六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。

財務會計機構、人員和制度

一、財務機構及人員設置

（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。

（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先徵得公司領導批准，並辦理財務人員登記手續。

（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝製。

二、財務會計制度

（一）人員考核：

1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。

2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。

（二）財務部制度的建立：

1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產

管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印籤、支票、發票、會計檔案等管理制度。

2、公司的財務制度應報公司董事會批准。

（三）財務工作要求：

1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財税機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國註冊會計師的審計報告。

2、公司財務部應於每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應於每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批准後按批准額執行。

3、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳户；應定期核對帳户，定期財產清查，保證帳實相符；應規範本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。

資金管理及成本、費用管理

一、資金管理

（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批准部的退款。

（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。

（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。

（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批准。如系口頭通知，需補辦書面批准手續。非經董事長批准將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。

（五）各幣種之間的兑換一律經公司領導批准。不得私自進行外匯買賣業務。

（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。

二、成本、費用管理

（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批准支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報後未經批准的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。

（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備採購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。

（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用於歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最後一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況後，方可付款。

（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，採取在經董事會批准的預算內，按實報銷的形式，由總經理批准、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應於支付的費用如：税務、財政、會計常年諮詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批准。

（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用後，應有辦公室相應建立實物台帳。

（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。

（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。

村級財務管理規章制度11

1、財務管理採取綜合概算制、科室包乾制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。

2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包乾經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節餘和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審後實施。

3、各科室包乾經費以職能與職數為依據計算，主要用於辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支範圍。財政預算外爭取或聯繫贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部裏賬户，為厲行節約，部裏預留20%，其餘經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意後才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支範圍。

4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意後，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；採取適當方式對各科室及相關人員包乾經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，並嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。

5、經費開支憑發票報銷。科室包乾經費支出，科室負責人簽字後，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長籤批後，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人籤“經手”，分管副部長籤“屬實”，分管財務副部長籤“同意”後才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。

6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束後的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。

8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。

村級財務管理規章制度12

一、總則

1、為加強財務管理一經濟核算，規範企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。

2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。

3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家税收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息採集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。

6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。

二、財務機構與會計人員

1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員並指定主管會計。

2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。

3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。

4、財會人員任命的程序

（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。

（2）公司財務部部長由總經理任命。

（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。

（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關係不在本公司的，不能從事出納工作。

（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批准。

5、聘用財會人員應實行迴避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：

（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。

（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。

（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。

（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。

（5）組織編制本企業的財務計劃，並督促其實施。

（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。

（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。

（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。

7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：

（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；

（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。

8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。

12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告並扣發本人月薪1~3倍：

（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；

（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）利用賬户替其他單位和個人套取現金的；

（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。

13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；

（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

三、會計核算原則及科目報表

1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

2、公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

3、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。

4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記賬和編制財務報表。

5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

8、公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：

（1）以現金投資的，應以收到或存入開户銀行的日期和金額作為記賬依據；

（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。

（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。

（4）各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。

11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。

12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：

（1）房屋及其他建築物；

（2）機器設備；

（3）電子設備及辦公設備；

（4）運輸工具；

（5）其它設備。

14、各類固定資產折舊年限為：

（1）房屋及建築物35年；

（2）機器設備（含室內裝修）10年；

（3）電子設備、運輸工具5年；

（4）其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關税及工商税等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

（2）盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。

（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬時行核算。

17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

18、公司主要的會計報表有如下幾種：

（1）資產負債表（年、季、月）；

（2）損益表（年、季、月）；

（3）股息紅利分配方案（年度）；

（4）財務狀況變動表（年度）；

（5）專用基金明細表（半年）；

（6）固定資產增減變化表（月）；

（7）銀行貸款增減變化表（月）；

（8）現金出納月終盤存表（月）；

（9）提取壞賬準備金明細表（月）；

（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。

四、資金、現金、費用管理

1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。

2、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業餘收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。

3、銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

4、銀行賬户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

5、銀行賬户往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。

6、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

8、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總理批准，任何人不得借支公款。

9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兑付現金。

公司可以在下列範圍內使用現金：

（1）職員工資、津貼、獎金；

（2）個人勞務報酬；

（3）出差人員必須攜帶的差旅費；

（4）結算起點以下的零星支出；

（5）總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

10、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限，並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

12、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶責任。

14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。

付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。

報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。

對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，並及時向上級請求處理。

五、工資及資金

1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配製度。

2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。

3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案後，報總經理審定。

4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鈎的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。

5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，採取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。

6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。

六、税收及利潤分配

本利潤分配製度用於規範公司的利潤分配順序和分配內容。

第一條 範圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。

第二條 目的：本規定的目的在於加強對利潤分配順序的規範，提高管理效率，實現對公司業務管理的規範化、制度化。

第三條 內容：

1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的税金，不準偷税漏税。

2、税後利潤的分配按章程的規定執行。

3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整後，應先依法繳納所得税，利潤總額減去繳納所得税後的餘額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。

（1）被沒收的財務損失、支付各項税收的滯納金和罰款。

（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得税的利潤抵補期限，按規定用税後利潤彌補的虧損。

（3）提取法定盈餘公積金。即按税後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金。盈餘公積金已達註冊資金的50%時可不再提取。盈餘公積金可用於彌補虧損或按國家規定轉增資本金。

（4）提取公益金。公益金主要用於企業職工的集體福利設施。

（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以併入本年度向投資都分配。分配順序為：

①支付優先股股利。

②按公司章程或股東會議決議提取任意盈餘公積金。

③支付普通股股利。

第四條 注意事項：

1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈餘公積金；

2、盈餘分積金轉增資本金時，轉增後留存企業的法定盈餘公積金應不少於企業註冊資金的25%；

3、在提取法定盈餘公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；

4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。

七、利潤不交和庫存物資財務管理

1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，餘下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

2、本公司所得税採用應付税款法核算。公司繳納所得税後的利潤，按下列順序分配：

（1）彌補上一年度的虧損；

（2）提取法定公積金10%；

（3）提取任意公積金；

（4）支付股東股利。

3、公司法定公積金累計額為公司註冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金後，是否提取任意公積金由股東大會決定。

公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少於註冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議後，應在股東大會召開後兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。

4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規範，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。

5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，並編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。

6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批後處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批後處理；5000元以上的由總理經審批後處理。

八、會計憑證和檔案保管

1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。

2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得塗改和挖補，如事後發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線並蓋章進行更正。

3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。採用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。

5、不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和税務機關同意後，才能銷燬。

九、附則

1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相牴觸的，以本制度為準。

2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，並組織實施。

3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。

4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。

村級財務管理規章制度13

一、總則

第一條為規範本公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應發展的需要，依據《小企業會計制度》，特制定本辦法。

第二條會計核算以企業持續、正常的生產經營活動為前提。

第三條會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

企業對外提供的會計報表應當依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當註明：企業名稱、報表所屬年度或者月份、報出日期，會計人員簽名並蓋章。

第四條企業的會計核算以人民幣為記賬本位幣。

第五條企業的會計記賬採用借貸記賬法。

二、財務機構設置及會計崗位責任制

本公司根據業務需要設置財務科，配備相應的業務素質合格的會計人員2名，出納1名，會計1名。其中出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作，會計人員兼管公司稽核、會計檔案保管工作，並定期組織檢查、考核、培訓會計人員。

三、貨幣資金管理制度

(一)現金管理制度

1、錢帳分開。

2、出納人員逐日逐筆順序登記現金日記帳，做到日清月結，帳實相符。

3、嚴格現金收付範圍，不坐支、不白條或借據抵充，不挪用現金。

(二)銀行結算制度

1、嚴格執行《銀行結算辦法》規定。不出租、出借帳户;不簽發空白、空頭支票。

2、出納人員逐日逐筆順序登記銀行日記帳，做到日清月結。並按月調整未達帳項，編制銀行存款餘額調節表。

3、支票管理

①支票領用需本人填寫支票審批表，並由上級主管及經理簽字。

②支票簽發時要登記支票領用簿，註明簽發日期、收款單位、用途、限額，誰領用誰簽字。

③印鑑、支票分開保管。

4、作廢支票要加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。

四、費用開支財務管理制度

第一章、費用開支計劃

第一條公司各部門必須在年底根據下年工作計劃制定本單位費用開支計劃，由財務部彙總、審核，經公司總經理審批，即為公司下年的費用開支計劃，並下達各部門費用開支指標。

第二條公司同時授予部門經理對計劃內費用開支的.審批權限。

第三條公司費用開支計劃留有彈性，並根據實施情況調整或變更授權。

第二章審批權限及程序

第一條凡公司費用開支計劃內審批程序為：

1、費用由當事人申請;

2、部門經理審查確認;

3、財務部門審核;

4、授權分管部門經理或總經理審批。

第二條凡公司計劃外開支，一律最後報總經理審批。

第三章行政費用管理

第一條辦公用品及低值易耗品採購報銷手續：

1、行政部根據計劃統一採購、驗收、入庫，根據發票、入庫單報銷。

2、各部門急需或特殊的辦公用品，經批准，可自行購買：

(1)單價在50元以下，或總價在200元以下，部門經理批准;

(2)單價在50元以上，或總價在200元以上，總經理批准。

購買後，提交發票、實物，經行政部查驗入庫單及入賬報銷。

第二條交通費報銷：

1、交通補貼依公司補貼津貼標準。

2、交通補貼以報銷形式發放。

3、員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補貼。

4、員工外勤每天交通費元標準以坐公交或地鐵，經批准可乘坐出租車並報銷。凡公司派車均不報銷外勤交通費。

第三條應酬招待開支報銷：

1、根據公司規定的接待標準接待。

2、應酬應事先申請並得到批准。

3、原則上不允許先斬後奏，因特殊原因無法事先辦理的，事後須及時報告有關領導。

4、如公司有定點酒店、賓館。一般在簽單卡簽字後按月結算，不得擅自在它處或用現金結算。

第四章內部費用單據管理

第一條依類別規範填制相關單據。

第二條報銷單據後依公司規定貼附相關正規票據，特殊事項貼附相關證明。

五、經營財務管理制度

第一章、採購管理

1、採購人員根據採購訂單檢驗貨物，檢驗合格後方可簽收。

2、倉管人員接收驗收貨物合格後，開具入庫單並以此入賬，採購人員以財務聯、採購發票和相關單據做財務報賬。

3、特殊情況採購人員有義務依公司要求與銷售公司協調開具發票。

第二章、銷售管理

1、銷售人員依據銷售協議報財務部門開具銷售發票，倉管人員根據銷售協議與實際發貨開出庫單，出庫單與相關單據報財務。

2、銷售人員負責貨款以及相關單據的回收。

3、財務部門檢查銷售單據的完整性，敦促有關人員收齊單據。

第三章庫存管理

1、詳細統計購入發出貨物，製作庫存明細表。

2、依據相關部門要求提供數據。

3、定期向財務部門提交盤點表。

本制度由財務部解釋、補充。

村級財務管理規章制度14

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定（略）

第三條經費開支報銷規定

經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

發票（原始憑證）應具備以下內容：①單位名稱；②填制日期；③款項內容（用途）、金額；④填制單位發票專用章（財務專用章或單位公章）。凡從外單位取得的發票（原始憑證），一般應為正式發票或財政票據，並蓋有填制單位財務印章或發票專用章；票據填寫字跡要清楚，不得塗改、挖補，大小寫金額必須相符；多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單並加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府採購的支出一律實行政府採購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用於公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電（水）部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用户電（水）表數，據實收費後統一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然後將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批准。車輛修好結束後，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然後轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤後將票據（修理廠家的維修明細結算清單）轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審籤後財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定（略）……全年費用總額不能超支，結餘部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，並經領導審批。報銷內容主要由交通費（車、船、飛機等）和住宿費（培訓費、會議費、餐費等作單獨列支）組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批准，並事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批准。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意後應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每週將接待情況列出詳單，報請領導審批後轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤後由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最後財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職幹部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批准後組織慰問。慰問費標準科級幹部200元，處級幹部300元，離退休人員另行規定。

10、修繕費。所有修繕項目（包括零星修繕費）應編制預算，按照有關規定確定施工方，並簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工後，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批後方可支付款項或餘款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批後，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清；零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府採購

機關大宗、大件物品採購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府採購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品採購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，並在單據上簽字；其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，並報請領導審批後方可支付款項。

第六條票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據（除財政正常經費撥款無需開票外），並嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得塗改，作廢的票據（一式三聯）應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務範圍用章必須事先請示領導批准。

第七條固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上（一般設備500元，專用設備800元）的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

1、固定資產要指定專人管理，並將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產一律不準私人侵佔或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，並由固定資產管理人員簽字清賬後方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產的購置，實行政府集中採購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收並登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重複購置和閒置。

4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對後，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批准（必要時報財政審批）後方可核銷，任何科室及個人未經批准不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時採取措施，加強管理。

第八條本制度從印發之日起執行。

村級財務管理規章制度15

一、農村財務管理制度

1、各鄉鎮集體經濟組織實行村級會計委託代理服務。村級會計委託代理服務實行村級賬目和資金委託代理的管理方式，主要內容包括：村集體會計核算、資金管理、財務收支、會計檔案和提供會計信息等。

2、依託各鄉鎮經營管理站組建各鄉鎮村級會計委託代理服務中心(以下簡稱代理中心)，各鄉鎮村委會(社區)和各村民小組委託鄉鎮代理中心為村級會計委託代理服務機構。實行村級會計委託代理服務必須保持集體資產(資金)所有權、使用權、審批權和收益權不變，保守財務、商業祕密。對代管的資金，鄉鎮政府只有監管的權力，沒有使用的權力。任何單位和個人不得以任何方式侵佔、平調、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質，不得侵犯村組集體的合法權益。

3、各鄉鎮代理中心以村、組為單位設立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務會計報表並反饋情況；代理會計認真審核原始憑證的合法合規性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經濟組織對本單位發生的各項收支認真填制或及時取得符合會計制度規定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，並負責好有關報表填制及現金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。

4、各鄉鎮代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔保、抵押手續，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。

二、民主理財制度

1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產生。村、組幹部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，並推選一名組長，由其負責召集日常理財和聯絡、協調工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，並接受其業務指導。

2、民主理財小組成員應具備的條件：

(1)在本集體經濟組織內具有較好的羣眾基礎，遵紀守法、認真負責、廉潔奉公，敢於講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在羣眾中有一定的威望和影響力；

(2)具有為羣眾服務的思想認識，有積極參與集體事務管理的主動性和工作熱情；

(3)具備一定的財務管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農村的有關政策、法規、制度，熟悉村集體經濟組織生產經營活動；

(4)堅持原則，敢於制止侵犯集體經濟和農民利益的行為，勇於同違反財經法紀的行為作鬥爭。

3、民主理財小組的權利。民主理財小組行使監督村委會和村民小組集體經濟組織財務活動的權利，具體是：

(1)參與制定村、組集體經濟組織的財務計劃和各項財務管理制度；

(2)檢查、審核村集體經濟組織財務賬目及相關的經濟活動事項；

(3)否決本集體經濟組織不合理開支；

(4)監督、檢查本集體經濟組織財務公開；

(5)向上級部門反映本集體經濟組織財務管理中存在的問題。

4、民主理財小組承擔的義務：

(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；

(2)接受本集體經濟組織成員委託查閲、審核財務賬目；

(3)向本集體經濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；

(4)提出財務管理方面的意見和建議；

(5)配合代理中心及農村審計部門做好農村審計；

(6)保守本集體經濟組織的財務、商業祕密。

5、民主理財的程序。民主理財工作的一般程序為：事前參與、事中監督、事後檢查。即民主理財小組在每一個財務事項發生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務事項進行過程中，要切實履行職責，仔細監督財務事項的每一個環節和步驟；在財務事項完成後，認真進行檢查，查閲財務會計憑證、賬目、報表、財務公開等財務會計基礎資料，聽取羣眾的意見，解答羣眾提出的問題。民主理財小組應根據經濟業務量多少按月或按季開展理財活動。重要財務事項應隨時發生隨時理財。審核結束後，民主理財小組要將活動內容記錄在《民主理財登記簿》上，並由理財小組全體成員在記錄上籤章。

三、現金、銀行存款管理制度

1、現金管理由各鄉鎮代理中心的總出納負責，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現金。對外經濟交往中，超過1000元人民幣結算起點的，通過銀行轉賬支付，轉賬確實有困難的，必須事先報各鄉鎮代理中心批准，方可現金支付。各村組銀行存款賬户必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。

2、不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。嚴格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村幹部因公出差辦事需借款的，須在事後5日內結賬。

3、現金收付必須有憑有據，對於經濟業務內容或憑證格式錯誤，手續不全的，應拒絕支付；錢款應當麪點清，唱收唱付，加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記並簽章。

4、各賬户必須留有相關印章，對書寫不規範，印章不齊全，手續不完備的取款、轉款，各鄉鎮代理中心要拒絕辦理。

5、現金使用範圍：

(1)幹部報酬；

(2)個人勞務報酬；

(3)獎金(責任制兑現)、勞保、差旅費

(4)五保户供養；

(5)村組辦公經費、農業生產經費；

(6)向個人和小規模納税人收購農產品和其他物資的款項。

6、加強村、組庫存現金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統管賬户，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉移、隱匿各項收入。根據各村組實際，核定庫存現金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉鎮可結合實際確定)，多餘款項須存入統管賬户存儲，若各村組的現金餘額超過3000元，各鄉鎮代理中心要停辦其用款業務。

四、收入管理、財務事項監督管理、用款審批和開支審批制度

(一)收入管理制度

1、嚴格實行“零户統管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零户統管”，即取消一切在外開設的銀行存款户頭，由各鄉鎮代理中心開設一個賬户統一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務管理和會計核算，不得設置賬外賬，不得私設“小金庫”，嚴禁坐收坐支款項。

2、強化預算管理，嚴格預算約束。進一步增強依法理財、強化預算約束的意識，科學合理地編制年度收支計劃。各鄉鎮農村集體經濟組織實行年度生產性支出計劃報批制。村委會(社區)的先由村(社區)兩委會議擬定支出計劃，經鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核，再報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經村委會主任、鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核，再報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有餘地”和“抓生產、保運轉、保穩定、促發展”的原則合理安排。各村組年度生產性支出計劃由各鄉鎮代理中心監督實施。

(二)財務事項監督管理制度

1、各村組對其財務享有所有權，鄉鎮政府及職能部門負責對各村組涉及具體的財務收支事項和公益事業建設項目進行監督管理。各村組在處置集體資產(設備)及涉及財務開支的重大事項和公益事業建設項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(設備)或財務開支事項實施方案並提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項後，以書面申請按要求和程序報鄉鎮政府，經領導審批同意後方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業務。

2、各村民小組300元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業建設項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉鎮可結合實際確定)的財務開支事項和公益事業建設項目，由各村民小組班子擬定方案並提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區)兩委會討論同意後方可實施。

3、各村委會(社區)500元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業建設項目由村(社區)兩委會議討論決定。

4、各村委會(社區)、村民小組500元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，必須由各村民小組、村委會(社區)擬定項目實施方案，提經村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核同意後方可實施；20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經鄉鎮實施本項目的分管領導和農經分管領導審核同意後方可實施；處置集體資產(設備)必須報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意；10000元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，必須按照20xx元以上的報批程序審核，再經鄉鎮長審核同意後方可實施。

5、規範責任制監督管理。各村民小組不得訂立任何責任制考核。各村委會(社區)訂立責任制必須跟鄉鎮、縣訂立責任制要求相一致，必須跟各村委會抓產業、促生產、引項目、保安全穩定和重大社會事務緊密相關，必須做到量力而行，經兩委會議討論通過，並經鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核同意。工作完成後或年終經兩委會議對各項責任制進行考核(附會議記錄)，並提出考核兑現申請，經掛點領導、農經分管領導審核，提交鄉鎮長辦公會議討論同意後由鄉鎮長審批方可兑現。嚴禁巧立名目訂立責任制，嚴禁借責任制之名亂髮獎金、補助。

(三)用款審批制度

1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表並寫出資金使用計劃，逐級審批簽章後方可到各鄉鎮代理中心辦理用款業務。其中，屬興建工程的，還必須報工程預算、公開招標、施工合同、議標記錄等複印件。用款數額在1000元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃後，經各村民小組組長和各村委會(社區)主任在用款申請上審批簽章後辦理用款業務；1000-20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)的，經各村民小組組長和各村委會(社區)主任籤批後，再經鄉鎮掛點領導審核同意，方可辦理用款業務；20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的，經村(社區)兩委班子會議討論同意，經鄉鎮掛點領導審核，報鄉鎮分管農經站的領導審核同意後，方可辦理用款業務。若有特殊情況鄉鎮領導不在而村(組)又急需用款的，可經各鄉鎮農經站站長請示鄉鎮領導並經同意後，先到各鄉鎮代理中心辦理用款手續，在3個工作日內補齊相關手續。

2、村委會、村民小組在辦理用款業務時，原則上必須將前一次所批准用款的支出單據到鄉代理中心上賬，且庫存現金不超過3000元方可辦理。因工作需要領取現金超過庫存現金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預領，事後7天內結賬。在本季度內沒有到代理中心辦理用款業務的，必須於本季度最後月的27日前將支出單據準時到鄉代理中心上賬，否則停辦一切業務。

(四)支出審批審核制度

嚴格執行支出聯合審批審核制度，實行報賬制統一管理。做到支出有預算、開支有標準、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。

1、村、組的所有支出必須經民主理財小組審核並加蓋民主理財小組審核章。

2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批並經農經站站長審核後方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批並經農經站站長審核後方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任籤批後並經農經站站長審核後方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。

3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批並經農經站站長審核後方可報銷記賬。

4、村、組支出500元以上的，由村、組審批並經民主理財小組審核簽章後，經農經站站長審核，再由鄉掛點領導審核同意後方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預算外及預算內非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關規定執行，村委會的必須經兩委會議討論同意，村民小組的必須經村民大會或村民代表會議表決通過後經村委會主任審批，再經鄉掛點領導、農經站站長審核同意後，報鄉分管農經站的領導審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序審批審核籤批，再由鄉長審核方可報銷列支記賬。

5、村、組非生產性支出實行總額控制管理。非生產性支出按照村、組規模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經營收入，包括村辦企業收入、二三產業收入、集體統一經營收入、房屋資產出租收入的村組，可按不高於20%的比例用於非生產性支出。

6、實行村級會計委託代理服務的村、組，每個季度最後月的27日準時到鄉代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務業務，待上賬後方可辦理。鄉代理中心在上賬後及時記賬，在15個工作日內以村、組為單位編制財務運行情況報表並向分管領導、掛點領導、村委會書記主任書面反饋情況。

7、實行印章、簽名、公章預留制。村集體經濟組織應當確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委託代理服務機構預留。凡無預留印章、簽名或公章的，村級會計委託代理服務機構有權拒付資金，有權拒絕入賬。

8、各類收支票據必須印章齊全，手續完備。要求所有支出票據必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規的支出事由，有具體的經辦人、證明人，有單位負責人審批簽字和領導審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續不完備的單據不準付款、入賬和抵庫，否則由經辦人承擔責任。不得以領代報、以撥代支。基建工程估算造價在3萬元以上的必須進行公開招投標，並做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、羣眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質的單位出具的設計圖紙和預算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。

五、財務公開制度

建立健全公開內容真實完整、公開程序公正規範、公開方式及時長效的財務公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規定，村民委員會應當及時公佈下列事項。其中涉及財務的事項至少每3個月公佈一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監督。

涉及村民利益並由村民會議討論決定的事項及實施情況：

(1)本村享受誤工補貼的人數及補貼標準；

(2)從村集體經濟所得收益的使用；

(3)村辦學校、村建道路等村公益事業的經費籌集方案；

(4)村集體經濟項目的立項、承包方案及村公益事業的建設承包方案；

(5)村民的經營承包方案；

(6)宅基地的使用方案；

(7)涉及村民利益的其他事項。

六、票據管理制度

1、村、組集體經濟組織統一使用省財政廳監製的《雲南省農村集體經濟專用收款收據》和統一的票據，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據》和《內部往來收款收據》。村組使用的票據由鄉代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印製，嚴格實行票款同行、票據繳銷制度，杜絕使用一般的三聯收據和其他票據。

2、村、組集體支出的自制憑據必須使用縣統一規定的格式，從外部取得的支出單據須為正規的税務發票。

3、鄉政府、鄉直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統一到鄉代理中心開具收款收據。

七、集體資產管理制度

1、集體資產必須以村、組為單位由村組報賬員設專賬管理，並按資產的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。

2、嚴格控制固定資產的添置。固定資產的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續，納入招標程序進行購建。

3、對村組固定資產和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產資源的經營權或所有權處置，必須本着依法、公開、公平、公正的原則，並簽訂合同，報鄉代理中心備案。凡未經村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產資源損失的，視情節追究有關人的責任。處置資產資源的收入款項可用於償還村級債務。

八、債權債務管理制度

1、村組集體經濟組織必須以村、組為單位建立債權債務台賬。堅決制止新增村組債務，鄉代理中心要對新增債務進行專項審計，審計結果向羣眾公開。凡違反規定新增債務的村組，必須追究其主要負責人的責任。

2、嚴禁村、組集體借款。因集體公益事業和生產性建設急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業；嚴禁舉債用於村組支出；嚴禁超出規定訂閲報刊；嚴禁超村級定額補貼標準發放報酬、補貼；嚴禁村委會或村集體經濟組織以任何名義從金融機構貸款或為企業(個人)提供貸款擔保，對於違反規定，擅自借款和擔保形成的債務，按照“誰借款、誰負責”和“誰簽字、誰負責”的原則，由簽字人和村委會主要領導負責償還。對有令不行、有禁不止、不按規定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規定的，對主要責任人嚴肅處理。

3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務登記制度，摸清債務底數，明確責任，分類處理，逐年消化。

4、村、組集體經濟組織一律不準參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關規定予以處理。

九、土地補償款使用管理制度

1、在村民小組會計賬簿開設土地補償款專用賬户，確保專款專用，杜絕開辦存摺或以個人名義開設賬户。

2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經“一事一議”表決同意後，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉代理中心核實後方可使用。

3、土地補償款使用賬目由代理中心統一記賬、監管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。

4、在兑付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少於十個工作日，且村民無異議後方可到代理中心辦理用款手續。

5、土地補償款的兑付必須轉賬打入農户存摺，杜絕以現金直接支付農户。村委會、村小組在代理中心辦理轉賬手續後必須在20日內將款項打入農户存摺，並於30日內將支出單據到代理中心上賬。

十、會計檔案管理制度

1、村委會、村民小組的發單、賬薄統一由代理中心保管，並立卷歸檔。代理中心應認真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一櫃”要求設立檔案櫃，妥善保管各項會計資料，做到內容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務電算化數據要定期備份。

2、會計檔案要求單據齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。

3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經手人登記等，賬薄須規範裝訂。

4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發單不得相混。

5、建立檔案管理責任制和會計檔案調閲登記制度，不允許外單位人員及其它非財務人員將檔案借出。有要查閲和複印發單的，須經領導同意在檔案管理人員的陪同下使用，並在檔案備欄內登記查閲情況。

6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應辦理好移交手續，做好登記清冊工作。到期要銷燬的必須提出申請，經上級主管部門審查同意，並在上級主管部門人員的監督下登記銷燬，銷燬後要將登記清冊立卷保管。

7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續。

十一、農村財務人員管理制度

1、村、組財務活動必須由村、組報賬員負責辦理。村委會報賬員原則上由文書擔任，履行村委會報賬員職責，負責本村委會具體賬目和資金的管理，並負責村小組報賬員業務指導。村民小組設報賬員，具體承擔收款、付款、報賬業務。村、組主要幹部及其直系親屬不得擔任報賬員工作。

2、村、組領導負責組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領導和工作人員不得插手現金收支等財務工作，更不得坐收坐支、代收代支。

3、對村、組財務人員的任免或調換由村委會提名，經村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉掛點領導審核、分管農經站領導批准，方可任免或調換。鄉代理中心代理會計離崗或更換需鄉政府分管領導審核批准，並做好工作交接，報縣級農經部門備案。

4、鄉代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。

5、鄉政府積極開展對村組報賬員農經業務和財會知識的培訓，提高村組財會隊伍整體業務素質和水平。

十二、村幹部任期離任審計制度

1、農村集體經濟組織及其所屬企業必須接受農村審計檢查和審計監督。村、組幹部任期屆滿，實行離任經濟責任審計。

2、幹部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的幹部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續。

3、村委會幹部任期離任審計工作由鄉黨委、政府抽調紀委、農經、財政等有關部門負責實施。村民小組幹部任期屆滿、離任審計在鄉政府的統一安排、組織及鄉農經站的業務指導下，具體由村委會組織和抽調有關財務人員進行實施。

4、審計的主要內容：

(1)農村經濟責任目標完成審計包括：農民人均純收入等經濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；集體資產是否增值；債務是否下降；財務管理、資產管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。

(2)財經法紀執行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵佔、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權侵佔、挪用、平調集體資產和長期佔用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發包、變賣集體資產資源等問題。

(3)熱點問題審計：包括集體資產處理；債權債務化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務公開檢查。

5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉農經站；村委會的審計報告由鄉農經站站長審查簽字報鄉政府。對羣眾來信來訪要求審計的事項，審計結果要公佈，接受羣眾監督；對違法違紀案件，移交紀檢部門、司法機關依法處理。

十三、農民一事一議籌資籌勞制度

1、村級範圍內籌資籌勞興辦集體公益事業，應當遵循村民自願、羣眾受益、量力而行、民主議定、程序規範、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。

2、村委會公益事業包括：農田(地)水利基本建設、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設、建校等。

3、村委會籌資的對象是本村户籍在冊人員。籌勞的對象是勞動年齡男18至55週歲、女18至50週歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩後未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔籌資籌勞義務。

4、各村、組每年農民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標準；每年每個農村勞動力投勞的數量最高不得超過10個標準工作日；以資代勞每個標準工作日價格不得超過全縣當年限額標準。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務投勞需突破10個標準工作日的，必須上報縣政府批准方可臨時動用農村勞動力。

5、村委會範圍內的籌資籌勞計劃，須經村民代表會議三分之二以上的人數參加並經80%以上的人數通過方可將方案上報。村小組範圍內的籌資籌勞計劃須經村民户主會80%以上的人數通過方可將方案上報。

6、村民會議通過的籌資籌勞預算，須報鄉農經站審核，由鄉政府會同縣農民負擔監督部門批准，並在農民負擔卡上一一登記，同時張榜公佈。村組籌集的資金由鄉代理中心實行專款管理。

7、未經批准要求農民出資、投勞的，由縣農民負擔監督管理部門責其改正，逾期不改的、交由紀檢、監督機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予黨紀、政紀處分；屬村委會領導幹部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節嚴重的交司法機關處理。

8、進一步規範涉農收費管理，不斷減輕農民負擔。認真落實已經公佈取消、免收和降低標準的涉農收費。全面執行涉農税收、價格和收費公示制，農村訂閲報刊費用限額制以及涉農負擔案件事件責任追究制。鞏固農村教育、農村土地、農民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農民務工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。