關鍵風險指標和績效考核研究論文
1。關鍵風險指標的概念
伴隨着新巴塞爾協議的出台和實施,關鍵風險指標(Key Risk Indicators,KRI)應運而生。早在2002年巴塞爾委員會就提出KRI的概念,並由RMA專業諮詢與風險管理協會作為金融業KRI體系研發行動的發起人。巴塞爾委員會在2002年7月發佈的《Sound practices for the management and supervision of operational risk》中明確指出:“風險指標通常是財務方面的統計數據指標,可用於監測銀行的風險狀況變化。”作為商業銀行對操作風險進行識別和監測的重要工具,KRI的設計和使用也得到了我國銀監會的重視。銀監會在2007年5月發佈的《商業銀行操作風險管理指引》中,將KRI定義為“代表某一風險領域變化情況並可定期監控的統計指標”。關鍵風險指標可用於監測可能造成損失事件的各項風險及控制措施,並作為反映風險變化情況的早期預警指標,高級管理層可據此迅速採取措施,具體指標例如:“失敗交易佔總交易數量的比例、員工流動率、客户投訴次數等”。
按照風險監測對象和指標時滯性分類,KRI可以分為預警指標、同步指標和滯後指標。預警指標是典型的前向型指標,預警指標的變化先於風險狀況的變化,能夠預先警示未來風險變化。同步指標表示的是“正在發生的風險”,這類指標值的變化追求與風險狀況的變化保持一致。同步指標適用於各類風險,主要用來描述和監測流程的操作質量。滯後指標用於反映或查找“歷史事件”,其反映實際風險狀況的變動時間往往較為滯後。KRI的識別與確認首先在於牢牢把握企業的戰略目標以及影響企業目標實現的相關風險事件,一般來説,KRI的識別與確認包括以下四個步驟:
第一,流程關鍵風險成因識別。
第二,指標識別與選取。
第三,確認指標的內容。第四,確認指標閾值。
2。關鍵風險指標納入績效考核的必要性
目前多數公司的績效考核均是以財務指標為核心,並沒有將風險考慮在內。而以財務指標為核心的績效考核具有明顯缺陷,鼓勵短期主義,鼓勵局部觀點,不能有效控制風險的影響,有損股東長遠價值。從這一點説明將風險管理納入績效考核是非常有必要的。而績效考核通常會在一定程度上影響各利益相關者的收益水平,進而影響企業價值。從這一本質上講,企業風險管理與績效考核有着異曲同工的目的。所以如果能將風險管理納入企業績效考核體系中,不僅能改進只以財務指標為核心的績效考核的缺陷,而且能夠增加人們對風險管理的重視,促進企業風險管控的效率和效果的提高。而關鍵風險指標是指針對需要重點關注的風險或控制設定的監控指標,其設置和應用可幫助各職能部門、分支機構和公司高級管理層瞭解並監控自身的風險及控制現狀,是風險管理非常有效的應用工具之一。將關鍵風險指標納入企業績效考核正好能將風險管理以可量化的指標方式納入績效考核過程中,是一種必要且可行的方式。
3。關鍵風險指標納入績效考核的可行性??關鍵風險指標與平衡計分卡融合分析
關鍵風險指標與平衡積分卡的融合是先進的風險管理思想與績效考核體系的無縫連接,這將極大促進企業風險管理和戰略實施,二者的融合主要基於以下四個方面:第一,KRI與BSC都着眼於全局意識。KRI與BSC兩者都着眼於從企業全局出發,分別評價企業風險與業績。第二,KRI與BSC共同關注企業戰略。兩者雖然關注企業戰略方向不同,但KRI通過風險管理而BSC則通過業績測評與企業戰略建立聯繫,目地都是促進企業整體戰略實施並致力於增加企業目標完成的可能性。第三,KRI與BSC都需對業務流程進行整體梳理。KRI的選擇要覆蓋企業整體業務流程的關鍵風險環節。BSC的內部流程維度指標體系的設置是從價值鏈的通用模式出發進行全面系統的分析。第四,KRI與BSC的指標性質相同。兩者提煉的指標都既包括定量指標,也包括定性指標。以上的諸多相似之處,使得基於KRI與BSC融合的理念構建的考核體系具有可行性,為風險管理納入績效考核提供了思維出發點和實施的途徑。
4。關鍵風險指標與平衡計分卡融合模式
4。1關鍵風險指標與平衡計分卡融合的關鍵因素??關鍵業績指標
雖然KPI與BSC是兩種不同的績效考核方法,但兩者之間內在聯繫非常緊密。KPI是基於戰略分解後具體的指標,而BSC基於企業戰略,是企業戰略執行的重要工具。可以説,兩者是一脈相承的關係,KPI使BSC的內容更加充實完善;沒有BSC的引導,KPI會迷失方向。KPI和BSC都是對建立戰略性績效考核成功模式的有效探索,都試圖通過創造出一個全體員工為之做出貢獻的合作模式來達成企業最終的戰略目標,這一點也是兩者在實踐中取長補短的`重要依據。
4。2關鍵業績指標與關鍵風險指標的聯繫
雖然KPI與KRI的內容和目的均不相同,但二者有着不可忽視的聯繫性。二者都以企業戰略目標為前提,都關注企業關鍵領域,二者的建立操作流程也大體相似。而且最關鍵的是,與經營戰略相關的績效指標是KRI的一個好的來源。很多指標即可以是KRI,也可以是KPI,雖然他們具體的內容和目標不同。
由於KPI與BSC有着不可分離、一脈相承的關係,KPI與KRI又具有一定程度的聯繫性,因此可以説KPI是KRI與BSC融合的橋樑。又基於KRI與BSC融合的理論基礎,來源於經營戰略績效指標的KRI可以依照KPI的方式自然的融入到BSC的四個維度中,為KRI與BSC融合提供了一個突破口。
4。3關鍵風險指標與平衡計分卡融合的考核體系基本模式
KPI是KRI與BSC融合的橋樑,為二者融合提供了突破口。與經營戰略相關的績效指標是KRI的一個好的來源,這類KRI便可以依據關鍵業績指標的方式自然的融入到BSC模式中。因此本文提出將來源於經營績效指標的KRI、KPI以及一般業績指標分別納入BSC四個維度下的中,通過提煉KRI與KPI等指標確定企業價值驅動力,設立KRI與BSC融合的考核體系,實現風險管理與績效考核的有效結合。即企業在進行績效考核時,可以參照企業的KRI體系,將能夠反映風險水平、來源於經營戰略績效指標的KRI賦予一定的權重分維度納入到BSC模式中。這樣可以形成一種新型的約束機制,使得員工更加註重對風險的管理,在進行績效考核的同時提高企業風險管控的效率和效果。
5。結論及展望
一直以來,風險管理就受到理論界和實務界的廣泛重視,科學有效的風險管理一方面可以保證企業健康、持續地運行,另一方面可以降低防範風險的資金成本,提高競爭力。作為對風險進行識別和監測的重要工具,KRI的設計和使用得到了越來越廣泛的關注。這一工具主要解決的是如何識別和了解企業自身的風險狀況及其變化趨勢的問題,形成前瞻性的風險預警。本文從KRI的理論研究出發,結合績效考核理論,研究構建基於KRI與BSC融合的考核體系基本
模式,希望能夠為風險管理納入績效考核這一理念提供新的思路。
本文雖然論證了關鍵風險指標與BSC融合的可行性,並建立了基於關鍵風險指標與平衡計分卡融合的考核體系基本模式,但較為粗糙。對KRI與BSC融合的考核體系中指標的量化問題、指標基準值選擇問題、指標目標值以及權重確定問題是需要進一步研究解決的問題。
相關文章
-
高職院校專任教師績效考核指標體系研究論文
在日常學習、工作或生活中,大家都寫過作文吧,作文是人們把記憶中所存儲的有關知識、經驗和思想用書面形式表達出來的記敍方式。寫起作文來就毫無頭緒?下面是小編整理的我家後院作文,歡迎閲讀,希望大家能夠喜歡。我家後院作 -
淺談企業目標管理和績效考核的研究與探討論文
企業對於員工實行績效考核的基礎就是目標管理,而績效考核的終極目標則是通過提升員工作的表現來增強員工工作的能力,從而實現企業經營戰略的目標,最終提升員工對未來的成就感與滿意程度。目標管理雖然是一種先進科學的管 -
探究企業績效考核指標體系構建論文
摘要:隨着社會的不斷髮展,如今的企業在管理過程中出現了各種管理制度,而企業績效考核是企業發展的最大動力。完善的績效考核制度能很大程度地激發企業職工的工作積極性,還能使企業員工的勞動成果得到公平公正的評價,付出的 -
人力資源崗位的績效考核關鍵指標如何定
如題,人力資源崗位的'績效考核關鍵指標如何定 -
動物衞生監督工作目標績效考核研究論文
在現實生活或工作學習中,大家或多或少都會接觸過作文吧,作文可分為國小作文、中學作文、大學作文(論文)。你寫作文時總是無從下筆?下面是小編為大家整理的看圖作文聰明的小羊,希望能夠幫助到大家。看圖作文聰明的小羊1有一 -
績效考核的指標和內容
【提要】本篇《合同的內容和形式》由應屆畢業生小編特別為需要合同範文的朋友收集整理的,僅供參考。內容如下:合同形式是當事人意思表示一致的外在表現形式。合同的形式可分為書面形式、口頭形式和其他形式。根據合同形 -
職業院校預算績效評價指標體系研究論文
摘要:職業院校預算績效評價指標體系的構建要從投入與產出的內在邏輯關係去探究,既要考慮國家財政對其人力、物力、財力的投入,也要兼顧職業院校教學、科研、社會服務等職能目標績效的產出。通過立體式、全方位指標體系的 -
高校輔導員績效考核研究論文
一、輔導員績效考核的目的及意義作為高校輔導員其所具備的崗位職責是非常明確的,績效考核只是為了更好的強化其職責所在,讓輔導員在高校工作中能夠做到更好,特別是如今教育體系在不斷的進行革新的狀況下,對於學生思想政治 -
高校管理人員績效考核機制研究論文
一、當前我國高校管理人員績效考核機制存在的問題(一)考核標準不合理考核標準是績效考核機制中最基礎的內容,要建立科學合理的考核標準,首先必須對考核內容進行詳細的分析,對於高校管理人員的績效考核來説,其考核標準的確立 -
企業績效考核方案的研究與分析論文
生活中,做什麼時都有第一次。如第一次騎車,第一次燒飯,第一次養小動物……第一次切年糕,給我留下了深刻的印象。那是一天傍晚,我做好作業,閒着沒事,看見爸爸拿年糕準備切,我跑過去對爸爸説:爸爸,我作業做好了,我來切