國際貿易關税及其經濟效應

一、關税及其種類

關税(Custom Duties;Tariff)是進出口商品經過一國關境時，由一國海關，根據本國制訂的關税法、關税税則和有關規章，對進出口商所徵收的一種税收。

關境(Custom territory)是指一國海關征收關税的地域範圍。

關境有可能大於或小於國境。

(一) 根據徵收的目的不同分類

1. 財政關税(Revenue Tariff)

財政關税又稱收入關税，是指以增加國家的財政收入為主要目的而徵收的關税。

必須具備以下幾個條件：(1)徵收的進口貨物必須是國內不能生產或無代用品而必須從國外進口的商品;(2)徵收的進口貨物，在國內必須有大量的消費;(3)關税率要適中或較低，如税率過高，將阻礙進口，從而達不到增加財政收入的目的。

2.保護關税(Protective Tariff)

保護關税是指一國以保護本國工業和農業為目的而徵收的關税。

(二) 根據徵收的對象或商品流向分類

1. 進口關税(Import Tariff)

進口關税 是進口國家的海關在外國商品進入時，根據海關税則對本國進口商所徵收的正常關税。

最惠國税 是用於與該國簽定有最惠國待遇條款的貿易協定的國家或地區所進口的商品。

普通税 是用於與該國沒有簽定這種貿易協定的國家或地區所進口的商品。

進口附加税(Import Surtaxes)一國海關除對進口商品徵收正常的進口關税外，有時還額外加徵某種關税， 如反傾銷税、反補貼税。

2.出口關税(Export Tariff)

出口關税是一國海關對本國輸出境外的商品徵收的關税。

3.過境關税(Transit Tariff)

過境關税又稱通過税。它是一國對於通過其關境的外國貨物所徵收的關税。

(三)根據徵收方法分類

1.從價税是指以貿易產品的價值額為標準，按其價值的百分比來徵收的關税。

從價税額=商品總價×從價税率。

優點：(1)適用範圍廣泛，能以物質單位分割的和不能以物質單位分割的都適用;(2)税率明確，便於比較各國税率;(3)優質優價，税收負擔較為公平;(4)商品價格高時關税的保護作用加強。

完税價格(Dutiable Value)是指海關據以計算進出口貨物關税税額的.價格

缺點：(1)商品價格下跌時，從價税的保護作用將下降。

(2)商品完税價格難以確定是從價税徵收辦法的最大缺點。估價的不穩定性比關税本身有更大的限制作用。

從量税

從量税是海關以進出口商品的重量、數量、容量、體積、長度、面積等計量單位為標準計徵的關税。

從量税額=商品重(數)量×從量税率

從量税的優點：(1)徵税手續簡便，無需審定貨物的品質、規格、價格等，便於計算。(2)特別是在商品價格下降時，徵收從價税加強了關税的保護作用。

缺點：(1)對不同質量等級的商品，均課以同一税率，顯然有失公平，(2)而且從量税在商品價格上漲的情況下，不能維持很高的保護率，達不到保護關税和財政關税的目的。

混合税

混合税又稱複合税。它是對同一進出口商品同時徵收從價税和從量税，並以其中一種税為主的徵税方法。

混合税=從量税+從價税。

混合税可分為兩種：一種是以從量税為主加徵從價税;另一種是以從價税為主加徵從量税。混合税在計税手續上較為繁瑣，但在價格發生變動時，卻可以減輕價格對關税保護作用與財政收入的影響。