內部控制税務管理論文

一、構建企業税務管理內部控制的思考

(一)內部控制方式

一般情況下，企業根據自身税務特點採用一般控制和例外控制兩種方式作為企業税務內部控制方式。其中一般控制方式主要面向日常的運營活動，對多發業務活動進行控制，比如企業所得税以及個人所得税就屬於一般控制範圍。而例外控制主要面向發生率低的應税事項，比如財產税、行為税方面。

(二)內部控制目標

税務管理內部控制作為一種能夠促進依法納税、合理避税的重要方式，能夠有效規範企業運營行為，規避税務風險，提高企業税務管理工作水平。其內控目標如下：確保企業所有涉税業務嚴格按照相關法綠法規進行支付與核算。確保企業税收開支合理合法。確保税收信息符合要求，真實完整。確保税務支出核算準確及時。

(三)税務管理內部控制制度

1、明確崗位職責制度

對於日常控制而言，明確的崗位職責能夠確保涉税行為的相互監督，避免發生税務風險。對於例外控制來講，責任到人，也能夠有效處理税務糾紛事件。

2、重要涉税事項的税收支出預測、決策與預算控制制度

預測制度能夠保證日常涉税業務與企業目標的整體一致性。決策制度能夠基於相關法律法規，對預測方案進行合法決策，合理避税，確保税收支出的最小化。全面預算與專項預算工作都應列為企業的税收支出

3、執行控制制度

企業需要根據支出預算，貫徹執行，責任到人，保證預算的正常進行，同時，根據業務需要，需要從支出審批進行控制，嚴格審批制度，控制支出行為。

4、核算控制制度

對企業的運營過程總的税收支出按照會計準寫，準確分類，嚴格核算，保證税務支出信息的真實，準確性。

5、分析與考核制度

税收支出分析與考核符合企業內控規範，運用不同的分析方式，比如比較分析、比率分析等進行分析，檢查預算實際完成狀態，分析偏離原因，對於税務風險主體進行相應考核，以期達到合理避税的目的。

二、税務管理內部控制的措施

(一)税務管理內部控制的難點

我國税收管理工作要求的提高需要企業涉税工作與人員具備更高的綜合素質。不斷加大的'税務稽查力度使得企業需要注重税收利益與風險的兼顧。外部環境的制約，一些地方保護行為阻礙了税務管理的發展。

(二)完善税務管理內部控制的措施

對於企業涉税崗位人員進行定期培訓學習，瞭解最新的税收政策與制度，及時掌握税務管理的最新動向，同時，與相關單位做好溝通協調工作。在增強業務能力的同時，能夠把握政策方向，合理合法的使且也税收利益達到最大化。完善內部審計，健全防範機制，對涉税事項進行風險評估，對出現的問題進行糾正，規避風險，有效控制和監督企業税務內部管理工作的順利開展，保證企經營業的長期穩定性。完善信息傳遞機制，對於企業運營全過程中的税務信息進行嚴格管理，規避税務風險的出現。明確税務管理工作崗位以及職責，專人專責，責任到人，能夠科學合理的制定税收工作方案，完善税務管理內部控制工作。

三、結束語

綜上所述，我們瞭解到税務管理內部控制對於企業的經營非常重要，有效的管理控制能夠合理規避税收風險，保證企業的穩定運營，並且能夠在一定程度上提高企業的經營價值。針對目前存在的難點工作，我們需要做好準備，健全防範機制，完善信息傳遞來加強税務管理內部控制工作，保障企業的長期穩定的發展。