會計分錄中的12種結轉分錄
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1.結轉製造費用
借:生產成本XX產品
貸:製造費用
2.將本期實現的各項收入從各收入賬户結轉入“本年利潤”賬户
借:主營業務收入
(其他業務收入)
(營業外收入)
貸:本年利潤
3.將本期發生的各項費用從各有關費用賬户中轉入“本年利潤”賬户
借:本年利潤
貸:主營業務成本
(營業税金及附加)
(其他業務成本)
(銷售費用)
(管理費用)
(財務費用)
(營業外支出)
4.結轉本年淨利潤
年末,將本年實現的.淨利潤轉入“利潤分配-未分配利潤”賬户。年末,“本年利潤”賬户無餘額。
結轉本年實現的淨利潤(貸餘):
借:本年利潤
貸:利潤分配未分配利潤
結轉本年發生的虧損(借餘):
借:利潤分配未分配利潤
貸:本年利潤
5.結轉驗收入庫的材料實際採購成本:
借:原材料XX材料
貸:材料採購XX材料
6.銷售成本的結轉(銷售產品)
借:主營業務成本
貸:庫存商品
7.銷售成本的結轉(銷售材料)
借:其他業務成本
貸:原材料等
8.結轉所得税(可歸入第3種)
借:本年利潤
貸:所得税費用
9.結轉利潤分配
年末,利潤分配完畢,應將“利潤分配”賬户下其他明細賬户的餘額轉入“未分配利潤”明細賬
借:利潤分配未分配利潤
貸:利潤分配提取法定盈餘公積
(應付股利)
(應付利潤)
11.結轉驗收入庫材料的實際採購成本
借:原材料XX材料
貸:材料採購XX材料
12..結轉完工產品的生產成本
借:庫存商品
貸:生產成本
13.在建工程結轉固定資產
借:固定資產
貸:在建工程
14.資本公積轉資本
借:資本公積
貸:實收資本(或股本)
15.票據到期不能按時收回款項,轉入“應收賬款”
借;應收賬款
貸:應收票據
財務費用
16.存貨跌價準備的結轉
借:主營業務成本
存貨跌價準備
貸;庫存商品
17.結轉逾期未付工資
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款
18.結轉**固定資產淨收益
接:固定資產清理
貸:營業外收入
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