項目支出投資審計程序表

（審計機關名稱）

設備投資審計程序表

審計期間＿＿＿

項目名稱：

項目執行單位：

審計程序執行情況説明工作底稿

索引號

1．取得或編制設備投資明細表，檢查：

（1）年初餘額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。

（2）年末餘額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數額一致。

（3）記錄上述核對中發現的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。

2．對照項目概算説明書，審核設備、工具、器具是否屬於項目概算範圍之內。

3．對照有關財務核算辦法，檢查“設備投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，並按世界銀行支付類別設置三級明細賬。

4．抽取一定項目的`記賬憑證和所附原始憑證，檢查：

（1）不需安裝設備、工具、器具、器材採購的記賬憑證所附的設備發票、世行支付通知單等單據是否齊全，數字是否正確，內容是否與明細科目相符。

（2）轉入“設備投資”科目的，是否進行了開箱檢驗，並辦理了設備入庫單。

（3）需安裝的設備是否憑設備出庫單入賬，並符合以下三個條件：設備的基礎和支架已經完成；安裝設備所必需的圖紙資料已經具備；設備已經運到安裝現場，開箱檢驗完畢。

（4）當年轉出或減少的設備投資，應檢查其轉出是否經過批准，手續是否齊備；轉出的數額是否準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。

5．取得設備採購合同，審核設備是否按時到貨，預付設備款、設備質量保證金保留、設備款支付是否與合同相符。

6．抽查部分工程，確認設備實際存在並與賬面記錄相符。

7．驗明設備投資是否在財務報表和財務報表説明中進行了恰當的分類和充分的揭示。

審計人員：審計日期：複核人員：複核日期：