年末結轉會計分錄
1、按工資總額14%提取職工福利費(已取消)
借:管理費用--福利費
貸:應付福利費
2、按工資總額1.5%提取職工教育費
借:管理費用--職工教育費
貸:其他應付款--職工教育費
3、按工資總額2%提取工會經費
借:管理費用--工會經費
貸:其他應付款--工會經費
二、提固定資產折舊
借:管理費用--折舊費
貸:累計折舊
三、攤銷費用
借:管理費用(或營業費用等)
貸:待攤費用(或長期待攤費用)
四、計提税金
借:主營業務税金及附加
貸:應交税金--營業税
貸:應交税金--城建税
貸:其他應交款--教育費附加
五、結轉各種收入
1、結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
2、結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
3、結轉營業外收入
借:營業外收入
貸:本年利潤
六、結轉成本、支出、税金
1、結轉成本
借:本年利潤
貸:主營業務成本
2、結轉其他業務支出
借:本年利潤 字串7
貸:其他業務支出
3、結轉營業外支出
借:本年利潤
貸:營業外支出
4、結轉税金
借:本年利潤
貸:主營業務税金及附加
七、結轉各項費用
1、結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2、結轉財務費用
借:本年利潤
貸:財務費用
3、結轉營業費用
借:本年利潤
貸:營業費用
八、計提所得税
1、提取時
借:所得税
貸:應交税金--所得税
2、結轉所得税
借:本年利潤
貸:所得税
3、上繳所得税
借:應交税金--所得税
貸:銀行存款或現金
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