企業職工五險一金
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企業為職工繳納五險一金的處理
問題:企業為職工繳納的五險一金是否併到個人工資總額裏?企業繳納部分是否職工個人要繳個人所得税?那財務如何處理企業繳納的這部分錢?
“五險”指的是五種保險,包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險;“一金”指的是住房公積金。其中養老保險、醫療保險和失業保險,這三種險是由企業和個人共同繳納的保費,工傷保險和生育保險完全是由企業承擔的,個人不需要繳納。
五險一金的.繳納額度每個地區的規定都不同,基數是以工資總額為基數。有的企業在發放時有基本工資,有相關一些補貼,但有的企業在繳納時,只是基本工資,這是違反法律規定的。具體比例要向當地的勞動部門去諮詢,各地繳納比例不一樣。
企業為員工繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險及公積金,應計入“管理費用——勞動保險費”中,不需併到個人工資總額中,職工個人也不必因此部分繳納個人所得税。
職工應繳納的個人所得税=(工資總額-養老、醫療、失業、生育、公積金-3500)*適用税率-速算扣除數
企業負擔五險一金的部分
1、提取五險時
借:管理費用——勞動保險費
貸:應付職工薪酬——社會保險費
2、提取公積金時
借:管理費用——住房公積金
貸:應付職工薪酬——住房公積金
職工負擔部分,企業在支付工資時代扣
借:應付職工薪酬——職工工資
貸:其他應付款——社保(職工負擔部分)
貸:其他應付款——住房公積金(職工負擔部分)
貸:應交税費——個税
貸:庫存現金
企業繳納時
1、根據社保繳費單入賬
借:其他應付款——社保(職工負擔)
借:應付職工薪酬——社會保險費(企業負擔)
貸:銀行存款
2、根據住房公積金繳費單入賬
借:其他應付款——住房公積金(職工負擔)
借:應付職工薪酬——住房公積金(企業負擔)
貸:銀行存款
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