餐飲財務管理制度[必備]

在不斷進步的時代，各種制度頻頻出現，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有着十分重要的作用。那麼制度怎麼擬定才能發揮它最大的作用呢？下面是小編精心整理的餐飲財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

餐飲財務管理制度1

一、主管會計賬務處理、報表制度

1、嚴格按飲食服務業制度設置和使用會計科目，設立總分類帳、明細分類帳和備查帳，手工帳和微機帳同時使用。

2、會計記帳程序：

A、根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。

B、根據記帳憑證登記明細分類帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。

C、根據彙總的記帳憑證編制科目彙總表。

D、根據科目彙總表登記總分類帳。

E、月末要核對總帳與明細帳。

3、會計報表：

A、對外報表有：資產負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產負債表、損益表、年末現金流量表、月營業收入表、營業成本表、費用明細表。

B、編制報表數字要客觀真實、準確可靠、內容要填寫完整，各報表的數字之間要銜接一致。

C、需報送的會計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時，每季進行一次財務分析，寫出財務分析報告。

二、現金、支票借用制度

1、支票、現金的借用限於賓館採購人員購物時和公派出差人員外出辦事時借用。

2、借用人員使用現金限於500元以內，支票限於500元以上。借用時，先填寫借支單，寫明借支人姓名、部門、職務、借支事由、借款金額、借款日期等。

3、經手人簽字後，需本部門負責人簽署意見。

4、請總經理核准後，交於財務部。

5、主管會計審核後，指示出納支付現金或開出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。

6、借用人辦事結束後，持發票及原始單據按正規手續報帳，清算結束後，抽取借支單。

三、費用支出報銷制度

1、酒店費用支出實行總經理“一支筆”審批制度。

2、強對費用的管理的控制，酒店各部門應在每一經營期間開始之前，先做出預算，報總經理審批。

3、各部門費用發生時，先由經手人填寫經費報銷單，並將原始單據及費用明細單粘貼於後面。報銷單內容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得塗改。

4、對預算內的費用開支，經手人填單後，經部門主管（主管經理）籤批，由財務審核、總經理簽字後方可開支報帳，對預算處的費用開支，經主管經理籤批後，由財務部審核提出意見，報總經理批准。

5、對於需要預付的款項，由簽訂有關合同，協議的部門或經手人填寫付款單：對涉及其它業務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認：對預付款項，會計人員應與合同認真核對後，報總經理批准簽字。

6、財務部會計收到手續齊全，填報金額，正確的經費報銷單後，由會計核對開出現金付出單或銀行轉帳支票等，並加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。

7、月末，會計根據經費報銷單及資金付出憑證，填制記帳憑證進行帳務處理，正確歸集各部門經營費用，報出本月經營費用、管理費用明細表。

四、固定資產、低值易耗品管理制度

1、酒店固定資產、低值易耗品的增加與減少要經過總經理批准，5萬元以上的固定資產的增加應經上級主管部門的批准，嚴格控制固定資產及低值易耗品的增加，每年新增固定資產不超過當年應提固定資產折舊額。

2、固定資產、低值易耗品進行購置時，應先提報購置計劃，報酒店總經理審批後，進行購置。固定資產報廢時，要按嚴格的審批程序進行報廢處理。

3、固定資產、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產卡片，財務部建固定資產明細帳，專人負責管理。

4、對於固定資產折舊的提取，按照主管單位內部財務管理辦法進行計提。

5、每半年對酒店固定資產、低值易耗品進行一次全面檢查，特殊情況進行不定期檢查，對發現固定資產及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經理酌情進行處理。

6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。

五、發票管理制度

根據《中華人民共和國發票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。

1、所用發票分餐飲業定額發票、旅店業發票、其它服務業發票三種。

2、所有發票由酒店財務部統一管理，收銀員負責領取、保管開具、上交發票。

3、領取及上交時應登記，登記內容包括：領用（交回）時間、發票種類、發票起止號碼、面值，並由收銀員簽名。發票用完後，要及時到財務部消號，註銷後方可領取新的發票。

4、收銀員應根據客人實際消費金額如實開具發票，不得擅自多開、虛開。

5、收銀員應根據發票格式正確填寫，內容完整，字跡清晰，不得塗改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發票，應保證三聯完整交回財務。

6、收銀員交接班時，應將發票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字後方可下班。

六、備用金管理制度

1、收銀員必須隨時保持備用金的種類、數額的`完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。

2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。

3、專人專時上財務與總出納兑換零錢用作營業時使用，不可作其他用途。

4、備用金如出現長款，應如數上交，出現短款時，應按酒店有關規定賠償。

5、領班應不定期檢查備用金金額，發現問題及時上報財務部。

七、收銀員交接班制度

1、各點收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衞生。

2、當面點清備用金及各種單據、票據，並在交接班本作記錄。

3、由交班人正確填寫繳款袋，並將繳款袋投入滾筒保險櫃，進行見證，確認投入後方可下班。

4、把當班發生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，並當面作出交待。

5、交接班本應妥善保存，與營業有關的資料應保密，不許外傳。

八、收銀員交款見證制度

收銀員每班工作結束時，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險櫃內，特制定交款見證制度：

1、收銀袋封面的內容，包括部門、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。

2、交款必須由收銀員本人親自交款。

3、交款工作必須由收銀員做見證。

4、交款人負責把錢袋放在保險櫃中，並搖動轉柄，確認錢袋掉入保險櫃中。然後在見證登記本上簽字。

5、見證人在交款人完成上述程序，並確定後在見證登記本上簽字。

6、見證工作僅證明投入保險內錢袋的個數，不做其它證明。

7、見證工作不許非財務人員進行。

九、計算機網絡設備維護及保養制度

為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業提供的數據、服務管理和經營信息及時、準確，特制定計算機網絡設備維護及保養制度。

1、按照正確的步驟進行開關機操作。開機時，先打開ups，當電壓穩定後，打開顯示器，最後打開主機；關機時，要先從windows退出，主機關閉後，再關顯示器，最後關ups。

2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器後，要用乾淨的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進行擦拭。班次結束後，要用布將機器蓋好，避免落塵。

3、為使機器分散熱，要把機器放在通風處，總枱的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時，要關閉計算機半個小時後再重新開機。

4、當出現斷電情況時，對正在進行的操作要及時進行存盤，然後按照正確的程序關閉計算機，並要在限定的時間內關閉UPS。

5、計算機出現無法解決的故障時，應立即通知微機管理員進行解決，不可自己隨意操作。

6、對計算機操作及維護知識要多學習瞭解，每一個操作員都應對計算機的使用説明和注意事項充分掌握。

餐飲財務管理制度2

一．餐飲財務的職責

１．餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

２．餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家，學校和後勤發展集團有關財務的，法律，法令，法規及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。

３．餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的規劃和決策。

４．財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的'財務審批制度。

５．會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監督，遵守成本開支範圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二．現金管理制度

１．嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。

２．遵守"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

３．不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。

４．現金髮生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規定處理。

５．各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規定。

６．每天營業收入的現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤後及時入帳，並由部門負責人、當事人簽字。

７．任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。

８．採購人員使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批後，到中心財務室報帳。

９．因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，並賠償損失。

三．銀行存款，支票管理制度

１．財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發空頭支票。

２．填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準塗改，大小寫金額要一致。

３．出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然後啟用，未用的空白支票要妥善保管。

４．出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

５．中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。

６．支票與印鑑要分開存放。

７．採購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批准後，由出納員填好日期，用途，限額，方可領齲

８．採購員使用支票結帳後，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批准後，也必須在月底前結清。

四．借款制度

１．任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

２．任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批後方可支付。

３．採購人員週轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

４．一般借款必須在任務完成一週內報帳。

五．收據管理與報帳制度

１．建立收據信用登記薄，由專人負責管理。

２．開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。

３．購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

４．報帳時，市場購貨單，發貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字後方可報銷。同時，發貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字後附在發貨票後。

５．旅差費按學校財務規定執行。

六．會計憑證複合及會計檔案管理制度

１．會計憑證要不定期進行抽查，並在裝訂前要進行復核。

２．對於複核出有錯誤的會計憑證，要按規定的程序改正。

３．會計檔案要妥善保管，存放有序，方便查找。

４．每年形成的會計檔案要整理成卷，裝訂成冊，並嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，毀損散失和泄密。

５．會計檔案保管期滿，要銷燬時，必須報集團財務科批准後方可銷燬。

６．會計檔案銷燬時，應在後勤集團財務科派人監督下，經中心會計出納核對準確後進行，銷燬後在銷燬清冊上簽字，蓋章並將銷燬情況報告中心主任。

餐飲財務管理制度3

一、總則

1、為了強化企業管理，規範財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業決策服務，特制定本制度。

2、本制度分為三個部分：崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。

3、本制度暫適用分公司。

二、崗位、職責、分工

(一)分公司財務組織設以崗位：

1、總出納；

2、收銀；

3、庫管；

4、財產庫管；

5、財務負責人；

6、會計核算組。

(二)會計核算組分為：

1、採購應付賬款組；

2、收入、應收賬款組；

3、固定資產核算組；

4、成本核算組；

5、工資核算組；

6、材料核算；

7、總賬、稽核、綜合分析組。

(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗，1崗多人，1人多崗制進行崗位分配。

(四)職責

1、財務負責人

(1)領導分公司財務工作，參與分公司經營決策；

(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設；

(3)監督財務制度執行；

(4)執行財務稽核、綜合分析職責；

(5)審核對外報表並簽字；

(6)組織會計培訓、會計考核；

(7)組織實施財務公關計劃(銀行、税務等)；

(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任；

(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責；

(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責；

(11)對各種會計資料管理不善，出現損壞、遺失負責；

(12)對未做好財務分析工作負責；

(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂；

(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制；

(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權；

(16)對違反公司財務制度的收、支，有權制止並呈報總裁；

(17)對集團公司的財務制度有建議義務，可提出修改意見，如分公司財務與集團財務意見不一致，應先執行集團財務制度並上呈總裁意見書；

(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查並提出獎懲意見；

(19)對各部不合理現象在徵得總裁意見後可分開臨時財務會；

(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料；

(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率，有權要求各部門提供必要資料；

(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點；

(23)負責組織實施會計電算化方案；

(24)負責擬定會計崗位職責，對會計人員進行合理分工。

2、會計職責

(1)採購、應付賬款核算；

①審查採購調查報告；

②審查申購計劃；

③審查採購入庫單、申購單是否一致；

④審查入庫單各項是否準確無誤；

⑤審查採購結算憑證(發票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；

⑥採購成本差異核算；

⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；

⑧審核內部交易結算單據。

(2)銷售、應收組；

①審查營業日報各項目；

②審核收銀記錄本；

③審核折免單據；

④審核內部交易結算單據；

⑤正確計算銷售成本；

⑥登記收入，應收相關成本明細賬。

(3)固定資產核算

①企業固定資產增減變動核算；

②折舊核算；

③清理核算；

④制定企業固定資產目錄和折舊單據；

⑤登記固定資產明細賬；

⑥固定資產清理整頓。

(4)成本核算(使用不當，閒置不用的固定資產處理)

①審核各項費用單據；

②會同各部門制定費用標準及管理辦法；

③成本費用的歸集與分配；

④登記有關明細賬。

(5)工資核算

①制定工資表；

②分配計算；

③審核發放。

(6)材料核算

①審核材料收發憑證；

②核算材料領用存；

③登記有關明細賬；

④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；

⑤各項低耗品及材料的報廢核算。

(7)總賬、稽核、綜合分析

①審核記賬憑證；

②彙總記賬憑證；

③登記總分類賬；

④月終財務分析；

⑤填制各類報表。

3、出納職責

(1)認真執行現金管理制度，參見《集團公司現金管理制度》；

(2)嚴格執行庫存現金限額，限額由總裁制定，超額部分及時存入銀行；

(3)不得私自支出現金，均以總裁簽字為依據支出現金；

(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬，做到月清旬結；

(5)認真審核各種報銷憑證，手續不全者一律不得辦理支付手續；

(6)各種支票嚴加管理，建立領用消號制度，任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效；

(7)積極配合會計做好，對賬、報賬工作；

(8)配合會計做好各種賬務處理；

(9)現金收支應立即加蓋印記並登記；

(10)配合會計做好現金盤點工作。

4、收銀職責參見《收銀製度》

5、庫管職責參見《庫房管理制度》

(五)會計分工

1、出納暫由集團公司出納擔任；

2、庫管分為原材料庫管和財產庫管；

3、會計核算組由兩名會計共同承擔。

三、會計核算辦法

(一)分公司實行統一核算，單獨計算各部盈虧制度。

(二)資產管理

1、外購資產(固、低)以實際支付價款加上合理費用(運輸、税費等)為計賬金額。

2、內部調撥：

(1)有賬面價的按原賬面價；

(2)無價的以估計價加上修理費、運費等合理費用為計賬金額。

3、在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。

4、原材料購進通過“物資採購”核算入庫，領用採用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。

5、成品菜的入庫、發出均採用“計劃成本”計價，其差異通過“責任成本差異”科目或直接轉入“本年利潤”。

6、內部交易採用“計劃成本”制，通過“其他應收款”“其他應付款”核算。

7、固定資產折舊年限根據税法規定執行(績效考核照三年計算)。

8、低值易耗品攤銷採用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業前期待攤銷費用於開業當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

13、各類物耗品(一次性用品)於領用時全部計入當期費用。

14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

(三)負債：各項採購業務通過“應付賬款”核算，其餘的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免後的金額為計賬金額。

2、其他與營業無關的收入直接計入損益(衝費用或成本)。

3、收入按門店設置明細賬。

(五)成本、費用

1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

四、會計處理程序

(一)原始憑證審核

1、收款憑證

(1)收據：經出納、交款人簽字；

(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業日報、折免記錄、特殊現金支付，營業日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續；

(3)銀行進賬單；

(1)、(2)、(3)於實際收款時加蓋“收記章”

2、付款憑證

(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發票或收據的合法附件；

(2)採購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發票或收據合法附件；

(3)費用報銷單以實際發生取得合法憑證為附件；

(4)其他費用發票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；

(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；

(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；

(7)付款完畢後應在發票收據上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。

3、內部結算單據：所有內部結算單據經合法的審批程序後會計可直接記賬。

4、收款、付款原始憑證每旬由出納報賬，經會計審核傳遞總裁，總裁複核後傳遞會計處。

(二)記賬憑證處理

1、所有原始憑證均應填制記賬憑證。

2、不合會計規定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批後方可)。

3、應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據證明”，經會計簽字做為原始憑證。

4、記賬憑證處理錯誤時，應立即更正，交簽章證明或重新編制記賬憑證。

5、任何記賬憑證均應以真實的經濟業務為依據。

6、下列憑證為不合法記賬憑證：

(1)原始憑證不合格；

(2)金額與原始憑證不符；

(3)記賬內容與原始憑證內容不符；

(4)原始憑證簽字不全的'；

(5)收付憑證未蓋出納印籤的；

(6)填制人員未蓋章的；

(7)修改處未蓋章的；

(8)科目運用錯誤的。

7、填制記賬憑證時，原始憑證的複核：

(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；

(2)付款憑證的附件是否完備，手續是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；

(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委託書等或是否經過對方同意；

(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；

(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，並已填寫實付金額；

(6)內部結算單據簽字手續是否完備，金額是否正確，內容是否完整。

(三)賬薄處理

1、記賬憑證複核並彙總。

2、根據記賬憑證、彙總憑證、登記總賬、分類賬、明細賬。

3、賬薄規定

(1)現金、存款採用訂本或賬薄，使用前完整編號；

(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；

(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數。

4、賬薄更正，過賬錯誤、結餘錯誤應立即更正並簽章。

5、結賬

(1)日記賬應每日結一次；

(2)分類賬、總賬每月結一次；

(3)成本費用收支賬，應有月計、季度合數、本年累計數；

(4)結轉時應清理的事項：

①預收、預付賬產；

②應收應付賬產；

③待攤費用；

④預損費用；

⑤折舊賬產；

⑥賬實、賬證不相符的調整事項；

⑦各項損益類賬產清理。

6、現金、存款各類三級賬年度結賬時可不啟用新賬薄，其餘分類賬總須啟用新賬薄。

(四)報表

1、根據各類帳薄據實編制各式報表。

2、內部交易科目應於合併後填寫，如有差異應查明原因並及時調整。

3、結賬後報表前不得記賬及過賬(電腦)，以免賬表不符。

4、報表根據要求和時限呈送。

5、報表均應由負責人留底備查。

6、報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閲或抄寫備份。

(五)其他

1、任何財務人員工作變動時均應辦理交接手續。

2、交接、記錄應有以下事項：

(1)賬冊數及名稱；

(2)各科目餘額；

3、移交過程應有監交人，交接三方均應簽字，記錄一式三份，交班人一份、財務負責人一份、財務留檔一份。

4、各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低於5年。

8、低值易耗品攤銷採用“五.五”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。

9、開業前期待攤銷費用於開業當期一次攤入。

10、金額較大(房租等)的待攤費用根據受益期限攤銷。

11、金額較小(100以內)的一次計入當期損益。

12、各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。

13、各類物耗品(一次性用品)於領用時全部計入當期費用。

14、各項資產合理損耗計入當期費用，非正常損耗落實到人頭，通過“其他應收款”核算。

(三)負債：各項採購業務通過“應付賬款”核算，其餘的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據，應建立明細賬。

(四)收入

1、所有收入以扣除折免後的金額為計賬金額。

2、其他與營業無關的收入直接計入損益(衝費用或成本)。

3、收入按門店設置明細賬。

(五)成本、費用

1、成本、費用按門店和基地設定二級賬。

2、成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。

3、費用內容：除成本、資產外的一切費用(包括門店消耗的一次性用品)。

(六)制度中未涉及事項核算參照有關會計制度執行。

餐飲財務管理制度4

酒店餐飲業財務管理制度-財務會計制度×××餐飲有限公司財務會計制度第一節總則第一條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。

第二節內部會計管理體系第五條單位負責人對會計工作的職責

（一）對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

（二）督促內部會計管理制度的貫徹實施。

（三）負責預算方案的實施，並督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

（四）保證會計機構、會計人員依法履行職責。

（五）在財務報告上簽名並蓋章，並對此承擔責任。

（六）表彰獎勵會計人員。

第六條財務部機構設置

（一）財務部設置原則公司按照“三統一分”的原則來設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關係的集中統一領導，實體財務人員業務上受公司財務部領導，行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位，小的實體可稱“財務室”，設會計主管崗位。

（二）會計工作組織機構會計工作組織機構設置如下：（略）第七條內部會計核算形式公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：

（一）各實體在公司統一領導下獨立核算，每週統計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標，於週日下午報公司財務部彙總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務部統一彙總合併會計報表。（二）週報及月報要求：週報統計時間範圍為上週日至本週六；月報核算時間為上月26日至本月25日。

（三）存貨購進採用實際成本法，從倉庫領用商品採用先進先出法，吧枱領用商品的核算採用零售價法。存貨盤點採用永續盤存制。

（四）收入、費用的核算採用權責發生制。

（五）對外業務部門，如税務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費，實體只有接待權，無決策支付權，並應及時向公司各職能部門彙報。

（六）其他涉及不到的，全面執行新頒佈的《企業會計制度》。第三節會計人員崗位職責第八條會計工作崗位的.設置根據公司的實際情況，設置如下會計崗位：財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條財務部的職責。

（一）按照國家財務、税務相關法律、法規要求，給合本公司行業特徵，科學合理地組織財務活動，制定統一、健全的財務規章體系。

（二）依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃，為滿足公司運營資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

（三）遵照企業財務通則、會計準則等，合理組織會計核算工作，實行會計監督，對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用，債權、債務發生的核算，基金的增減和經營收支、費用成本的計算，要按會計核算程序，正確辦理會計手續，如實登記入帳，並做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

（四）根據制定批准的財務開支計劃和規定的開支範圍、標準，認真審核各項原材料設備採購計劃，準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。

餐飲財務管理制度5

總則

本制度是根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務通則》、《會計準則》和《企業會計制度》等法律、法規的規定，結合公司具體情況制訂的。

本制度之規定，是為使公司各部門及各工作人員在經營活動和業務工作中有所遵循，使公司的各項工作和經營活動均能按照法律法規的規定順利進行，促使經營活動規範化、制度化、標準化，以確保公司順利運作和不斷髮展。

第一部分 財務會計制度

一、財務經理、會計員、出納員、核算員工作職責

（一）財務經理工作職責

1、對董事長負責，負責對全公司的經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，及時組織編制財務預算和決算。並向董事長、總經理彙報。

2、做好各項資金的計劃平衡，管理和掌握各項資金運用，調劑業務部門所需資金，保證業務活動順利運作。

3、負責審核各項開支，包括每項開支是否公司正常支出，各經理的經濟開支權限是否超標，超出總經理審批權限的，須報董事長批准後方能支付。研究併合理掌握成本和費用水平。

4、督促有關人員抓緊應收帳款的催收工作，加速資金回籠。

5、每月組織一次全面檢查庫存現金和備用金情況，（包括各收款崗位庫存現金或備用金）。每月負責組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查，負責組織對業務部門（如廚房、前廳、收銀）的物資檢查和盤點檢查，督促倉庫和業務部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。

6、負責與財税、金融、工商、會計師事務所等部門聯繫，密切與這些部門的關係，準時提交符合各政府部門要求的會計、統計報表和交納各種税費。

7、參加總經理召開的例會，與經營班子一齊，編制管理目標預算表，並與實際營業中完成情況與計劃詳細比較，找出差距。協助總經理作出經營決策和制定成本費用控制方案，並貫徹執行。

8、監督採購人員是否按採購制度、採購計劃按質、按量、按時完成，審查採購物資是否按定價採購，檢查採購人員在採購業務中是否遵紀守法。

9、檢查、督促財務人員認真執行各項財務規章制度，監督財務人員按制度處理公司的帳務。

10、保存店面關於財務工作方面的文件、資料、合同和協議，督促本部門員工完整保存企業一切帳冊、報表、憑證。

11、負責本部門員工業務培訓工作，使各崗位員工熟練掌握本崗位的業務知識、規範、環節、程序、做法，使之能獨立勝任本職工作。

12、負責審查記帳憑證的完整性和合法依據，包括科目對應關係，借貸是否平衡，數字是否相等項目，同時審核原始單據的合法性等。

13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的採購價格，並有效監督。

14、監督會計部門準確計算（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部毛利率，每月對毛利率進行分析。發現問題，馬上彙報，以便儘快解決。

（二）會計員工作職責

1、對經濟業務辦理收支結算時，必須按財務管理制度和開支標準等規定嚴格進行審查，包括內容、用途、審批手續和原始單據金額的大小碼等，並填制相應的記帳憑證。

2、根據已審核的記帳憑證，逐一進行登帳，並及時對帳，月終必須做好月結工作。

3、負責財產賬務的管理，每季按帳核對實物，做到帳實相符，發現不符，必須查明原因向上彙報。

4、負責每月各門店人員工資的審核以及發放工作。

5、負責原材料核算，每天及時統計收貨和領貨日報表，每十天一期計算各領用部門（食材、調味品、水果、易耗品、酒水）等各部的成本，計算各部的毛利率，並求出當月成本率。

6、定期參與倉庫和業務部門盤點，檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況，發現問題及時查明原因並向上彙報。

7、負責管理髮票收據、建立發票收據內部控制系統，發票收據不足要及時補充，領用要合符手續，發現遺失或偷盜要及時彙報或報警，使用完的發票收據副本要進行核對或上繳。加強發票收據的管理。

8、不斷學習業務知識，提高自身業務水平，提高工作效率。

（三）出納員工作職責

1、負責公司的現金和轉帳票據的收付工作，當天收入的現金和轉帳票據，要在當天下午四時前送存銀行，不得積壓。

2、記錄現金日記帳和銀行存款日記帳，按記帳規定結出每頁借貸發生額，累計總數和當天餘額，要日清月結。

3、每月核對銀行對帳單，並做出未達帳項調整表和調整帳目與總分類核對。

4、每天根據帳薄的發生額和餘額，編制“現金及銀行存款收付日報表”送財務經理審閲。

5、對辦理報銷的單據，除按會計審查程序重新審核外，還須經財務經理審批後才予以付款，凡手續不完備或未經財務經理籤批單據，一律拒絕支付。

6、認真複核各收款點營業報表、帳單，發現差錯及時糾正，以保證公司營業收入帳目準確，對已複核過的報表，均須簽名，以示負責。

7、營業日報表要與紙帶一致，各項數目要準確，左右要相等，單據齊全並蓋上餐廳有關專用章，收款員簽名，檢查結帳單有無多收或少收，檢查店面內部人員接待有無越權簽單接待，越權籤折頭，如發現問題，分清責任人，上報總經理，追究責任。

8、餐單改數後，要有原因説明及店長簽名；作廢帳單，要有原因説明及店長簽名，且三聯單要齊全；餐單數目如發現差錯，應查明原因，扣罰當事人。

9、負責編制每日營業彙總報表及工作餐等日報或旬、月報表。

10、不斷完善核算制度，加強培訓，提高業務素質，提高工作效率。

二、財務計劃管理規定

1、根據董事長、總經理對公司經濟活動安排，計劃期內客源、貨源內外價格變化情況，以及報告期內計劃執行情況，預計完成情況，作出評估及分析來審定。

2、依據董事長審定的公司財務計劃，按各門店的不同經營位置，計劃期的諸因素和歷史資料，參考門店年初自報計劃，制定門店計劃指標，下達給各門店執行。計劃一經確定下達，原則上不予變動，確因特殊情況，亦須在一季度後或半年後調整。

3、財務計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃，公司於每年十二月下旬，各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃，公司於每季度末最後一個月下旬，各門店為季末最後一個月中旬。各門店還應根據公司審查批覆後的計劃指標，結合本門店的具體情況，按月攤銷任務指標，作為本門店各月指標檢查尺度，公司對各門店的計劃檢查按季進行，全年清算。

4、為方便公司的經營和收支標準符合總經理、董事長要求，做到增收節支，強調按計劃辦事，確定財務計劃應包括以下內容：

財務部：費用計劃和利潤計劃，償還債務計劃和利潤分配計劃。

營運部：營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發計劃。

人事部：人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓計劃。

採購部：採購部食品原料採購計劃、庫存計劃。

工程部：設備維修、更新及購置計劃。

招商部：招商拓展計劃

三、會計核算管理規定

1、原始憑證、會計憑證、帳簿設置、會計檔案管理執行會計工作管理規範的規定及具體要求。

2、會計科目設置、會計核算程序、方法，執行財務通財、會計準則，企業會計制度的規定及具體要求。

四、貨幣資金管理規定

（一）現金管理規定

1、門店現金（零錢備用金）管理規定

根據本公司業務範圍和經營活動的特點，各門店的庫存現金或者備用金，由門店提出限額意見後（基本上在1000元以內），報財務部審核批准定案，最終由門店自己保管，店長和收銀員承擔責任。

2、現金支付範圍

門店零錢備用金只能用於收銀過程中的找零，不準外借、挪用、支付貨款等，一經發現收銀員和店長同時受處罰。

3、門店現金（營業款）的轉存

門店當日所收的現金營業款，必須在第二天財務部規定的時間內轉存到公司指定的賬户內。營業其中產生的長款跟現金營收一起轉存並備註，短款根據由門店根據責任劃分門店補齊後轉存。

（二）銀行存款管理規定

1、帳户的管理：公司在銀行開具的存貸款帳户，主要是用於公司對外業務結算與資金往來。任何人不得將帳户出借、出租給他人或其他單位使用。

3、銀行預留印章的管理：在銀行開立結算户的.預留印章包括財務專用章，法人私章和合同章，必須嚴格保管，任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經手人的簽字登記。

4、資金的審批制度

為嚴肅資金管理，合理安排資金使用，須建立一套健全資金審批制度。

A：對於公司內部之間資金調撥，包括帳户之間調撥和提取等，由財務經理簽字方可辦理；

B：屬公司經常性支出二萬元以下的（如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等），屬公司非經常性支出壹仟元以下的（如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等），總經理簽名報帳；

C：超出經常性支出二萬或非經常性支出壹仟元，須經董事長同意方可支付；交財務經理審查備案，安排資金使用計劃。

6、報銷款的管理

A、公司部門以及門店報銷必須走正規的報銷流程，填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發票，發票上沒有明細的在背面添加明細用途並由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經財務經理審核簽字後遞交總經理審批簽字，由會計打款並歸檔；大額費用報銷需由財務經理審核簽字後轉呈總經理審批簽字最後由董事長簽字生效，交由會計打款並歸檔。

B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據經會計審核後交由財務經理簽字確認，轉交總經理審批董事長簽字，會計打款並歸檔。收據單上未有門店簽字確認的一律不審批，由門店簽字確認的後期查出錯賬由門店承擔責任。

7、工資的支出

工資表由人事部根據門店以及部門提交考勤記錄做出，交由會計審核，由財務經理審批簽字交由總經理、董事長審批簽字。工資表出現問題，問題出現在哪個環節，責任由該環節操作部門承擔。對於工資表造假的，一經發現責任人立馬開除處理。

8、會計每天根據銀行存款收付憑證，按序號、帳户分別登記銀行存款日記帳，並結算當日收、付總額及餘額，定期同銀行對帳單核對餘額，月末應將各帳户銀行對帳單編制銀行餘額調節表，並核對總帳與日記帳餘額，發現不符應及時查明原因，做出處理。

9、會計應當天編制銀行及現金餘額表，於次日上午上班時，交財務經理，以便安排資金使用計劃。

（三）借支管理規定

1、借支原則

凡因經營管理需要，經審查批准後，才能辦理借支，其它一律不予借支。

2、借支手續規定

（1）凡借支均須本人填寫借款單，寫明部門/門店、時間、金額、原因，有附件的並加上附件，如計劃單、申請單、催繳單等報財務部審核。

（2）借支需經財務部並按審批權限報批，經批准後，方能辦理借支。

（3）辦事員借支在辦理公務後必須在三天內向財務部提供費用使用發票，不得拖延，否則財務部予以追查。

（4）借支款報銷形式屬於衝賬，財務需做好衝賬登記並歸檔。

3、借支種類及審批權限

（1）採購借款

凡採購借款，須附有采購計劃單或申購單，註明採購材料/設備名稱、規格、數量、金額、用途等。審批權限為：採購材料在xx元以下，由總經理審批；採購材料在xx元以上由董事長審批。

（2）部門週轉金借款。因工作需要，部門需週轉金的，如水電費租金繳納等，由部門申請，報財務部同意後，報總經理批准。

五、應收帳款的管理規定

應收款一般均由加盟部產生，加盟商的分階段付款等。

（一）應收帳款的計算

1、應收帳款必須以雙方所簽訂協議為基準進行計算。

（1）核對加盟商簽名式樣。

（2）核對加盟商名稱。

（3）核對協議條件，包括限額、優惠、付款期限等。

2、應收帳款月結

（1）會計部門每月應準確結出加盟商餘款情況及金額。

（2）編制應收帳款明細表，報加盟部、總經理、董事長和加盟商單位負責人及有關人員。

（3）編制帳齡分析，突出重點欠帳商户，重點處理。

（4）必要時向客户發出月結單。

（二）結帳收款

1、招商部和營運部應配合財務部通知加盟商付款。

2、用電話聯繫或微信聯繫加盟商打款。

3、備齊結帳所需的結算單據，發票。

4、加盟商付款（現金或支票）後，將結帳單據、發票給客户。

5、將收款情況向負責人彙報。

第二部分收銀管理制度

一、收銀員職責

餐廳收銀員職責

1、提前到崗，做好營業前收款的一切準備工作。

2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設備，並做好清潔保養工作。

3、負責點菜單打價，按公司規定售價，及時、快速、準確地計價。

4、埋單進機，準確打印各項收費帳單，及時快捷收妥客人應付款項，在收款中做到快而準，做到不錯收、漏收，對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假，對簽單結帳者，必須有依據。

5、熟悉收款業務，掌握結帳的方法和程序（如菜點、飲料價格和現金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法）。

6、每日或每市收入現金，必須切實執行“長繳短補”規定，不得以長補短，發現長款或短款，必須如實向店長彙報。

7、備用週轉金必須天天核對，不得白條抵庫，一切營業收入現金不準坐支，未經財務部批准，不得將營業收入借出或支付任何部門或任何個人。

8、每日或每市收入的現款，票據必須與帳單核對相符，將入廚單與帳單存根整理釘好，填寫營業日報表，一併交會計核實。

9、每日夜市收市由店長/店助清機，收銀員將現金、優惠卡/券、帳單彙總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險櫃取出，到銀行轉存。

10、注意個人儀容整潔和搞好區域衞生。

二、餐廳結帳程序

餐廳結帳程序是規範客人、服務員、收銀員在結帳環節有所遵循的業務工作程序

（一）標準：

1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。

2、客人付現金應當麪點清，驗真；銀行卡、掃碼支付需等結賬單打出才能讓顧客離開，以免顧客尚未輸入支付密碼或是餘額不足。

（二）程序：

1、現金結帳程序

（1）當客人要求結帳時，服務員迅速到收款台取來客人的帳單，取帳單時服務員應在帳單上簽字。並快速核對一下，將其放在帳夾或小托盤上送交客人，並讓客人核對。

（2）客人付帳單有疑問時，要負責耐心解釋。

（3）提前詢問顧客有無店內優惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。並詢問客人結賬方式。

（4）客人要求現金支付，由服務員帶客人至吧枱，由收銀員收款找零，並致謝。

2、銀行卡、掃碼結帳程序

（1）客人示意結帳時，服務員應迅速到收款台取來客人的帳單，取帳單時應在帳單上簽名，快速核對並將其放在帳夾或小托盤送交客人並跟客人核對所點產品。

（2）提前詢問顧客有無店內優惠券或是儲值卡，以免造成反結賬。並詢問客人結賬方式。

（3）客人要求掃碼支付的，可以掃桌邊碼進行支付，並等待顧客結賬完成，致謝。如有優惠券/儲值卡的需帶到吧枱結賬。

（4）客人要求刷卡結賬的，帶客人至吧枱由收銀員刷卡結賬，並小票讓顧客簽字，致謝。

3、簽單免單程序

（1）公司人員、公司客户（類似準加盟商考察）到門店用餐產生消費要求籤單的，收銀員根據財務管理制度可以簽單的，報至店長，按照簽單結算。

（2）簽單一定是在結賬單上由公司部門人員簽字並附帶事由，並由店長簽字。

（3）因為解決客訴等需要做免單處理的，必須報至店長，做免單結算並結賬單上有店長收銀員簽字並寫明事由。

餐飲財務管理制度6

1、所有財產、低值易耗品應分別建立財產明細賬，低值易耗品明細賬。原材料要建立原材料流水賬。

2、財產明細賬應認真填寫固定資產明細賬，各欄目（總數、分類、使用年限、折舊單、預計殘值、單位、規格、名稱、編號）。其中，編號規則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調第一台。其明細賬編號應與實物的財產卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領、調、盤、。入——入庫單，領——領料單，調撥單——調，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數為該入、領、調號碼。

3、低值易耗品明細賬應認真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產明細賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細賬應一致。

4、原材料賬務分為兩部份：

（1）鮮活食品平時只登記購入數量，到月末根據盤點數量登記盤存數和領用數。

（2）其他原材料明細賬平時既要登記入庫數也要登記出庫數和結存數。

5、所有賬務登記均須依據合法有效的`原始依據為準，不得擅自塗改和撕毀。

6、每年末庫管應編制一次總盤點表，即財產分佈彙總盤點表，如：空調50台，其中基地10台、門店10台等。

7、每月盤點完畢後，應主動與財務核對明細賬與財務賬等是否一致，明細賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。

8、違返上述工作制度，落實責任視情節輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節嚴重的給予辭退或追究法律責任。

9、賬務結轉暫遵循集團公司財務制度。

在進行庫房財務管理前先對庫房其他制度進行完善比如庫房管理制度、財產管理制度、驗收管理制度、單據管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務進行管理，所以大家在使用時應根據餐飲酒店的具體情況來進行確定。

餐飲財務管理制度7

一、餐飲財務管理制度

1、餐飲服務中心實行財務集中管理，部門獨立核算的財務管理體制。

2、餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家，學校和後勤發展集團有關財務的，法律，法令，法規及管理制度，自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。

3、餐飲中心財務室負責日常的報帳，算帳，記帳等財務會計管理工作；同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據，參與中心的規劃和決策。

4、財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作，實行主任"一支筆"的財務審批制度。

5、會計人員應盡職盡責作好會計工作，嚴格實行會計監督，遵守成本開支範圍，降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。

二、現金管理制度

1、嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。

2、遵守"現金收、支兩條線"的原則，嚴禁私自坐支、挪用。

3、不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。

4、現金髮生差錯，要及時查明原因，作好記錄，按有關規定處理。

5、各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室，財務室要及時送存銀行，庫存現金不得超過限額規定。

6、每天營業收入的'現金要由保管員，核算員負責收回，三人以上共同清點，核對無誤後及時入帳，並由部門負責人、當事人簽字。

7、任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。

8、採購人員使用現金，必須由二人負責，持市場購貨報銷單經中心主任審批後，到中心財務室報帳。

9、因工作責任心不強，疏忽、馬虎，造成現金丟失、被盜，應追究當事人責任，並賠償損失。

三、銀行存款，支票管理制度

1、財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定，不得出借，出租銀行帳號，不準簽發空頭支票。

2、填寫結算憑證，必須認真，準確，清楚，不準塗改，大小寫金額要一致。

3、出納人員從銀行購回支票，首先要按號碼順序在支票登記薄中登記，然後啟用，未用的空白支票要妥善保管。

4、出納員要認真核對銀行往來帳目，做到日清月結，對未達帳款要及時催要清理。

5、中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。

6、支票與印鑑要分開存放。

7、採購員領取支票前，必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》，經主任批准後，由出納員填好日期，用途，限額，方可領取。

8、採購員使用支票結帳後，要及時報帳，如遇特殊情況，經主任批准後，也必須在月底前結清。

四、借款制度

1、任何借款都必須嚴格遵守審批程序。

2、任何人借款都必須填寫借款單，由中心主任審批後方可支付。

3、採購人員週轉金到年底必須歸還，次年重新辦理借款。

4、一般借款必須在任務完成一週內報帳。

五、收據管理與報帳制度

1、建立收據信用登記薄，由專人負責管理。

2、開錯的收據，必須全套留存在本收據本內，不準撕下廢棄。

3、購買伙食原材料商品報帳時，必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳，否則，財務不予辦理。

4、報帳時，市場購貨單，發貨票，必須有保管員，經手人，食堂主任，主管副主任和主任簽字後方可報銷。同時，發貨票為一票多樣商品時，必須列出購物名細及單價，保管員，經手人簽字後附在發貨票後。

餐飲財務管理制度8

第一章總則

第一條為加強財務管理，本公司根據國家有關法律、法規及財務制度，結合目前我司經營管理模式，特制定本制度。

第二條本公司及下屬各分店的財務工作人員，都必須嚴格執行本制度。其他加盟合作的企業參照本制度執行。

第二章會計核算原則、科目及報表

第三條本公司執行《小企業會計制度》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第四條本公司實行分級核算、按部設帳。

第五條本公司採用借貸記帳法，記帳原則採用權責發生制。

第六條公司及下屬各分店對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、計提折舊、應交税金、各項攤銷和預提等均應按規定時間進行，不得提前或延後。

第七條本公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非總經理同意，任何人不得隨意改變。

第八條本公司在籌集資本金活動中，投資者出資額超出資本金的數額；企業因分立、合併、變更投資時資產評估或者合同、協議確定的資產價值與原帳面淨值的差額、接受捐贈的財產等計入資本公積。

第九條本公司流動資產包括現金、銀行存款、應收票據、應收股利、應收帳款、其他應收款、預付款、待攤費用、存貨等。應收及預付款、待攤費用按實際發生額計價；應收票據按面值計價，其貼現利息計入財務費用。

第十條本公司不計提壞帳準備及存貨跌價準備，年度內所發生的壞帳損失直接計入期間費用。

第十一條本公司在其他應收款科目下設置備用金二級科目，公司採用備用金定額管理制度，根據具體情況，核定一定金額的備用金，使用單位實際使用後所產生的支出，以符合公司規定的原始憑證向財務部報帳，財務部在審核無誤後用現金補足備用金定額。

第十二條本公司在其他應收款科目下設置內部往來二級科目，專門核算本公司下屬各企業內部之間以及與公司本部之間的業務往來。

第十三條本公司的存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，均按實際成本計價，上述各項存貨的發出和領用，均按加權平均法進行核算。

第十四條本公司的低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如傢俱用具、辦公用具、工具、陶瓷用品等；本公司的低值易耗品採用一次性攤銷方法,所有低值易耗品均在領用時一次性計入當期費用（個別分店另有規定的除外）。

第十五條本公司對各分店的存貨進行定期或不定期的盤點，盤盈的存貨衝減當期費用，盤虧和毀損的存貨在扣除過失人賠款和殘料價值後，計入當期費用。

第十六條本公司的固定資產是指單位價值在2000元以上，使用期限超過1年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具及其它與經營有關的設備、器具、工具等；或雖不屬於經營用設備，但單位價值在2000元以上，並且使用期限超過2年的物品。

第十七條本公司的固定資產折舊，採用平均年限法計提，淨殘值率按固定資產原值的3%確定，固定資產折舊年限按以下規定執行：

（一）房屋為20年；

（二）通用機械及其它設備為10年；

（三）電子設備、運輸工具、辦公設備、器具、工具、傢俱等為5年。

第十八條本公司根據月初在用固定資產的帳面原值和月折舊率按月計提折舊。月份內開始使用的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少或停用的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停提折舊。

第十九條本公司所發生的固定資產修理，直接計入當期費用。

第二十條公司出售或清理報廢固定資產變價淨收入（變價收入、殘料價值減去清理費用後的淨額）與固定資產淨值（原值減累計折舊）的差額，計入營業外收入或者營業外支出。

第二十一條公司盤盈的固定資產，按其原值減估計折舊的差額計入營業外收入；盤虧及毀損的固定資產按照原值扣除累計折舊、過失人及保險公司賠款後的差額計入營業外支出。

第二十二條本公司長期待攤費用-開辦費即在籌建期間發生的費用，從開始生產經營的當月一次性進入期間費用；年底在申報所得税税前扣除時，應從開始生產經營的次月起在5年的期限內分期調整扣除。

第二十三條本公司在經營過程中，為管理和組織經營活動所發生費用直接計入當期的管理費用和財務費用；而各分店在經營過程中所發生的各項費用直接計入當期的營業費用，各分店在經營過程中所發生的各項直接支出計入營業成本。

第二十四條本公司不計提職工福利費等，所發生的職工福利等開支直接記入期間費用，但其開支累計金額不得超過職工工資總額的14%。

第二十五條本公司實現的營業收入按實際價款核算，當期發生的銷售折讓及免單，直接衝減當期營業收入；當期發生的現金折扣，屬於公司的計入財務費用，屬於各分店的可計入營業費用。

第二十六條公司的税後利潤按下本列順序分配：

（一）支付被沒收財物損失和各項税收的滯納金、罰款；

（二）彌補以前年度虧損；

（三）按照税後利潤扣除前兩項後的10%提取法定盈餘公積金（另有約定的除外）；

（四）向投資者分配利潤。

第二十七條本公司財務報告包括會計報表及財務情況説明書。

會計報表主要有如下幾種：

（一）資產負債表（月）；

（二）利潤表（月）；

（三）分部報表（月）；

（四）現金流量表（年度）；

（五）管理費用明細表（月）；

（六）營業費用明細表（月）；

（七）利潤分配表（年度）；

（八）財務狀況變動表（年度）。

以上各表按財政部規定格式填制，公司分部報表及分店利潤表本公司要求體現毛利率和淨利率，各分店應於次月8日前將各種報表上交財務部。財務部應在每年度進行合併報表的編制。

第三章資金及費用的管理

第二十八條財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第二十九條本公司的資金主要採用收支兩條線的管理方式，在達州市內的下屬分店，當天所有收入應全部存入該分店的開户銀行（分店只能存入不能支取），其小額支出採用定額備用金管理制度，較大額的支出則由公司出納員進行支付；外埠下屬分店的全部收入則採用按50%存入該分店所在地的開户銀行（分店只能存入不能支取），另外50%交由分店出納員用於支付日常採購及零星開支，而較大額的支出則採用分店提前申請，總經理批准後，再由公司轉款到該分店出納支出帳户。

第三十條針對大宗原材料的支付，根據與供貨商的約定進行核對，財務人員應對入庫單及張數、入庫單的品名、數量、單價、金額、驗收簽字等事項認真審核，同時收回入庫單結算聯並出具貨款結算單，在總經理或副總經理審批後，出納人員方可根據資金安排情況付款。

第三十一條對於原材料的零星採購，採購人員必須在當天持採購發票和通過驗收並簽字的'入庫單，經財務人員審核、總經理或副總經理審批後，出納人員方可付款。

第三十二條出納人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑總經理審核同意後的用款申請表辦理。用款申請表應附入付款憑證記帳備查。

第三十三條關聯企業之間內部往來款項，用款單位要開出《收款收據》蓋齊有關印章，註明時間、金額、用途，放款單位出納人員要在總經理審批後方可付款。

第三十四條因辦理公事需要財務預支款項的，可向出納借款，借款人應認真填寫《借款單》，註明借款人、時間、用途、金額、及約定償還時間，並經部門經理、總經理或副總經理簽字批准後，出納人員方可付款，借款人在公事辦理完畢後，應在當天到財務部履行報賬手續，逾期不報賬者，財務部門有權從當月工資中扣還。

第三十五條購置資產、物料用品應按規定填制申購單，辦理審批手續。報銷時經手人、驗收人應在發票上簽字並註明用途，連同入庫驗收單一併交由財務部門審核，並經總經理或副總經理審批後，出納人員方可付款。

第三十六條購置零星物品、資產維修及其他開支，報銷人應在提供的發票上註明用途，同時在經手人、驗收人簽字後交由財務部審核，並經總經理或副總經理審批後，出納人員方可付款。

第三十七條公司因業務需要開支業務招待費時，應事先報總經理批准，本着節約、合理、有效以及不超標的原則，嚴格按照現行財務制度規定執行，報銷人在填寫費用報銷單後，經財務部審核，並經總經理或副總經理簽字後，出納人員方可付款。

第三十八條公司員工工資應由人事管理部門按月根據考勤情況編寫員工工資發放表，計算應發應扣及代扣款項，核算出各員工實發工資數後交由財務部審核，並經總經理或副總經理簽字後，方可發放。

第三十九條出納人員在付款業務中，應認真審核原始憑證中的經濟事項是否真實、準確、合法、大小寫是否一致，是否具有經辦人、驗收人或證明人的簽字，是否按照審批權限審批，並經總經理或副總經理簽字，確認後方可付款，同時應根據付款方式加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”戳記。

第四十條出納人員應嚴格遵守現行的現金、銀行管理制度和財務管理制度的有關規定，不得坐支及挪用現金，不得白條抵庫；否則，以挪用公款行為追究出納人員責任。

第四十一條公司出納人員在財務部的領導下進行工作，出納人員必須嚴格按照財務部規定的財務工作操作流程進行出納收支業務工作；出納必須在完成每天的支付業務後，及時登記日記帳，並在正確填制“出納收付報告單”後連同原始憑證一併交給會計，便於會計及時進行帳務處理。

第四章採購及資產的管理

第四十二條各分店的原材料採購，採用供貨制，在供貨商確定之後，根據第二天的營業預測，開具採購計劃書，核定後通知供貨。

第四十三條供貨商將原材料送到後，倉庫保管員應同廚師等一道，對原材料的數量、質量、單價等進行驗收核定，並通過“象鼻子餐飲管理系統”錄製入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等（二人以上）簽字後，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

第四十四條各分店酒水的供應與保管由吧枱專門負責，貨商將酒水送到後，倉庫保管員應同吧員一道，對酒水的品名、規格、數量、質量、單價等進行驗收核定，並通過“象鼻子餐飲管理系統”錄製入庫單，該單以一式兩聯的方式打印出來，在驗收人等簽字後，第一聯交財務對帳用，第二聯交供貨商作結算憑據。

第四十五條倉庫保管員在進行“象鼻子餐飲管理系統”採購數據（含零星採購）錄入時，應認真核實所錄入的數據無誤後再進行保存打印，如發現有錯誤數據的入庫單時，應以負數數據單進行抵衝，然後再重新錄製正確數據入庫單；同時應及時換回已發出的錯誤數據入庫單。

第四十六條倉庫保管員必須在當天將所有打印出來的入庫單（含作廢單、抵衝單）交給財務，所有交給財務的入庫單必須是連號的，中間不得有重號、更不得有缺號；其中作廢入庫單必須是兩聯，同時應加蓋作廢章。

第四十七條對於應收帳款，本着誰放債誰收回的原則，各分店應在月底對其簽單進行清理，並負責及時回收。

第四十八條財務部門應定期和不定期對企業的各項資產進行清查及抽查，核實債權債務，查明財產物資的實存數量與帳面數量是否一致，各項結算款項的拖欠情況及其原因，材料物資的實際儲備情況，固定資產的使用情況及其完好程度。

第四十九條財務部門在清查核實上述情況後，應當將清查核實的結果及其處理辦法向總經理報告，並按會計制度的規定進行相應的會計處理。

第五章內部牽制制度

第五十條本公司設置專職現金出納員崗位，實行錢賬分管，現金出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。特殊情況的，分店可設置兼職現金出納員崗位，兼職現金出納員的責權與專職現金出納員相同。

第五十一條本公司單獨設立現金日記帳，現金出納員應逐筆登記入帳，不準多筆彙總記帳，也不準以收頂支記帳；現金出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；財務部應定期或不定期對現金進行盤點核對，同時編制現金盤點表。

第五十二條本公司設置銀行出納員崗位，根據系統資料和銀行存款，負責對各分店營業收入的稽核，保證資金的正常回籠，同時負責公司內部之間款項的劃轉工作。

第五十三條本公司單獨設立銀行日記帳，銀行出納員應逐筆登記入帳，不準多筆彙總記帳，也不準以收頂支記帳；銀行出納員應按照日記帳的登記要求登帳，做到日清月結；會計人員應定期核對銀行日記帳和銀行明細帳，銀行出納員應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出餘額調節表逐筆調節平衡。

第五十四條銀行帳户印鑑及支票的使用實行分管並用制。即：財務章由財務負責人保管，經理名章由本人保管，支票由出納員保管，不得由1人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。

第五十五條本公司各分店設置專職會計崗位，負責本店財務的日常核算工作，保證“餐飲管理系統”的正常運行，負責對本店營業收入的核查工作、系統數據與手工簽單（掛帳、免單、銷售折讓、跑單等）的稽核工作、酒水單據的每日核對工作，負責監督並參與本店物資的採購、驗收、保管、耗用、盤點等工作，嚴格採供兩條線，負責對本店庫存與銷售的連動分析，並保證準時準確上傳各項財務數據。

第五十六條出納員因暫離崗位臨時性交接時，應編制交接表，一式三份，由主管會計監交；因工作調動、辭職等永久性交接時，應編制交接表，一式三份，由本單位負責人或公司財務部監交。交接記錄應由三方簽名，並作為會計檔案保管。

第五十七條出納員崗位採取輪崗制度。出納員在同一單位一般不得連續超過五年。

第五十八條各分店設置吧員兩名，一名專職負責“象鼻子餐飲管理系統”數據的錄製工作，負責每項業務的明細記錄，負責當天營業日報表、掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據的輸出打印,並負責掛帳、免單、銷售折讓、跑單等明細單據必須要有相關人員的簽字；一名專職負責營業額的收取、保管、存行等工作，本着分工明確、相互協作的原則，兩名吧員對吧枱內的一切經濟責任負同等責任；同時，還共同負責酒水的申購、驗收、銷售出貨、月末盤點等保管工作。

第五十九條本公司設置專職審計崗位，專門負責對本公司及下屬分店的所有經濟業務、會計檔案等進行稽核、審查工作，並按月編制審計報告。

第六章財務檔案

第六十條財務部應負責對各種會計檔案，包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等資料的裝訂、登記、歸檔及保管工作，與之相關的儲存光盤、u盤等應指定專人進行保管。

第六十一條公司的會計檔案資料不得借出，不得私自進行復印、拷貝，如有特殊需要，經公司批准，並在辦理了登記手續後可以提供查閲或者複製，但嚴禁在會計檔案上塗畫、拆封、抽換。

第六十二條會計檔案保存期滿需銷燬時，應抄具清單，報總經理、主管部門和税務機關同意後，才能銷燬。

第七章附則

第六十三條本管理制度從通知之日起執行。

第六十四條本管理制度由公司財務部負責解釋。

餐飲財務管理制度9

第一節總則

第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。

第二條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執行財經紀律,以提高經濟效益,壯大企業經濟實力為宗旨。

第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。

第四條公司及全資下屬公司、分店(含51%股權的全資、內聯企業)的財務工作,都必須執行本制度。

第二節內部會計管理體系

第五條單位負責人對會計工作的職責

(一)對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

(二)督促內部會計管理制度的貫徹實施。

(三)負責預算方案的實施,並督促財務部門下達落實收入、成本費用、利潤考核指標。

(四)保證會計機構、會計人員依法履行職責。

(五)在財務報告上簽名並蓋章,並對此承擔責任。

(六)表彰獎勵會計人員。

第六條財務部機構設置

(一)財務部設置原則

公司按照“三統一分”的原則來設置,即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務部對所有實體的財務機構實行隸屬關係的集中統一領導,實體財務人員業務上受公司財務部領導,行政上受各實體領導。按照業務工作量、經營規模等對大的實體可稱“財務部”設財務部經理崗位,小的實體可稱“財務室”,設會計主管崗位。

(二)會計工作組織機構

會計工作組織機構設置如下:

(略)

第七條內部會計核算形式

公司實行“統一管理、分散核算”的結賬體制,具體核算形式如下:

(一)各實體在公司統一領導下獨立核算,每週統

計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務指標,於週日下午報公司財務部彙總;每月結賬按要求編制各月報,由公司財務部統一彙總合併會計報表。

(二)週報及月報要求:週報統計時間範圍為上週日至本週六;月報核算時間為上月26日至本月25日。

(三)存貨購進採用實際成本法,從倉庫領用商品採用先進先出法,吧枱領用商品的核算採用零售價法。存貨盤點採用永續盤存制。

(四)收入、費用的核算採用權責發生制。

(五)對外業務部門,如税務、工商、銀行、財政等相關業務由公司財務部統一辦理。政府職能部門到各實體收費,實體只有接待權,無決策支付權,並應及時向公司各職能部門彙報。

(六)其他涉及不到的,全面執行新頒佈的《企業會計制度》。

第三節會計人員崗位職責

第八條會計工作崗位的設置

根據公司的實際情況,設置如下會計崗位:財務總監、財務經理、副經理、主管會計、成本會計、往來款會計、資產會計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管理員等。

第九條財務部的職責。

(一)按照國家財務、税務相關法律、法規要求,給合本公司行業特徵,科學合理地組織財務活動,制定統一、健全的財務規章體系。

(二)依據公司年度經營計劃中有關投資計劃和項目進度安排計劃,負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務預算計劃,為滿足公司運營資金和投資建設的需要,最合理地分配調度資金、積極籌措資金。

(三)遵照企業財務通則、會計準則等,合理組織會計核算工作,實行會計監督,對各種款項和有價證券的收付、財物的收發、增減和使用,債權、債務發生的核算,基金的增減和經營收支、費用成本的計算,要按會計核算程序,正確辦理會計手續,如實登記入帳,並做到帳帳相符、帳實相符、由物相符。

(四)根據制定批准的財務開支計劃和規定的開支範圍、標準,認真審核各項原材料設備採購計劃,準確、及時地做好成本核算的審查、控制、結算,努力降低成本。

(五)嚴格按國家規定的現金使用範圍支付現金,控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價證券和財務印章、空白支票和收據,按照有關銀行結算制度的規定辦理款項的收付。

(六)按時完成會計財務工作,及時

編制各種會計報表,按規定完成税金的申報、測算、繳納、減免工作,負責社會集團購買力下的控購商品的採購審查、報批、登記工作。

(七)審核計算和發放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理,負責固定資產的添置、調撥、清產核資、報損、折舊管理。

(八)負責公司的資金籌集、融通、使用、管理,統籌公司對外長期投資,負責項目投資的財務評估,審核和費用控制。

(九)公司經濟合同歸口管理,參與主要經濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約,做好合同登記、立卷歸檔工作並負責組織檢查、督促經濟合同的履行。

(十)主持或參與下屬企業經營(承包)方案的談判、簽約工作,以及各部門目標計劃責任制財務指標的確立、考核,並實施過程監督、評價和向公司領導及時反饋。

(十一)負責公司的內部審計、稽核工作。

(十二)妥善保管會計檔案資料,對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調閲、銷燬等作業管理。

(十三)定期進行會計資料彙總、整理、統計,分析財務計劃執行情況,考核資金使用效果,揭示企業運作存在問題,及時為領導決策提供準確的財務信息、經營狀態和合理化建議。

(十四)負責領導財務部下設的預決算部門、財務結算中心、內部銀行機構。

(十五)完成總經理交辦的其他任務

公司財務部除做好公司總部的財務核算工作外,負責對下屬實體的財務工作進行檢查、監督、指導、規範,對整個公司的財務人員進行培訓。

第十條財務總監協助總經理管理好整個系統的財務會計工作,對全系統的財務會計工作負責。

財務總監主要職責如下:

1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產經營成果,對總經理負責並報告工作;

2.審查公司基建、投資等發展項目及重要經濟合同,對可行性報告提出評估意見;

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作,經總經理或董事會簽署後執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案;

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

6.監督全系統的財務管理和活

7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律,制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項;

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經理批准後執行;

9.負責搞好全系統財務人員的培訓工作,不斷提高財會人員的素質和業務水平;

10.審核上報財政、税務、工商等各部門的財務報告及其他財務資料。

第十一條財務部經理領導財務部的工作,在總經理和財務總監領導下主持公司的財務工作。

財務部經理的主要職責是:

1.主持財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業務工作;

2.執行總經理和財務總監有關財務工作的決定,控制和降低公司的經營成本及各項費用,審核監督資金的運用及經營效益,按月、季、年度向財務總監、總經理、董事會提交財務分析報告;

3.籌劃經營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查,監督下屬公司、分店執行財經紀律和規章制度情況;

5.協助財務總監編制各種會計報表,主持公司的財產清查工作;

6.參與公司開發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第十二條財務部副經理協助經理工作,負責公司的財務管理工作。

第十三條下屬公司、分店的財務部經理,在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部經理的主要職責是:

1.主持財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務的工作;

2.制訂財務計劃,搞好會計核算,及時、準確、完整地核算生產經營成果,考核計劃執行情況,定期提供數據、資料和財務分析報告;

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究;

4.負責編制會計報表,主持清查財產;

5.執行財經法令、制度、決定,堅持原則,增收節支,提高經濟效益;

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第十四條主管會計崗位職責

(一)公司總部主管會計職

1、負責編制公司彙總報表及財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作,並保證在次月15日前核對無誤。

3、考核各實體日常上報公司財務的各項工作的完成時間及效果。

4、督促各實體與公司往來賬會計對賬。

5、配合財務經理調度公司貨幣資金。

6、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。

7、負責公司簽訂合同的保管工作。

8、督促各公司會計完成本職工作。

9、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

10、認真完成上級交辦的其他工作。

(二)下屬實體主管會計職責

1、負責編制公司財務分析工作。

2、負責公司總賬的登記工作,並保證在次月15日前核對無誤。

3、督促本單位各會計完成本職工作。

5、負責對其他會計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進行稽核,保證原始憑證真實、合法、完整,會計科目使用正確無誤。

6、負責會計檔案的保管工作。

7、負責除貨幣資金、資產、成本、往來款之外的其他明細賬的登記工作。

8、在財務經理安排下辦好外部協調工作。

9、認真完成上級交辦的其他工作。

第十五條出納崗位職責

1、在經理領導下,按照國家財會法規、公司財會制度的有關規定,認真辦理提取和保管現金,完成收付手續和銀行結算業務。

2、根據審核無誤的手續,辦理銀行存款、取款和轉帳結算業務;登記銀行存款日記帳;及時根據銀行存款對賬單,在月末作出相應調整,做到與銀行對帳單相符。

3、登記現金和銀行日記帳,做到日清月結,保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符,發現差錯及時查清更正。

4、認真審查臨時借支的用途、金融和批准手續,嚴格執行市內採購領用支票的手續,控制使用限額和報銷期限。

5、正確編制現金、銀行的記帳憑證,及時傳遞給會計登帳。

6、配合對應收款的清算工作。

7、嚴格審核報銷單據、發票等原始憑證,按照費用報銷的有關規定,辦理現金收支付業務,做到

合法準確、手續完備、單證齊全。不開遠期支票和空頭支票。

8、核算人事部提供的薪金髮放名冊,按時發入公司職工的工資、獎金。

9、負責及時、準確解繳各種社會統籌保險、公積金等基金的工作。

10、負責妥善保管現金、有價證券、有關印章、空白支票和收據,做好有關單據、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。

11、負責掌管公司財務保險櫃。

12、完成財務經理臨時交辦的其他工作

第十六條成本會計崗位職責

1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧枱商品的盤點情況。

2、月底組織統一進行倉庫、廚房和吧枱原材料、庫存商品盤點,並負責相關賬務處理。

3、月底將各部門領用的原材料、庫存商品與市場購買單、各倉庫發料單相核對,確保成本核算的真實性。

4、及時核算每週、每月的'原材料成本率,如發現指標波動幅度較大,上報財務負責人。

5、及時完成成本項目的憑證編制和記賬工作,並按月將有關科目與總賬核對。

6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進行業務指導。

7、及時與保管員、核算員、廚師長、膳食部經理溝通,以便能更好的查找原因、控制成本。

第十七條往來款會計崗位職責

(一)公司總部往來款會計崗位職責

1、負責公司消費關係單位的檔案管理工作,並根據營銷部有關簽字消費協議,及時做好登記工作。

2、負責鑑定各實體轉交的簽字消費賬單的真實性,並負責及時催收結算由公司管理的關係單位的消費賬目。

3、及時登記往來款項明細賬,並保證在次月15日前與總賬核對無誤。

4、每月核對一次各實體往來款餘額,並保證於次月20日前核對完畢。

5、每月與客户對賬一次,以免遺留問題。

6、每週四上午10:00之前制定出應付賬款明細表,及時準確的反映公司對外欠款情況,給公司付款決策者提供依據。

7、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經理,待總經理作出處理決定後,及時進行賬務處理。

8、負責公司總部及各實體應收款項催收工作的考核總結,上報財務經理。

9、負責登記撥付所屬資金”明細賬,並與各實體財務部門協商對賬時間。

10、隨時協助公司總部出納到各實體收款,並於每週五經總經理批准後協助總公司出納對外付款。

11、及時完成上級領導交辦的其他工作。

(二)實體往來款會計崗位職責

1、及時登記往來款項明細賬,並保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月與客户對賬一次,以免遺留問題。

3、對公司出現的壞賬、呆賬及時查明原因,上報財務經理,待總經理作出處理決定後,及時進行賬務處理。

4、負責本實體應收款項催收工作,按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告,上報財務經理。

5、負責登記“上級撥入資金”明細賬,並定期與公司總部財務部門對賬。

6、及時完成上級領導交辦的其他工作。

第十八條資產會計崗位職責

1、負責固定資產及低值易耗品明細賬的登記工作,並保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、每月到各部門對實物進行盤點一次,保證固定資產賬與低值易耗品賬與實物相符。

3、對在盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況,及時上報並按要求處理。

4、對所管轄區的閒置財產負責保管好,並建立閒置資產備查賬,每月末上報閒置資產庫存統計表,協助主管上級做好閒置資產的調配工作。

5、協助公司有關部門及時處理無利用價值的閒置資產及廢舊物資。

6、認真、準確核算固定資產折舊及低值易耗品的攤銷工作,並及時做好報廢資產的賬務處理工作。

7、公司總部資產會計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤點及財務核算工作。

8、及時完成上級交辦的其他工作。

第十九條記賬會計崗位職責

1、及時登記除貨幣資金、資產、往來款之外的明細賬,並保證在次月15日前與總賬核對無誤。

2、負責檔案管理工作,保證檔案資料及時分類歸檔、保存完整。

3、及時清理各明細科目,如有異常及時上報。

4、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十條稽核崗位職責

1、認真審核吧枱及廚房的賬單,仔細核對吧枱收入是否與賬單相符。

2、對賬單出現的問題及時反饋到各相應部門及財務經理。

3、核對賬單的優惠及打折權限,是否按公司規定執行。

4、對各吧枱商品進行不定期盤點,每月不少於四次,盤盈商品充公,盤虧商品由吧枱人員賠償。

5、不定期抽查收銀台備用金金額,是不與公司規定相符。

6、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十一條收銀員崗位職責

1、負責本崗位商品領用、盤點、擺放、檢查工作。

2、負責備用金的清點領用工作。

3、負責結賬收款與營業日報表的填寫並上報工作。

4、負責餐廳的信息傳遞工作。

5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。

6、負責本崗位的衞生清理工作。

7、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十二條保管員崗位職責

1、負責商品和物資驗收、貯存和發放工作。

2、負責及時記錄商品保管賬及填寫商品標識卡。

3、負責商品庫的日清月結和各實體商品與物料的月底對賬工作,準確及時完成商品調撥。

4、負責本崗位的衞生清掃工作,負責倉庫區域的安全工作。

5、及時完成上級交辦的其他工作。

第二十三條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第十三條財會人員都要認真執行崗位責任制,各司其職,互相配合,如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續完備,內容真實,數字準確,帳目清楚,日清月結,按期報帳。

第二十四條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第二十五條財會人員在辦理會計事務中,必須堅持原則,照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行,並及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則,按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢於堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第二十六條財會人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合併單位的財會人員,必須會同有關人員編制財產、資金、債權債務移交清冊,辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會人員的交接,由本單位負責人會同財務部經理進行監交;財務部經理的交接,由總公司財務部經理會同本單位負責人進行監交;總公司財務部經理的交接,由總經理會同財務總監進行監交。

第四節科目報表及會計核算原則

第二十七條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業會計制度》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第二十八條公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表,並按有關的規定辦理會計事務。

第二十九條公司根據實際需要,增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會計科目,並統一編號。

第三十條記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按業務發生當日的匯率折算。

第三十一條一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第三十三條公司財務核算採用權責發生制原則。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行,不應提前或延後。

第三十四條公司採用的會計處理方法,前後各期必須一致,非經總經理辦公會同意,任何人不得隨意改變。

第三十五條凡與公司合作經營的企業,應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。具體如下:

1.以現金投資的,應以收到或存入開户銀行的日期和金額作為記帳依據;

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據;

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的,應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

4.各方交付的出資額,應由政府批准的註冊會計師事務所驗證,出具驗資報告後,據以發給出資證明。

第三十六條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記帳,所發生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

第三十七條長期借款的利息支出,應根據使用單位用款時間計算利息。

第三十八條公司以單價1000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產,固定資產分類及折舊年限詳見《固定資產管理辦法》

固定資產以預留5%的殘值後提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第三十九條購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產,應加上安裝調試費。進口設備還應包括關税等。作為投資的固定資產,應以投資協議約定的價格為原價。

第四十條固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批准後,於年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產,應衝減原價和累計折舊,原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額,其收益轉入營業外收入,其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續,並設置固定資產明細帳進行核算。

第四十一條公司每年按年末應收賬款餘額10%的比例提取壞帳準備金。

第四十二條公司主要的會計報表有如下幾種:

1.資產負債表(年、季、月);

2.利潤表(年、季、月);

3.現金流量表(年度);

4.利潤分配表(年);

5.資產減值準備明細表(年度);

6.股東權益增減變動表(年度);

7.固定資產增減變化表(月);

8.現金出納月終盤存表(月);

9.應收、應付和預付款項明細表(月)。

第四十三條報表編制的時間要求:各實體報表於每月29日下午前報公司財務,公司彙總報表於每月1日前編制完成。

第四十四條報表編制程序和質量要求:由各實體財務先編制,報公司財務彙總。會計報表根據登記完整、核對無誤的會計賬簿紀錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、説明清楚。

第四十五條公司及各實體報表須加封面,封面上加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、製表人章並註明日期。會計報表上須加蓋單位財務章、法人章、財務負責人章、製表人章。

第五節內部牽制牽制度

第四十六條內部牽制的原則

(一)凡是公司的財務收支、採購、生產、銷售、投資等各種活動,其管理部門之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位,必須由兩人或兩人以上辦理。

(二)對公司內部機構、崗位及其職責和權限進行合理設置和分工,堅持不相容職務相互分離的原則,確保不同部門和崗位之間權責分明,相互制約監督。

(三)制定的內部牽制制度應符合國家有關法律法規和本公司實際情況。

(四)能夠明確各項經濟業務的牽制手續和牽制責任人,並能提高工作效率。

第四十七條公司主要負責人:各股東按《公司法》規定行使監督權,董事會對股東會負責,對經營者行使監督權。總經理對董事會負責,負責總個公司的經營管理。財務總監由董事會任命,對公司財務行使監督權。

第四十八條公司財務根據各項經營指標對各實體主要負責人考核、監督。

第四十九條資金管理的內部牽制規定:

(一)貨幣資金的支出必須由公司總經理審批、部門負責人、財務經理、經辦人簽章後方能辦理。收付程序要首先經稽核人員審核無誤後,才能由出納員辦理收付款,非全額報銷憑證,應由稽核人員註明大寫人民幣實報金額。

(二)嚴格按規定程序辦理支付業務,除現金管理辦法規定的現金開支範圍外,1000元以上的款項支付,通過銀行轉賬,不得支付現金。

(三)除財務部門外,其他任何部門無貨幣資金收付職權。

(四)嚴格審核付款原始憑證,有權拒絕辦理一切不合法、不真實的收支業務。

(五)當天的收支業務,必須當天做完記賬憑證並登記入賬,做到日清。且各類付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。

(六)非出納人員代收款項,必須與出納員辦理交接登記手續。

(七)10000元以上的付款必須先做憑證,經審核員審核後方能付款。

(八)出納員不兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

(九)各吧枱及財務人員使用發票必須辦理有關手續。

(十)工資表、獎金錶須經實體財務填制並上報公司人事部審核無誤簽章,由總經理籤批後,方可發放。

第五十條材料採購由三人以上共同辦理,定價員做到貨比三家,材料物美價廉,以最低價格,買到質優物品。付款員負責按約定價格付款。複核監督員負責檢驗材料質量,觀察付款員付款金額是否正確。財務部不定期(每週至少兩次)派詢價員,到市場詢價,詢價結果交保管員及財務部門核對。

第五十一條採購員採購的物品,交保管員驗收,根據物品驗證標準,對數量、質量、價格逐一核對,在驗收單上簽名。

第五十二條各類物品(原材料、物品、商品)須有兩套以上的賬進行管理。其中保管員根據驗收單、領料單收貨發貨,登記保管賬,成本會計或記賬會計根據驗收單、領料單登記賬本,兩者定期核對。

第五十三條使用人領用物品填寫領料單,交部門負責人簽字,保管員審核後,根據領料單發放物品,並當即填寫單價、金額及合計金額大小寫,並在保管處簽字,領料人核實品種、數量後,在領料人處簽字。領料單一式三聯,要求字跡清晰,不得塗改,存根聯及財務聯留保管處,營業結束後,由保管將財務聯送財務,存根聯保管據此記賬,領料人一聯由領料人自行帶回保管。

第五十四條實體之間物品調撥,由需方填寫調撥單,負責人、領料人、發料人簽字必須俱全,第一聯為領料方保管記賬

聯,第二聯為領料方財務記賬聯,第三聯為發料方財務記賬聯,第四聯為發料方保管記賬聯。

第五十五條固定資產購置,由需用部門填寫固定資產購置請求單,經部門負責人、總經理簽字後,交工程部辦理。購置固定資產必須取得正規發票,交財務部門辦理入賬手續,並填寫固定資產卡片。使用部門負責對固定資產進行驗收,並辦理驗收手續