公司財務會計每月報税流程

報税流程：

攀枝花中小企業私人代帳：，聯繫人：應女士

1、地税申報的税金有：營業税、城建税、教育費附加、個人所得税、印花税、房產税、土地使用税、車船使用税。

(1)每月7號前，申報個人所得税。

(2)每月15號前，申報營業税、城建税、教育費附加、地方教育費附加。

(3)印花税，年底時申報一次(全年的)。

(4)房產税、土地使用税，每年4月15號前、10月15號前申報。但是，各地税務要求不一樣，按照單位主管税務局要求的期限進行申報。

(5)車船使用税，每年4月份申報繳納。各地税務要求也不一樣，按照單位主管税務局要求的期限進行申報。

(6)如果沒有發生税金，也要按時進行零申報。

(7)納税申報方式：網上申報和上門申報。如果網上申報，直接登陸當地地税局網站，進入納税申報系統，輸入税務代碼、密碼後進行申報就行了。如果是上門申報，填寫納税申報表，報送主管税務局就行了。

2、國税申報的税金主要有：增值税、所得税。

(1)每月15號前申報增值税。

(2)每季度末下月的15號前申報所得税。

(3)國税納税申報比較複雜，需要安裝網上納税申報系統，一般國税都要對申報單位進行培訓的。

抄税報税流程：

一、抄税

[1] 抄税就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報税務部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計算税額的依據.一般抄了税才能報税的,而且抄過税後才能開具下個月發票的,就相當於是一個月的開出銷項税結清一下。

抄税和報税是兩個流程,統稱為抄報税：

IC卡是購發票、開發票和抄税用的。

1、購發票時，持IC卡和發票準購證去税務局辦理，購買回來後，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽税控開票軟件中，用以開具發票時所用。

2、開發票時，首先將IC卡插入讀卡器，然後進入開票系統中進行開具發票的操作(怎樣開發票，你一定會吧?就不詳細説明了)，需要注意的是，電子版的發票與打印的發票用紙必須是同一張發票。

3、進項發票的認證，如果你單位購貨時取得了增值税發票，月末前持發票的抵扣聯去税務局進行認證。

4、抄税，月末終了，根據當地税務規定的抄税時限(一般是次月的.1-5日)，將本月已經開具使用的發票信息抄入到IC卡中，然後打印出紙質報表並加蓋公章，持IC卡和報表去税務局大廳進行抄税。

5、報税，待財務決算做完後，進行納税申報表的填寫、審核、報税的操作(具體的操作你一定會吧，這裏就不説了)，報完税後，進行申報表的打印，包括主表和附表。此項的操作，都是在你的機器中“增值税一般納税人納税申報電子信息採集系統”軟件中完成的，關於進銷項發票的填寫可以網上下載，既快又準確。季度末，將本季度的申報表主表報送到税務局。

(一)、抄税是國家通過金税工程來控制增值税專用發票的過程之一。如果企業是增值税一般納税人,且需要開具增值税專用發票的，都必須購買税控電腦，在申請成為暫認定一般納税人後，須到税務機關指定的單位購買金税卡及IC卡(用於開具發票及抄税、購買增值税發票使用)。就是把上月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報税務部門讀入他們的服務器，以此做為該單位計算税額的依據。一般是執行了抄税才能報税的，而且抄過税後才能開具本月發票的。在每月抄税成功後方可進行納税申報。

(二)、網上報税前仍要抄税1、網上報税是指你從網上填報單位的納税信息。2、抄税(也叫抄報税)是指你從本單位的税控機上，將本月開具發票的信息讀到IC卡上，税務部門把卡上信息寫入電腦後，與你單位報税的信息進行核對，以保證申請信息的真實性。3、核對相符後，才能申報。

抄税常識：

[2]抄税是國家通過金税卡工程來控制增值税專用發票的一種過程。如果企業是一般納税人的需要開具增值税專用發票的，都必須購買税控電腦，申請成為暫認定一般納税人後，須到税務機關指定的單位購買金税卡及IC卡(用於開具發票及抄税、買專票使用)。就是把當月開出的發票全部記入發票IC卡，然後報税務部門讀入他們的電腦，以此做為你們單位計算税額的依據。一般抄了税才能報税的，而且抄過税後才能開具下個月發票的，就相當於是一個月的開出銷項税結清一下。

◎→就是每月大約1～5號到税務局去抄税

◎→就是把本月防偽税控開出的銷項發票到税務報税

抄税時需要帶：

攀枝花中小企業私人代帳：，聯繫人：應女士　　1、IC卡(已在開票系統中寫抄税)

2、本月的所有的銷項發票

3、還有最後一張空白的發票

4、本月開具的負數發票所有的聯次多要帶去的，還有説是收回的正數發票

5、發票購領卡抄報税日期：

抄税日期為每月8日以前，增值税報税日期為10日以前，所得税為15日以前

(一)查詢當月開票情況

企業於每月最後一天必須對當月所開具的發票情況進行檢查，查驗所開具的發票是否正確。是否存在錯開發票、誤作廢(該作廢的未作廢;不該作廢的卻作廢了)等情況，發現上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發票完全一致。

(二)抄税時間的規定

1、企業應在法定的申報期內提前2天辦理抄報税手續。同時應注意在辦理抄報税成功後，方可進行納税申報。

2、無論上月是否購買或開具税控發票，企業都必須在抄報税期內執行“抄税”操作，併到税務機關進行報税，否則企業下月將無法開具税控發票。

3、不到系統規定的抄税時間不得進行抄税操作，否則將影響企業開具税控發票。

4、每月1日零時，系統將自動進行結帳，無論企業是否進行抄税，每月1日後開具的税控發票都將自動記錄在下一個月。故企業當月作廢的税控發票應及時在系統內執行“發票作廢”，系統一旦結帳，企業將無法再將上月開具的税控發票作廢。

5、建議企業每月使用新軟盤生成抄税軟盤，即抄税軟盤中僅存儲當月抄税數據;特別是在跨年度抄税時必須使用新軟盤，即該軟盤中不能存在上一年度的抄税數據。同時，在抄税時應攜帶備份軟盤，並做好殺毒處理，以避免多次跑路。

6、企業變更、註銷或轉户時由主管税務所通過認證子系統，將企業已使用的税控發票存根聯進行掃描補錄;企業未使用完的税控發票由主管税務所按照繳銷發票程序統一繳銷，企業不得將庫存未用税控發票通過防偽税控開票子系統進行作廢處理。

7、由DOS版開票子系統改為WINDOWS版開票子系統的企業，應將上月執行抄報税操作後用DOS版開票子系統開具的税控發票，由主管税務所通過認證子系統進行掃描補錄，同時將未使用完的税控發票由主管税務所按照繳銷發票程序統一繳銷，並且不得再用DOS版開票子系統開具税控發票。

8、有分開票機的企業在抄報税時，應按先將分開票機抄報税再將主開票機抄報税的順序，並在同一個抄報税窗口辦理。

9、企業發生涉税事項變更時，應首先到第三税務所辦理有關變更手續。然後持《税務登記證》副本、《一般納税人資格證書》或《批覆》、金税卡、抄報税IC卡等資料，於徵期內到申報大廳由我局徵管科有關人員及金税公司技術人員變更信息。

(三)抄報税不成功的處理

企業報送的税控發票存根聯明細數據軟盤和税控IC卡經主管税務局核對後，兩者不一致的，應區別不同情況作如下處理：

1、因企業硬盤損壞等原因造成軟盤中税控發票存根聯份數小於税控IC卡中份數的，企業應提供當月全部税控發票存根聯，到主管税務所通過認證子系統進行掃描補錄。

2 、因企業更換金税卡等原因造成軟盤中税控發票存根聯份數大於税控IC卡(不含税控IC卡為零的情況)中份數的，其軟盤中所含税控發票存根聯明細數據可讀入報税子系統，但當月必須查明產生此種不一致情況的原因。

3、因企業計算機型號不匹配造成税控IC卡中税控發票存根聯數據為零的，根據系統提示可以存入的，將軟盤數據存入報税系統;根據系統提示不能存入的，企業應持當月全部税控發票存根聯到主管税務所通過認證子系統進行掃描補錄。

4、因企業軟盤質量問題致使無法採集税控發票存根聯數據的，企業應重新報送軟盤。抄税流程

抄税是指開票單位將防偽税控中開具的增值税發票的信息讀入企業開發票使用的IC卡中，然後將IC卡帶到國税局去，讀到他們的電腦系統中.　　以便和取得發票的企業認證進項税金，記入國税局計算機系統的信息進行全國範圍的發票比對，防止企業開具陰陽票、大頭小尾票，並控制企業的銷售收入。

抄報税操作

應該是報税、抄税、認證，是增值税防偽税控系統每個月必須做的工作，是金税工程所屬的開票、認證兩個系統的工作，按照具體的操作順序：

1、抄税：

一、用户抄報税流程

抄税寫IC卡-→打印各種報表-→報税

A、抄税起始日正常抄税處理;

進入系統-→報税處理-→抄報税管理-→抄税處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→正常抄寫IC卡成功

B、重複抄上月舊税：

進入系統-→報税處理-→抄報税管理-→抄税處理-→系統彈出“確認對話框”-→插入IC卡，確認-→抄上月舊税成功

C、金税卡狀態查詢

進入系統-→報税處理-→金税卡管理-→金税卡狀態查詢-→系統彈出詳細的信息

2、報税：將抄税後的IC卡和打印的各種銷項報表到税務局納税服務大廳交給受理報税的税務工作人員，他們會根據報税系統的要求給你報税，也就是讀取你IC卡上開票信息，然後與各種銷項報表相核對，然後進行報税處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值税發票抵扣聯,到國税局發票認證窗口辦理即可. 增值税專用發票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣

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