論保險公司三級機構預算管理優化策略

一、保險公司三級機構預算管理現狀

（一）財務部門預算管理職責與現狀

保險公司三級機構財務部肩負着預算管控，預算執行追蹤及預算分析報告等職責，提高財務審批效率，明確預算動支、預算調整、預算追加等審批流程和權限，進行費用申請的指導，預算的及時審批和及時處理。保險公司三級機構財務部在審批各項預算時，必須保證預算審批的嚴肅性、嚴格性和嚴謹性。也就是説，預算執行必須與預算保持匹配，對於預算動支、預算調整和預算追加的報批需求必須真實、客觀、合理；同時，必須嚴格按照規定的流程和權限進行預算審批；必須提交齊全的必要的合法真實的相關要件、附件等。在目前保險公司的預算運行體系中，保險公司三級機構財務部沒有自行進行預算調整和預算追加的權限。所有三級機構涉及到預算的調整和追加都必須以內部簽報的形式上報給上一級預算管理部門，得到批准後方可進行相關操作。預算分析是指對預算執行情況所做的分析和總結，保險公司三級機構財務部擔負着每月對本機構預算執行情況進行分析評估的職責。財務部在進行預算分析時，必須保證分析中所涉及的數據真實可靠，預算分析中的原因陳述客觀合理，有據可查。

（二）各業務部門、後援管理部門預算管理職責與現狀

保險公司三級機構各業務部門是保險公司運營是否成功的關鍵部門，一方面肩負着提升本機構保費業績和人力發展的重任，另一方面也承擔着合理規劃和使用本部門費用預算的職責。保險公司三級機構各業務部門大量涉及的預算從分類上來看，絕大多數是變動性費用預算，其特徵是，預算額度隨着保費或是人力發展的不同而有所變化。保險公司三級機構的預算管理制度要求，各業務部門須根據業務節奏合理安排並使用變動性的.費用預算。保險公司三級機構後援部門是為各業務部門服務的支持部門，這些部門所涉及的預算基本為固定性費用預算，預算逐月下撥，金額基本相同。各後援部門在預算管理中的職責是保持費用支出在預算範圍內，不得超支使用固定性費用預算。

二、保險公司三級機構預算管理中存在的問題與困惑

保險公司三級機構要提升業績擴大保費收入規模，提高在當地的市場佔有率，提升保險營銷員人力規模和人均產能，這些無疑都需要保險公司的費用投入，與些同時，三級機構又必須按預算管理制度要求壓縮費用支出，提高保費收入與費用支出的產出比，預管管控和機構擴張間就會出現諸多問題與困惑。

（一）保險公司三級機構財務部在預算管理中的問題與困惑

保險公司三級機構財務部在本機構的預算管理中有着極其重要的作用，是三級機構預算管理的核心部門。在公司內部，財務部既要為各業務部門和後援管理部門作好服務，提高預算審批效率，又要有效管控費用支出，使預算執行率在合理範疇，這都需要三級機構內部各部門的密切配合。但是，在保險公司三級機構的實際運營中，無論是預算編制還是預算分析，都基本由財務部獨立完成，其他相關部門並沒有參與其中。這使得財務部在預算管控過程中出現和其他部門溝通不暢的情況。但現階段各保險公司預算使用部門考核指標多為保費或人力業績考核，對預算管控的考核力度很弱，財務部的預算分析報告會流於形式，不能真正引起預算使用部門重視。

（二）保險公司三級機構各業務部門和後援管理部門在預算管理中的問題與困惑

保險公司三級機構各業務部門在其日常運營過程中，費用支出是為了業績指標服務的，要多產出必須多投入或者先投入。同時，由於保險公司預算申請及費用報銷制度較嚴謹和繁瑣，使得各業務部門對預算管控過程不理解，在實際運營過程中，出現各業務部門費用支出目標與三級機構財務部的預算管控目標的不一致。保險公司三級機構各後援管理部門在實際運行過程中一般只涉及固定性費用預算的管控，但是由於近年來保險經營競爭極其激烈，各保險公司都嚴格控制固定性費用的預算，壓縮固定費用開支，使得後援管理部門往往捉襟見肘，出現費用超支時也無可奈何。

三、保險公司三級機構預算管理的優化思考

保險公司三級機構的預算管理既要順應保險業蓬勃發展的趨勢，作為本機構保費收入增長和公司成長的有力支持，又要完成上級公司既定的預算執行率指標，需要在三級機構內部預算管理制度上進一步優化。將預算管理組織架構在公司內部管理架構中進行優化，明確財務部、各業務部門、各後援管理部門在預算管理中的定位，改變保險公司三級機構內部認為預算管理只是財務部的事情這樣的觀點，提升各業務部門和後援管理部門對預算管理的責任感，增加各部門對預算管理的發言權，使預算管理更加民主和合理。在預算的編制和分配上，進一步落實公司戰略目標和年度經營計劃，把握保險公司營銷節奏，保證費用預算的合理性和有效性。以保險公司業務活動為驅動，對預算進行切實可行，科學合理的分配，實現公司資源的有效分配和公司戰略的有效落實。在進行預算分析時，提高各業務部門和後援管理部門的參與度，各部門需要根據財務部提供的該部門預算分析數據，對本部門的經營情況進行詳盡分析，從經營的角度對預算執行差異的原因進行分析，並提出本部門的解決方案。在完成預算分析的基礎上，將預算指標納入保險公司三級機構各部門的考核之中，對各關鍵環節均設立對應的考核點，使預算管理的理念深入到公司各部門。