管理會計分析報告模板

分析報告的標題一般有兩種形式：一是公文式，另一種是新聞報道式。它又分單標題和雙標題兩種。以下是小編整理的管理會計分析報告模板，歡迎閲讀。

　　管理會計分析報告模板一

1 案例背景

一般意義上銷售人員的工資與其銷售額是息息相關的，銷售額越高，工資自然也會增加。可是銷售經理陳飛卻遭遇了一件奇怪的事：銷售利潤增加了，在基本成本不變的情況下，利潤不但沒有增加反而減少了，這讓他十分困惑。就讓我們一起來幫他看一看究竟是不是財務部計算結果出現了錯誤吧。

2 問題原因及分析

因為財務部採用了完全成本法計算利潤，完全成本法下利潤與產量有關，而在變動成本法下利潤與銷量有關。當產銷量相等的時候，完全成本法和變動成本法算出的利潤是相同的，但是當產量小於銷量時，按變動成本法計算的損益就會大於按完全成本法所計算的損益，反之亦然。案例中的公司前兩年的產量大於銷量，而第三年的時候產量小於銷量，這種情況下采用完全成本法計算利潤就導致了利潤額的下降。

2.1 定量分析

如果採用變動成本法：

2010年：銷售收入=12×100000=1200000

變動成本=（1.2+1+1+0.4）×100000=360000 營業利潤=1200000—360000—400000=440000 2011年：銷售收入=12×110000=1320000

變動成本=（1.2+1+1+0.4）×110000=396000

營業利潤=1320000—396000—400000=524000

這樣計算出來的2011年的利潤就比2010年上升了。

2.2 定性分析

變動成本法更有利於進行各部門的業績評價，而案例中的銷售部門表現得更為明顯。銷售部門只對銷售數量負責，銷售越多則業績越好。生產數量與銷售數量之間只是簡單到生產數量是銷售數量的上限這樣一種關係，銷售部門業績的好與壞只能根據特定時期銷售數量的高低獨立進行評價，當然不能根據“銷量相同而產量不同時各期損益不同”這一不合邏輯的情況來評價。

　　管理會計分析報告模板二

一：案例基本情況

酒吧最初源於歐洲大陸，經美洲進一步的變異和拓展，於大約十年前進入我國，並得到了迅猛的發展，尤其在北京、上海、廣州等地，更是得到了淋漓的顯現，僅北京來説就有400多家酒吧。由於八十年代外資與合資的酒店在大陸大規模的發展，相當一部分富有開拓精神的人們對酒店內的酒吧發生了興趣；追求發展和變化的心態促使一部分原來開餐廳和酒館的人們做起了酒吧生意。隨着改革開放在中國的進一步深化，酒吧和咖啡產業在中國得到了迅猛發展。據國家有關統計數據表明，中國的酒吧數量每年以20%左右的速度在增長。就目前來看，咖啡酒吧業全年的消費額為231.5億元，佔全國餐飲服務業消費額5000億元的4.63%，發展速度比同業高出3.63個百分點。按這個速度，在未來的五年內，中國的咖啡酒吧服務業市場份額將達到500億元。咖啡酒吧產業市場將呈現出巨大的發展潛力。現在我們選擇酒吧經營的案例是緊跟時代潮流的腳步，即可瞭解現代都市生活的前沿風情，也可熟悉課本知識，將知識緊密的同社會實踐相結合，為以後可能從事的行業積累一定的.經驗。

在如此強大的市場潛力的催生下，許多小酒吧應運而生，許多明星也投入到酒吧經營的浪潮中，他們説開酒吧僅是為了為自己歸隱後找一個棲身之所，可更多的是為了以此“斂金盈利”，其實所有的企業都是以盈利為目的的，這也無可厚非，但如何在市場競爭如此激烈的環境下做到保本不虧繼而穩賺盈利確實是一件很傷腦筋的事情。小酒吧投資少，通常20萬至60萬加元不等；利潤高，啤酒毛利在50%以上，白酒毛利更可能高達100%；回本快，小酒吧的投資回本普遍快於雜貨店和餐館；經營易操作，1或2人就可以打理好小酒吧的生意。然而經營好小酒吧並不容易，有許多成功的例子，也有許多失敗的教訓。我們將在下面展示如何用“本量利分析法”的原理來定量分析酒吧經營的案例。

某演藝界明星因手上有一筆閒錢，打算進行酒吧投資，賺取利潤，因平日不懂經營，所以聘請了一位經營人員來經營酒吧。以下該人據經驗和同行業的歷史數據提供了兩種不同的經營規模的方案，以供投資者進行選擇。

方案一：以下是他所顧經營人員提供的開店所用的試算收益表。試算收益表反映的是對未來某一時期財務狀況的預測，包括一定時期內的收入、支出、利潤或虧損。我們將就此表進行本量利分析。

本量利分析是成本—產量—利潤依存關係分析的簡稱，也稱為CVP分析。它是在成本性態分析和變動成本計算法的基礎上進一步展開的一種分析方法，着重研究銷售數量、價格、成本和利潤之間的數量關係。

所以，首先我們將對此表進行成本性態分析，劃分固定成本和變動成本。由於在實際的經濟生活中，固定成本、變動成本僅是諸多成本性態中的兩種極端類型，大多數成本是處於兩者間的混合體——混合成本。對混合成本進行分解有諸多方法，一般有歷史成本法、賬户分類法等，我們在這裏將採用賬户分類法進行分析。

預計年固定成本1063600元 預計年變動成本722400元 1保本點預測：

總成本=固定成本總額+變動成本總額

眾所周知，若不考慮利息和所得税支出的話，銷售收入減去銷售成本和費用就是利潤。將變動成本和固定成本考慮到影響利潤的因素中去後，可得出本量利分析方法中運用的公式：

利潤=銷售收入總額—固定成本—變動成本總額 貢獻毛益=銷售收入—變動成本 貢獻毛益率=貢獻毛益/銷售收入

盈虧臨界點的銷售額=固定成本/貢獻毛益率 所以，據以上公式可得：

貢獻毛益=2400000-722400=1677600

貢獻毛益率=1677600/2400000=69.9% 保本銷售額=1063600/69.9%=1521602.289

所以當年銷售收入為1521602.289元時酒吧盈虧平衡。

方案二：在從另一角度來分析經營酒吧案例，該酒吧的經營管理人員據同行業的歷史數據還提供了一份數據。

針對這份數據的分析請參看EXCEL文件，利用了最小平方法，進行了混合成本的分解。Y=167.7X—261652，R^2=0.9086,説明X與Y基本成正相關。 1保本點分析： 總數 單位數 營業收入（1500名顧客） 27000.00 18.00 減：變動成本 12150.00 8.10 邊際貢獻 14850.00 9.90 減：固定成本 14850.00 利潤 0.00

所以當銷量為1500名顧客時，營業收入為27000元時，利潤為0，為酒吧的保本點。這是從另一組數據得來的，與頭一組數據無關。

　　二：結論和建議：酒吧投資者有兩種經營規模可以加以選擇.

方案一：投資大，所要求的保本點相對較高，如若酒吧處於繁華路段，投資者人員關係良好，酒吧能夠給人帶來良好的視覺、觸覺等多種感覺效果，走高端路線，則可以選擇該方案；

方案二：投資小，所要求的保本點也相對較小，只要月銷量達1500人，每日30人，營業收入每日300元即可保本（若不考慮營業税），酒吧規模較小，投資者可根據自己的性格偏好加以選擇。