總公司和分公司的銷售核算相關問題

問：

我公司是一家外資企業，是一般納税人。在外省設立了分公司，分公司是小規模納税人，還未申請一般納税人（正在辦理當中）。分公司有生產也有銷售，其中生產用的原材料由總公司調拔到分公司，銷售也是由總公司開的發票（因為銷售合同是與總公司訂的'）。分公司在他們當地的税務局發票把產品銷售給總公司，但當地税務局説開的價格比賣價還要低，不給開票。其實總公司跟客户籤合同時就知道是不盈利的，但基於是老客户，這一合同就簽了。税務局就是不相信，拿合同跟他解釋也沒有什麼作用。請問該怎麼做？

解答：

沒有辦法，這隻能是以當地税務機關的意見為準。

（1）根據增值税的規定，如果納税人在外地成立非獨立核算的分公司或銷售點或辦事處等性質的部門，在調撥商品、材料時候要視同銷售。

（2）根據税收徵管法的規定，税務機關認為納税人銷售價格不合理的，有權利進行調整。

（3）因為在我們的現實生活中，總分公司通過轉讓定價的方式去減少税收的情況非常多。

基於這三個因素，税務機關不相信你們的價格是很正常的事情，因為買賣雙方簽訂虛假合同欺騙税務機關也不是沒有的事情，所以他們不會相信你們的合同，除非有其他更加有力的證據。

你們如果要想做，只能這麼處理了：

（1）按正常價格去開發票並納税。

（2）通過其他方法，用更加有力的證據説服税務機關。