淺談監管員現場檢查技巧

隨着金融體制改革的深入，監管員現場檢查的業務項目逐漸增多，現場檢查時間也相對緊張，如何在有限的時間提高現場效率，筆者就監管員現場檢查技巧做些粗淺的業務探討。

一、調閲資料技巧通常被查單位的賬簿、報表及檔案資料都不少，監管員在進入現場時，可根據本次檢查的項目確定調閲資料的類別。

如果是常規檢查全面鋪開，可根據人員分工，分期分批有選擇地分類調閲；如果單項檢查，例如檢查聯行資金佔用情況，則可以直接調閲會計報表幾明細賬；如果檢查利息收入是否正確，就要先調閲憑證，從計息清單查起，同時核對借據日期；查財務支出，先調閲明細賬，從賬面找出某項支出的走賬時間及發生筆數、金額，再分別調閲會計憑證；還有一種調閲辦法就是採用抽樣法，抓住能夠集中反應問題的資料調閲。如：檢查期間可選調會計上每個季末及年末會計檔案；貸款檔案可選調信貸某類貸款、某個金額起點的借貸賬户。否則將所有會計賬簿、會計憑證、信貸檔案從頭至尾翻閲，就事倍功半了。

　二、現場查賬技巧

監管員進入現場時，首先要明確本次檢查的項目及確定檢查的方法。各種檢查的對象不同，運用的技巧和方法自然也就不同了。例如：檢查資產負債比例管理應採用從會計報表查起的逆查法；檢查賣出回購證券和買入返售證應採用賬實核對法；檢查電腦記賬，只有代號、數字，無詳細的摘要，就要搞清楚各種代號的含義並熟記之後再檢查；如果檢查委託存、貸款是否存在高息，可以採用計算機總量核查的方法；如果已知被查單位存在違規經營或私設小金庫，又沒有充足的證據，就應從資金往來上動腦筋，注意資金走向，將來龍去脈查清楚，取得有力證據；如果某筆款項找不到去向，那麼就要根據數字進行加減或進行推敲該筆款項是否化整為零或者化零為整已經轉移；如果檢查櫃員短期交接手續是否辦理，就應結合坐班主任日誌、會出人員短期代理交接登記簿、考勤表及當日櫃員憑證簽章進行檢查。

　三、詢問技巧

現場檢查有些情況需要詢問被查單位經辦人和負責人，會問的能夠問到點子上，省時省力，達到事半功倍的效果，不會問的有時甚至會適得其反倒讓被問者鑽了空子。所以現場檢查時，監管員要儘量簡練、乾脆，把大量的空間留給被問的人去講。問話時可採取啟發式或提醒式，有時需要很專業地指出對方的問題所在，讓對方知道監管員是個行家裏手，打消其矇混過關的念頭，是突破對方重大問題心理防線的突破口。

四、跟蹤技巧

現場檢查關鍵是能夠快速發現問題，抓住蛛絲馬跡，順藤摸瓜進行跟蹤，往往會達到預期效果。現場跟蹤技巧應注意6個“異常”：

1、注意異常的核算方法。事實上每一種不規範行為都有其產生的原因和自身特點與規律，抓住這個規律，就能迅速發現問題，掌握查出問題的'主動權。

2、注意異常數字。數字通常都是較為標準的，如果出現異常數字，那就要認真分析一下，到底是幾？如該數字象4又象9，或者象5又象8，是字寫的不規範還是經過塗改。

3、注意異常記賬、衝賬。凡不規範的記賬和衝賬，如果不是技術水平原因，就有其人為的幕後原因。

4、注意異常的科目歸屬。不少金融機構在科目歸屬上做文章，現場對異常的科目歸屬一定要檢查清楚。

5、注意異常的對應關係。正常核算的對應關係都是比較規範的，如果對應關係異常，想必就有原因。

6、注意異常的賬户。如某個賬户業務簡單，但現金流動超常頻繁，且金額較大，通常發生一筆大額收入後，就頻繁支出，付款對象有團體，也有個人，其特點無其他收入來源，無其他業務支出，那麼就要考慮賬户的合法性，這種賬户一般多為高息攬存而虛設的付息賬户。

以上檢查技巧是本人在日常的檢查中而總結出來的，還有許多檢查技巧，有待我們共同在實踐中不斷總結提高。