財務管理規章制度合集15篇

現如今，越來越多人會去使用制度，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編為大家整理的財務管理規章制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務管理規章制度1

一、認真貫徹執行國家有關法律和財務規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點。

二、實行主任負責制，由主任負責財務審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務科做好日常財務管理工作，制定崗位責任制。

三、實行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由財經領導小組討論決定，預算金額超過50000元，由辦黨組研究確定。

四、嚴格執行費用開支範圍和開支標準，任何人不得自引擴大開支範圍和提高開支標準，對違反財經紀律和不合理的開支一律不得報銷，因特殊情況需擴大開支範圍和提高標準，必須報財經領導小組批准。

五、任何一項經濟業務必須由兩個或兩個以上的人員辦理，經辦人之間相互監督，相互制約。

六、因公出差、購物需借公款，必須填寫借款單，經財務主管主任批准方可借款。借款人在公務結束後一週內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。

七、財務審批實行一支筆批報制度。

八、財務工作實行職務分離，分工負責，財務印章分開保管，如有重大事項，及時向領導報告。

財務管理規章制度2

一、總 則

為規範我校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業優先發展，根據國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。

基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關係。

主要任務：合理編制學校預算，加強核算。建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備專人進行集中核算管理，各分校設報賬員一名，在分校校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心國小報賬。

二、財務收入管理辦法

1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。

2、學校嚴格按照國家有關規定依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費範圍和標準，並使用符合國家規定的合法票據，各項收入統一管理，統一核算。

三、公用經費支出管理辦法

公用經費是指保證學校正常運轉，在教學活動和後勤服務等方面開支的費用。學校要規範和加強公用經費支出管理，提高資金使用效益。

具體開支範圍包括：教學業務與管理、教師培訓、、文體活動、教學資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置，房屋、建築物及儀器設備的日常維修維護等。

列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務費、會議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。（相關説明見《浮山中心國小公用經費支出項目説明》）

教師培訓費按照學校年度公用經費預算總額的5％安排，用於教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。

維修添置費按照學校年度公用經費總額的30%安排。

學校不得以任何名義給教師發放補助。

學校公用經費要年初做好年度經費預算。按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經費，既要保證開展日常教學活動所需的基本開支，又要適當安排促進學生全面發展所需的活動經費開支。

學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，符合政府採購條件的，應實行政府採購，建立規範的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。同時，要建立物品採購登記台賬，建立健全物品驗收、保管、領用制度。（採購協議供貨商詳見附錄）

嚴格開支審批手續和批准權限：嚴格執行校長負責制，學校所有經費支出都有校長負責審批，各分校公用經費支出，由分校校長審核，再由中心國小校長審批。由中心學校副校長分管學校的財務工作，負責對報賬單進行審核。

凡涉及購物等開支款項和財物收付、結算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。

學校開支項目的票面超出1000元及以上的，需經中心國小校務會通過，再由校長審批。

每週三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結算本月發生的賬目開支。各項支出須使用合法票據。所轄各分校要將公用經費使用情況定期在校內公佈，接受羣眾的監督，做到賬目公開，開支透明。

學校對各分校財務情況定期組織檢查，對不按規定使用公用經費的，將嚴肅查處，並追究相關人的責任。

四、物品採購制度

1．學校有總務處牽頭成立學校辦公物品採購組。學校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，並交總務處備案。由校長室批准，然後由採購組負責實施。

2．票面在500元以上的物品採購任務必須由採購組統一採購，。集體性採購每月組織一次。

3．購物價格及人員規定：

（1）購物總價在200元以內，可由總務處指定採購人員採購。

（2） 購物總價在200--500元，由總務處親自購買或協同採購。

（3）購物總價在500元以上，須報校長室批准，方可採購。

4．採購必須遵循市場規律，以價廉、質優、物美為原則

5．不允許購買質次、劣質、變質物品。

6．採購專業性物品、設備，必須由專業人員參與採購。

7．採購單件價格在500元以上的非易耗品，須經財產保管員驗收、登記，辦理入庫手續，方可領取使用。

8．採購物品必須有正式票據購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經手人簽字，校長簽字批准方可報銷。

五、學校財務公開制度

實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。

1、學校通過教代會建立財務審查小組，對學校經費收支情況每學期進行審查。

2、每月各分校要將本月的公用經費使用的項目和內容，張貼上牆，加強羣眾性的財務監督。

3、總賬會計要在教職工代表大會上作年度財務工作報告，學校年度收支預、決算應向教職工代表大會報告，接受審議。

六、會計檔案管理制度

1、會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業性資料。

2、會計檔案分永久和定期兩大類。按期送存學校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。

3、本單位人員查閲會計檔案，應事先與會計室取得聯繫，由經辦會計陪同查閲，外單位前來查閲會計檔案者，須持有單位介紹信或經領導批准，方可接待，查閲內容必須在查找資料登記簿上認真寫好欄目。會計檔案一律不借出。

4、會計檔案保管期滿，需要銷燬時，必須報學校檔案銷燬領導小組和上級主管部門批准。無批准手續，不得自行銷燬。

5、會計人員工作變動，應辦理會計檔案移交手續，並由有關負責人監交。

七、會計檔案借閲制度

1、因工作需要借閲會計檔案時，需經中心國小校長批准。

2、借閲會計檔案必須填寫會計檔案調閲清冊。

3、原則上借閲會計檔案時不得拿離保管地點。

4、借閲會計檔案時，不得私自塗改、丟失和撕毀賬頁、單據，否則承擔法律責任。

5、借閲會計檔案後，要及時歸還保管人員，做好相應的歸還手續。

八、財會人員職責

1、總賬會計具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監督。做到憑證合法、手續完備、賬目清楚、數字準確、及時記賬、按時結賬、如期報賬、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，並組織實施，參與學校事業發展和經濟活動的預測、規劃、決策，學校資金使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

2、出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經濟業務，不予辦理和報銷或要求退還補正及時辦理現金、銀行收支業務，及時登記現金及銀行日記賬，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，及時將學校收入解繳銀行，並將收入記賬聯和銀行存款回執交總賬會計入賬。

3、報賬人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

⑴、及時向中心學校報賬，支付學校各項支出業務。

⑵、報賬時要對合法票據做好正確的分類，並作好本學校的流水賬，每月交中心國小總賬會計進行核對。

（3）、及時做好本校的賬務公開工作，把每月上報的票據在校內張貼上牆進行公示。

4、上述財會人員相互配合做好財務分析。認真分析財務管理以及事業和業務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

九、出納職責

1．不斷學習有關財務政策，嚴格遵守財經紀律，嚴格按規定審核原始憑證。對不符和規定的報銷憑證有權拒付。

2．接收付款憑證，辦理現金收復。

3．記好現金日記帳和銀行存款日記帳。現金收後，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結，帳款相符。公款不準私借。

4． 嚴格現金收支手續，收入現金應給對方開收款收據，要正確使用票據。

5．收入現金要及時送存銀行，不得坐支現金。

6． 和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發放工作。

財務管理規章制度3

為加強公司的規範化管理，完善各項工作制度，促進公司發展壯大，提高經濟效益，根據國家有關法律、法規和公司規定，特制訂如下制度：

公司全體員工必須遵守公司章程，遵守公司的各項規章制度和決定。

公司倡導樹立"一盤棋"思想，禁止任何部門，個人做有損公司利益，形象，聲譽或破壞公司發展的事情。

公司通過發揮全體員工的積極性，創造性和提高全體員工的技術，管理，經營水平，不斷完善公司的經營，管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大公司實力和提高經濟效益。

公司提倡全體員工刻苦學習科學技術和文化知識，為員工提供學習，深造的條件和機會，努力提高員工的整體素質和水平，造就一支思想新，作風硬，業務強，技術精的員工隊伍。

公司鼓勵員工積極參與公司的決策和管理，鼓勵員工發揮才智，提出合理化建議。

公司實行"崗薪制"的分配製度，為員工提供收入和福利保證，並隨着經濟效益的提高逐步提高員工各方面待遇；

公司為員工提供平等的競爭環境和晉升機會；公司推行崗位責任制，實行考勤，考核制度，評先樹優，對做出貢獻者給予獎勵。

公司提倡求真務實的工作作風，提高工作效率；提倡厲行節約，反對鋪張浪費；倡導員工團結互助，同舟共濟，發揚集體合作和集體創造精神，增強團體的凝聚力和向心力。

員工必須維護公司紀律，對任何違反公司章程和各項規章制度的行為，都要予以追究。

財務管理規章制度4

第一節 總則

第1條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

第二節 財務機構與會計人員

第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條 公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

第7條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監督全系統的財務管理和活動；

7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；

9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第10條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

第11條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第14條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢於堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條 財會人員力求穩定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合併單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

第三節 會計核算原則及科目報表

第18條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第19條 公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

第20條 記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記帳和編制財務報表。

第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

第25條 公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第26條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

1.以現金投資的，應以收到或顧入開户銀行的日期和金額作為記帳依據；

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；

4.各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。

第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第30條 公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

1.房屋及其他建築物；

2.機器設備；

3.電子設備（如手提程控電話機、複印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設備。

第31條 各類固定資產折舊年限為：

1.房屋及建築物35年；

2.機器設備（含室內裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；

4.其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第32條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關税及工商税等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細帳進行核算。

第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準備金明細表（月）；

10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

財務管理規章制度5

　第一章總則

第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益、強化財務監督，各項管理符合現行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工作與預算管理

第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業道德、業務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規範規定辦理。

第三條預算管理

廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統籌兼顧，確保重點，勵行節約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任並督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必須與計財處協商，以免在工作中造成不協調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

　第二章資金管理

第四條收入管理

收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批准的收費項目收取並應繳財政的預算內（外）資金收入上繳財政後由財政專户核撥的預算外資金收入、其它收入等。

（一）財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。

（二）預算外收入是指：財政部門從財政專户按規定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核准由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專户的少量預算外資金。

（三）其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。

機關各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本着“量入為出、勤儉節約、超支不補、節餘留用”的原則嚴格管理。

（一）經常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出採取“廳辦公室統一管理，各處（室、局）包乾使用”的辦法。

1、包乾經費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用後的剩餘部分，按處室人員數量分配給各處室。

2、包乾經費支出的範圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包乾經費支出的審批程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。

4、包乾經費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項經費支出

專項經費支出是指：財政部門、上級業務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20由廳掌握用於專項目工作；其餘按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。

1、專項經費支出的範圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等（有明確規定支出範圍的按規定辦）。

2、專項經費支出採取先審批支出計劃，然後按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。

3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業務和財務的副廳長同意後計財處執行。

5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待項目完成後結算，結算後有結餘的，其結餘部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結餘的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規定的支出範圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。

（三）各種會議的召開（參加）及經費支出

召開（參加）各種會議要本着精簡、高效、節約、務實的原則控制會期，出席（參加）人數和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業務的副廳長批准。

2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。

3、會議經費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批後按預算執行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本着從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。

（四）職工出差交通、住宿費用報銷

（1）交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬卧、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出範圍和支出標準的掌握

不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執行現行的各項開支範圍和標準（附：各種支出範圍和開支標準現行制度），認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支範圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支範圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前徵得有關領導的同意後方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。

（六）為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關根據規定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專户款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料採購等款項要在費用發生後的20日內報銷，形成實際支出。

第七條現金和銀行存款管理

（一）現金管理

1、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意後方可支付。

3、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。

4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。

（二）銀行存款管理

1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬户外，其餘均不得開户，已經開户的.要清理消户。

2、對銀行開設的賬户，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對餘額，不得發生透支現象。

第三章公款借支與報銷

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知經部門領導批示後辦理借款手續，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財務機構有權控制借款金額。

（三）見後報分管廳領導審批。

（四）後7天內核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批准使用。

（六）領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意後予以辦理。

（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費用報銷

（一）計劃內的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見後轉計財處報銷。

（二）計劃外的費用開支從嚴控制，一律報分管廳領導審定後方可實施。借支、報核的程序按計劃內開支的規定辦理。

（三）屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業務活動需要開支的招待費，由業務處報請辦公室統一安排。

公務接待要本着勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開支的金額。

（四）費用發生後，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續。

（五）凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發票（政府機關內部使用的單據除外）報帳。

（六）各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。

財務管理規章制度6

為了加強天津辦事處的財務管理工作，統一財務程序及規定，現結合公司的具體情況，特制定本制度：

第一條公司財務收支執行一支筆審批制，即總經理審批或總經理授權天津辦事處負責人審批，全體職工必須嚴格遵守執行，財務人員要堅持原則嚴格把關，對於不符合制度規定，未經審批人簽字同意的，財務人員不得辦理財務收支事項。

第二條每月25日之前申報次月的費用預算，需要認真填寫《費用預算表》，特殊的費用需要寫明使用用途；填寫完畢後上報到北京總經理處審批。

第三條對於批准的預算內的開支，按第四條報銷規定流程辦理；預算外的費用，需報總經理審批。

第四條

簽字同意

現金報銷規定如下：

填寫《請款單》

1、費用使用流程：費用申請人天津辦事處負責人財務處領錢辦理。

2、對員工實行現金週報制度。上週發生的各項現金報銷費用，應於本週內一次性填寫《請款單》辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來後一星期內，到財務部辦理報銷手續。

3、報銷申請人首先將所有發票整理分類。

1)定額小尺寸發票（如車票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，並在粘貼單上註明該類發票的張數及金額。

2)車票/機票上應註明起訖地點、時間；

3)所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結形式付款，發票應註明時間、地點、事由，並逐一列出參加人員及其所屬部門；

4)其他發票也應註明開支內容、時間、地點等。

4、整理之後填寫“請款單”包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數等，經辦事處負責人審核後，送財務部出納員辦理報銷手續。

5、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫日期。

第五條購買任何物品必須需要填寫《採購單》，單據需填寫完整，不得有遺漏項目；購買物品後需要進行收貨，填寫《收貨單》，方可入帳。

第六條員工領用物品（包括固定資產/低值易耗品/辦公用品），需在物品領用單上簽字確認。

第七條天津辦事處負責人於每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過郵件的形式發送至總經理。

第八條此規定從20xx年1月1日開始實行。

財務管理規章制度7

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩集體評議，報主管部門審核，經黨、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。但增加原則是：村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級幹部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

（2）出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

（3）到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職幹部600元/年。

（4）村級年度目標管理獎：村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關文件執行，經蹲點領導批准才能發放。

（6）以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的.情況下可以發放，否則一律不得發放。

8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公佈，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，一定要到農户家或者村幹部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬户過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批權限：

（1）500元內（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會籤；

（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

（4）興辦公益事業及購置固定資產、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨、政府審批同意後才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵佔。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬户餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬户，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出彙總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬户餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理制度

1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金（銀行存款）。

2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、理財制度

1、理財小組應由羣眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持理財的原則，理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取羣眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向羣眾代表會公佈。

4、理財小組在監督中，發現違村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公佈（第二季度和第四季度），公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閲覽的地方。

3、對羣眾所提出意見和建議，要向羣眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計劃，經村兩研究決定，通過村民代表會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公佈，接受羣眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

九、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村主任兩人印章及村會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨、政府及有關司法部門進行處理。

2、最新財務管理規章制度

財務管理規章制度8

一、庫存現金管理

公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

1、不準用“白條”入帳。

2、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

3、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

4、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

5、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

6、現金出納員必須隨時接受開户銀行和本單位領導的檢查監督。

7、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和輔助帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兑匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應儘快解決。

空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客户應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

1、 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金於每月份中旬清理，進行還舊借新。

2、 應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、 內部牽制：

1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度

2、 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

財務管理規章制度9

一、總則

第一條 為了適應社會主義市場經濟發展和建立現代企業制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規範外經貿企業的財務行為，根據《企業財務通則》和有關的行業企業財務制度，結合外經貿企業的實際情況，制定本規定。

第二條 本規定適用於外經貿部所屬的中央外經貿專業總公司及其在境內的各級公司，同時也適用於各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門所屬的地方外經貿專業公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業及其在境內的公司，也按本規定執行。

第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家税收，維護投資者的權益。

第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經法規和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業的各項資產，努力提高經濟效益和管理水平。

第五條 本規定所稱的母公司，是指經工商行政管理部門登記註冊，依法自主經營、自負盈虧，照章納税，具有企業法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，並且擁有一個或若干個子公司的企業。

第六條 本規定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業。

二、明確財務關係

第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規定享有其所有權。

第八條 母公司按國家財務制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，並根據子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。

第九條 母公司對子公司的財務管理實行監督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。

第十條 母公司按國家財務制度規定，向子公司收取（七分攤）必要的管理費。

第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員，併為子公司配備合理必要的財會人員。

第十二條 子公司依照有關規定享有企業自主經營的權利，按照國家財務制度規定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業的財務狀況，依法向國家繳納税收，維護投資者的權益。

第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監督，並按財會制度規定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。

三、加強資產管理

第十四條 母公司依照有關規定享有對子公司財產的所有權，並行使其所有者權利。母公司是子公司財產管理的直接責任人，負有對子公司資產管理的責任。子公司享有財產的支配權和經營自主權，並依法自主經營，自負盈虧。

第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產管理，要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產管理辦法，切實保證國有資產的完整與安全，促進子公司提高經濟效益，保證國有資產保值增值。

第十六條 母公司要加強對子公司國有資產保值增值情況的檢查、監督並加以考核，嚴防國有資產流失。國有資產保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經營業績的一項主要內容。

第十七條 母公司要加強對子公司固定資產的管理與監督。母公司要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，規定子公司購置、處理固定資產的數額權限，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。

第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產閒置和浪費。

第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入，包括業務收入、聯合經營收入、佣金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業領導人和當事人的責任。

第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》，在規定的範圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和藉口將公款私存，嚴禁企業出租或出借銀行帳户。母公司要經常對子公司的現金使用情況進行定期或不定期的檢查。

關聯法規：國務院部委規章（1）條

第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金週轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實行層層報批制度，不得越級批准。

母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。

第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退税管理和監督，建立健全出口退税的內部管理制度。嚴格按規定的出口退税政策和程序辦理出口退税，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退税行為。有騙取出口退税的，要追究企業領導人和當事人的責任。

四、加強對外投資的管理

第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規範投資行為。

第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利於與母公司的整體發展規劃相一致。為保證投資項目的經濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，並報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限，並實行投資項目的審批或備案制度。

第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或佔控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，並建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發生。

第二十七條 母公司要加強對投資項目的事後管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規定和企業章程規定予以解散、破產。對確定為解散或破產的投資項目，要按國家規定進行清算，清算期間發生的財產處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規定作財產損失處理。

第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領導人和當事人的法律責任。

五、規範分配行為

第二十九條 母公司要按國家的有關規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規範子公司的分配行為。

第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業所得税暫行條例》和有關税法，準確計算應税所得額和應納各種税款，並及時納税。

第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鈎的原則，制定出科學合理的工效掛鈎辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規範子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鈎具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額範圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產所有權，並享有對子公司税後利潤分配的決定權。

母公司按照國家有關規定有權決定子公司有關分配事項：

１、子公司任意公積金和公益金的提取；

２、子公司盈餘公積金補虧；

３、子公司法定公積金轉增資本；

４、子公司上交母公司利潤。

六、加強對財會工作的檢查和監督

第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監督，要按照國家有關規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規章制度，用規章制度來規範子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，並對子公司的經營成果進行有效的考核，以促進企業管理水平的提高。

第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業務素質。

第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規定，規範地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數據的真實、準確、及時和完整。母公司要經常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，並加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，並予通報。

第三十六條 為提高企業的管理水平，母公司要幫助子公司開發、推廣會計電算化。按外經貿部規定，外經貿部直屬企業在１９９７年以前、地方外經貿企業在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

第三十七條 為確保企業的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開户和財務印章的管理。子公司在銀行開户必須報經母公司審核批准。所開銀行帳户必須由財會部門統一管理，其他業務部門一律不得以任何名義開設銀行帳户。

第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事後有考核，要組織力量，經常深入子公司，對其財務工作和各項經濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。

第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據本企業和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納税款、出口退税等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中。

七、附則

第四十條 各級外經貿企業要認真做好本規定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。

第四十一條 外經貿部所屬各外經貿專業總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門要根據本規定，結合本企業和本地區的實際情況，制定具體實施辦法，並報外經貿部備案。

第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實行。

第四十三條 本規定由外經貿部負責解釋。

財務管理規章制度10

1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃；

2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制；

3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的調整；

4、對公司税收進行整體籌劃與管理，完成税務申報以及年度審計事宜；

5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金並對其進行有效的風險控制；

6、對公司重大的投資/融資/併購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制；

7、負責與財政/税務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立並保持良好的關係；

8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核；

9、完成總經理交付的其它事宜。

財務管理規章制度11

為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：

一、財務人員必須認真學習財政、財務、税務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。

二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導彙報財務收支情況。

三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批准，任何人不得向村民委員會借支現金。

四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑑的單據，會計不得入賬。

五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公佈，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過後立卷歸檔

財務管理規章制度12

協會所有的財產均為協會全體成員的共同所有，它必須用於服務本協會的會員，開展本社團的活動以及發展社團之所用。為加強本協會的財務管理，建立規範合理的財務管理方法，提供財務工作水平和財務使用的透明度。依據社團聯合會及本協會原有相關文件規定先修訂條例如下：

一、經費來源：

（一）會員繳納的會費

（二）社會（主要是企業公司）贊助

（三）學校資助

（四）其他合法收入

二、經費使用

（一）本協會舉辦活動的費用

（二）本協會日常管理所需費用

（三）其他正當合理的開支

三、財務審批

本協會的財務使用實行嚴格的管理、分層逐級審批制

（一）各部門財務報銷，必須持有相關的合法的正規國家統一發票，特殊情況應向理事會（董事長）通報後根據收據報賬。發票和收據必須有經手人的簽字，並註明相關時間、地點及使用事項。

（二）各部門經費使用必須首先經過部門負責人審批，報賬時需負責人簽字核實，最終上報理事會（董事長），經財務處報銷。

（三）超過預算的經費報銷，需事先向本部門負責人彙報，然後上報至理事會（董事長）。理事會審議後再經財務處核實報賬。

四、財務（產）管理

（一）本協會財務使用需嚴格遵守相關的管理制度並有理事會及全體成員給予監督，做到經費使用合理，真實，透明；管理和監督要求嚴格執相關財務條列，按章辦事。

（二）協會經費開支定期以公開形式向會員報告，並上報社聯，再由社聯向校團委老師彙報。

（三）所有部門在報賬時，除出示相關發票及收據外，還需另附一分詳細的經費使用明細表報財務處，接受理事會的監督核實。

（四）協會換屆時，協會財務有本屆財務負責人移交給新一屆財務負責人，並出具年度財務清單。同時需在換屆大會上做本屆的財務彙報，向廣大的會員説明協會財務使用狀況。

（五）協會所有財產為協會集體公共所遇，任何人不的隨意佔有或挪用，一經發現將予以嚴懲。

（六）經費使用要從實際出發，講求實效，力求節儉。並定期公佈經費使用情況。

五、財務處職責：

（一）本協會財務以董事長為主的理事會處理相關事宜。

（二）財務處需嚴格把關各級部門的經費使用，嚴格控制經費使用範圍，掌握開支情況，並及時的做出合理調整和調度。

（三）財務處需嚴格的審查各級部門的財務報告，真實無誤的登記財務使用情況，並記錄在冊、存檔。

（四）財務處財務人員，應大公無私，公平的對待各級部門的經費使用申請。不得出現提供虛假的財務報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規現象，一經發現，必將嚴懲。

財務管理規章制度13

一、農村財務管理制度

1、各鄉鎮集體經濟組織實行村級會計委託代理服務。村級會計委託代理服務實行村級賬目和資金委託代理的管理方式，主要內容包括：村集體會計核算、資金管理、財務收支、會計檔案和提供會計信息等。

2、依託各鄉鎮經營管理站組建各鄉鎮村級會計委託代理服務中心(以下簡稱代理中心)，各鄉鎮村委會(社區)和各村民小組委託鄉鎮代理中心為村級會計委託代理服務機構。實行村級會計委託代理服務必須保持集體資產(資金)所有權、使用權、審批權和收益權不變，保守財務、商業祕密。對代管的資金，鄉鎮政府只有監管的權力，沒有使用的權力。任何單位和個人不得以任何方式侵佔、平調、挪用、拆借村組集體資金，不得改變集體資金的性質，不得侵犯村組集體的合法權益。

3、各鄉鎮代理中心以村、組為單位設立總賬和明細賬，及時記賬、編制財務會計報表並反饋情況；代理會計認真審核原始憑證的合法合規性，填制好記賬憑證，登記會計賬簿，編制會計報表；村組集體經濟組織對本單位發生的各項收支認真填制或及時取得符合會計制度規定的原始憑證；村、組報賬員及時報賬，並負責好有關報表填制及現金、存款等貨幣資金的收支辦理和保管工作。

4、各鄉鎮代理中心不得用村組集體資金為任何單位或個人提供銀行貸款擔保、抵押手續，不得代其它單位或個人代扣代繳各種款項。

二、民主理財制度

1、各村組必須建立民主理財小組。民主理財小組成員由村民大會或村民代表會議選舉產生。村、組幹部及其配偶、直系親屬不得擔任民主理財小組成員。民主理財小組一般由3-5人組成，並推選一名組長，由其負責召集日常理財和聯絡、協調工作。村民主理財小組成員名單須報代理中心備案，並接受其業務指導。

2、民主理財小組成員應具備的條件：

(1)在本集體經濟組織內具有較好的羣眾基礎，遵紀守法、認真負責、廉潔奉公，敢於講實話，辦實事，政治思想好，覺悟高，在羣眾中有一定的威望和影響力；

(2)具有為羣眾服務的思想認識，有積極參與集體事務管理的主動性和工作熱情；

(3)具備一定的財務管理基本知識和技能，熟悉黨和國家在農村的有關政策、法規、制度，熟悉村集體經濟組織生產經營活動；

(4)堅持原則，敢於制止侵犯集體經濟和農民利益的行為，勇於同違反財經法紀的行為作鬥爭。

3、民主理財小組的權利。民主理財小組行使監督村委會和村民小組集體經濟組織財務活動的權利，具體是：

(1)參與制定村、組集體經濟組織的財務計劃和各項財務管理制度；

(2)檢查、審核村集體經濟組織財務賬目及相關的經濟活動事項；

(3)否決本集體經濟組織不合理開支；

(4)監督、檢查本集體經濟組織財務公開；

(5)向上級部門反映本集體經濟組織財務管理中存在的問題。

4、民主理財小組承擔的義務：

(1)按期召開民主理財會議，制定民主理財章程，開展民主理財活動；

(2)接受本集體經濟組織成員委託查閲、審核財務賬目；

(3)向本集體經濟組織成員大會或成員代表大會報告民主理財情況；

(4)提出財務管理方面的意見和建議；

(5)配合代理中心及農村審計部門做好農村審計；

(6)保守本集體經濟組織的財務、商業祕密。

5、民主理財的程序。民主理財工作的一般程序為：事前參與、事中監督、事後檢查。即民主理財小組在每一個財務事項發生時，要積極參與，提出意見和建議；在財務事項進行過程中，要切實履行職責，仔細監督財務事項的每一個環節和步驟；在財務事項完成後，認真進行檢查，查閲財務會計憑證、賬目、報表、財務公開等財務會計基礎資料，聽取羣眾的意見，解答羣眾提出的問題。民主理財小組應根據經濟業務量多少按月或按季開展理財活動。重要財務事項應隨時發生隨時理財。審核結束後，民主理財小組要將活動內容記錄在《民主理財登記簿》上，並由理財小組全體成員在記錄上籤章。

三、現金、銀行存款管理制度

1、現金管理由各鄉鎮代理中心的總出納負責，村組由報賬員專收、專付、專管，非出納人員不得管理現金。對外經濟交往中，超過1000元人民幣結算起點的，通過銀行轉賬支付，轉賬確實有困難的，必須事先報各鄉鎮代理中心批准，方可現金支付。各村組銀行存款賬户必須要有足夠的資金保證支付，不允許透支。

2、不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金。嚴格控制資金出借，不得擅自將集體資金出借給單位和個人，村幹部因公出差辦事需借款的，須在事後5日內結賬。

3、現金收付必須有憑有據，對於經濟業務內容或憑證格式錯誤，手續不全的，應拒絕支付；錢款應當麪點清，唱收唱付，加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記並簽章。

4、各賬户必須留有相關印章，對書寫不規範，印章不齊全，手續不完備的取款、轉款，各鄉鎮代理中心要拒絕辦理。

5、現金使用範圍：

(1)幹部報酬；

(2)個人勞務報酬；

(3)獎金(責任制兑現)、勞保、差旅費

(4)五保户供養；

(5)村組辦公經費、農業生產經費；

(6)向個人和小規模納税人收購農產品和其他物資的款項。

6、加強村、組庫存現金的管理。各村組的一切收入必須存入代理中心統管賬户，嚴格實行收支兩條線，嚴禁坐收坐支，嚴禁轉移、隱匿各項收入。根據各村組實際，核定庫存現金限額，各村組提取備用金最高限額3000元(各鄉鎮可結合實際確定)，多餘款項須存入統管賬户存儲，若各村組的現金餘額超過3000元，各鄉鎮代理中心要停辦其用款業務。

四、收入管理、財務事項監督管理、用款審批和開支審批制度

(一)收入管理制度

1、嚴格實行“零户統管”和“收支兩條線”管理。各村組實行“零户統管”，即取消一切在外開設的銀行存款户頭，由各鄉鎮代理中心開設一個賬户統一管理。各村組集體資金屬全體村民所有，必須全部納入村級財務管理和會計核算，不得設置賬外賬，不得私設“小金庫”，嚴禁坐收坐支款項。

2、強化預算管理，嚴格預算約束。進一步增強依法理財、強化預算約束的意識，科學合理地編制年度收支計劃。各鄉鎮農村集體經濟組織實行年度生產性支出計劃報批制。村委會(社區)的先由村(社區)兩委會議擬定支出計劃，經鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核，再報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意；村民小組的由小組支部書記、組長、副組長會議擬定支出計劃，提交村民大會或村民代表會議討論通過，按程序經村委會主任、鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核，再報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意。支出計劃要按照“量入為出、留有餘地”和“抓生產、保運轉、保穩定、促發展”的原則合理安排。各村組年度生產性支出計劃由各鄉鎮代理中心監督實施。

(二)財務事項監督管理制度

1、各村組對其財務享有所有權，鄉鎮政府及職能部門負責對各村組涉及具體的財務收支事項和公益事業建設項目進行監督管理。各村組在處置集體資產(設備)及涉及財務開支的重大事項和公益事業建設項目前必須實行事前報告制和分級審核審批制。由各村民小組、村委會擬定處置集體資產(設備)或財務開支事項實施方案並提交村民大會或村民代表會議討論通過，形成會議決議或會議決定事項後，以書面申請按要求和程序報鄉鎮政府，經領導審批同意後方可組織實施，按照用款審批程序辦理用款業務。

2、各村民小組300元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業建設項目，由小組支部書記、組長、副組長班子共同討論決定；300-500元(各鄉鎮可結合實際確定)的財務開支事項和公益事業建設項目，由各村民小組班子擬定方案並提交村民大會或村民代表會議討論通過，報請村委會(社區)兩委會討論同意後方可實施。

3、各村委會(社區)500元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的財務開支事項和公益事業建設項目由村(社區)兩委會議討論決定。

4、各村委會(社區)、村民小組500元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，必須由各村民小組、村委會(社區)擬定項目實施方案，提經村民大會或村民代表會議討論通過，報請鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核同意後方可實施；20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，須按照500元以上的程序以書面申請報批審核，再經鄉鎮實施本項目的分管領導和農經分管領導審核同意後方可實施；處置集體資產(設備)必須報鄉鎮政府工作會議或鄉鎮長辦公會議審核同意；10000元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的財務開支事項和公益事業建設項目，必須按照20xx元以上的報批程序審核，再經鄉鎮長審核同意後方可實施。

5、規範責任制監督管理。各村民小組不得訂立任何責任制考核。各村委會(社區)訂立責任制必須跟鄉鎮、縣訂立責任制要求相一致，必須跟各村委會抓產業、促生產、引項目、保安全穩定和重大社會事務緊密相關，必須做到量力而行，經兩委會議討論通過，並經鄉鎮掛點領導、農經分管領導審核同意。工作完成後或年終經兩委會議對各項責任制進行考核(附會議記錄)，並提出考核兑現申請，經掛點領導、農經分管領導審核，提交鄉鎮長辦公會議討論同意後由鄉鎮長審批方可兑現。嚴禁巧立名目訂立責任制，嚴禁借責任制之名亂髮獎金、補助。

(三)用款審批制度

1、各村組使用資金時，必須填寫用款申請表並寫出資金使用計劃，逐級審批簽章後方可到各鄉鎮代理中心辦理用款業務。其中，屬興建工程的，還必須報工程預算、公開招標、施工合同、議標記錄等複印件。用款數額在1000元(各鄉鎮可結合實際確定)以下的，寫出用款申請和資金使用計劃後，經各村民小組組長和各村委會(社區)主任在用款申請上審批簽章後辦理用款業務；1000-20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)的，經各村民小組組長和各村委會(社區)主任籤批後，再經鄉鎮掛點領導審核同意，方可辦理用款業務；20xx元(各鄉鎮可結合實際確定)以上的，經村(社區)兩委班子會議討論同意，經鄉鎮掛點領導審核，報鄉鎮分管農經站的領導審核同意後，方可辦理用款業務。若有特殊情況鄉鎮領導不在而村(組)又急需用款的，可經各鄉鎮農經站站長請示鄉鎮領導並經同意後，先到各鄉鎮代理中心辦理用款手續，在3個工作日內補齊相關手續。

2、村委會、村民小組在辦理用款業務時，原則上必須將前一次所批准用款的支出單據到鄉代理中心上賬，且庫存現金不超過3000元方可辦理。因工作需要領取現金超過庫存現金限額3000元的，必須憑村兩委會議決定事項方可預領，事後7天內結賬。在本季度內沒有到代理中心辦理用款業務的，必須於本季度最後月的27日前將支出單據準時到鄉代理中心上賬，否則停辦一切業務。

(四)支出審批審核制度

嚴格執行支出聯合審批審核制度，實行報賬制統一管理。做到支出有預算、開支有標準、支前必請示、審批按程序、記賬要限時。

1、村、組的所有支出必須經民主理財小組審核並加蓋民主理財小組審核章。

2、村民小組100元以下的支出由小組長決定、審批並經農經站站長審核後方可報銷記賬；100-300元的由小組班子(小組支部書記、組長、副組長)共同討論決定，小組長審批並經農經站站長審核後方可報銷記賬，記賬時須附會議記錄；300-500元的經小組班子共同討論報村委會審批同意，村委會主任籤批後並經農經站站長審核後方可報銷記賬。村民小組支部書記、組長未一肩挑的，實行支部書記、小組長雙批制。

3、村委會的支出由主任審批(村總支書記、主任未一肩挑的，實行書記、主任雙批制；書記、主任一肩挑的實行主任、副書記雙批制)。500元以下的由書記、主任直接審批並經農經站站長審核後方可報銷記賬。

4、村、組支出500元以上的，由村、組審批並經民主理財小組審核簽章後，經農經站站長審核，再由鄉掛點領導審核同意後方可報銷記賬，記賬時須附村兩委會議討論決定記錄；村組預算外及預算內非確定性一次性支出超過20xx—10000元的，按照《沾益縣村組一事一議制度》有關規定執行，村委會的必須經兩委會議討論同意，村民小組的必須經村民大會或村民代表會議表決通過後經村委會主任審批，再經鄉掛點領導、農經站站長審核同意後，報鄉分管農經站的領導審核同意，方可報銷列支記賬；1000元以上的支出須按照20xx—10000元的程序審批審核籤批，再由鄉長審核方可報銷列支記賬。

5、村、組非生產性支出實行總額控制管理。非生產性支出按照村、組規模大小實行總額控制，村民小組最高不得超過1000元，村委會最高不得超過7000元。對有經營收入，包括村辦企業收入、二三產業收入、集體統一經營收入、房屋資產出租收入的村組，可按不高於20%的比例用於非生產性支出。

6、實行村級會計委託代理服務的村、組，每個季度最後月的27日準時到鄉代理中心上賬。無特殊原因不按時上賬的，停辦所有財務業務，待上賬後方可辦理。鄉代理中心在上賬後及時記賬，在15個工作日內以村、組為單位編制財務運行情況報表並向分管領導、掛點領導、村委會書記主任書面反饋情況。

7、實行印章、簽名、公章預留制。村集體經濟組織應當確定審批人所用印章、民主理財小組專用章以及審批人簽字字模，以書面形式向村級會計委託代理服務機構預留。凡無預留印章、簽名或公章的，村級會計委託代理服務機構有權拒付資金，有權拒絕入賬。

8、各類收支票據必須印章齊全，手續完備。要求所有支出票據必須做到“六有”：有合法的原始憑證，有合規的支出事由，有具體的經辦人、證明人，有單位負責人審批簽字和領導審核簽字，有代理中心的審核意見和有民主理財小組審核簽章。對手續不完備的單據不準付款、入賬和抵庫，否則由經辦人承擔責任。不得以領代報、以撥代支。基建工程估算造價在3萬元以上的必須進行公開招投標，並做到“八有”：一是有村“兩委”或村民小組黨員代表、羣眾代表民主議事會議記錄；二是有有資質的單位出具的設計圖紙和預算方案；三是有審核資金的批示；四是有公開招標證明書；五是有施工合同書；六是有工程驗收報告；七是有決算報告；八是有合法的支出憑證報賬。

五、財務公開制度

建立健全公開內容真實完整、公開程序公正規範、公開方式及時長效的財務公開制度。依照《中華人民共和國村民委員會組織法》第二十二條的規定，村民委員會應當及時公佈下列事項。其中涉及財務的事項至少每3個月公佈一次，收支金額大、往來頻繁的村實行按月公開，接受村民的監督。

涉及村民利益並由村民會議討論決定的事項及實施情況：

(1)本村享受誤工補貼的人數及補貼標準；

(2)從村集體經濟所得收益的使用；

(3)村辦學校、村建道路等村公益事業的經費籌集方案；

(4)村集體經濟項目的立項、承包方案及村公益事業的建設承包方案；

(5)村民的經營承包方案；

(6)宅基地的使用方案；

(7)涉及村民利益的其他事項。

六、票據管理制度

1、村、組集體經濟組織統一使用省財政廳監製的《雲南省農村集體經濟專用收款收據》和統一的票據，向外單位收款使用財政部門提供的《收款專用收據》和《內部往來收款收據》。村組使用的票據由鄉代理中心和財政所登記管理，村組不得自行購買和印製，嚴格實行票款同行、票據繳銷制度，杜絕使用一般的三聯收據和其他票據。

2、村、組集體支出的自制憑據必須使用縣統一規定的格式，從外部取得的支出單據須為正規的税務發票。

3、鄉政府、鄉直(屬)各站(所)撥付村委會、村民小組的資金款項，由村委會、村民小組統一到鄉代理中心開具收款收據。

七、集體資產管理制度

1、集體資產必須以村、組為單位由村組報賬員設專賬管理，並按資產的類別建立明細賬，分類登記，載明該資產的購建時間、原始價值、折舊方法、留存地點、管理及使用者等基本情況，做到賬物相符。

2、嚴格控制固定資產的添置。固定資產的添置必須通過村民代表大會討論通過，履行報批手續，納入招標程序進行購建。

3、對村組固定資產和水庫、壩塘、漁池、果園、山林等資產資源的經營權或所有權處置，必須本着依法、公開、公平、公正的原則，並簽訂合同，報鄉代理中心備案。凡未經村民大會或村民代表大會討論通過和集體決議造成集體資產資源損失的，視情節追究有關人的責任。處置資產資源的收入款項可用於償還村級債務。

八、債權債務管理制度

1、村組集體經濟組織必須以村、組為單位建立債權債務台賬。堅決制止新增村組債務，鄉代理中心要對新增債務進行專項審計，審計結果向羣眾公開。凡違反規定新增債務的村組，必須追究其主要負責人的責任。

2、嚴禁村、組集體借款。因集體公益事業和生產性建設急需開支的，必須堅持量力而行，量入為出的原則。嚴禁舉債興辦公益事業；嚴禁舉債用於村組支出；嚴禁超出規定訂閲報刊；嚴禁超村級定額補貼標準發放報酬、補貼；嚴禁村委會或村集體經濟組織以任何名義從金融機構貸款或為企業(個人)提供貸款擔保，對於違反規定，擅自借款和擔保形成的債務，按照“誰借款、誰負責”和“誰簽字、誰負責”的原則，由簽字人和村委會主要領導負責償還。對有令不行、有禁不止、不按規定程序決策，盲目舉債營造“政績”造成經濟損失的，以集體名義舉債個人從中牟利的，違反借(貸)款規定的，對主要責任人嚴肅處理。

3、對歷史欠債，以村委會為單位清理核實，完善債務登記制度，摸清債務底數，明確責任，分類處理，逐年消化。

4、村、組集體經濟組織一律不準參與高利貸活動。放高利貸從中牟利的村、組，按國家有關規定予以處理。

九、土地補償款使用管理制度

1、在村民小組會計賬簿開設土地補償款專用賬户，確保專款專用，杜絕開辦存摺或以個人名義開設賬户。

2、土地補償資金使用必須由村民小組召開村民大會或村民代表會議，經“一事一議”表決同意後，附有由村民按手印的花名冊報村委會、鄉代理中心核實後方可使用。

3、土地補償款使用賬目由代理中心統一記賬、監管，村民小組按季公示土地補償款使用情況。

4、在兑付土地補償款之前，村委會、村小組必須將補償面積、金額等進行公示，公示時間不少於十個工作日，且村民無異議後方可到代理中心辦理用款手續。

5、土地補償款的兑付必須轉賬打入農户存摺，杜絕以現金直接支付農户。村委會、村小組在代理中心辦理轉賬手續後必須在20日內將款項打入農户存摺，並於30日內將支出單據到代理中心上賬。

十、會計檔案管理制度

1、村委會、村民小組的發單、賬薄統一由代理中心保管，並立卷歸檔。代理中心應認真理單、記賬、做好會計憑證、賬薄的歸案管理工作。按“一村一櫃”要求設立檔案櫃，妥善保管各項會計資料，做到內容齊全、歸檔及時、裝訂成冊、存放有序、查找方便，財務電算化數據要定期備份。

2、會計檔案要求單據齊全、分錄清楚、記賬憑證不缺不漏，編號不亂不重。每季做完一次賬務裝訂一次憑證，不得跨年度做賬和裝訂憑證。

3、會計憑證檔案須用牛皮紙封面裝訂，須有村、組名稱，賬目起止日期、經手人登記等，賬薄須規範裝訂。

4、村組會計檔案須以村小組為單位分開保管，各村組的賬目、發單不得相混。

5、建立檔案管理責任制和會計檔案調閲登記制度，不允許外單位人員及其它非財務人員將檔案借出。有要查閲和複印發單的，須經領導同意在檔案管理人員的陪同下使用，並在檔案備欄內登記查閲情況。

6、在代理中心保管期滿的會計檔案，應辦理好移交手續，做好登記清冊工作。到期要銷燬的必須提出申請，經上級主管部門審查同意，並在上級主管部門人員的監督下登記銷燬，銷燬後要將登記清冊立卷保管。

7、村、組會計檔案管理人員離任必須辦理會計檔案的移交手續。

十一、農村財務人員管理制度

1、村、組財務活動必須由村、組報賬員負責辦理。村委會報賬員原則上由文書擔任，履行村委會報賬員職責，負責本村委會具體賬目和資金的管理，並負責村小組報賬員業務指導。村民小組設報賬員，具體承擔收款、付款、報賬業務。村、組主要幹部及其直系親屬不得擔任報賬員工作。

2、村、組領導負責組織村組的資金籌集、資金使用、資金管理以及審批工作，原則上村組其他領導和工作人員不得插手現金收支等財務工作，更不得坐收坐支、代收代支。

3、對村、組財務人員的任免或調換由村委會提名，經村“兩委”會議或村民代表會議討論通過，報鄉掛點領導審核、分管農經站領導批准，方可任免或調換。鄉代理中心代理會計離崗或更換需鄉政府分管領導審核批准，並做好工作交接，報縣級農經部門備案。

4、鄉代理中心建立村組報賬員管理檔案，村“兩委”成員名冊報代理中心備查。

5、鄉政府積極開展對村組報賬員農經業務和財會知識的培訓，提高村組財會隊伍整體業務素質和水平。

十二、村幹部任期離任審計制度

1、農村集體經濟組織及其所屬企業必須接受農村審計檢查和審計監督。村、組幹部任期屆滿，實行離任經濟責任審計。

2、幹部任期屆滿換屆的前一個月即進行任期屆滿審計；有離任的幹部，必須進行離任審計，方可辦理離任手續。

3、村委會幹部任期離任審計工作由鄉黨委、政府抽調紀委、農經、財政等有關部門負責實施。村民小組幹部任期屆滿、離任審計在鄉政府的統一安排、組織及鄉農經站的業務指導下，具體由村委會組織和抽調有關財務人員進行實施。

4、審計的主要內容：

(1)農村經濟責任目標完成審計包括：農民人均純收入等經濟指標是否增長；農村基礎設施建設是否完成；集體資產是否增值；債務是否下降；財務管理、資產管理制度是否健全；民主理財是否得到貫徹實施。

(2)財經法紀執行審計：包括各項收入是否及時足額入賬、有無侵佔、挪用、私分集體資金和私設“賬外賬”或“小金庫”等問題；有無濫用職權侵佔、挪用、平調集體資產和長期佔用集體資金的問題；是否存在未按民主程序私自定發包、變賣集體資產資源等問題。

(3)熱點問題審計：包括集體資產處理；債權債務化解、專項資金審計；“一事一議”審計；財務公開檢查。

5、村小組的審計報告由村委會審核報鄉農經站；村委會的審計報告由鄉農經站站長審查簽字報鄉政府。對羣眾來信來訪要求審計的事項，審計結果要公佈，接受羣眾監督；對違法違紀案件，移交紀檢部門、司法機關依法處理。

十三、農民一事一議籌資籌勞制度

1、村級範圍內籌資籌勞興辦集體公益事業，應當遵循村民自願、羣眾受益、量力而行、民主議定、程序規範、上限控制、使用公開的原則，實行“一事一議”。

2、村委會公益事業包括：農田(地)水利基本建設、修路、架橋、植樹造林、改水、村莊建設、建校等。

3、村委會籌資的對象是本村户籍在冊人員。籌勞的對象是勞動年齡男18至55週歲、女18至50週歲的村民。退伍傷殘軍人、在校學生、孕婦、分娩後未滿一年的婦女和喪失勞動力的村民，不承擔籌資籌勞義務。

4、各村、組每年農民人均籌資金額的上限不得超過全縣限額標準；每年每個農村勞動力投勞的數量最高不得超過10個標準工作日；以資代勞每個標準工作日價格不得超過全縣當年限額標準。遇有特大防洪、搶險、抗旱等緊急任務投勞需突破10個標準工作日的，必須上報縣政府批准方可臨時動用農村勞動力。

5、村委會範圍內的籌資籌勞計劃，須經村民代表會議三分之二以上的人數參加並經80%以上的人數通過方可將方案上報。村小組範圍內的籌資籌勞計劃須經村民户主會80%以上的人數通過方可將方案上報。

6、村民會議通過的籌資籌勞預算，須報鄉農經站審核，由鄉政府會同縣農民負擔監督部門批准，並在農民負擔卡上一一登記，同時張榜公佈。村組籌集的資金由鄉代理中心實行專款管理。

7、未經批准要求農民出資、投勞的，由縣農民負擔監督管理部門責其改正，逾期不改的、交由紀檢、監督機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予黨紀、政紀處分；屬村委會領導幹部的，村民會議討論依法處理或罷免，情節嚴重的交司法機關處理。

8、進一步規範涉農收費管理，不斷減輕農民負擔。認真落實已經公佈取消、免收和降低標準的涉農收費。全面執行涉農税收、價格和收費公示制，農村訂閲報刊費用限額制以及涉農負擔案件事件責任追究制。鞏固農村教育、農村土地、農民建房、道路修建、用水用電、計劃生育、農民務工等方面的亂收費、亂罰款和亂攤派行為的治理成果。

財務管理規章制度14

為了規範和加強會議工作，保證合作社財務工作正常有序的進行，為了加強經濟管理，提高合作社的經濟效益特制定本管理制度。

一、嚴格按照：“中華人民共和國會計法”的規定，處理合作社各項經濟業務。

二、嚴格按照國家規定的有關會計制度設置會計科目，登記會計賬簿、編制報送會計報表，合作社的全部財務工作、會計核算過程都在國家有關財會工作的政策法律嚴密指導下進行。

三、會計核算

1、每項經濟業務的處理，必須取得原始憑證，會計人員對原始憑證進行審核無誤後，根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證。

2、按照國家統一的會計制度的規定設置會計科目和會計賬薄，並根據經過審核的原始憑證和記賬憑證，按照國家統一的會計制度關於記賬規則的規定記賬。

3、根據賬簿記錄編制會計報表，並報送財政部門和有關部門。

4、合作社在財務核算中，要做到數字真實、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

5、在財務報銷過程中，實行“一支筆”審批制度，沒有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。

6、對於會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，要按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

四、會計監督

1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補充。

2、會計人員對於違法的收支，不予辦理，並進行制止和糾正。

五、財務會計人員崗位主管責任制

1、會計主管崗位

(1)對各項財務會計人員工作要定期研究、佈置、檢查、總結。要積極遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與羣眾核算緊密結合起來，不斷地改進財務會計工作。

(2)組織編制財務成本計劃，銀行借款計劃，籌措資金計劃、並組織實現。

(3)定期開展財務成本計劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節支的潛力，不斷提高合作社的經濟效益。

(4)參加合作社的生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果、提供可靠信息、預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

(5)審查並參與擬定經濟合同、合作社及其他經濟文件。

(6)負責向本合作社領導和全體股東報告財務狀況和經營成果，審查對外提供的會計資料。

(7)稽核，編制會計憑證，登記會計賬簿，編報會計報表。

2、出納崗位

(1)辦理現金收付和銀行結算業務

嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收款證，進行復核，辦理款項收付，收付款後，要在收付款憑證上籤章。

(2)不得以白條抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

(3)根據已經辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，並結出餘額。現金的賬面餘額要同實際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面餘款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款餘額調節表”使賬面餘額與對賬單上餘額調節相符。對於未達賬款，要及時查詢。

要隨時掌握銀行存款餘額、不準簽發空白支票。不準將銀行賬户出租、出借給任何單位和個人辦理結算。

(4)對於現金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。

(5)保管有關印章、空白收據和空白支票。

為加強機關財務管理，規範財務審批，節約經費開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益，保證機關各項工作正常運轉，根據有關規定，並結合實際，制定本制度。

第一條收入管理

機關收入應全部納入財務核算，在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行“收支兩條線”管理，機關的房屋出租，應簽訂房屋租賃合同，指定專人負責收取租金。

第二條經費開支審批

機關財務開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規定(略)

第三條經費開支報銷規定

經費報支要嚴格執行國家財經法規和財政部門有關規定。當月的票據當月報銷，最遲不得超過一個月。在資金結算中，1000元以上的大額開支必須通過銀行轉賬，不能用現金支付。

發票(原始憑證)應具備以下內容：①單位名稱;②填制日期;③款項內容(用途)、金額;④填制單位發票專用章(財務專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發票(原始憑證)，一般應為正式發票或財政票據，並蓋有填制單位財務印章或發票專用章;票據填寫字跡要清楚，不得塗改、挖補，大小寫金額必須相符;多聯套寫憑證，不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關費用。

1、辦公費。核報各種辦公用品時，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上購物清單並加蓋銷售單位的發票印章。辦公用品一律由辦公室統一購置，符合政府採購的支出一律實行政府採購。其他科室所需辦公用品按規定手續到辦公室領取，不允許自行購置。

2、電話費。注意節約電話費的開支，單位公用電話原則上用於公務活動，嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務電話。

3、水電費。加強水電管理，壓縮水電費支出，從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的，由辦公室2人以上抄錄各用户電(水)表數，據實收費後統一交機關財務。

4、車輛維修費。機關車維修應由司機事先填寫“車輛維修申請表”，報請主管領導審批，然後將車輛交付定點維修廠維修，如發現有新增維修項目，必須報主管領導批准。車輛修好結束後，司機應將維修單帶回交主管領導審核簽字，然後轉交財務部門。財務部門根據車輛維修單，定期與維修廠核對，審核無誤後將票據(修理廠家的維修明細結算清單)轉交給車輛管理人員履行結賬報銷手續，經領導審籤後財務部門予以支付維修款項。司機補助按機關規定執行。機動車保險按財政局要求統一辦理。

5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準，單位的具體規定(略)……全年費用總額不能超支，結餘部分可結轉下年。

6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關規定執行。外出學習、培訓等所需經費報銷必須附主辦單位通知文件，並經領導審批。報銷內容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經費支出須經領導批准，並事先編制經費預算，報銷時不允許超出預算。如通過旅行社安排交通和食宿，可憑旅行社開具的發票作為報銷票據，報銷憑證需附考察活動支出明細單。

7、會議費。各科室承辦會議，必須先列出會議經費預算方案，由主管領導審查，報辦公會批准。報銷會議費應附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預算審批表、會議費結算清單和會議費的發票。凡超出審批標準的會議費，不得報銷。赴國內出差等公務活動經領導同意後應按當地現行規定的差旅費、會議費項目標準由經辦人持真實有效的原始票據據實到財務部門報銷。

8、接待費。公務接待一般由辦公室按有關規定和標準統一安排，接待經辦人員每週將接待情況列出詳單，報請領導審批後轉交財務部門。財務部門根據接待清單，定期與飯店核對，無誤後由接待經辦人員履行簽字報銷手續，最後財務部門予以支付款項。

9、慰問費。在職幹部職工因病住院，由人事科提出慰問意見，經領導批准後組織慰問。慰問費標準科級幹部200元，處級幹部300元，離退休人員另行規定。

10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應編制預算，按照有關規定確定施工方，並簽訂施工合同。工程進度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工後，應編報竣工財務決算和修繕項目明細單，報領導審批後方可支付款項或餘款。

第四條往來款項管理

1、各科室因公需要借款時，由借款人按規定填寫借款單，經主管領導審核，報請領導審批後，財務部門方可辦理借款手續。

2、預支的差旅費，在出差人員返回7日內應結清;零星購物借款，應在收到發票15天內辦理報銷手續。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查，及時催還到期借款。

3、公款不得借給個人或私人使用。

第五條政府採購

機關大宗、大件物品採購，較大支出的維修及各項長期支出活動，要按照政府採購的程序公開招標購置或決定施工服務單位，以節約開支。所有物品採購、經費結算必須由財務人員參與、兩人以上經辦，並在單據上簽字;其他科室人員如需報銷，須經主管領導確認簽字，並報請領導審批後方可支付款項。

第六條票據、印章管理

收款票據、印章應分別指定專人管理，即管章的不管票據、管票據的不管章。票據領用時要進行登記。出納人員在收到款項時，必須按款項的內容開具票據(除財政正常經費撥款無需開票外)，並嚴格按規定的要求填寫完整、清楚、不得塗改，作廢的票據(一式三聯)應同時加蓋“作廢”章。

財務專用的公章、名章和支票，由會計和出納分別保管，超出正常業務範圍用章必須事先請示領導批准。

第七條固定資產管理

凡是使用年限在一年以上以及單價在規定金額以上(一般設備500元，專用設備800元)的購入物品，都應記入單位固定資產管理。

1、固定資產要指定專人管理，並將固定資產進行分類分項登記、編號，建立財產管理卡片，會計賬簿必須設置固定資產明細賬，定期或不定期地對固定資產進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。

2、固定資產一律不準私人侵佔或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉讓。機關工作人員調離本單位時，必須將借用或領用的設備、圖書等歸還，並由固定資產管理人員簽字清賬後方可辦理調離手續，否則由管理人員負責追回或賠償。

3、大額固定資產的購置，實行政府集中採購。購進的資產要由固定資產管理員負責驗收並登記固定資產實物帳。固定資產購置應做到資源共享、優化配置，避免重複購置和閒置。

4、固定資產報廢處置由使用科室提出申請，經與固定資產管理人員核對後，填寫“固定資產報廢處置表”報局領導批准(必要時報財政審批)後方可核銷，任何科室及個人未經批准不得隨意處置固定資產。固定資產變價收入必須納入局機關收入管理。

5、每年度末由固定資產管理部門、使用部門和財務部門進行一次全面的清查盤點，確保固定資產總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產要查明原因，明確責任，按有關規定辦理盤盈盤虧手續。對清查盤點中發現的問題，應及時採取措施，加強管理。

第八條本制度從印發之日起執行。

財務管理規章制度15

1、目的：為保障公司資金安全，規範資金收支的管理，特制訂本制度。

2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細則規定：

(一)資金日常管理

1、資金定義：貨_資金是指企業在生產經營活動中停留於貨_形態的資金，包括現金、銀行存款和其它貨_資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關規定。

2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金餘額不得超過銀行核實庫存限額規定。現金的支出須符合現金使用範圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險櫃處，並妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進行盤點，並編制現金日記賬，做到日清日結，賬實相符，財務經理應至少每月對庫存現金進行一次盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規定進行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，並編制銀行存款餘額調節表。銀行存款餘額調節表與銀行對賬單作為會計檔案進行裝訂存檔保管。

(二)資金支出管理

1、財務部是貨_資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部門凡涉及貨_資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協議，應向財務部提交一份原件，以便根據有關合同、協議辦理手續。無合同、協議的(或無有效合同、協議)，財務部有權拒絕辦理。

2、資金支出必須依據審核完整無誤的單據中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據預算進行撥付。同時，各部門對於資金支出應提前與財務部進行申請(1萬元以內的資金支付，需至少提前一天申請，3萬元以內的資金支付，需至少提前兩天申請，3萬元以上的資金支付需前三天申請)，以便財務部備款。

3、各類支出相關細則管理如下：

(1)、個人借款支出

a、公司員工因公幹需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單，部門負責人簽字，財務經理審核後由公司副總和公司總經理進行審批。出納人員根據上述審核完整無誤的單據，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元(含)以下，通過現金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉賬方式支付(轉入員工_卡內)。

(2)、零星費用報銷支出

a、_作流程根據公司費用報銷制度執行，出納人員根據審核完整無誤的單據，進行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，通過現金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉賬方式支付。

(3)、商品採購貨款和大額行政採購支出

a、由採購人員填寫採購申請單，經部門負責人、財務負責人、副總、總經理相關節點人員審核後，方可進行款項支付。

b、應依據我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必須通過銀行轉賬支付。

(4)內部轉款及其他支出

我司向關聯單位轉款，必須依據董事長、總經理審核的轉款單，進行款項轉出。

(二)資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉賬方式收取，各部門應提前向財務部瞭解“轉入户”具體詳況。

2、對於少數客户以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業務部人員陪同行政部銷售後勤人員向其收取現金。銷售後勤人員收取現金後，應於一個工作日內交至財務部出納處，出納再向開具收款_。對於個別客户需先行開具_再付現情況下，由銷售後勤人員向財務部領取已開_，再由銷售後勤人員持該_去完成收款後，於一個工作日內將款項交至財務部出納處。

3、對於上述第“2”點關於收取客户現金情況重點説明如下要點：

a、至客户處收現，由銷售後勤人員收取(但應至少有一名業務人員陪同)，銷售後勤人員對資金的安全_負責。

b、銷售後勤人員收現後，應於一個工作日內交至財務部出納處。

c、對於收取的款項，任何人員不得侵佔、挪用。

四、財務部出納人員每日向財務經理和總經理報送資金日報表。

五、附則

1、本制度由公司財務部負責解釋

2、本制度由各部門會籤後，正式發文之日起生效執行，修改亦同。4s店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場會上的發言。