會計財務管理制度15篇

在不斷進步的時代，各種制度頻頻出現，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。那麼你真正懂得怎麼制定制度嗎？以下是小編收集整理的會計財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

會計財務管理制度1

一、認真貫徹《會計法》，嚴格執行財務法規和財經制度，樹立過緊日子的思想，厲行節約。

二、居委會全體工作人員都要嚴格遵守財務制度和規定。

三、財務人員要認真履行管理、監督職責，堅決按有關財務制度辦事，廉潔奉公，對違反財經紀律的行為要及時反映，堅決抵制。

四、嚴格審批制度。凡居委會一切開支均由經手人簽字，會計審核，由主任實行一枝筆審批。各項接待和購買辦公用品等開支，須事先由經辦人提出意見，有財務人員依據有關規定和實際情況，提出意見，經主任審批批准後，方可辦理。未經主任同意擅自辦理的，無論何種理由，均不予審批。

五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴格控制，借款由主任審批，並在回來後五日內結算帳目。

六、加強對固定財產的管理。健全固定財產登記、管理制度和工作人員辦公設備登記卡，每半年進行一次帳、物核對。新增固定財產要及時登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的'公物由使用管理者賠償。

七、節約辦公費用，嚴格領用物品手續，做到帳、物相符。

八、愛護辦公及公共財產。全體工作人員要負責管好、用好辦公用品和設備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負責賠償。

九、建立財務彙報、公開制度，加強對財務工作的檢查和管理。財務人員每月向主任書面彙報一次，每季度向全體幹部彙報一次財務收支情況和財務制度的執行情況。

十、全體工作人員都要厲行節約，在上班時間或加班時間確需開燈者，允許開燈，但下班時要對燈具進行檢查，及時斷電；凡無特殊情況，一律不準使用電爐、電壺等大容量用電器。控制電話費，在不影響聯繫工作的前提下控制打電話的次數和時間，一般本月電話費不允許超過上月電話費。

會計財務管理制度2

為進一步加強社區居委會的財務管理，規範財務行為，提高資金使用效率，特制定本制度。

一、總則

1、社區居委會財務人員必須自覺遵守法律、法規，嚴格按照規定處理會計業務，實行會計核算、會計監督。

2、社區居委會活動經費應按勤儉節約的原則進行。日常經費開支必須控制在年度撥款指標內，不得超支。各項經費（包括各項活動經費）的使用須按預算執行，不可統籌使用。

二、財務人員設置及管理

1、社區居委會配備一名財務報賬員，具體管理財務收支工作，帳務由鎮財政集中統一記賬。

2、擔任社區居委會財務報賬員應經相關業務部門培訓考核。

3、社區居委會財務報賬員應當自覺遵守財經紀律，嚴格執行財務制度，服從社區居委會的領導和管理，接受上級相關部門的業務指導。

4、社區居委會財務報賬員應保持相對穩定，對因工作需要離任的，必須按規定辦理正常交接手續。

三、工作職責

1、全面負責社區居委會財務管理工作。

2、嚴格貫徹執行國家和上級制定的法律、法規、規章和制度。

3、加強社區居委會財務的監督管理，按規定嚴格審核收支單據。

4、按時記賬、結賬、報賬，定期核對現金、銀行存款的.帳實情況。

5、及時整理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務檔案資料。

6、負責管理社區居委會庫存現金和銀行存款等貨幣資金，確保財產不受損。

7、嚴格執行現金收付制度，按規定審核收支單據，對不真實、不合法憑據拒絕付款。

8、及時記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。

9、嚴格財經紀律，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條入賬，公私款分開保管。

10、社區居委會票據實行定期報結制度。財務報賬員將報結的原始憑證審核無誤後報結。報結憑證必須具備以下基本內容：原始憑證名稱、填制日期、接受原始憑證單位名稱、經濟業務內容（包括數量、單價、金額）、填制單位簽章、憑證附件、大小寫一致。

四、資金管理

1、收入管理

社區居委會財務實行收支兩條線。所有收入都必須入賬，不得建賬外賬，不得私設“小金庫”，不得公款私存，公、私款分類保管；現金收入必須當天存入銀行，不得坐支；收費人員必須及時收取各種應收款項，並將收取的現金，銀行支票當天交給財政所入賬。

2、支出管理

嚴格遵守《銀行賬户管理辦法》、《支付結算辦法》。在銀行結算起點上的支出（單筆1000元以上）應通過銀行轉賬結算。每筆經費報銷必須符合有關政策、法規、財經紀律規定，不得擅自提高或降低報銷標準，須做到經濟內容合法、合理，有關單據清晰、規範。憑經手人、分管領導簽字且經審批的合法票據予以報銷。執行《現金管理條例》，加強貨幣資金支出管理。財務報賬員庫存現金不超過限額20xx元。

3、債權債務管理

加強各項應收、應付款管理，定期清查暫收、暫付、內部往來款項。對於暫時無法收回的財物，要簽訂借據，約定歸還期限，並按時催討入賬。嚴禁以各種形式向外借款、投資、擔保、捐贈，如遇特殊情況需經鎮主要領導審批。

五、開支審批

社區居委會主任是財務管理的責任人，對財務管理負有全責。

1、社區居委會必須建立健全開支審批制度，嚴格開支審批手續。所有支出，必須取得真實、合法、有效的原始憑證。

2、社區居委會主任審批財務開支權限控制在單筆20xx元以內；單筆開支超過20xx元的報請鎮分管主要領導審批。

六、固定資產管理

社區居委會購置固定資產需填寫《固定資產購置（暨政府採購）申請表》，送黨政辦公室審核，經分管主要領導審批後，方可購置。

七、監督管理

社區居委會的財務收支狀況每年由鎮財政審計進行定期檢查和不定期抽查，根據需要還將委託會計師事務所對社區居委會的財務進行審計。

會計財務管理制度3

操作使用管理

為了避免因誤操作而導致數據失真和丟失，保證發生故障時能及時發現、糾正，同時保證財務電算化信息資源正確性、完整性和連續性，現就操作使用制定以下規定：

1、財務部經理、信息管理員、會計以及其他財務部有關人員有權上機操作本系統。

2、上機操作人員必須使用其真實姓名，操作密碼注意保密，一旦泄密，操作人員有權修改自己的口令，否則，出現問題，操作人員和信息管理員有不可推卸的責任；

3、上機人員必須按照各自的權限進行操作，不得越權，為防止此類情況的發生，上機人員操作完畢後，必須退出系統；

4、應及時作好各自的備份工作，以防止意外事故的發生；

5、不能使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防病毒傳入；

6、未經財務部經理和信息管理員批准，不能執行格式化和刪除等命令；

7、嚴禁在微機內安裝或運行遊戲軟件；

8、上機操作注意事項參見附錄。

附錄上機操作注意事項

一、開機步驟

1、打開電源開頭；

2、打開UPS電源開關；

3、打開打印機開關；

4、打開顯示器開關；

5、打開主機開關。

二、關機步驟

1、關上主機開關；

2、關上顯示器開關；

3、關上打印機開關；

4、關上UPS電源開關；

5、關上電源開關。

三、每次關機後再一次開機要間隔一至二分鐘。

四、停電後UPS不間斷電源會發出警告聲，要及時將數據存盤，通過ESC鍵退出。

五、使用鍵盤時要輕擊，切記不可重打。

財務電算化操作記錄制度

為更好地完成系統維護任務，及時、全面、準確地瞭解故障發生原因、地點、時間以及處理方法和處理結果等情況，為此規定如下：

一、所有上機操作人員必須詳細登記上機操作情況，要求填寫日期、操作人員姓名、操作內容、運行時間行運行情況。

二、操作過程中若沒有問題則應在運行情況欄填寫運行正常字樣，若有問題則應及時登記記錄，並向信息管理員報告。

三、信息管理員在維護過程中發現的異常現象和處理方法，處理結果都應有明確記錄。對於嚴重或重大運行故障，除按規定登記外還須填寫運行故障報告單，並向總經理彙報。

四、操作記錄每月裝訂成冊，日常由信息管理員妥善保管，年終整理歸檔。

五、要真實完整地填寫操作記錄。對發生問題不登記者，將根據問題的嚴重程度，按有關制度予以處理。

帳務系統管理制度

本制度包括操作管理、帳務處理程序、業務標準等內容。

一、操作管理制度

1、日常業務管理

①必須以自己的真實姓名進入帳務系統，工作完畢後要及時退出系統，以免他人利用系統進行其他操作；

②不得將口令泄露給他人，並定期修改自己的口令；

③原始憑證的審核：數據錄入人員在收到原始憑證後，應首先根據公司有關財務制度的規定審查其真實性和合法性，確認無誤後，錄入系統

④記帳憑證的審核：財務部經理應及時、認真地審核憑證的規範性、清晰性，會計分錄和數據的準確性、合法性。如無誤後再檢查憑證科目的平衡關係，審核制單人是否蓋章。要將審核後的憑證及時交會計複核；

⑤憑證錄入的管理：會計錄入憑證時應簡潔、完整地錄入摘要，摘要要反映實際業務情況；

⑥及時進行目錄（包括單位、部門、個人及支票）維護；

⑦複核後的記帳憑證必須打印輸出，和原始憑證一起裝訂存檔。

2、年度結轉

會計應依照《年初帳務工作流程圖》在新會計年度開始後的20天內完成年初結轉，根據公司現行財務制度，運用當前在用系統的規則，正確地設置、調整全部級次的'會計科目，年初餘額在當年記帳以前可以修改，當年記帳以後如有調整，只能通過記帳憑證進行，會計年度中間可以增刪會計科目，但對於已制單或記帳的會計科目不得修改或刪除，以上操作必須進行書面登記。

3、其他

①任何登記入帳的經濟業務都必須填制記帳憑證，摘要應簡明規範。在計算機填制的記帳憑證編號應當連續，編號出現間斷時，應中斷號後的第一張憑證上註明間斷的編號，並在打印輸出的該張憑證上註明間斷的原因並簽字蓋章。

②數據複核必須在屏幕上直接對計算機存儲的記帳憑證進行復核簽字，同時要對打印輸出的記帳憑證或代用憑證簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和複核不能是同一人，記帳憑證在記帳前，必須打印輸出《科目彙總表》，沒被彙總的記帳憑證不得登記入帳。

③出納人員可根據需要設輔助帳。

④信息管理員根據計算機使用和人員分工情況以及工作需要確定每月的記帳期限，每月至少記帳一次，每月月末以前應將當月所有收支及轉帳業務全部登記入帳。

⑤每月電算化財務信息都都必須進行數據備份，備份是通過對硬盤上的會計數據建立軟盤副本來實現信息存儲的。備份前應填寫《備份數據登記簿》，每月備份不得少於一次，此項工作由會計執行。數據備份實行雙備份，備份軟盤應分別存入在兩個地點，一份交會計，一份密封后交祕書存檔。

⑥每年定期對備份數據整理，刻錄到光盤上存檔保存。

二、嚴格遵循帳務處理程序

1、日常帳務處理程序

2、年初帳務處理程序

三、關於帳簿打印

1、總帳及現金和銀行存款帳均可採用計算機打印輸出的活頁帳裝訂。出納人員每天必須將當日發生的現金收支數據以《庫存日報表》的形式打印輸出，並在表上簽字或蓋章後交財務部經理，作為歸檔正式資料。

2、必須將儲存在計算機內的帳簿打印輸出為書面帳簿，打印明細帳進，根據各明細帳的業務量滿頁打印，但每年年末必須將全部明細帳簿打印輸出，總帳數據必須每月打印。

3、各業務經辦人員負責其分管明細帳及總帳的打印。會計年度終了時，按檔案交接制度及時交會計保存。

4、作為正式的帳簿不能有“查詢“字樣，否則為非正式帳簿。

5、各種輔助帳的打印可視管理上的需要隨時打印。

業務標準

一、備用金

1、按規定的要求填制憑證；

2、及時進行目錄維護，嚴格控制分户；

3、定期按部門、經辦人、金額等打印欠款金額表；

4、按借款不超過一個月為限及時催交報銷；

5、當日業務不拖至次日；

6、屬普通帳，統一打印。

二、現金

1、認真核對手工憑證與輸入計算機憑證的一致性；

2、每天必須結帳，與庫存現金核對；

3、嚴格執行現金管理制度，按庫存限額存儲；

4、當日業務不拖至次日；

5、每日打印《庫存日報表》，一份交財務部經理，一份自己保存，對現金日記帳要求滿頁打印。

三、支票管理

1、新購入支票首先按整本、分帳户一次錄入，待支票使用時修改日期、限額及用途、使用部門及個人；

2、報帳時及時核銷支票；

3、月末按部門、經辦人提供未核銷支票的明細，催交報銷；

4、作廢支票應隨正式支票一起作為憑證附件。

四、銀行存款

1、隨時錄入銀行對帳單；

2、根據銀行結算單及銀行存款的標準摘要，審核未記帳銀行明細帳；

3、根據計算機產生的待核銀行帳進行對帳，對帳後打印出餘額調節表；

4、對於單位未達帳項要求按部門、經辦人等明細打印，送交各部門催辦；銀行未達帳，及時送開户銀行查實；

5、當日業務當日錄入。

五、預付帳款、應付帳款

1、按制定的標準正確錄入；

2、根據往來單位的變化及時進行目錄維護，每月整理一次，於每月28日前交會計錄入；

3、根據管理的需要，每月進行一次帳齡分析；

4、隨時與經營部核對應收及預收貨款，及時、準確地提供欠款單位及金額，通知有關部門清理債權、債務；

5、定期（每月一次）對單位往來帳進行核對；

6、經常與對方單位進行帳目核對；

7、必須進行參照錄入，嚴格控制往來帳户分户；

8、要對每月發生的匯款、匯票等支出進行統計，於次月5日前交財務部經理；

9、屬普通帳，統一打印。

六、費用

1、按有關規定正確地錄入憑證；

2、及時進行部門目錄維護，每月整理一次，並於每月28日前交數據錄入員；

3、根據管理需要，及時進行費用預算分析，按部門、分項目列出節約與超支數額；

4、結合所用電子報表，填好費用分配表，反饋到有關部門；

5、屬普通帳，統一打印。

七、固定資產

1、及時與固定資產明細帳進行核對；

2、定期與設備處有關人員核對固定資產增減情況；

3、帳簿打印按普通帳統一打印。

八、在建工程

1、按資金來源及用途及時進行核對；

2、通過所用電子報表，建立專項資金管理報表，反映專項資金使用情況；

3、及時進行工程結轉；

4、屬普通帳，帳簿統一打印。

九、其它總帳科目

1、嚴格執行新會計制度、新税制，正確設置會計科目；

2、按標準摘要正確錄入，能準確反映各科目的業務內容；

3、及時核對總帳與明細帳，做到帳帳相符；

4、準確反映企業應交及已交款數額；

5、隨時提供長期、短期借款科目的來源、金額、期限、償還時間、支付利息情況；

6、按公司投資的構成，掌握“長期投資”科目內容及投資收回情況；

7、對於普通帳，可統一打印。

系統維護制度

為保證系統硬件設備在發生故障時能夠及時修復，為增強系統軟件功能，提高軟件對新環境的適應性而進行修改和擴充，制定本制度。

1、系統維護由公司統一進行，會計不允許修改程序，不允許對數據庫進行直接操作；信息管理員不允許進行與系統維護、測試無關的數據操作。

2、軟件維護工作應在財務經理的參與和控制下進行，需經執行董事的審批方可進行。

3、維護工作應在不能影響系統正常運行前提下進行，為了確保維護修改的正確性，消除因修改給工作帶來的不連續性，應對修改工作持謹慎態度，修改後應進行嚴格的測試方可正常運行。

4、做好日常維護記錄，包括維護目的，內容及出錯原因等，為今後的操作提供寶貴的經驗。

會計財務管理制度4

為進一步嚴肅財經紀律，規範村級財務“村帳鎮代管”制度，結合我鎮實際，現就有關事項通知如下:

一、收入管理規定

(1)各村集體土地徵用補償費、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮專户管理。

(2)其它直接以現金結算的，村級報帳員必須在取得款項後及時將現金繳到鎮經管站銀行帳户上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

二、票據及費用管理規定

(3)村級費用支出必須本着“量入為出、以收定支、略有結餘”的原則。村級支出主要用於村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等。

(4)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。

(5)購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷。建設性支出要簽訂施工合同，施工完畢後由施工方開具發票，提供與發票中施工方一致的賬號，轉賬處理。

(6)勞務用工費支出，應召開民主理財小組成員會議，審核通過並附參會人員簽名的會議記錄。

三、民主理財制度

(7)民主理財小組應由羣眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

(8)村裏的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准簽字，加蓋理財專用章。

(9)民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

四、村財務審批制度

(10)村內各項財務開支發票，先通過民主理財小組成員審核簽字後加蓋村民理財小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報銷(村書記主任一人兼任的`必需兩人以上簽字審批)。

(11)興辦公益事業及購置固定資產等，重大開支應由村民代表會討論同意通過後方可實施。

五、報賬審批程序

(12)500(含500)元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→轉賬付款。500元以上的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→書記審核簽字→轉賬付款。

六、報帳時限

(13)村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清。每月的20-27為財務審核報賬日，各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報農經站，並辦理相關手續，以便及時入帳。

會計財務管理制度5

為了進一步加強村、社區財務規範化管理，促進街道區域經濟健康有序發展，維護社會穩定，加強基層黨風廉政建設，根據相關規定，結合我街道實際，制定本實施辦法。

一、財務管理制度

1、財務預決算制度

（1）村社區財務實行預決算制度。編制預算應堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有餘地的原則。

（2）年初預算由村、社區提出，上報街道政府審核，經村（居民）代表會議審議通過後報街道財務託管中心備案，並在村務公開欄和村情發佈會上公佈。在預算執行過程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會議對年初預算進行調整，調整後的預算應在發佈會上進行公佈，並按原規定程序做好會議記錄和公示、報送、備案工作。

（3）村、社區財務負責人必須在預算確定的項目、範圍內，根據有關財務制度和相關規定把好財務支出的審批關。

（4）年終決算，會計年度為每年公曆1月1日至12月31日，年度終了必須按財務決算的有關要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。

2、貨幣資金管理制度

（1）村、社區貨幣資金一律由街道三資託管中心監管，村、社區現金收入必須於收款當日存入集體帳户，若遇特殊情況收到小額現金可於次日存入集體帳户。

（2）每個村、社區只能開設一個基本帳户，不準多頭開户，帳户實行支票户管理。

（3）不準私設小金庫。不準公款私存，不準座支現金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個人和外單位提供經濟擔保，不準出借、出租銀行帳户。

（4）嚴格執行《現金管理條例》和庫存現金限額規定製度。

（5）嚴格執行錢、帳、印鑑分管原則，空白支票、收款票據、有價證券由街道三資財務託管中心會計人員保管，銀行印鑑分別由村、社區財務負責人、報帳員、街道三資財務託管中心會計保管。

（6）街道三資財務託管中心在每次結報核算後，應及時與村、社區報帳員核對現金和銀行存款餘額，並定期對貨幣資金進行盤點。

3、財務開支審批制度

（1）村、社區財務負責人在授權範圍內實行“一支筆”審批。村、社區的開支由主任審批，民主理財小組審核並簽字同意，報街道相關人員簽字同意後，由託管中心負責審核的`人員審核，並在每張票據上簽字或加蓋已審印章後，方能在財務託管中心結報入帳。數額較大的支出事前必須經村（社區）兩委討論，召開代表會議表決後方能實施。

（2）村、社區原則上不產生生活誤餐費和接待費開支，確因工作需要必須產生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待後要註明事由。

（3）村、社區常職幹部不得以任何理由用集體資金髮放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。

4、收入管理制度

村、社區的一切收入（除上級明確直接發給個人的獎金）都應交入在銀行開設的集體帳户進行統一核算，嚴禁收費不開票，收入不入帳行為，嚴格執行收支兩條線的管理辦法。

5、票據管理制度

（1）村、社區所有收入一律使用規範的收費票據。村使用“南溪區農村集體經濟統一收據”，社區使用“四川省非税收入繳款書、四川省政府非税收入通用票據”，禁止使用外購、自制的收據收款。

（2）統一收據的使用、核銷，實行專簿登記制度，統一收據由財務託管中心會計負責領、銷登記，村、社區報帳員在財務託管中心會計處辦理領用、繳銷手續。每本使用完畢，將存根在財務託管中心核銷歸檔後方可重新領用。收據不得出借、不得遺失，作廢收據不得缺聯、缺份。

（3）統一收據必須保持整本連號，按時間順序先後開具，年度末財務託管中心應進行票據盤存。

6、財產物資管理、處置制度

（1）村、社區無論從何種渠道取得的財產、物資，凡使用年限在一年以上，單位價值在100.00元以上的都要列入固定資產，會計帳務上要進行固定資金產核算。

（2）村、社區的財產、物資要建立資產管理輔助帳，資產的使用、管理要落實到人頭。

（3）村、社區要定期進行資產盤點，核對帳簿，做到帳實相符，對盤盈、盤虧財產要查明原因，及時處理。

（4）村、社區的財產、物資要進行處置，事先應向街道提出書面處置資產申請，待街道研究同意後方可進行處置，未經同意進行資產處置的將追究相關責任人的責任。

7、徵地資金使用管理制度

（1）集體土地被徵佔用的社，在獲得土地徵佔用補償時，應事先在銀行開設集體存款帳户，該帳户應加蓋街道財務託管中心負責人的印章。

（2）使用土地徵佔用費時，應召開組代表或户代表會議進行討論，並將討論結果形成書面材料，組代表或户代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或户代表會議由組長主持，必須要有村支兩委的主要幹部和街道駐村幹部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領導、分管徵地領導簽字同意後方可實施。

8、收支結報制度

（1）村、社區經濟業務較多的報帳員應當於每月底到街道財務託管中心報帳結算。

（2）村報帳員每逢公曆雙月26日至31日必須到街道財務託管中心報帳結算；社區報帳員每逢公曆單月26日至31日必須到街道財務託管中心報帳結算，年度末，村、社區報帳員都必須到街道財務託管中心報帳結算，協助辦理年終決算。

二、財務監督

1、村、社區財務必須接受民主理財組的監督，民主理財組應定期對村、社區的收入和支出進行審核，審核後應當簽名，並加蓋審核監督章，民主理財組在審核中發現的重大問題及財務管理的意見和建議要及時向村、社區和上級部門報告。

2、村、社區財務原則上每季度公開一次，並在村情發佈會上進行發佈。

3、財務託管中心對原始憑證進行合規性、合法性、完整性審核監督，對手續不完備、內容不真實、用途不明確、開支不合理的應拒絕報帳、入帳。

4、街道村級財務審計組每年對中心的財務進行不定期的指導和檢查，對重要經濟事項應實行專項檢查，對涉及財務的違規行為應予以制止和糾正，並向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門報告重大財務事項和違法違紀事項的責任。

會計財務管理制度6

一、保證藥品質量：

1、大藥房所經營的必須符合國家規定的藥品質量標準，不銷售假劣藥品。

2、所有購進藥品只能從擁有合法經營(生產)資格的企業購進，不準從非法藥商，藥販購進。購進業務由質管員審查、負責人審核批准執行。

3、嚴把購進藥品驗收關，每個進入大藥房的藥品必須經質量驗收員驗收簽字後方可上櫃上架銷售。

4、嚴把在櫃、在架陳列的藥品質量養護檢查關，質量養護員每月底對在櫃、在架藥品進行一次全面的外觀質量檢查，對發現有質量疑問或有質量問題的藥品應停止銷售並及時報告質量管理員複查處理。

二、嚴格執行國家政策，保證藥品供應

認真執行國家物價政策，根據藥品購進成本、市場調查價格，合理制定價格，實行明碼標價，公平交易，做到現款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源，儘量滿足參保人員的用藥需求，發現斷缺藥品及時補充，確保藥品供應及時。

三、嚴格大藥房工作管理制度

工作人員應按時上下班，堅守工作崗位，統一着裝，微笑服務，熱情接待顧客，對顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務。

四、做好藥品的分類管理工作

嚴格實行藥品經營質量管理規範標準，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應嚴格執行憑醫師處方銷售，並做好審核，調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。

五、做好帳務管理工作

嚴格執行醫保基本藥品目錄的品種範圍，不在醫保範圍之內的營養保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類台帳，職工每次刷卡購藥應有購藥清單，結餘金額清楚，每月及時向醫保局報

醫保定藥房應不斷加強對員工的專業知識和技能的培訓，提高員工的自身素質和業務水平，定期對員工進行職業道德和禮儀的培訓，科學合理的指導用藥，儘量減輕病患者的經濟負擔。

六、其它規定

1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化粧品等。

2、不得為參保人員套取現金等違規行為。醫保藥店財務制度

1、目的

以參保人員為中心，確保藥品質量、服務質量，保障用藥安全有效，執行政府醫保政策、價格政策，維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權益，特制定本制度。本制度適用於各醫保定點零售藥店。

2、引用文件

2.1《上海市城鎮職工基本醫療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫保〔20xx〕11號)

2.2《關於本市定點零售藥店基本醫療保險用藥服務若干規定的通知》(滬醫保〔20xx〕54號)

2.3《關於進一步規範醫保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫保〔20xx〕166號

2.4《關於進一步加強定點零售藥店管理和規範參保人員購藥行為的通知》(滬醫保〔20xx〕186號)

2.5《關於《上海市基本醫療保險和工傷保險藥品目錄》有關中藥飲片及藥材支付規定的通知》(滬醫保〔20xx〕110號)

2.6《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫發(20xx)59號

2.7《關於本市醫保定點藥店對規定範圍內處方藥執行登記銷售的通知》滬人社醫監發(20xx)59號

3、職責

3.1店經理負責醫保定點零售藥店的日常管理工作。

3.2醫保櫃藥師、營業員負責醫保日常操作。

4、管理概要

4.1硬件要求

4.1.1營業面積≥100平方米，其中醫保服務區域面積≥50平方米，採光通風好。醫保櫃外服務區≥25平方米，配備飲水機、椅子等，供參保人員休息。

4.1.2設立醫保展示櫃，非處方藥與處方藥應分櫃陳列，並按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數符合醫保管理規定。

4.1.3設立單獨的醫保服務區域、醫保倉庫，保證醫保目錄內藥品的正常供應。

4.1.4設立獨立的醫保電腦管理系統、建立單獨的醫保藥品進、銷、存台賬。

4.1.5統一門楣“醫保定點零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫保定點零售藥店24小時服務”指示燈箱，設有夜間售藥窗口。

4.1.6在醫保服務區域顯著位置，張貼(公示)公司統一製作的《參保人員須知》、《醫保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫保定點零售藥店服務公約》，方便參保人員購藥。

4.2人員配備及要求

4.2.1必須配備1名以上執業藥師、3名以上藥師，並註冊到店，確保24小時藥師在崗服務。

4.2.2必須任命1名首席藥師，負責指導、督促藥師，規範執行醫保管理制度，首席藥師需由執業藥師擔任，並通過培訓。

4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫療保險信息中心日對帳、結算工作及醫保用藥服務的管理，協同醫保局做好相應的管理工作。

4.2.4醫保櫃營業員必須熟悉醫保用藥目錄、政策，掌握醫療保險專用計算機的操作知識，能在執業rqmyb01-a12藥師或藥師指導下提供服務。

4.3管理規範

4.3.1保證24小時服務。為參保人員提供《上海市基本醫療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規定範圍內的處方藥品外配服務和非處方藥品的自購服務。

4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表，確保24小時營業時間藥師在崗服務。

4.3.3認真履行與市醫保局簽定的協議及有關規定，執行醫保有關政策，按照公司醫保操作流程規範操作。

4.3.4醫保櫃藥品按陳列規定分類陳列擺放，不得與藥房其它櫃枱的.藥品混淆，帳物必須相符。

4.3.5同一商品編碼的藥品，醫保櫃枱的價格不得高於非醫保櫃枱，同一通用名不同商品名的藥品，醫保櫃枱和非醫保櫃枱提供的品種應一致。

4.3.6做好醫保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯繫電話，儘快解決。

4.3.7每天晚上24點結清當日銷售，日清月結。

4.4禁止行為

4.4.1超量、超範圍供應藥品，杜絕外錯事故的發生。

4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，並申請結算相關費用。

4.4.3以不正當競爭形式進行營銷活動。如買贈活動。

4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，並申請結算相關費用。

4.4.5申請結算“藥品目錄”以外藥品的費用。

4.4.6發現參保人員冒用、偽造、變造的醫療保險憑證仍給予配藥，並申請結算相關費用。

4.4.7發現參保人員持用塗改、偽造、變造的處方或與醫療保險憑證相關項目不符的處方仍給予配藥，並申請結算相關費用。

4.4.8市醫保局規定的其它禁止行為。

4.4.9醫保專用電話(isdn線)僅限醫保工作使用，任何人一律不準私自挪作他用，包括上網、打遊戲機。

5、處罰

質量部、市內管理總部加強內部自查工作，主動適應醫保政策。對違反醫保有關規定的門店或直接責任人，根據情節輕重，予以警告、罰款、店經理免職、解除勞動合同、加盟店解除合作協議等處罰。

會計財務管理制度7

在當前市場經濟環境背景下，企業要想穩定發展，需要建立完善的財務管理制度和展開科學有效的成本管理，以此增強企業財務風險把控的實效性，提升企業的經濟效益。對此，應建立起科學合理的財務管理制度，完善企業的財務成本管理工作。財務管理制度建設與成本管理是建築企業在經營發展過程中不可缺少的重點工作內容，尤其是現階段建築行業的競爭越來越激烈，建築企業層出不窮，需要通過完善的財務管理工作來強化企業的經濟效益。在進一步強化企業財務管理工作的過程中，必須完善成本管理制度，制定出更加規範化的財務成本管理體系，促進企業獲得全面、穩定的發展，提升自身的市場競爭力。

一、企業財務管理、目標成本管理與控制的價值體現

1、優化資金使用結構。建築企業和其他企業的資金結構存在不同，企業的項目建設常常需要跨市、跨省、跨地域甚至跨國，企業總體資金把控較為分散，資金結構不夠集中。站在客觀的角度上來看，企業做好財務成本把控工作，有利於提高財務管理工作的有效性。在財務管理工作過程中提升各類資源的使用價值與使用效率，使各個施工項目的資金均得到最大化利用，優化資金結構，通過有效管理目標成本和採取科學合理的手段，在企業投資時進行更加嚴謹和精密的評估分析，隨後通過相應的評估成果來決定投放到市場上的金額。總之，除了能夠全面降低企業在市場資金投入的風險度，保障工程項目順利施工，優化各項目的資金配置，確保公司利益不受損害之外，還能有效提升企業的經濟效益，全面提升企業的財務管理質量。

2、提高企業的管控能力。通過有效的目標成本管理工作進一步促進企業經濟效益增長，建築企業的財務管理工作在內部控制管理工作中是非常重要的一環，財務管理工作的落實效果將會直接影響企業的內部管控能力。

3、企業經營管理的內在需求。工程造價是建築企業全面提升經濟效益的重要手段之一，通過加強工程造價管控，在項目建設過程中建立合理的財務管理制度，能夠直接顯現出公司在運營結果上的優良程度，企業通過財務管理工作中的成本把控進一步縮減成本投入，提升整體企業的經濟效益。在當前投資越來越多元化的市場背景下，目標成本管理正在成為市場發展的重要體現。

二、現階段企業財務管理制度建設與執行中存在的問題

1、企業管理體制不規範。在建築企業開展各類經濟活動的過程中，財務管理制度是規範化企業經營活動的'重要依據。個別企業在實際經營過程中沒有建立起科學有效的財務管理制度，也沒有細化和規範財務管理的具體執行步驟，未形成完善的管理思想與管理理念。同時，現階段工程項目的建設規模以及建設總量越來越大，涉及到的資金量也比較龐大，個別工程項目負責人為了從中謀取利益，財務管理工作人員常常虛報或假報財務資金、會計信息。

2、信息及數據果道不夠完善。企業收集各類重要財務信息的效率非常低，財務部門和內部控制管理部門缺乏有效的溝通，導致內部控制管理部門最終遞交的報告均憑藉個人工作經驗製作，沒有數據支撐。財務管理工作人員應向上級人員提交與財務相關的應收、應付款項餘額以及風險分析評估等數據資料。但由於企業未設定相應的收費以及報銷時間限制，財務管理工作人員無法跟相關人員在賬款的清退和計劃上進行有效的溝通與交流，不能及時核對往來賬款，無法向主管領導定期整理和彙報賬款中存在的各類問題，進而無法及時解決存在的風險與問題，在管理和經營上存在較大的缺陷與不足，整體的數據財務信息化系統不具備連通性。

三、企業財務管理制度建設與執行優化

1、明確企業財務管理的目標成本管理控制目標。在企業制定目標成本管理制度過程中，需要明確財務管理的目標成本指標，尤其是建築工程項目建設的工程造價管控目標，以此控制建築企業的整體成本投入。很多企業在確立財務成本管理目標過程中較為傳統或整體意識過於超前，無法跟企業的實際發展狀況、工程項目的建設狀況、建築行業的法律法規和戰略目標進行有機融合，個別企業沒有遵循客觀發展規律。因此，企業在確定目標成本管理和控制目標的過程中，應在價格機制的引導下，建立更加科學合理的目標成本管理控制總目標，隨後綜合企業各個工程項目的實際經營狀況，進一步細化總體的成本管理目標。首先，建築工程項目的成本控制，工程項目的造價把控與企業後期的市場開闊和發展目標具備非常緊密的聯繫，將會直接影響到建築企業未來戰略目標的實施和在行業內的核心競爭力。因此，進一步加強建築工程項目的成本把控能夠提升企業的成本管理落實效果，提高企業的整體財務管理水平。其次，建築企業加強對施工原材料成本的把控，除了控制企業的原材料採購成本之外，還要積極應用新型施工技術，通過各類新型技術的改進與優化降低在工程項目建設過程中不必要的施工步驟與能源消耗，包括各類新型的綠色施工技術，以此降低企業成本。再其次，企業必須關注工程項目在營銷過程中的財務成本，在項目上市之後，營銷是一個非常複雜且繁忙的過程，也是整體成本投入資金較多的環節，包括人力成本和1}‘告成本等，很多企業忽視了營銷過程中的成本把控，沒有建立科學合理的計劃，考慮不夠全面，使得企業最終的成本資金在無形中上升。

2、建立科學的目標成本管理控制制度。目前很多建築企業都沒有建立科學合理的目標成本管控制度，如下圖所示，導致整體的目標成本管控工作仍沿用傳統模式，過於追求降低成本，未站在企業的實際發展角度進行綜合考量。需要企業綜合自身的經濟效益來制定目標成本管理制度，制度應符合企業的發展目標和長期戰略目標，不能追求短期內的龐大經濟效益，要具備大局觀和長遠眼光。因此，建築企業在開展財務管理中的目標成本管控工作時，需要認真梳理在實際發展過程中所存在的制度漏洞，將目標成本管控作為財務管理工作的着力點，合理調整和優化企業整體的內部控制工作，進一步提升企業的管理水平。

3提升員工成本控制的意識。企業想要進一步優化財務管理工作中目標成本管控與制度建設的落實效果，就必須強化內部全體人員的成本管理意識與制度意識，使內部員工瞭解到成本管控與財務制度建立的重要性，包括技術人員、工程師、安全管理人員等，同時也要了解企業的成本管控並不是財務部門單獨的工作內容，而是需要企業每一位員工共同參與，積極主動地參與到成本管控工作中。另外，企業每一個業務部門都應建立科學的業務支出方案與內部支出計劃，合理規劃每個工程項目建設的月度支出、施工進度支出，進一步強化其他部門在經濟制度上的監督與管理效果，科學規劃不同的施工原材料支出以及人力成本支出，從而進一步提升目標成本管控和財務管理工作的控制效果，並有效規避在不同部門之間出現支出不平衡的情況。

4、加強監督力度。嚴格把控企業的財務成本是進一步提高企業經濟效益的重要途徑之一。在企業的成本管理工作過程中，強化成本管理的監督水平能夠增強財務管理工作的效果。首先，針對企業的實際運營狀況設置一個專門的監督機構。在監督機構中工作人員需要隨時隨地瞭解企業在成本管控過程中的實際狀況，例如各個工程項目的費用支出以及成本費用等。在實際的監督管理過程中，若發現財務問題應及時採取具有針對性的措施解決。其次，企業監督管理部門全方位監管財務部門的成本管理工作，利用內部與外部相結合的監管方式對財務部門進行監督，全面提升財務成本管理監督水平，避免在財務成本管理工作中出現短期的監督行為。再其次，在強化財務成本監督力度的過程中，必須重視企業內部的審查工作，主要目的是更好地監督財務管理工作，使內部控制工作充分發揮出其價值與優勢，全面提升企業的財務管控水平。企業的領導層應對優化內部審查工作的執行力度給予相應的支持，在內部設立單獨的審計部門，審計部門獨立存在，不受其他部門的干預與領導，這樣才能有效發揮出其監督管理的價值與優勢。同時完善財務監控制度，財務管理工作人員在制度的約束和限制下，能夠自覺約束自身的工作行為，避免出現違規現象，確保財務信息的有效性。在強化企業成本管理監督力度的過程中，需要建立專業的監督檢查部門，強化內部檢查的力度，全面發揮財務成本管理工作中的監督作用，促進財務管理工作有序向前推進，並提高工作質量和水平。

四、結束語

在當前社會主義市場經濟高速發展的社會背景下，財務管理制度的建設與成本管理工作的重要性日漸顯現，其發揮出越來越重要的價值與作用，除了體現出財務管理的職能作用之外，還能充分體現企業的管理水平，提升企業的經濟效益。因此，建築企業需要採取科學合理的手段進一步優化財務管理工作的落實效果，對工程項目實行全過程的工程造價管控，幫助企業提升自身的市場竟爭力。

會計財務管理制度8

一、會計人員的基本職責

（一）如實反映項目的各項經濟業務活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執行具體會計制度規定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經濟業務活動進行事前、事中、事後控制，為項目的經營管理提供準確的數據資料。

１、認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產物資的增減變化。

２、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務成果。

３、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數字真實可靠。

４、及時向本單位和上級管理機關提出報告，提供準確的會計資料。

（二）加強會計監督，維護國家財經紀律，會計人員必須按照財務制度的規定，監督財務計劃、預算的執行情況。

１、對以下財務活動進行監督

（1）資金的使用是否符合規定，去向是否執行計劃；

（2）各項收入的取得是否合理；

（3）費用開支：：是否符合開支標準；

（4）提取各項基金是否符合有關規定；

（5）財政上繳任務是否及時完成；

2、堅決制止違反財經紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產及其他違法亂紀的行為作鬥爭。

（三）加強經濟核算，講求經濟效果。貫徹節約的原則，力求以儘可能少的人力、物力和財力的耗費，取得儘可能大的經濟效果。

二、會計人員的主要權限

（一）會計人員有權要求本單位有關部門、人員認真執行國家批准的計劃、預算，遵守國家財經紀律和財務會計制度，如有違反，會計人員有權拒絕付款、拒絕報銷和執行，並向本單位領導人報告，對於弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執行，並向本單位領導人或上級機關、財政部門報告。

（二）會計人員有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參加有關生產、經營管理會議，有權要求本單位有關部門、人員提供同財務會計工作有關的`情況和資料。

（三）會計人員有權監督、檢查本單位有關部門的資金使用和財產保管、收發、計量、檢驗等情況，有關部門要如實反映，積極配合。

財務主管崗位職責

1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經政策、法令、制度，落實公司財務管理辦法，制訂項目部年度財務工作計劃，及具體的會計處理方式，並負責實施；

2、協同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料採購合同的評審工作，負責預付、應付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；

3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經濟計劃、業務計劃，會同預算部門編製成本費用計劃，控制分析其執行情況，積極組織成本核算，保證工程發生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；

4、協助項目經理控制業務招待費支出；

5、會同勞資部門制訂工資管理及發放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，並按時上交公司財務部；

6、建立工程價款台帳及其他往來帳，經常與業主對帳，協調處理好與業主的關係，按月編制資金計劃，及時收取工程款；

7、定期監督出納員進行庫存現金盤點，保證帳帳、帳實相符；

8、審核項目各項收支，監督項目部的各項經濟行為，複核有關憑證、帳薄，編制各類會計報表；

9、為項目部的經濟決策提供資料，積極參與項目各項經濟活動，處理好與項目各業務部門的關係，保證各部門間各項核算數據資料的統一性；

10、配合公司會計人員繼續教育，組織財務人員學習《會計法》，財務會計制度及公司各項規定，推廣會計電算化工作；

11、做好領導佈置的其他工作。

出納員崗位職責

１、在財務主管的領導下做好出納工作；

２、辦理現金收付業務以及內部、外部收付、結算工作；

３、根據財務規章制度，及時登記現金、銀行存款日記帳，做到日清月結；

４、及時與內部銀行對帳，編制'內部銀行存款餘額調節表'；

５、定期盤點現金，每月不少於兩次，編制庫存'現金盤點表'，保證帳款相符；

６、協助財務主管整理、充實檔案資料；

７、負責工資獎金和其他款項的按時發放；

８、進行工資台帳、養老保險金、住房公積金的登記；

９、負責項目人員醫療費的報銷；

1０、作好領導臨時安排的其他工作。

現金管理規定

１、現金的使用範圍主要包括：

①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

②轉帳結算起點（100元）以下的零星開支；

③其他必須用現金支付的款項；

２、庫存現金不能超出資金調度中心規定的限額；

３、嚴禁白條抵庫，借支現金要有領導簽字同意，並及時報銷；

４、出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時可辦理現金匯票，以保證安全；

５、當現金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統籌安排；

６、出納人員每月至少兩次對現金進行盤點，並有記錄；

７、不得私設'小金庫'；

８、不得坐支現金；

支票管理規定

１、項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過轉帳結算；

２、與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經辦人給予結算金額50%的處罰，並通報批評；

３、支票必須同銀行預留印鑑分別存放，財務專用章和名章分開保管；

４、項目取得的各種款項收入，應及時送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續；

５、在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫正確、真實、齊全；

６、未使用的支票及時存放於保險櫃中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；

７、嚴禁簽發遠期支票、空頭支票；

業務經辦人員申請支票及現金報銷流程

業務經辦人員是指具體經手辦理項目經濟業務的人員，其辦理支票及現金業務時工作流程如下：

１、支票

①由經辦人員到財務室領取'借款申請單'，此單由財務人員逐項填寫齊全；

②經辦人員持填寫齊全的借款申請單'，先請部門主管人簽字，再請項目經理簽字同意；

③項目經理簽字同意後，經辦人持單交財務主管，簽字同意後，方可到出納員處領取支票；

④經辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字後，方可將支票領走；

⑤經辦人應及時持發票到財務室辦理報銷手續，期限最長為五天，報銷時由財務人員填寫'單據報銷粘存單'，審核後交項目經理、財務主管簽字後，交出納員報銷；

⑥報銷時所持發票各項內容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內容（項目）、單位、數量、單價、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財務專用章（或發票專用章）等項；

⑦所持發票內容為'材料'、'辦公用品'字樣時，必須附有相應的明細單，金額相符，並加蓋收款單位財務專用章（或發票專用章）。

２、現金

①經辦人將原始單據交財務室，由財務人員填寫'單據報銷粘存單'；

②將審核完畢的單據報銷粘存單'交項目經理簽字同意；

③項目經理簽字同意後，交財務主管簽字，然後給出納員報銷，領取現金。

④報銷時所持發票的要求同支票報銷時一樣，內容填寫真實齊全。

工程財務管理制度6

1、嚴格遵守國家的財務法規,財政紀律,方針政策和企業管理制度。

2、遵守公司財務制度,嚴守財務機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。

3、對每月發生的經濟業務要及時結帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串户,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串户,如出現漏帳,其全數金額由輔助會計自己賠償。

6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳,所有票據均有總經理一支筆審批報支,其餘任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款徵得總經理同意。

7、財務會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,及時的按合同規定回收工程款,確保公司正常運轉。

8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定範圍內,不允許長期鉅款宕帳。職工借款控制在200元內,管理人員控制在500元內,一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批准。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

9、對於所有分包工程款只能先付70%,其餘部分要由總經理同意後才能付款。如果未按規定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。

10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應根據收料單、合同或協議,分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續採購的,發現一次罰200元,並追究責任。

11、材料會計每月彙總幹部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤並張榜公佈。

12、財務上對於交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款,都得一筆不漏地扣除歸户,如發現遺漏由記帳人賠償。

13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數據要正確,數據不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何藉口用轉帳支票套取現金,一經發現罰責任人1000元並追究相應法律責任。

15、財務上要對有關人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領用者應該及時結帳,如果發現三個月不結帳,罰領款數額的10%。

16、從20xx年元月以後各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入台帳。還有臨設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細並加強管理。

17、幹部職工領藥品,一律記帳到户,醫藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫院治療,除住院外,醫院配藥的處方一律帶回工地並由公司醫生給予配藥。

18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元並追究相應法律責任。

會計財務管理制度9

為了加強會計基礎工作,建立規範的會計工作秩序,提高會計工作水平,根據《會計基礎工作規範》的管理辦法要求,結合本公司的具體情況,特制定本制度。

第一條本公司使用的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,並應當符合財政部門統一憑證、帳簿、報表的.要求。

第二條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員或其他記帳人員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

第三條財務工作人員應當會同有關人員定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第四條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報集團財務管理部,並按國家制度報送有關財税部門。會計報表每月由會計主管編制並上報。會計報表須有單位負責人、財務負責人、會計主管簽字或蓋章。

第五條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

第六條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向財務負責人書面報告,並請求查明原因,提出處理建議。

第七條財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。公司對調、離職人員手續另有制度的,從其制度。一般財務工作人員辦理交接手續,由財務經理作為監交人;財務經理辦理交接手續,由財務負責人作為監交人。

會計財務管理制度10

為嚴肅財經紀律，規範企業經營和管理行為，合理籌措和使用資金，優化資金結構，有效地規避經營風險，按照《會計法》、《企業財務通則》等國家有關財經法規、制度的要求，特制訂本制度。

一、業務性資金實行計劃管理

1、年初由財務部根據公司年度工作計劃和目標，編報資金使用計劃、單項工作計劃表，報董事會審批後執行。

2、公司各部門計劃內業務用資金，須填制資金使用申請表。由總經理審批，特殊情況下總經理可授權執行副總經理審批。

二、費用性資金實行一支筆審批管理

1、所有費用的支出，每月均有總經理審批執行。

2、費用支出在1000元以上的由總經理或財務總監審批執行。

3、費用支出在1000元以下的由執行副總經理會同財務主管審批後執行，同時上報總經理。

4、差旅費用的審批由執行副總經理和財務主管共同審批，同時上報總經理。

5、差旅費的開支標準由總經理或財務總監確定報董事會批准。

6、專用性票據要正規票據，

7、固定資產的購置必須經總經理審批報董事會同意後方可購置。

8、員工工資的審批由總經理審批。

三、控制現金使用範圍，嚴格票據和現金管理。

財務人員及時做好原始票據的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。

1、職工因公領用款項，一般情況下要七天內核銷報賬，無特殊原因，月滿不報者扣發工資頂替。

2、內部職工個人借款，未經領導批准，不得辦理，經領導批准的借款，必須註明還款日期及辦法，否則財審部拒付。

3、不論支票、現金，發生費用時經辦人必須要求對方開具正式發票。支票發出時，財審部門要執行審批手續，登記支票使用備查薄。要準確填寫金額，如具體額度不確定，應限位數，使用限位數支票時，經辦人應親手填寫或嚴格監督收方填寫，並讓其在存根聯上簽字，以防公司受經濟損失。

4、支票領用人從領用之日起，七日內必須報賬，對到期不報者財務人員應及時督促，並拒絕再發放。因此造成損失的，由支票領用人承擔一切責任。

5、嚴禁開空頭支票、遠期支票。否則，出現問題糾紛、經濟責任、法律責任，由當事人自負。

6、差旅費報銷按公司規定執行。

7、職工工資及年終獎勵工資由公司董事會確定標準。辦公室負責填列考勤表，後由財審部做工資表，經總經理籤批後，由職工個人籤領。職工工資原則上不拖欠，適公司經濟狀況，最多拖欠不超過兩個月工資。

8、公司銷售發票由出納保管，並在主管會計的監督下按規定使用。

四、會計工作實行規範化原則管理

1、公司每月30日結賬，月末做出各項會計報表報送有關部門和總經理、董事會。年末做出決算報公司董事會和監事會。

2、財務部要及時審核各項財務收支手續，合理設置會計科目，正確及時記錄賬薄，準確核算成本。按時同有關部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符。

3、對不合理和違反財務制度的開支和違反報批程序的行為，應予以抵制，問題嚴重的向領導請示處理。

4、依據《會計檔案管理辦法》的'要求將會計憑證、賬薄、各項會計報表等整理、立卷、歸檔、保管。同時積極提供會計檔案資料為公司服務。向外部提供會計檔案資料時，原件不得外借，特殊需要的，須經總經理和財務總監批准後辦理借閲登記手續，按時歸還後清點歸檔。

5、財審部必須保存各種合同文本、概預算文件一份，有關部門要積極配合，完整提供。財審人員必須按時收集、彙總生產經營情況等方面的有關資料，分析檢查合同執行情況，為公司領導提供準確的財務信息資料和改進意見。

6、財務部庫存流動資金不超過1000元，使用現金如超過規定數額時必須提前告之。

會計財務管理制度11

一、會計人員崗位責任制度

本公司設置三個工作崗位，財會主管、會計崗位和出納崗位。其崗位職責如下：

㈠財會主管崗位

1、按國家有關財政財經方針政策、法律法規、規章制度組織制定和修訂本公司的財會管理制度。

2、具體負責組織本公司財會工作，組織編制本公司的預算計劃、財務計劃，審核監督本公司的財務收支。

3、督促本公司的會計人員依法建賬、依法核算，保證會計工作規範有序、科學，並依法對本公司的預算計劃、建設項目驗收規範(13個doc)財務計劃執行情況進行監督。

4、定期或根據實際需要審核(查)本公司的財務報告(表)，企業預算管理編制(最新精編)(21個doc28個ppt)並負責向公司領導彙報，促進財務管理和經營管理水平的提高。

5、參與擬定項目申報文件、經濟合同(協議)及其他經濟文件;協助公司領導做好項目的審查、申報、檢查和指導等工作。

6、模範遵守會計人員職業道德規範，努力當好公司領導的參謀和助手。

7、積極完成公司領導安排的其他有關工作。

㈡會計崗位

1、認真執行財會規章制度，依法建立總賬、明細賬及其他輔助賬簿，進行固定資產核算以及往來賬項的結算等工作。

2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報表。

3、定期對本公司的固定資產、進行清理。

4、按時辦理有關證、照年審工作，交納有關税費。

5、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關會計資料。

6、自覺遵守會計人員道德規範，工作盡職盡責。

7、積極參加政治學習，刻苦學習業務和參加財政或上級主管部門組織的業務培訓，不斷提高自身的綜合素質。

8、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

㈢出納崗位

1、辦理現金收付和銀行結算業務，逐筆順序及時登記現金和銀行存款日記賬。

2、保管庫存現金和各種有價證券，保管有關印章和空白票、據。

3、嚴格遵守和執行銀行結算制度、現金管理制度，定期盤點庫存現金和有價證券，保證賬款符。

4、協同會計做好財務收支監督工作，及時結賬和傳遞會計憑證。

5、自覺遵守會計人員職業道德規範，及時參加政治學習和業務技能培訓，不斷提高自身政治、業務素質。

6、積極完成上級領導安排的其他有關工作。

二、賬務處理程序制度

1、按照企業單位財會制度的規定設置、使用和審核會計科目和明細科目;運用借貸記賬法進行會計核算;會計憑證的格式採用借貸記賬法的格式;會計賬簿的設置分為總分類賬、明細分類賬和日記賬;會計報表的種類為資產負債表、收進支出表和其他表;按月(季)、年度編報。

2、會計根據出納簽章收款後的收進憑據定期彙總填制收進記賬憑證，同時登記收進明細賬，之後及時交給出納登記“現金日記賬”，然後再交會計保管。

3、會計根據審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證後交出納付款並登記“現金日記賬”後再交會計登記支出明細賬，並保管憑證。

4、會計定期彙總賬憑證，填制記賬憑證彙總表，登記總賬。

5、會計根據銀行收、付款票據憑證填制記賬憑證、登記明細賬後交出納登記銀行、現金日記賬，之後交會計保管。

6、會計根據實物保管部門編制的財產變動情況表及有關原始憑證，核對後填制記賬憑證，登記明細賬。

7、會計根據工程結算單等填制有關結算記賬憑證，登記明細賬。

8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經濟業務內容摘要、會計科目和金額、所附的原始憑證張數、記賬憑證的填制人、記賬人、複核人的簽名或蓋章。審核完畢後還需簽上審核人的名字蓋章。

9、記賬原則：按記賬憑證的時序登記日記賬，按記賬憑證的明細科目登記明細分類賬，按記賬憑證彙總表登記總分類賬。

10、月底、年底會計根據有關餘額作必要調賬後結賬並編制會計報表，編寫財務報告説明書，儘可能地説明、分析本公司的財務計劃執行情況和財務狀況。

三、內部牽制制度

1、內部牽制制度的原則：根據國家財經法律、會計法律、法規、財會制度對本公司的會計工作進行控制監督。

2、財務主管具體督促貫徹、檢查本公司各項財務會計制度的執行情況，直接對公司長負責。

3、會計負責對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細賬的登記，會計報表的編制並對財務報表進行分析、説明，負責會計檔案的保管工作。

4、出納根據審核無誤的有關原始憑證登記銀行日記賬及現金日記賬，但不得兼收進、費用、債權、債務賬簿的登計笠倒芾恧作以及稽核工作。

5、出納負責保管庫存現金和各種有價證券。

6、簽發支票所使用印章，由會計與出納分開保管。

7、空白收款收據和空白支票設登記簿登記，由會計保管、核銷。會計領、開收據，所有收進款項由會計開具收款收據後由出納負責收款，並加蓋收款人印章後方為合法收進憑據。會計應及時與出納核實收進款項。支票由會計簽發，由出納具體輸辦理。發票、支票不得事前簽好公私章，預留印籤。

8、總務處具體負責財產物資的驗收進庫、領用、報廢進行分類明細賬登記，會計會同總務處對財產物資定期進行核對，做到賬、卡、實相符，並按期編報財產物資增減變動情況表。

四、內部稽核、審計監督制度

1、財務主負責組織稽核、監督、審計工作。

2、財務主管負責對本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表進行復核和經濟合同、協議、項目的執行情況進行監督。

3、會計負責對原始憑證進行審核，財務主管負責對原始憑證進行復核。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理，並及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

4、會計人員發現賬簿記錄與實物、款項不符的應及時按國家規定處理，超越會計人員職權範圍的，應立即向領導報告，請求查明原因，作出處理。

5、財務主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現金結餘數;經常核對債權、債務往來賬項;定期核實財產物資期末結餘，以保證賬賬、賬實相符。

6、財務主管對收進款項存進銀行進行監督，防止私設“小金庫”、“賬外賬”。

7、稽核的方法內容包括：原始憑證是否合法真實;記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證;記賬憑證與原始憑證、總賬、明細賬之間是否相符;會計報表與總賬或明細賬是否相符;固定資產、流動資產等實物與賬面記錄是否相符。

8、財務主管、會計、出納必須對財務收支情況、會計資料的合法性和真實性負責。

五、原始記錄管理制度

1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準確性的審核。

2、原始憑證內容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業業務內容、數量、單價和金額。

3、自制原始憑證必須有財會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。

4、原始憑證的.填制必須記錄真實、填制及時、內容完整、書寫清楚、數字準確、責任明確。

5、外來原始憑證如有遺失，應取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內容等，由公司領導批准後，才能代替原始憑證。對於確實無法取得的原始憑證，如車、船、飛機票等應由當事人寫明詳細情況，經公司領導批准後，方能作為原始憑證報賬。

6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調閲或複製會計憑證時，必須經公司領導批准後，方能辦理調閲或複製手續。

六、財產清查制度

1、本公司所有固定資產、貨幣資金和有價證券等都應定期或根據實際需要不定期盤點。

2、財產清查由總務處組織進行。

3、財產清查期限為：固定資產至少每年年終盤點一次;貨幣資金、有價證券至少每月盤點一次。盤點方式一般採用“實地盤存制”。

4、盤點結果處理：盤盈部分應及時補記進賬，盤虧損失，屬於自然災害等特殊情況造成的，由公司領導批准銷賬;屬於過失的責任事故造成的，應當給予過失人以必要的經濟、行政處罰，作損失處理;屬於違法的，應當依法追究責任。

七、財務收支審批制度

1、嚴格執行國家財會制度規定的開支範圍及標準。對違反國家財會制度規定的財務支出，財務不予辦理。

2、支出必須取得合法的原始憑證，由經手人、證明人簽字送會計審核無誤後再報公司總經理審批。

3、嚴格執行“一支筆”審批制度，即由公司總經理負責審批。公司總經理出差超過十天的，可委託一名副總經理代為審批。

4、重大項目開支必須經公司領導班子集體研究決定後由總經理審批方可執行。

八、財務會計分析制度

1、定期(季末、年末)或根據實際需要對本公司經濟活動狀況、預算計劃的執行情況進行分析。提供經濟預測、決策資料，為領導決策服務。

2、財務活動分析的主要內容包括：收進、費用支出及效益的分析;流動資產與固定資產使用效果分析;債權、債務構成及原因分析等。

3、財務活動分析的基本要求為：情況真實、要點明確、問題抓準、建議可行、文字簡練。

4、財務活動分析的一般程序為：佔有資料，掌握情況;指標對比，揭露問題;抓住關鍵，分析預測;提出可行措施，解決問題。

5、財務活動分析方法包括：對比分析法、連環替代法和差額計算法等。

6、財務活動分析的格式結構：財務狀況總的評價;分析與論證;提出建議或措施。

會計財務管理制度12

一、各公司應建立成本費用的授權批准制度，強化成本預算約束，建立合適的成本控制系統。

二、各公司應根據歷史成本費用數據、同行業數據等，運用合理方法，對公司成本費用水平進行預測，並根據預測結果形成成本費用預算。

三、各公司應根據成本費用預算、定額和支出標準，將成本費用的指標分解到相關的責任主體，保證成本費用預算指標的有效實施。

四、各公司應規範成本費用開支項目、標準和支付程序，對未列入預算或超預算的成本費用項目，須按照規定程序辦理審批手續。

五、各公司須根據公司的具體情況，制定公司的重點控制費用開支標準和控制程序。

六、各公司須遵守遼港集團及各行業成本開支範圍和費用開支標準，區分不同性質的支出，正確進行成本、費用的核算。

七、各公司發生銷售折扣、折讓以及支付必要的`佣金、回扣、手續費、勞務費、提成、返利、進場費、業務獎勵等支出的，必須簽訂相關合同，履行必要的內部審批手續。

八、各公司應依法為職工支付基本醫療、基本養老、失業、工傷等基本保險，所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業保險及企業年金，須報遼港集團審批。

九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務處理，按照有關規定執行。工會經費按照有關規定比例提取並撥繳工會。

十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批准。

十一、各公司應建立成本費用分析、報告、考核制度。

十二、各公司不得承擔屬於個人的下列支出：

(1)娛樂、健身、旅遊、招待、購物、饋贈等支出。

(2)購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。

(3)個人行為導致的罰款、賠償等支出。

(4)購買住房、支付物業管理費等支出。

(5)應由個人承擔的其他支出。

會計財務管理制度13

一、目的

為保證公司正常的財務報銷運作，規範員工的報銷流程，使公司員工出差管理系統化，特制定本制度。

二、範圍

公司全體員工

三、職責

1、各部門主管負責審核本部門員工的借款報銷申請；

2、財務部負責複核相關申請，發放相應款項，處理髮票等單據；

3、人力資源部和財務部共同推進、監督流程的執行及改善；

四、程序

1、個人借支及報銷

2.1.公司員工因公借款必須先填寫《借支單》並出具相關證據，經部門主管批覆後報財務部審核；

2.2.報銷費用必須使用有效憑證，並如實填寫《費用報銷單》；

2.3.報銷審批權限根據《財務審批授權表規定》執行；

2.4.經理級以上人員的報銷需由總經理書面籤核或郵件回覆批准；

2.5.個人因公借支在公務履行完畢後應及時報銷並清償所借款項，報銷及清款期限為借款日起一個月內，逾期未結清者應提早向財務部作出合理書面解釋，並辦理續期申請，否則將從借款員工工資中扣除；

2.6.員工離開公司前必須結清所有款項，離職《移交清單》由員工所在部門主管檢查，不合之處及時更正，如果離職後再發現有財物、應收款項虧欠未清的，應由該部門主管負責追索；

2.7.暫借經費嚴格執行“一事一借，前清後借”的原則；

2、國內出差

2.1.出差規定

2.1.1公出人員應經部門主管同意，並提供書面出差計劃；

2.1.2公出人員出差需事先通報人力資源部，説明出差事由及出發、返回時間，並報行政助理備案考勤；無通報者可視為曠工。

2.1.3如需事先預支款項，請在《出差申請表》中填明借款金額，經部門主管批准後交財務部審批及領取；

2.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

2.1.5出差員工完成任務後，應立即返回公司，不得藉故逗留或辦理私事；

2.1.6如因個人原因確需額外逗留的，應提前辦理休假手續，逗留期間所產生之費用自行負擔；

2.1.7如因病或其它未知事故滯留時，應及時電話通知部門主管，並在回公司後添附有效證明，經主管審核後，方能報銷滯留期間住宿費及其它必要費用；

2.1.8出差費用應在返回後一週內憑發票報銷，逾期者需向財務部門提供合理解釋，超過一個月且沒有合理解釋的發票不予報銷。

2.1.9出差員工應當及時向直屬上司提交書面出差報告，其中包括：

a、出差地、日程、目的地；

b、出差處理事項；

c、出差條件及意見；

2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆譭或損壞公司形象；

2.2.交通工具

2.2.1公司員工出差應選擇大眾交通工具；

2.2.2員工在本市辦理公務，應使用大眾之交通工具，如公共巴士或地鐵。

2.2.3近距離或不趕時間的情況下，可選擇汽車或火車；

2.2.4在以下情況可以使用計程車：

a、時間緊急；

b、攜大量現款；

c、有客户陪同；

d、無簡易交通之地段或無班車情況。

2.2.5交通費用實報實銷。

2.3通信費用

2.3.1公司將根據業務需要及職務類別給予員工報銷相應的通信費用（參閲《財務報銷費用細則》）；

2.3.2通信費用的報銷主要用於銷售部門與客户聯繫時所發生的費用；

2.3.3嚴禁營私舞弊行為，一經發現取消其通信費用報銷資格；

2.3.4通信費用應及時申報，隔月作廢。

2.4住宿費用

2.4.1根據各地區消費水平的差異，公司對住宿費實行按地區按行政級別對待：

2.4.2行政級別分為經理和員工；

2.4.3地區分為

a類消費區（深圳、北京、上海）

b類消費區（廣州、青島、大連、長春、瀋陽、杭州、寧波、哈爾濱、温州、福州、廈門、西安等）

c類消費區（武漢、長沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟南、吉林、內蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等）

2.4.4具體費用請參閲《財務報銷費用細則》；

2.4.5如有兩位以上同事同時出差，住宿以雙人住為原則；

2.4.6如在出差當地公司備有宿舍，員工住宿以此作為首選；

2.4.7如陪同客户同行，經主管批准後可與客户住同一酒店。

2.5應酬費用報銷規定及膳食補助

2.5.1應酬費需在出差前徵得本部門主管同意方能報銷；

2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費補助；餐費補助按實際出差時間算，中午12時至夜裏12時出差的按半天算；

2.5.3如有報銷餐費的，或由對方單位負責支付用餐的，則取消當日補助，具體按實際情況計算；

2.5.4本市出差，不再另報銷餐費，夜間返回的（19：00以後）按餐費標準補助誤餐費。

2.5.5在外留宿實行每日餐費補助；

2.5.6餐費補助費用請參閲《財務報銷費用細則》。

3、國外出差

3.1出差規定

3.1.1所有國外出差均需報請總經理批准；

3.1.2出外出差人員之差旅費，按出國目的地標準支給；

3.1.3一日跨越兩地區者，其生活費金額以當地留宿之地區為報銷標準；

3.1.4出差行程日一律不得申報加班，節假日例外；

3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個人形象，不準有任何行為或言辭詆譭或損壞公司形象；

3.2交通工具：

3.2.1一律經濟客位，總經理以上且航程3小時以上可乘商務客位；

3.2.2海陸上交通工具不分等級，但以經濟實惠，安全快捷為原則；

3.2.3乘坐國外航線之旅費，應以旅行社發票為原始憑證。市內往返機場請搭機場巴士，或搭出租汽車前往巴士站。總經理以上可自行選擇。

3.3臨時費用：

3.3.1出差期間與公司必要聯絡之電話費及因公交際應酬之費用可隨附單據按實報銷；

3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重，託運費用自行負擔。如屬公物可按合法憑證報銷；

3.3.3交際費及其它特別開支由需在出差之前申報並由上級主管批准後方能報銷；

3.3.4員工出國如有公司安排住宿者或用餐者，不報銷住宿費和餐費。

3.4差旅費用請參考《財務報銷費用細則》：

五、相關文件：

1、財務報銷制度實施細則

2.財務審批授權表規定

財務報銷管理制度2

為了規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金的使用效率，促進教育事業的'健康發展，根據上級有關規定，結合學校的實際情況，特制定本制度：

一、財務報銷票據原始憑證的要求

原始單據（發票）的一般要求：

1.報銷憑證必須是正式發票或財政局及税務部門印發的統一收據，圓珠筆或鉛筆填寫無效。

2.發票內容要齊全：單位名稱（一律為“樂成鎮實驗中學”）、日期、品名（必須填寫物品及辦公用品的具體名稱）、單價、數量、金額等項目填寫齊全，字跡清楚，金額正確，大、小寫相符。票據一經塗改立即無效。

3.印章要齊全：報銷的發票必須有税務機關統一印製的發票監製章，並加蓋開票單位發票專用章或財務專用章；事業收據必須有省或市級財政部門統一印製的財政票據監製章並加蓋財務專用章。發票或收據須在税務機關規定的使用有效期內（必須是本年度或前一年度印製的）。

4.在超市購買商品的，須提供超市機制發票（發票上須註明品名、單價、數量）且商品符合財務報銷範圍。

5.各部門按規定領取加班費、補貼、臨時工工資、酬金等，均要填制領款單據（或工資表），按人員造冊，註明標準、工作天數，並須相關人沒簽字。加班費、補貼、考核工資、酬金等統一由辦公室審核後，報校長籤批後到財務室報銷；臨時工工資每月統一由所使用部門考核造冊經審核報校長籤批後到財務室報銷。

6.原始票據遺失的處理辦法：現金結算的要重新取得；非現金結算的，段提供對方單位出具的證明（單據號碼、金額、業務內容等）和加蓋財務專用章的票據複印件。證明和複印件需本人和單位領導簽字。

7.因公出差遺失票據的處理辦法：遺失單程票的，由本人寫出書面情況説明經同行人員證明和單位領導簽字確認。遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價，在規定的標準內給予報銷；遺失雙程票的，將不予報銷。

二、現金銀行結算的要求

（一）現金結算的注意事項

1.現金報銷應符合現金使用範圍的管理規定。

2.凡一次零星採購金額超過1000元，原則上不得用現金結算，均應辦理轉帳支票（同城）或匯款（異地）進行結算，並應取得對方單位的完整名稱和銀行帳號。

3.因公借款及一次報銷金額超過10000元者，必須提前1天告知財務室，否則由本人到銀行憑財務室出具的現金支票提取現金。

4.報銷時間規定：這為每週三五報銷。請各位同志予以支持，自覺遵守。

（二）銀行結算注意的事項

1.工作人員在當地或到外地購物，應有批准的預算計劃，如屬固定資產的安排固定資產管理實施細則辦理各項手續，所持結算憑證為合法憑證方可報銷。

2.用款部門經辦人憑辦理好報銷手續的發票或暫付款，經審核制單後可直接開具支票、匯票、匯兑。

（三）領取支票注意事項

1.支票不要摺疊，密碼、日期、金額不能塗改。

2.每月25日前辦理支票轉帳手續。

3.支票要在有效期內使用（轉帳支票期限為10天）。

4.作廢或過期支票一律由本單位經辦人員換取，校外人員不予辦理。

5.遺失支票由本人立即到銀行掛失，並及時通知財務室，以免造成損失。

6.辦理外地與本地匯款，經辦人提供的帳號、開户行，單位名稱必須準確無誤，如有差錯責任自負。

三、往來帳款結算的要求

1.出差人員因出差所借差旅費，必須在規定時間內（出差回來一個星期內），辦理報銷還款手續；如因特殊情況不能在一個月內結算的，應寫出局面説明，列明具體歸還日期（最長不超過三個月），由總務主任簽字，並報校長審核批准。

2.零星購物所借備用金，應於購物後一週內到財務室結帳。

3.採用轉帳支票結算的各類借款，經辦人須在十天內辦理報銷帳款手續；採用匯票或匯款結算的各類借款，經辦人須在三十天內輸報銷帳款手續。

4.在規定期限內未結清借款的，由財務室在有關經費中直接扣款，並且遵循“前帳不結，後帳不借”的原則。

四、財務報銷手續及要求

（一）財務報銷審批權限

學校實行“一支筆”審批制度，學校所有的財務支出都必須經校長審批後，方可到財務室辦理結算。結算金額在一萬元以上的，還須經校委會審核。

（二）財務報銷基本手續及要求

1.教職工到財務室報帳，必須攜帶報帳所需的全部憑證，包括：需要報銷的有關發標、收據；物資採購的需有“物資採購申請單”；符合固定資產的還須有固定資產入庫單，屬政府採購項目的必須有政府採購審批表；外出參加會議的還須有會議通知等。

2.票據須分別由經國人、驗收人、證明人簽字，並經校長審批。

3.填制“差旅費報銷單”。報銷憑證後所附的有關必票要整齊地粘在左上角，並在封面上寫清楚所附票據張數和合計金額，所附票據與封面內容必須一致。

4.各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得塗改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用“0”補齊。

5.對於發票、收據手續不完備、內容不完整、不合法、有塗改現象，人民幣大小寫不正確、不相符，不按規定粘貼、不按規定填寫報帳憑證的，財務人員有權拒絕給予報帳。

（三）具體業務報銷手續太要求

1.基本工資、補助工資的調整與變動由辦公室根據國家規定核定，並辦理好相關調整審批手續後，由辦公室簽發通知單，通知財務室造冊，並報校長室審批後發放。

2.校內津貼按學校津貼考核分配方案執行，具體標準由辦公室負責考核，並報校長審批，財務室按審批後的考核表造冊發放。

3.外聘教師講座費，需經校長室同意，並由學校辦公室負責填制領款單據，交校長審批後到學校財務室報銷。

4.離退休人員工資由辦公室根據政府有關核定，變動時需由辦公室辦理好相關審批手續後，由辦公室簽發通知單，通知財務室造冊，並報校長室審批後發放。

5.學生獎、助學金由教務處、政教處根據國家有關規定辦理，財務室監督執行。社會捐助特困生專項助學金，由教務處、政教處根據學校有關規定負責具體評定，造冊並報校長室審批後，報財務室發放。

6.職工探親費：外市籍教師及招聘教師利用休假期間回家探親的（包括已婚職工探望配偶和未婚職工探望父母）每學期包乾補助300元探親費，其他費用包括路費、住宿費等不再單獨報銷，探親費單據由辦公室負責核定，並造表報校長室審批後到學校財務室報銷。

7.獨生子女費，領取獨生子女證的教職工，每年發獨生子女費50元，直至小孩14週歲。由學校財務室於每年年底造冊，報校長室審批後發放。

8.喪葬撫卹費、遺屬補助費由辦公室根據政府有關規定核定，財務室監督執行。其他福利費由工會根據有關規定辦理。

9.臨時人員工資由各使用部門在每月下旬負責考核並造冊，報校長室審批後到學校財務室報銷。

10.校內津貼、課時津貼等各種勞務費用報銷表，需經辦公室審核、校長室批准，財務室負責發放，並由領款人簽字，本人不在時可由他人代簽，但一人不得同時替多人代簽。

11.在職工資、離退工資一律以銀行儲蓄卡形式發放至本人手中，所有相關人員有義務配合學校依據銀行規定辦理開卡、開折太掛失補辦手續。若發生工資本遺失時，必須在每月20日前將補辦的工資卡號告知財務室及時變更，以防發生差錯（學校全體教職員工的工資卡統一在市農業銀行辦理，其他銀行無效）。

12.因學校教育教學工作需要，購置各類辦公用品或其它物品，首先由部門負責人填寫《物資採購申請單》報校長室審批後，統一由學校總務處安排購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再籤準報銷、後辦領用手續的財務程序。報銷時，發票必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資採購申請單》和《入庫單》一併到財務室報銷（辦公用品的購買統一歸口學校總務處負責，所有手續統一由總務處負責辦理）。

13.因學校教育教學工作需要，購置各類小額教學用品或專用材料，由總務處負責人填寫《物資採購申請單》報校長室審批，統一由總務處安排購買。如有必要，由總務處聯繫政府採購中心購買。所有購置物品，必須遵循先入庫（經辦人、保管人簽字），再籤準報銷、後辦領用手續的財務程序。報銷時，發票下面必須由經手人、保管人、證明人簽名，同時連同《物資採購申請單》和《入庫單》一併到財務科報銷。

14.固定資產的購置，按年度學校計劃，一律由總務處辦理好政府採購（或政府採購特例）手續，憑政府採購（或政府採購特例）單經校長籤批後到學校財務室先辦理暫付款手續，待固定資產交付時，隨同政府採購單（或政府採購特例）和固定資產入庫單，經校長籤批後至財務室辦理結算手續。

15.差旅費的報銷：

（1）教職工的出差一律由校長室安排批准，憑開會文件及校長室批准通知由教務處調度課務，填製出差通知單。

（2）出差人；回校後一週內需到財務室辦理報銷手續，用藍（黑）墨水筆填寫“差旅報銷單”，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有經手人、證明人、負責人的簽名，將出差的車票和住宿費發票按規定動作在“差旅費報銷單”後左上角整齊粘貼好，並附出差通知和有關會議通知。

（3）出差伙食補助標準不分途中和住勤，每人每天補助標準為：縣市20元，外市一般地區30元，特定地區50元，已享受承包單位伙食補貼或講課補貼者，不再享受出差補貼。

（4）工作人員出差期間，每人每天發城關內交通費15元，樂清市內城關以外60元，包乾使用，不再報銷市內交通費。出差時使用自備車的，也按以上標準發放。

（5）出差住宿費標準：樂清市內樂成鎮以外每天50元，外市一般地區80元，特定地區100元；

（6）“差旅報銷單”先經財務人員技術審核，再由校長審批，最後到財務室報銷。

16.教師學習、進修、培訓費用的報銷規定：

（1）經學校批准參加非學歷學習、進修、培訓的：

①、住宿費、往返費按相關規定憑據限額報銷，報名費、考試費、書本費、學費、培訓費等開支憑據全額報銷；

②、伙食補助費每天補助20元。本地學員原則應回家食宿，不發伙食費補助。

（2）教師參加本科段學歷學習的費用學校不再給予報銷。

17.業務招待費：學校的接待任務統一歸口學校辦公室負責，上級單位、同等級別或重要客人、其他人員的接待標準不得超過國家制定的標準，正常接待一律安排在學校食堂，特殊情況需到賓館飯店接待的需報校長室批准，所有接待都必須由辦公室填制《樂成實驗中學來客接待審批單》方可到財務科報銷，未辦理審批手續的，財務室不得支付接待費用。

18.校內零星維修歸口總務處負責，學校發生的零星修繕費，都必須由總務處開具派工單。零工在結算時，總務處按實際支出額填寫《工資表》發放。

19.基建工程支出：學校所有基建工程都必須執行招投標制度，工程結束預付款不得走出工程預算的80%，基建工程項目完後須報相關審計處審計後方辦理報銷手續。

21.當年各類票據的報銷截止日為下一年度的三月底，超過期限的票據，財務室可不予辦理，有特殊情況的需書面説明情況並報分管校長批准後，方可報銷。

22.本制度由校長室負責解釋和修訂。

會計財務管理制度14

總 則

第一條 為加強企業財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《中小企業財務制度》、新《企業會計準則》及其他相關法律法規，並結合本公司具體情況，為進一步發揮財務管理工作在公司運營管理和提高經濟效益中的功效，特制定本制度。

第二條 財務會計工作必須在加強戰略控制和運營執行的基礎上，嚴格執行財經法紀，旨在提高經濟效益、壯大經濟實力、全方位提高企業綜合管理水平，加速踐行現代企業管理制度。財務管理工作中要貫徹“勤儉辦企業”的方針，主體上，服務於各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務實，在企業經營過程中及時提出合理化建議，把控運營監控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學投資。

一、財務機構與會計人員

第三條 公司設置財務部，並設置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。

第四條 財務部的職能：

(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;

(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分解，編制並下達企業年度財務計劃，編制並上報企業年度財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;

(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基於財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;

(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯繫，協調部門關係，指導各部門財務數據填制的規範化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細節，提高經營管理效率;

(七)對工商、税務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責：

(一)按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的.執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提

(一)貫徹執行《會計法》及國家有關各項法規和規章制度;

(二)建立健全財務管理中的各種規章制度，配合企業年度目標任務的制訂與分解，編制並下達企業年度財務計劃，編制並上報企業年度財務預算，指導企業各部門的財務活動。參與經營核算管理，反映、監督財務計劃的執行情況，自行檢查監督財務紀律;

(三)積極為經營管理提供服務，向總經理上報各項基於財務籌劃的合理化建議，促進本公司取得更好的經濟效益;

(四)負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標成本的途徑和方法。

(六)加強與其他各職能部門的溝通和聯繫，協調部門關係，指導各部門財務數據填制的規範化、標準化、制度化，解釋財務制度中涉及到具體業務部門的操作細節，提高經營管理效率;

(七)對工商、税務、銀行、財政、審計等有關部門深入溝通，配合相關部門的監督檢查工作，主動提供有關資料，如實反映情況;

(八)完成公司交給的其他工作。

第五條 主辦會計崗位職責：

(一)按照國家相關的會計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時;

(二)堅持經濟效益原則，定期檢查，分析公司財務相關指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時向總經理提出合理化建議，做好公司財務管理工作;

(三)妥善保管憑證、賬簿、財務報表和其他會計資料，建立健全財務管理中的各種規章制度，制定財務計劃，參與監督監督財務計劃的執行情況。負責企業的財務管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門及有關國家機關的溝通和聯繫;

(四)完成上級交辦的其他工作。

第六條 成本會計崗位職責：

(一)相關成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產成品等;

(二)進行產品成本分析，編製成本報表，參與項目生產管理;

(三)規範監督公司材料領用情況，複核監督倉庫期末盤點，監督相關資產的安全與完整;

(四)對職責範圍內的會計資料的整理、保管，為規範公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

(五)完成上級交辦的其他工作。

第七條 出納崗位職責：

(一)嚴格執行國務院現行的《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;

(二)認真執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;

(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;

(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領用登記簿，使用支票須經總經理簽字後，方可生效;

(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

(六)配合其他財務人員做好各種賬務處理;

(七)完成上級主管交辦的其他工作。

第八條 建立健全公司內部會計控制制度，加強內部審計工作：

(一)建立健全內部會計控制制度，嚴格貫徹執行有關內部審計管理制度;

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤;

(四)審閲公司的財務計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據;

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，進一步規範公司的經濟行為;

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因，提出改進建議和措施;

(七)完成上級交辦的其他工作。

二、會計核算辦法及細則

第九條 會計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法採用借貸記賬法，記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書寫必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，並及時作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立健全內部稽核制度，並做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實行審計，並做出內部審計報告，報送總經理。

第十八條 本公司嚴格執行《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等行政法規，財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

會計主管辦理交接手續，由總經理助理、主管副總經理或指定專人監交。

其他財務人員辦理交接手續，由會計主管監交。

第十九條 本公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，共分為五大類：

(一)房屋及其他建築物;

(二)生產設備(生產線、設備);

(三)電子設備(如計算機、複印機、打印機等);

(四)運輸工具;

(五)其他設備。

各類固定資產折舊年限為：

(一)房屋及建築物20xx年;

(二)生產設備20xx年;

(三)電子設備3年 ;

(四)運輸工具5年;

(五)其他設備5年。

固定資產以3%-5%作為淨殘值率，採用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產以後各期不計提。

購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險、税負等費用合計作為原值(税法規定用於生產的固定資產進項税額可抵扣);需安裝的固定資產，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產應以投資合同(協議)約定的價格為原價。

固定資產必須由財務處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由後勤部編造計劃、報經領導批准後方可購置。

所有用具必須統一由辦公室指定專人管理，辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

第二十一條 建立健全採購、銷售與倉儲管理的相關制度，明確各方的權、責、利，切實提高購銷存等各環節的管理效率，實現企業財務管理智能化。

三、現金及支票管理

第二十二條 支票由出納或總經理指定專人保管。支票使用時須

填寫“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十三條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準確無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

第二十四條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

第二十五條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員及時通知，同意後可先付款後補籤。

第二十六條 公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)法律法規規定的其他。

第二十七條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時存入銀行。

第二十八條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單(借

據)，經會計審核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。

第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。

第三十一條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十二條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，下月初發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報送總經理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續。

第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

四、會計檔案管理

第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十六條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章

(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十七條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，並分類填制目錄。

第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

五、處罰辦法

第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

附 則

第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務事務時，必須遵守本規定。後續將發佈實施細則，指導本制度的貫徹實施。

第四十一條 本規定由公司財務部負責解釋，自發行之日起執行。

會計財務管理制度15

根據《中華人民共和國國會計法》、《會計基礎工作規範》等國家法律法規,各單位必須制定本單位內部會計管理制度。建立健全單位內部管理制度,是貫徹執行會計法律、法規、規章、制度,保證單位會計工作有序進行的重要措施,也是加強會計基礎工作的重要手段。單位內部會計管理制度應本着科學、合理、切實可行的原則,做到事事有人管、人人有專職、辦事有要求、工作有檢查、制度要健全,嚴格執行法律、法規和國家統一的財務管理制度,定期檢查制度的執行情況,並根據管理需要和執行中的問題不斷完善本單位的內部會計管理制度。

本單位內部會計管理制度具體包括:內部會計管理體系、財會人員崗位責任制度、內部牽制制度、財務收支管理制度、資金審批制度、賬務處理程序和制度、財產物資管理制度、成本管理制度、財務報告制度、會計信息管理制度、收款票據管理制度。

一、內部會計管理體系

主要內容包括:單位領導人、總會計師對會計工作的領導職責;會計主管人員的職責、權限;會計部門與其他職能部門的關係;會計核算的組織形式等。

1、單位負責人對醫院會計工作全面負責,領導醫院會計部門、會計負責人、會計工作人員及其他人員執行會計法律、法規、規章、制度,並對醫院會計工作進行督促和監督,促進醫院內部會計管理制度的貫徹和落實;保證會計資料合法、真實、準確、完整,保障會計工作人員的職權不受侵犯。

2、總會計師應遵守《總會計師條例》,在省衞生廳財會管理中心和單位負責人的領導下全面組織本單位重大會計工作並協助單位負責人對醫院的業務發展、建設做出決策。

3、會計機構負責人在總會計師的領導下指導醫院的財務會計工作,組織制訂本內部財會制度,編制財務收支計劃;對醫院的財務收支和經濟活動的合法性、合理性、有效性進行監督;對醫院的會計信息真實性負責。

4、會計部門是單位管理重要職能部門之一,與各職能部門有着密切關係,會計部門應與各部門保持溝通、密切合作,採用集中核算形式即單位的的一切經濟業務的憑證整理,明細分類核算和總分類核算都集中在會計部門進行,其他部門為會計部門提供原始會計資料,保證單位各項經濟活動順利進行。

二、會計人員崗位責任制度

根據《中華人民共和國國會計法》,《會計基礎工作規範》等法律、法規的要求,為加強會計崗位之間的內部牽制,明確各崗位的工作職責和標準,建立科學的會計工作秩序,提高會計工作效率,特制定本制度。

醫院財會人員崗位,一般可分為財務負責人、出納、稽核、憑證編制、記賬、報表編制、工資核算、財產物資核算、往來業務結算、成本核算、住院費用結算、票據管理、會計檔案管理等。醫院根據規模大小、業務繁簡和人員配備等情況,合理確定財會崗位的設置,或一人一崗,一人多崗或一崗多人。具體內容參照《財會人員崗位責任制度》。

三、財務內部牽制制度

為遵守財經法規,嚴肅財紀紀律,加強財務內部監督,防止舞弊等現象,在醫院財務部門各崗位之間合理劃清職責,並進行適當分工,避免或減少會計工作的.失誤,特制定本制度。具體內容參照《內部牽制制度》。

四、財務收支管理制度

為規範醫院收支行為,加強財務管理,提高經濟效益,促進醫院穩定、持續的發展,根據《會計法》及《醫院財務制度》的有關規定,特制定本制度。具體內容參照《財務收支管理制度》。

五、資金審批制度

為嚴格遵守和維護財經紀律,規範財務秩序,加強資金管理,提高資金使用效益,防止損失、杜絕浪費,保證資金安全,特制訂本制度。具體內容參照《資金審批制度》。

六、賬務處理程序和制度

為進一步加強醫院財務管理,規範醫院會計賬務處理程序,根據相關會計法規,結合會計電算化管理以及前台操作流程,特制定本制度。具體內容參照《賬務處理程序和制度》。

七、資產管理制度

醫院的資產是開展各項醫療活動的物質基礎,是保障人民身體健康,發展衞生事業的重要條件。為了有效地管理好資產,維護國家財產安全、完整,充分發揮其使用效益,制定本制度。具體內容參照《財產物資管理制度》。

八、成本核算管理制度

為了加強我院的成本管理,切實有效地開展成本核算工作,根據省衞生廳《關於浙江省醫院成本核算指導意見》的要求,特制定本制度。具體內容參照《成本管理制度》。

九、財務會計報告制度

為了規範醫院財務會計報告,保證會計報告的真實、完整,根據《中華人民共和國國會計法》,特制定本制度。具體內容參照《財務會計報告制度》。

十、會計信息管理制度

為了加強會計信息的真實性、完整性、準確性,特制定本會計信息管理制度。具體內容參照《會計信息管理制度》。

十一、收款票據管理制度

為了加強收費票據的管理和財務監督,保障衞生事業單位的各項收入納入財務管理的軌道,維護經濟秩序,防患於未然,根據《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,結合本單位實際情況,特制定本規定。具體內容參照《收款票據管理制度》。

十二、監督檢查

具體內容參照相關制度。