工程項目財務管理制度

是指用人單位的規章制度是用人單位制定的組織勞動過程和進行勞動管理的規則和制度的總和。也稱為內部勞動規則，是企業內部的“法律”。下面由小編給大家整理工程項目財務管理制度，歡迎大家閲讀參考。

　　工程項目財務管理制度1

項目部是企業創造效益的基本單位，是工程產品的直接生產者。為了提高項目部貫徹財務理念，完善成本核算體系，加強財務的核算監督職能，特制定本管理制度。

一、項目會計職能與要求

1、項目主管會計隸屬於集團財務部管理，應對項目的各類票據進行審核，對原始票據的合規性和合法性負責，重點關注票據的附件是否完整、發票是否合規、報銷單據填寫的是否規範等等。審核無誤後，需在報銷單據的會計主管欄簽字確認。

2、項目主管會計應對已經複核無誤的各類票據在金蝶K3中進行賬務處理填制憑證;每月結賬前，需對資金進行實地盤點，形成書面的盤點記錄，隨同報銷單據遞交集團財務部，盤點發現問題，要及時向財務彙報。重點關注:賬實是否相符，是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環等等。發生的差異同資金管理員一同查明原因，形成書面的報告和處理建議，提交項目經理審批簽字，隨同票據一起交由集團，經集團領導同意後，方可進行賬務處理。

3、項目主管會計應在正式開工前，對項目所在區域的税收政策、税率情況進行諮詢，做好税務環境的維護，結算時負責到税務局代替開的發票。平時同甲方財務人員搞好關係，做好結算流程及税務等方面上的聯繫與溝通，保證每月的結算手續在甲方財務能夠儘快處理，工程款項及早撥付。

4、項目主管會計應對分管項目的收入進行合理的確認，採取謹慎性原則。如果每月經營的報量甲方能夠批覆，則按照甲方批覆的工程額確認收入;如果每月經營提交甲方的報量單沒有得到批覆，相關收入則需要根據甲方的實際付款金額，按收付實現制的原則確認收入。

5、審核項目資金管理員的日常報銷流水賬，並對項目備用金銀行卡利息情況進行核對，並及時(至少每季度)做賬務處理。

6、監督項目對廢舊物資的處理情況，按集團物資部有關管理規定處理，確實已屬於報廢，且不易轉運的，經集團有關領導批准後方可出售。出售款項及時做賬務處理，並及時將款項轉入集團賬户，不得資金賬外循環或項目私設小金庫。特殊情況，可經集團財務部同意補充相關手續並做相應賬務處理後，作為項目備用金。

7、項目其他業務收入，指合同以外的工程或其它零星工程收入，項目會計要保證款項及時開具收據入賬，並將款項轉入集團賬户，不得坐支現金。特殊情況，可經集團財務部同意補充相關手續並做相應賬務處理後，作為項目備用金。

8、項目主管會計應及時總結分管項目內部控制流程、核算體系及財務管理方面的缺陷和不足，有針對的提出解決方案，並及時向集團財務部反饋，以期及時找到解決方案。

二、項目資金管理員職能及要求

1、負責項目的資金收支和管理。嚴格按照集團財務報銷管理制度進行款項收支。每筆收款業務，均要開具收據，並註明收款原因，按照收支兩條線原則，及時將收款情況交回集團總部。給甲方開收據回款時，所開收據的“客户聯”交給甲方，“記賬聯”給集團財務部，“存根聯”留存在收據冊上。收據冊需保管完好，用完一本後交集團財務部出納處登記核銷。付款環節保證無審批不付款的原則，嚴禁帳外資金循環，不得長期白條抵庫(即借款單、手寫借條期限超過一個月，仍在充抵現金庫存)。超期白條一定要隨同票據報銷交集團財務部做賬處理。

2、項目資金管理員，按集團財務部要求，根據資金收支情況，建立現金日記賬，要求日清日結，賬實相符。每日工作終了前根據當天發生的業務情況填報資金日報表，並於次日早上，及時發送給項目經理、項目會計。當月現金日記賬和現金彙總對賬表，隨當月項目報銷票據一起寄到集團財務部，並在相應位置簽字確認。

3、項目涉及銀行承兑匯票的，要建立書面的備查登記簿，詳細註明取得票據的日期，出票人名稱，票據金額，承兑票號，領取日期、領取人簽字等相關信息。

4、項目“備用金銀行卡”月底打印流水單，相關利息收入用筆標出，同時開具收據註明是利息收入，交項目會計做賬。項目未設會計的，將流水利息記到日記賬中收入一欄，同時開具收據隨流水單一起上繳集團財務部，確認利息收入。

5、資金管理員需及時核對現金收支情況，尤其是對收款或罰款業務，均要開具收據，並在現金日記賬中列明，及時上繳集團財務部，不得坐支現金，不得私設小金庫或賬外循環資金。

6、資金管理員需按集團財務報銷管理制度規定，對項目票據進行審核、報銷。具體報銷流程圖如下:

三、項目資金管理員付款環節及日常工作要求

1、掛賬後支付貨款或分包款對象是公司的情況

需出具加蓋公司財務專用章的正規收據，同時出具對經辦人的授權委託書(加蓋公章或合同專用章)和身份證複印件(二代身份證的正反面複印在一張紙上)。收據上要列明我公司全稱、付款方式(現金、轉賬支票、電匯或承兑等，其中支付轉賬支票或承兑時，均需註明號碼)、付款金額、付款事由(請表述準確，如**項目2015年1月份分包款)、經辦人簽字、出納簽字。以上財務專用章、公章上的公司全稱應與開來發票上加蓋的發票專用章名稱一致。通過公司賬户或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據一起報銷遞交財務部。

2、支付貨款或分包款對象是個人的.情況

將款項支付給合同指定代理人的需提供身份證複印件(二代身份證的正反面複印在一張紙上)，並在複印件上籤署收款事項，簽字按手印，收條上需列明事項同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人，還需提供合同簽訂人出具的授權委託書，並簽字按手印。通過公司賬户或個人卡匯款的，需將匯款底單打印出來隨收據一起報銷遞交財務部。

3、日常小額採購情況

原則上見發票才付款。報銷人確實不能取得發票的，應憑收據報銷，金額超過10000元不能取得發票的，需事先徵得財務同意後，才付款。收據上應有收款單位財務專用章，收據上要註明收款事由及計算依據，憑收條付款。

4、白條報銷情況

即無發票又無單位蓋章收據的，僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項原則上由出納當面付給收款人。若公司經辦人憑白條報銷的，白條上須註明具體付款事由，並有收款人、兩個以上公司經辦人簽字證明的，才可以辦理報銷付款。

5、嚴格執行備用金借款額度

採購人員日常採購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的採購事項，除特殊情況，一律改由項目財務人員進行轉賬支付。

6、建立分包隊伍付款台賬

對每一筆付款，保證讓分包隊伍均在統一的收款收據上簽字。並配合集團財務，做好付款備查表。

7、交接事項

項目資金管理員人員交接需及時通知集團財務部，將電子版資金

交接表發郵件給集團財務部副部長，待集團財務部將交接表上列示事項與賬面核對無誤並反饋確認電子郵件後，視為交接數據準確無誤，否則資金缺失風險由資金接收人承擔。項目人員離職，資金管理員要核對離職人員欠款情況及由離職人報銷的押金情況等，報項目經理後，項目經理方可批准離職人離開項目。四、採購人員報銷流程及要求

四、項目機械費用管理流程

項目機械及設備管理，參照集團物資部有關制度執行。細節流程如下:

1、外租吊車等大型機械，要求項目設立調度，進行現場監督和計時。屬於包月的，租賃合同須報集團物資部和財務部備案;不屬於包月情況的(如按小時計費)，機械使用完畢後，按照實際勞務使用情況填寫派車單，註明用車日期，租用機械類型和噸位，使用時間和用途，計費單價等信息，並經調度人員和租車方簽字後生效。

2、派車單一式三聯，按順序編號，一聯調度留存備查;一聯每日工作終了後由調度提交會計;一聯交給出租方，做為日後同我方對賬付款的依據。對賬付款時會計應要求出租方提供所保存的派車單，並同自己手中留存的聯次進行比對，計時等各項信息核對無誤後，收回出租方的派車單，形成書面的對賬説明並提請項目經理審核，以確定本次支付的金額。如實際付款金額小於對賬金額，需在對賬單上書面註明實際付款的金額。

五、分包合同，應在項目會計或資金管理員處留存一份備查。

1、項目會計按照分包合同的簽訂人掛賬應付，分包隊日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據並簽字，若合同簽定人不常駐項目，要求出具委託證明(含雙方身份證複印件及簽章)，後可辦理。日常借款，沖銷該分包隊的應付款項。

2、每月應根據經營核定並簽發的施工隊工程進度單或結算單和日常記錄的施工隊付款、借款、物資領用、各類罰款、臨建扣款、保險扣款等確定每個隊伍支付金額並經項目經理審核後，可辦理相關手續。

3、項目技術員或相關負責人對分包隊開具罰款單，罰款單一式三聯，按順序編號，一聯開具人留存備查;一聯每日工作終了後提交項目會計或項目資金管理員;一聯交給分包方，做為日後同我方對賬付款的依據。

4、做好分包隊伍應付賬款備查賬，分包付款備查賬保證每一個分包隊伍一張EXCEL表，每月按財務要求上報，分包隊撤離或工程結算時，將此表彙總打印，並與日常收據及相關附件一併整理，做到每個分包隊，單獨建檔案。檔案除包括付款收據(存根聯)、相關附件複印件或原件外，還應有進度審批單、結算單等。

5、分包款發放時嚴格要求分包合同簽訂人簽章支取;對於合同中規定要求提供發票或承兑結算的，收到發票後簽章支取或經財務部主管領導確認，扣除相應税款及貼息後支取。

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(一)、費用報銷制度

1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(發票)。

2、費用報銷單填寫及票據粘貼要求:

報銷單據填寫應力求整潔美觀，不得隨意塗改;報銷單據一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;報銷單各項目應填寫完整，大小寫金額一致，並經部門領導批准;有實物的報銷單據須由驗收人驗收後在發票背面簽名確認，需入庫的實物單據應附入庫單。

3、差旅費報銷具體要求參照總公司下發的關於《差旅費管理制度》。

4、辦公費報銷由綜合辦(後勤部)負責統一採購報銷。

5、業務招待費，單次3000元以下應事先報告請示項目部領導，經項目負責人批准後方可招待，單次3000元以上招待費以上必須經公司領導同意後方能開支。

6、費用報銷審批基本流程:

7、其他説明:

凡發生費用後取得報銷單據後，應及時辦理報銷手續。對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，對於不符合審批手續的報銷單出納有權拒絕報銷，對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務不予報銷，並向報銷人説明退回理由。

(二)、材料、辦公物資財務管理制度

1、材料採購人員按照工程部材料採購計劃及時採購，所有采購的材料、物品必須附有正規發票(成批採購必須附發貨清單)，材料運費單獨結算的必須附有正規運輸發票，且必須附庫管人員現場驗收入庫單，後交由財務會計審核，項目負責人審批後，出納才能支付、結算。對於暫時未取得發票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務，由財務暫估入庫掛賬。但最終必須有供應商提供的正規發票才能列衝暫估入庫材料。

2、發票説明:供應商開具的發票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規格、單價、數量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發票專用章”或“財務專用章”，所有發票不允許有塗改，特別是金額塗改的為無效發票，材料採購人員有權要求發票提供者重新開具。材料採購人員應在採購前向供應商聲明，由其提供的發票被税務部門驗證為假的發票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。

3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任，對發出材料負有監督責任。每天按照施工現場材料購進和耗用實際的數量，及時辦理入、出庫手續，並將入、出庫單及時上交財務;同時根據入、出庫單登記材料明細賬簿;並堅持每週最少一次與財務賬簿核對一次，每月末隨同財務人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準確。

3、項目辦採購或自有的辦公物資、儀器設備由綜合辦歸類建立登記清冊。發出時由領用人簽字負責保管，原領用人由於工作變動時，應辦理移交手續。對於物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔，由於個人原因丟失或損壞由個人賠償。

(三)、機械設備財務管理制度

機械進場時，機械管理人員嚴格按照機械管理規定建立機械設備台賬信息，詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手(駕駛員)、按照先簽訂租賃合同後進場工作的原則執行，現場機械管理人員每天必須對每台機械進行嚴格計時、考勤，按要求登記《機械設備工作記錄》，並於每天下班後將台班記錄及時上交財務。月底財務部統計、核實後，報項目負責人審批後，並依據出租方提供的正規租賃發票，按財務管理要求辦理支付、結算手續。臨時租賃機械、設備同樣嚴格執行簽字程序，根據具體要求進行結算。

(四)、人工費用財務管理制度

1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂《勞動合同書》，同時要求進場人工必須提供有效身份證複印件。由綜合辦建立人事管理檔案。

2、人工費結算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現場負責人、項目經理簽字、項目總工確認，並經財務審核，報送公司領導統一審批，方能作為結算、支付或財務掛賬的依據憑證。

3、民工工資支付應按統一格式結算。表中必須註明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結算工資、實發工資、領款人簽字(捺印)事項。

(五)、印鑑管理制度

一、財務印鑑範疇:

財務專用章、發票專用章、預留銀行印鑑(法人、會計主管章)、會計私章、出納私章。

二、財務印章管理

1、刻章

項目部成立，基本財務印鑑(財務專用章、法人私章、印鑑章)的刻制，應由指定的印章管理人員刻制，後交由項目綜合科備案，並從刻制之日起執行相關使用條例。

2、保管

財務印鑑的管理應做到分散管理、相互制約，財務專用章由財務部負責人保管，銀行預留印鑑(單位或項目法人章)由專人或委託授權人保管，銀行預留印鑑(會計主管章)由出納保管，財務私章由財務人員自行保管。

3、使用

財務部門所使用的銀行匯票、現金支票、轉賬支票、財務專用收據及上報税金、銀行等部門文件資料需要蓋章使用時，由財務經理或負責人審批後，並登記《財務印章使用登記薄》後方可蓋章使用。財務人員私章主要用於財務報表及記賬憑證加蓋處。

4、廢止、更換

廢止或繳銷的財務印鑑應由保管人員填寫《廢止申請單》，並呈公司總經理審核後交由公司行政部統一廢止或繳銷。遺失財務印鑑時應由財務印鑑保管人員調諧《廢止申請單》，並呈公司經理核准後，籤批遺失處理及處罰辦法後，交由綜合部按批示處理，如是遺失公司基本財務印鑑時必須登報申明。更換財務印鑑時應由財務印鑑保管人員以公司文件填寫《廢止申請單》，並呈公司總經理核准後，交由綜合部按批示處理，如需要填寫《財務印章制發申請表》申請新的財務印鑑。

5、責任

(1)財務專用章的保管人無權私自使用，但有監督及允許使用權利，因此財務章的保管人對財務章的使用結果負主要責任，經手人則負部分責任，而對未經由保管人(財務負責人)籤批的而使用經手人負主要責任。保管負責人付部分責任。

(2)單位或項目法人私章的保管着者本人或委託授權人。單位或項目法人私章是單位或項目銀行支付印鑑，本人或委託人無用作其他用途的權利，須依據財務科負責人審批的支付申請或取匯款憑證方可使用，負責負全部責任。

(3)項目嚴禁個人將財務專用章、法人私章、印鑑章獨立帶離項目部使用，如遇需要帶出辦公使用，需保管人與辦事人一同前往監督使用。項目部高、中層領導，因異地執行重大項目或完成重要業務，需要攜帶項目部財務印章出差的，須將項目部經理審批後方可帶離公司。

(4)所用財務印章的使用，必須嚴格執行項目部的財務章使用流程，不得從事有損項目部利益之行為。如出現問題，後果自負。給項目部造成重大損失的，項目部將依法追究其法律或刑事責任。

(六)、支票管理制度

1、支票(現金支票、轉賬支票)由出納保管。出納根據單位負責人簽字的資金審批表填寫支票日期、用途、金額，經辦人在支票存根上簽字備查，並在“支票使用登記薄”登記。

2、支票付款須先審後付，支票印鑑章分散管理、相互制約，財務負責人或會計保管財務專用章，出納保管印鑑私章，項目部負責人印鑑由項目部負責人或授權委託人保管。

(七)、財務部人員制度

項目出納:

1、負責項目部所有現金、銀行款項收付結算;費用報銷;工資管理、結算;負責編制現金收支業務的記賬憑證。

2、對於現金收支做到日清月結，每天將前一天結清的憑證、票據傳遞交給項目會計，每天向項目領導和總公司上報《庫存現金日報表》。

3、完成項目交給的其他工作。

項目會計:

1、完成日常賬務處理及財務審核。

2、機械、人工、材料、費用的結算複核，並及時送公司領導審批;

3、已上交財務部有關合同(機械、人工、勞務協作、材料採購、運輸等合同)的歸檔及管理。

4、完成每月的各類會計報表和上報工作。

5、完成項目部交給的其他工作。