海外工程項目税務管理及規劃論文

摘要：税收是國家財政收入的主要來源，具有無償性與強制性的特點，而税收管理與規劃屬於海外工程項目管理中的重點環節與內容，因此在海外工程項目税務管理與規劃期間，應樹立正確觀念，加大管理工作力度，全面提升整體管控工作效率與質量，滿足當前的實際發展需求。

關鍵詞：海外工程項目；税務管理；規劃措施

引言

通常情況下，在海外税務管理的過程中，可開展流轉税、所得税與海關税費等的管理工作，及時發現其中存在的問題，採取合理的措施解決問題，全面提升整體管理工作效果，以達到合理節税或遞延繳税，降低税收成本，規避税務風險，實現税收成本最小化的目的。

一、人工費用的合理規劃措施

（一）合理使用税前的抵免優惠政策

在實際規劃與管理期間，需全面分析個人所得税的税前抵免情況，降低應該繳納的個人所得税基準，在減少税費支出數量的情況下，可通過科學合理的方式針對職工的税額進行計算，明確允許扣減的規定限額支出情況，在一定程度上，可提升整體管理工作效果。

（二）所得税的測算措施

在所得税的管理過程中，事前可根據項目所在國個人所得税與企業所得税相關規定等，開展個人與企業所得税的分析工作，測算中國方面工作人員的工資税額最為優惠的情況，然後進行項目支付的合理管理與控制。在此期間，還需明確個人所得税的税基是否存在調整空間，針對薪酬進行科學的分析，瞭解具體的內容，以此優化整體管理工作與規劃工作體系，全面提升税務整體管理工作效果。對於個人所得税而言，可以使用科學的方式開展税率的計算工作，而企業在所得税方面屬於固定的税率，可在測算之後開展金額的管理與控制工作，減少税負的支出數量，或者延遲繳納税款的時間，在履行納税義務的同時，充分利用税法對納税期限的規定，合理安排税款的繳納時間，儘量延遲繳納税款的時間，減小企業流動資金壓力。同時對於與我國簽訂避免雙重徵税協定的，要充分利用税收饒讓抵免政策，防止重複徵税。在實際税務管理工作中，還需樹立正確觀念，總結豐富經驗，創新整體管理與控制方式，全面提升税務管理工作水平。

二、材料費用的合理規劃與管理

（一）針對材料發票進行管理

對於材料發票而言，需制定完善的管理制度，根據國家税務政策方面的要求，合理開展記賬工作，加大材料的內控管理工作力度。對於海外工程項目而言，在長遠管理的過程中，需針對材料供應商進行合理的選擇與優化，加大合作管理工作力度，針對施工環境進行科學的分析，樹立正確的發票管理觀念，明確各方面要求與原則。在發票管理的時候，還需針對材料購買收據進行科學的控制，協調各方面發票管理工作之間的關係，增強管理工作的可靠性與有效性。

（二）制定完善的收發制度

海外工程税務管理工作中，應制定完善的材料收發制度，創建統一的管理模式與機制，使用永續盤存的方式開展材料管控活動，明確工程項目所在國的税務要求與內容，配合英文的處理方式開展盤點工作，在獲得當地税務機關認可之後，提升税務檢查工作質量與水平，優化整體管理模式與內容，提升整體管理工作效果。

（三）制定進口納税管理方案

在海外工程税務管理物資進口的`過程中，應加大税費率的管理力度，明確海關的實際要求，在合理分析的情況下，降低海關的税費率，加大內控管理力度，開展價格轉移應上調等工作，通常情況下，海關會針對進口方所提供的發票價格進行核實，進口方需以發票價格的形式進行內控的轉移。在材料税務管理工作中，應制定完善的控制方案，加大整體管理工作力度，提升整體工作水平。

三、機械費用的規劃管理措施

（一）獲得免税方面的優惠

企業應全面分析工程項目税收優惠政策內容，在選擇機械設備的時候考慮到免税進口或臨時進口等方式開展管理工作。通常情況下，各國在制定税務政策的時候，會明確外資投資的門檻要求，促進自身國家的良好發展，吸引更多的外資，提供相關優惠政策。在實際工作中，應獲得免税進口相關部門或機構的合法批准，在海關認可的情況下，制定完善的操作實施方案，儘量免除關税與其他的進口税，例如：免除增值税與附加税等，可降低自身的税負。

（二）加大固定資產折舊方面的管理力度

在固定資產折舊管理的過程中，需遵循税務政策的具體要求與原則，明確機械設備折舊方面的優惠政策內容，以免出現海外賬目與税務折舊差異現象，針對折舊費用進行調整。對於海外工程項目而言，在實際管理工作中需做好外賬操作的策劃與管理工作，提升外賬核算管理效果，篩選最佳的外賬折舊工作方式與計提方式，形成良好的管理模式與機制。

四、針對資金的支出進行合理規劃管理

（一）跨國交易規劃管理措施

對於跨國交易業務而言，在實際管理期間，需針對項目所在國的付款形式進行分析，收取發票收據，以免出現費用認可方面的問題。例如：在國際業務中，應開具國內銀行的證明，然後在所在國銀行進行轉開處理，在一定程度上，可獲取收據，同時，還需要求國內銀行提供證據材料，以此形成費用的管理模式。

（二）援助捐贈管理措施

援助捐贈方面應進行資金支出的審核管理，明確受益方的公益性質與特點，在瞭解是否可以免税之後，獲取相應的票據，然後進行科學合理的管理，以免在審查期間出現批漏的現象，全面優化整體管理工作體系與內容。

五、針對財會業務進行合理的規劃

（一）增值税台賬的合理管理

在增值税台賬管理工作中，應明確納税情況，瞭解地税退税業務的實際情況，一旦出現項目分散的現象，將會導致整體發展受到影響。在實際工作中，需合理設置專業負責人，然後建立台賬，及時開展信息數據的整理分析工作，提升整體管理工作效果。

（二）做好固定資產的管理工作

對於固定資產管理而言，需做好分類工作，明確固定資產內容，瞭解是否出現模糊問題，採取合理的措施開展税率的控制工作，以免影響整體工作的可靠性與有效性。在實際工作中，應明確固定資產管理模式與會計核算方式，選擇合適的固定資產核算和折舊方法，對固定資產的會計核算要收集當地政策法規依據，同時要與當地税務機關進項協商探討，尋求依法合規且税務成本最小的固定資產最佳核算方式，做好固定資產的事前預測及事中管理工作，有效控制税務風險。

結語

在海外工程税務管理期間，應制定完善的管理與規劃方案，明確各方面工作內容與要求，建立現代化的控制體系，在科學管理的情況下，優化管控工作體系與內容，提升海外工程税務管理與規劃質量。

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