論述税務管理體系構建及創新論文

一、企業税務管理的現狀

(一)税務管理觀念落後。我國企業的税務管理觀念還遠遠落後於其他國家，企業人員對税務管理認識不夠深刻，企業的税務人員對税法以及關於税務的法規認識不足，往往會受到税務部門的處罰和限制。而有些企業在繳納税務的過程中投機取巧，往往被判定為漏税、偷税，因而受到處罰，這就增加了企業的税務成本。

(二)税務籌劃與管理相混淆。企業在進行税務管理時，將税務籌劃與税務管理相混淆，税務籌劃只是税務管理中的一個環節。企業將税務籌劃當做是税務管理，在進行税務籌劃時，並沒有完成税務管理，這就忽視了税務管理所具有的協調及預測作用，只是將某個方面的税收降低，卻並沒有整體的減少企業的税收。

(三)企業的税務風險意識不高。企業在日常的企業管理中，沒有將税務管理提升到一定的地位，對税務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交税，少交税，將納税當做是企業的負擔。這樣就增大了企業税務風險，如果經歷税務稽查，企業的名譽形象會受到影響，同時也會令企業遭受巨大的經濟損失。

(四)税務管理沒有形成完整的系統。我國企業雖然注重建立以降低税負為目標的税收籌劃體系，但用於構建適合企業長遠戰略目標的企業税務戰略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業已經注意高效率、專業化的企業税務管理體系是確保企業戰略成功的關鍵，企業税務管理應該和企業的財務管理、風險管理乃至戰略管理相互契合，在降低税收的成本的基礎上，有效控制企業納税風險，提高財務業績，併為實現企業戰略管理目標提供支持。

二、税務創新策略及分析

(一)税務籌劃。

企業税務管理的核心就是税務籌劃，企業税務管理的其他活動都是為了税務籌劃能夠更好的完成。税務籌劃是事前的行為，税務籌劃的本身具有預見性以及長期性的，但是税收的相關法律法規可能發生新的變化。因此，企業在進行税務籌劃是應根據實際情況進行適當的調整，防範以及避免風險，爭取企業利益的最大化。税務籌劃要合法合理。企業的税務籌劃決不能違反國家的法律法規，也就是説，企業的税務籌劃必須合法。企業在進行税務籌劃時，要對税法以及税收相關的法規進行充分的瞭解，在合法的前提下設計税務籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，税務籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業帶去經濟利益;另一方面，税務籌劃也需要費用。税務籌劃可以為企業減輕税務負擔，同時，税務籌劃也需要企業支付與之相關的.費用。企業在聘請相關機構或自己組織人員進行税務籌劃時都會產生一定費用。企業的税務籌劃應該是在多種税收方案中選擇最優的方案，交税最少的方案未必會是最優的方案，這種方案也可能會使企業的經濟利益總體降低。

(二)加強税務管理。

1.建立完善的體系，聘請有經驗的税務顧問，成立管理部門。在税務系統越來越複雜，税法日趨完善的情況下，單獨依靠會計是不能完成企業的税務管理的需求的。税務系統越來越複雜，很多問題得不到解決，這就需要企業向有關的税務中介部門進行請教，税務中介部門對於税收政策的把握非常準確，對於收税的經驗較豐富，能夠為企業提供良好的服務。聘請這些專業的人員作為企業的税務諮詢，能夠提高企業的税務管理的水平。企業成立專門的税務管理部門，聘請專業的税務管理人員，進行有效的税務籌劃，防範和規避企業的税務風險，使企業的經濟效益得到提升。

2.企業建立自查的制度。企業應建立自查的制度以及成立自查的機構，定期的對企業的納税進行檢查，及時發現問題肖解決問題，將企業的税務風險降低。同時，企業對税務計算的方面也要了解，檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外，企業的税務申報是否及時，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業能夠及時發現税務管理中的問題肖解決這些問題，降低企業的風險，提高企業的經濟利益。

三、總結

税收管理作為企業管理的重要內容，對企業的發展具有非常重要的作用。本文主要從企業税務管理現狀、税務管理體系構建中的相關問題等方面，進行了分析，並在此基礎上就如何有效的構建企業税務管理系統和創新，提出了一些建設性建議，以期能夠為我國企業税務管理工作的發展，做出一點貢獻。