税務代理實務練習選擇題
一、單項選擇題
1、企業轉讓各種經營用無形資產“使用權”的淨收益,應填報在《企業所得税納税申報表》中的( )項目中。
A、銷售營業收入
B、營業外收入
C、特許權使用費收入
D、租賃收入
2、某企業2004年境內應納税所得額為300萬元,其在A國的分支機構當年應納税所得額為50萬元,在A國納税10萬元,則企業2004年應在我國繳納企業所得税為( )。
A、115.5萬元
B、99萬元
C、120萬元
D、105.5萬元
3、A公司(所得税税率為33%)2004年終從聯營企業(所得税税率為15%)分回税後利潤42.5萬元。該公司本年生產經營所得為400萬元,A公司2004年應繳的企業所得税為()萬元。
A、141
B、132
C、146
D、138
4、企業固定資產轉讓、清理髮生的轉讓和清理費用,應填報在《企業所得税納税申報表》中的( )項目中。
A、資產盤虧毀損和報廢淨損失
B、其他扣除費用項目
C、銷售(營業)成本
D、投資轉讓淨損失
5、企業年應納税所得額在3萬元(含3萬元)以下的税率減按( )徵收企業所得税。
A、10%
B、15%
C、18%
D、27%
6、總機構不設在中國境內的外商投資企業以及外國企業,就來源於( )所得繳納所得税。
A、中國境內的
B、中國境外的'
C、中國境內及境外的
D、均不納税
7、外國企業在中國境內承包工程作業不能提供準確的成本、費用憑證,不能正確計算應納税所得額的,由當地税務機關參照同行業的利潤水平按照不低於( )的水準核定利潤率。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
8、某外國企業將2000年12月從其所投資的境內外資企業A公司分得的利潤1500000元,再投資於境內新辦中外合資企業,該企業的全部產品全部出口,A公司2000年企業所得税享受三年減半優惠待遇,適用税率為15%,地方所得税税率為3%,則該外國企業獲得再投資退税額為( )元。
A、109756
B、274390
C、329268
D、225000
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