税務代理的練習題

一、單項選擇題

1、根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯繫，提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法屬於（ ）。

A、核對法

B、查詢法

C、比較分析法

D、控制計算法

2、（ ）能提高納税審查的工作效率，但有較高的風險，影響到納税審查的質量，在應用這種方法進行納税審查時，應對納税人、扣繳義務人相關方面予以評價，以減少納税審查的風險。

A、順查法

B、抽查法

C、查詢法

D、比較分析法

3、通常情況下，納税審查是從審查和分析（ ）開始的。

A、憑證

B、會計報表

C、賬簿

D、狀況

4、銷售利潤的審查應着重分析（ ）。

A、資產負債表

B、損益表

C、現金流量表

D、財務狀況變動表

5、按照比例分攤錯誤額的公式為（ ）。

A、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末材料結存成本＋期末在產品結存成本＋期末產成品結存成本＋本期銷售產品成本）

B、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末在產品結存成本＋本期銷售產品成本）

C、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末材料結存成本＋期末產成品結存成本＋本期銷售產品成本）

D、分攤率＝審查出的錯誤額÷（期末材料結存成本＋本期銷售產品成本）

6、註冊税務師對某企業納税情況審查時，發現企業本月應攤銷待攤費用5000元，實際攤銷4500元，請問採用較為恰當的調賬方法是（ ）。

A、紅字沖銷法?

B、補充登記法?

C、綜合賬務調賬法?

D、藍字更正法?

7、對上一年度錯誤會計賬目的`調賬方法不正確的是（ ）。

A、對上一年度錯賬且對上年度税收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發現的，可直接調整上年度賬項

B、對上一年度錯賬且對上年度税收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制後發現的，對於不影響上年利潤的項目，可直接進行調整。

C、對上一年度錯賬且對上年度税收發生影響的，如果在上一年度決算報表編制後發現的，對於影響上年利潤的項目，需調整本年利潤科目。

D、對上一年度錯賬且不影響上一年度的税收，但與本年度核算和税收有關的，可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度税項情況，相應調整本年度有關賬項

二、多項選擇題

1、（ ）方法工作量大，適用於審查經濟業務量較少的納税人、扣繳義務人。

A、順查法

B、逆查法

C、詳查法

D、抽查法

E、核對法

2、會計賬簿的審查包括對( )的審查。

A、序時賬

B、總分類賬

C、明細分類賬

D、記賬憑證

3、在生產成本賬户貸方，產成品賬户借方查出的數額，只需在（ ）之間分攤。

A、期末材料結存成本

B、期末在產品結存成本

C、期末產成品結存成本

D、本期銷售產品成本

4、註冊税務師審查應税所得額的正確性時，主要應審查（ ）。

A、銷售收入的正確性

B、成本額的正確性

C、成本與費用劃分的正確性

D、營業外收支的正確性

5、某税務師事務所2005年2月對某企業2004年度納税情況審查中發現多預提廠房租金50000元，則應實施的調賬分錄包括（ ）。

A、借：預提費用50000 貸：以前年度損益調整50000

B、借：以前年度損益調整50000×33%=16500 貸：應交税金-應交所得税?50000×33%=16500

C、借：所得税?50000×33%=16500 貸：應交税金-應交所得税50000×33%=16500

D、借：以前年度損益調整33500 貸：利潤分配-未分配利潤?33500?

6、根據審查的（ ）的不同，納税審查的方法可分為詳查法和抽查法。

A、時間

B、順序

C、內容

D、範圍

7、代理納税審查的基本內容是（）。

A、審查其核算是否符合《企業財務通則》

B、審查計税是否符合税收法規

C、審查納税人有無不按納税程序辦事、違反徵管制度的情況

D、審查納税人內部控制制度是否健全

三、簡答題

1、簡述註冊税務師對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法。