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税務師考試《涉税服務實務》習題

税務師考試《涉税服務實務》習題

涉税服務是税務師事務所及其註冊税務師,向委託人或者委託人指向的第三人,提供涉税信息、知識和相關勞務等不具有證明性的活動。下面小編提供為大家了一些税務師考試的試題,希望對大家的備考有所幫助。

税務師考試《涉税服務實務》習題

1.甲公司董事會決定新建一條生產線,在與税務師進行溝通中希望税務師能夠在税法規定的範圍內提出税收籌劃建議。税務師提議甲公司在進行生產線建造的過程中能夠購入相關目錄中的安全生產設備,則税務師的籌劃建議屬於( )。

A.減免税方法

B.抵免方法

C.分割方法

D.不予徵税方法

2.下列關於税務行政複議的表述錯誤的是( )。

A.申請人對税務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的,應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政複議

B.對必須先向複議機關申請行政複議的具體行政行為,行政複議機關決定不予受理或者受理後超過行政複議期限不作答覆的,申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政複議期滿之日起10日內,依法向人民法院提起行政訴訟

C.作為申請人的公民喪失參加行政複議的能力,尚未確定法定代理人蔘加行政複議超過60日的,應當終止行政複議

D.申請人撤回行政複議申請的,不得再以同一事實和理由提出行政複議申請。但是,申請人能夠證明撤回行政複議申請違背其真實意思表示的除外

3.甲公司與乙公司簽訂一份租賃合同,合同約定將甲公司的閒置廠房經營租賃給乙公司使用,租期3年,每年租金按乙公司營業收入的0.5%收取。後因雙方理解有分歧合同終止,則甲公司應繳納的.印花税為( )元。

A.0

B.1

C.5

D.10

4.工業企業發生的下列收入中,可以作為業務招待費税前扣除限額計算基數的是( )。

A.轉讓固定資產收入

B.利息收入

C.視同銷售收入

D.捐贈收入

5.納税人的下列經營中只需要繳納增值税的是( )。

A.提供建築業勞務同時銷售自產產品

B.銷售自產貨物並同時提供建築業勞務

C.外購貨物銷售並同時提供建築業勞務

D.提供建築業勞務同時銷售外購貨物

6.税務師受託對某企業(增值税一般納税人)當年進行納税審查,發現該企業年初將其自產的一批產品用於對外投資,企業只將該批產品成本1000萬元計入投資成本,未進行任何其他處理,該批產品的市場不含税售價為1500萬元,不考慮其他情況,則應編制的調整分錄為( )。

A.借:長期股權投資 500

貸:主營業務收入 500

B.借:長期股權投資 755

貸:本年利潤 500

應交税費——應交增值税(銷項税額) 255

C.借:庫存商品 1000

長期股權投資 755

貸:主營業務收入 1500

應交税費——應交增值税(銷項税額) 255

D.借:主營業務成本 1000

長期股權投資 255

貸:主營業務收入 1500

應交税費——應交增值税(銷項税額) 255

7.下列關於增值税檢查調整專門賬户的表述正確的是( )。

A.只要是税務機關檢查就必定要設置該賬户

B.凡檢查後應調增賬面進項税時應貸記該賬户

C.凡檢查後應調減賬面銷項税額應貸記該賬户

D.檢查調整處理後該賬户無餘額

8.某乳製品加工企業當月向農場收購牛奶一批,支付收購價款100萬元並取得了合法的收購憑證;同時支付運費2萬元,增值税0.22萬元,取得了貨運增值税專用發票。當月生產領用外購牛奶用於生產酸奶,主營業務成本為80萬元。該加工企業採用成本法計算增值税進項税額,則當月可以抵扣的進項税額為( )萬元。(已知農產品耗用率為80%)

A.8.32

B.7.36

C.13

D.9.52

9.根據規定,納税人的下列經營行為中不得使用增值税專用發票的是( )。

A.大型商場向一般納税人銷售勞保衣服

B.生產企業向一般納税人銷售免税貨物

C.技術公司向一般納税人提供技術諮詢服務

D.電信企業向一般納税人提供基礎電信服務

10.下列各項中,在收取預收款時就發生營業税納税義務的是( )。

A.預收旅遊費定金

B.預收機器設備租賃費

C.預收購房款

D.預收技術培訓費

11.增值税納税人年應税銷售額超過小規模納税人標準的,應申請認定為增值税一般納税人。除另有規定外,年應税銷售額中不應包括( )。

A.免税銷售額

B.稽查查補銷售額

C.預售銷售額

D.納税評估銷售額

12.甲公司為商貿企業,從業人數50人,資產總額500萬元。2015年度確定主營業務收入120萬元、營業外收入10萬元,税務機關核定的應税所得率為10%,則甲公司當年應繳納企業所得税( )萬元。

A.3.25

B.2.6

C.3

D.1.3

13.下列各項關於增值税和企業所得税表述正確的是( )。

A.企業將自產的產品用於不動產工程建設,增值税和企業所得税均需視同銷售

B.企業將外購的商品用於職工福利,增值税和企業所得税均需視同銷售

C.企業將自產的產品用於對外捐贈,增值税和企業所得税均需視同銷售

D.企業將自產的產品用於總分機構移送,增值税和企業所得税均需視同銷售

14.企業發生的下列資產損失應以專項申報方式在税前扣除的是( )。

A.企業各項存貨發生的正常損耗

B.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失

C.企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

D.存貨單筆(單項)損失超過500萬元的

15.下列事項會導致涉税服務關係變更的是( )。 注意區分變更和終止

A.税務代理執業人員未按代理協議的約定提供服務

B.委託人解體

C.税務師發生變化

D.委託人提供虛假的財務資料造成代理錯誤

16.企業發生的下列各項支出中,不得在企業所得税税前直接扣除的是( )。

A.因違約支付的違約金

B.支付銀行的罰息

C.支付的滿足資本化條件的利息支出

D.支付的訴訟費用

17.下列各項税金中,屬於中央地方共享税的是( )。

A.增值税

B.城鎮土地使用税

C.房產税

D.耕地佔用税

18.在涉税鑑證類服務中,如果與委託方在所有重大方面未能達成一致,税務師應出具( )。

A.保留意見鑒證業務報告

B.無法表明意見鑒證業務報告

C.否定意見鑒證業務報告

D.解除業務約定書

19.張老師取得兼職課酬50000元,將其中的20000元通過當地民政局捐贈給農村義務教育,則張老師應繳納的個人所得税為( )元。

A.4000

B.4800

C.13000

D.7120

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