三證合一國税辦理流程

國税關於三證合一辦理流程應該是怎樣的呢，以下是本站小編蒐集並整理的三證合一有關內容，希望在閲讀之餘對大家能有所幫助!

三證合一國税辦理流程

一、三證合一變更前置事項、所需資料及後續事項

三證合一變更，説複雜確實複雜，但説簡單也簡單，概括起來無非就四個字：破舊立新。“破舊”是指“結清舊賬”，把已開發票報税驗舊，未開發票空白繳銷，然後把舊的税號在系統裏註銷;“立新”則是“從新開始”，以新的税號在諸多系統內登記、發行，然後納税人重新刻制發票章、簽訂税銀協議，從而保證能夠正常開票、申報。那麼不同情形的納税人在此過程中具體要做些什麼、準備哪些資料呢?在展開前，您可以先問自己兩個問題：本企業開不開票?開什麼票?就這兩個問題的回答，請在下面三種類型中對號入座：

按照“前—中—後”的順序，“前置事項”是指辦理變更前需要處理的事項，“所需資料”即為辦理時需提供的資料，而“後續事項”則是辦理後需及時處理事項的統稱。特別説明：所需資料部分請以當地税務機關要求為準，本文所列僅供參考。

(一)、不開票的納税人

●前置事項：無。

●所需資料：

(1)營業執照

(2)工商變更通知書

(3)身份證件

(注：如未説明，均為原件)

●後續事項：

(1)重新簽訂税銀協議

(二)、開普通機打票的納税人

●前置事項：無。

●所需資料：

(1)營業執照

(2)工商變更通知書

(3)身份證件

(4)正常發票存根聯，結存空白髮票、作廢發票全聯

(5)發票使用明細或銷號單

(6)發票領購簿

(7)公章(個體户可提供發票章)

(資料乍看起來很多，但其實層次分明，各有各的作用，1-3是“類型一”中所需的基本證照文書，在此基礎之上，4-5是驗舊發票、6-7是領用發票所需的資料，辦理時請務必帶齊，避免多趟跑)

●後續事項：

(1)領用發票

(2)重新簽訂税銀協議

(3)重新刻制發票章

注意：變更後原開票系統將無法登陸，如有作廢發票需要，請在變更前處理。變更後將在電子税務局網頁開票，不再使用原有開票系統。

(三)、税控開票的納税人(金税盤、税控盤)

●前置事項：

(1)及時完成增值税納税申報

(2)金税盤、税控盤遠程報税並清卡(且暫時先不要開票)

(3)結存空白髮票系統內作廢。份數較多的，系統內點擊退票(金税盤用户)，對於退回的發票，變更後將重新發售給您使用，建議一般情況下儘量不要退票。

(4)將原税號發票全部認證(“強烈建議但不強制”)

(5)加載金税盤底層(税控盤無須，具體操作請聯繫當地航天信息處理)

●所需資料：

(1)營業執照

(2)工商變更通知書

(3)身份證件

(4)結存空白髮票、作廢發票全聯

(5)金税盤或税控盤(報税盤)

(6)發票領購簿

(7)公章

●後續事項：

(1)領用發票

(2)重新簽訂税銀協議

(3)重新刻制發票章

(4)重新安裝開票軟件(金税盤，20151201版本)

●對於一些特殊企業：

(1)自主認證發票的，以新税號開通權限。

(2)有出口退税資格的，及時辦理出口退税變更手續

説明：對於税控企業辦理三證合一的“前置事項”，有兩個問題是討論的焦點：一，是否必須在辦理前將原税號的發票全部認證?有的企業出於種種考慮，不願意一下將全部的存量進項發票認證。單從技術實現的角度來説，變更後確實可以“認證通過”原税號的.發票，但“申報抵扣”環節可能會有障礙，因為目前電子税務局網上申報並不能歸集原税號的認證數據，而對税務機關來説，本身變更操作工作量就極大，為了避免“亂上加亂”，故要求納税人在辦理前將發票全部認證。二是，當月已開票的納税人，是否可以辦理變更?在這個問題上，目前各地均是建議納税人待次月已申報、清卡但未開票前辦理變更手續，這是因為“申報-報税”比對規則的需要——如果納税人變更前開具了發票，那麼次月申報時的數據與報税的“不完整”數據肯定是不一致的，此時必須啟動異常比對流程才能清卡，否則申報期後設備將被鎖死，異常比對的操作流程相當麻煩，故建議納税人變更前不要開票以規避。

二、三證合一變更熱點問答

税收政策變化較快，所有回覆僅供參考，如有錯誤或未能及時更新的，敬請指正。

(一)、一般辦理

1、我公司辦理工商三證合一後，現在的納税人識別號(税號)是多少?

答：營業執照上913開頭的18位統一社會信用代碼。

2、我公司辦理工商三證合一後，登陸開票軟件、網上申報系統的用户名是否立即變為新的18位代碼?

答：請注意，工商變更不代表税務變更，這中間肯定有一個時間差，且一般需要您親自到辦税廳處理。如果您尚未在國税局辦理變更手續，那麼您的税號還是原先的以3213開頭的15位純數字編碼。

(以下如非説明，所指“三證合一變更”均為國税部門的三證合一變更手續)

3、我公司尚未接到國税局變更通知，是否可以自行前往辦税廳辦理?

答：如確非必要，建議等待通知、按照通知先後順序辦理，避免辦税廳擁擠，等待時間過久。

4、變更當日是否可以重籤税銀協議?

答：對於宿遷市區的納税人，因變更當日確實無法生成三方協議號，您只能次日以後辦理。目前的做法是，變更完成後在叫號機處取一份空白的三方協議書帶走，次日上午10：00以後撥打特服號96888789查詢獲取“協議書編號”和“徵收機關代碼”，將協議書1-8行填寫後前往開户行辦理，銀行處理完成後再前往辦税廳叫號簽訂協議。

5、三證合一變更後，是使用原網上辦税廳進行申報，還是使用電子税務局?

答：電子税務局，變更後將無法使用原網上辦税廳申報。

6、使用電子税務局申報，登陸密碼多少?

答：登陸密碼為初始的“123456”，一般在變更後半天左右時間即可以新税號登陸，無需開通。如果超過1天仍無法登陸，或登陸後提示未鑑定報表的，請聯繫特服號96888789或到辦税廳處理。

7、變更時是否必須提供工商局出具的《變更通知書》?

答：需提供，便於操作人員核實變更項目。

8、變更時是否需要提供辦税人身份證原件?

答：需提供，用於採集實名制辦税信息及領購發票。

9、變更後原來的發票章還能用嗎?

答：目前未有明文規定必須重刻(或不重刻)，但我們建議您開票前重刻，避免客户企業因發票章問題拒收您的發票。因税務登記證件已繳銷，您可以憑營業執照在變更前就把新的發票章刻好。

10、我公司前期有欠税可以辦理三證合一嗎?

答：依據《關於明確“三證合一、一照一碼”登記制度改革部分事項操作要求的通知(試行)》蘇國税徵科便函〔2015〕121號，對於前期有欠税、罰款、滯納金的納税人，不能辦理三證合一，具體請諮詢當地主管税務機關。

(二)、税控相關

1、我公司本月增值税一般納税人申報表還未申報，可以辦理三證合一嗎?

答：不可以，必須報税——網上申報——清卡之後才可以辦理三證合一。企業所得税、財務報表與此無關，可暫不申報。

2、我公司結存空白增值税專用(普通)發票，變更前如何處理?

答：對於份數不多的，建議系統裏作廢，並確認信息上傳，同時將紙質發票剪角作廢;對於份數較多的，可將發票先退回後再發售，貨運專票及機動車銷售統一發票參照此處理。注意：金税盤用户退票前必須在開票系統裏先操作，如需幫助請聯繫當地航天信息服務公司。

3、税控户變更當日是否可以開票?

答：建議不要開票，也不要作廢發票，特別是對於税控盤用户，當日操作後請次日(最好是次月)再辦理變更手續。

4、我公司本月申報期內網上申報並清卡後，增值税税款暫時未扣，可否辦理三證合一?

答：可以，申報期內當期欠税不影響辦理三證合一，只要比對一致能正常清卡就可以。

5、三證合一後，以前我公司舊税號的專用發票還可以認證抵扣嗎?

答：可以認證，但可能無法網上申報抵扣，具體以當地税務機關解釋為準。

前文已提及，由於目前電子税務局已推廣使用，而舊税號發票認證後只能在原網上辦税廳申報(且需提前維護)，所以我們建議您，如非特別困難，變更前將舊税號的進項票全部認證，並及時通知上游企業不再以舊税號開具發票，避免帶來麻煩。

6、我公司已三證合一，因協調有誤，上游企業給我們開具了舊税號的發票怎麼辦?

答：同上，可以到辦税廳上門申報，需要人工核算。

7、三證合一變更後，我舊税號開出的專用發票對方能抵扣嗎?

答：可以。

8、三證合一變更後，可以對之前税號開具的發票負數紅衝嗎?

答：可以。

三證合一變更後，次月可以遠程清卡嗎?

答：如果你在變更前開票了，次月將無法正常清卡，必須在辦税廳辦理一窗式異常比對清卡;如果你變更前未開票，可以正常遠程報税、清卡。

9、三證合一變更後，無法登陸金税盤開票軟件?

答：税號變更後，金税盤開票軟件需重裝，具體操作請聯繫當地航天信息服務公司。

10、三證合一變更後，用原來的密碼登錄不上去了?

答：變更後，證書密碼變為初始的“88888888”，必須修改後才能登錄，開票軟件遇到問題的，第一時間聯繫當地服務公司。

辦理“三證合一”税務登記變更前後六大細節

一、變更前的三準備

1.結票清結存，跨月來辦理

如果您已有税控設備(升級版)，要在準備辦理三證合一税務變更的前一個月將剩餘發票開完，若有結餘空白髮票要在月底前作廢，保證次月抄報税時的期初庫存發票為零，在次月初完成抄報税、申報以及清卡後方可辦理税號變更業務;如果您是使用通用機打折票或卷票的税控設備納税人，次月辦理完税號變更後需要重新領用升級版的税控設備並同時核定新票種。

2.進項發票全認證

如果您是取得進項票一方，務必在辦理三證合一税務變更前將取得的全部進項發票認證無誤;同理，您如果是開票方，也要提醒購票方在您完成税號變更前完成所有進項票的認證。

3.及時處理紅字發票

企業取得的紅字信息表務必及時開具負數發票。

二、變更後的三勿忘

1.“一證通”勿忘更新

如果您在税號變更前用舊税號領取了“一證通”，請在完成三證合一國税的變更後，攜帶“一證通”去地税更新税號，以免影響次月申報;如果您之前使用CA證書，在完成國税三證合一變更後可以到地税領取免費的“一證通”使用。

2.三證合一變更完成當天勿領用發票

由於發票系統的延時性，無法與税號變更同步更新，如果您在辦理税號變更當天領用發票，該批發票在查詢真偽系統中可能會被鑑定為偽發票，為了不給雙方造成不必要的誤會和麻煩，請不要在變更税號完成的當天領用發票。

3.勿忘簽訂新的三方協議

如果您完成了三證合一變更，不要忘記簽訂新的“實時繳税協議”，以便次月申報完成後可以正常繳納税款。如果您的銀行賬户發生變化，請在簽訂新的三方協議之前，先做銀行賬户備案。