[精選]財務分析模板大全

財務分析模板大全 篇1

一、財務檔案管理信息化的特點

在電算化會計環境下，只需錄入原始數據或通過外部系統轉入機制憑證並在計算機財務軟件的指導下進行會計分錄處理；對憑證的製作、審核、彙總、登帳、確認均由計算機自動完成打印輸出，借貸平衡等工作也由計算機自動完成，同時可以根據需要生成各種會計報表，提高了財務人員的工作效率，也避免了計算加總等工作出現的錯誤。在保存方式上，保存介質是“磁盤”，磁性介質。磁性介質的採用節約了數據的保存空問，也使數據存取方便，同時通過數據拷貝、轉入等方法避免了手工記錄中出現重複記錄的現象。磁性介質的保存除了需要紙介質保存所需的部分工作外，還要進行防病毒、防磁化等工作。由於磁盤存在着物理易損性，需要對磁盤進行備份工作。

二、企業財務檔案管理中的現狀

企業財務檔案管理的目的主要有兩個。第一，是為了保證財務檔案信息的安全和完整。第二，是為了能夠更好地使用財務檔案，為財務管理活動提供便利。根據當前的一些法律規定，除了一些經濟監督部門有權調用財務檔案之外，企業財務檔案一般不得外借和查閲，如果説非要外借或查閲，則需要經過企業負責人批准，並按照管理規定辦理相關手續，才能提供財務檔案的查閲和複製。即便是企業內部人員查閲財務檔案也要經過檔案保管部門負責人的同意和批准，並辦理相應的登記手續，涉及企業經營管理祕密的還要經過企業負責人的批准，且只能查閲，不能複製和外借，沒有權限的管理人員是不能接觸涉密財務檔案的。但是很多企業在具體執行的過程中卻沒有這樣嚴格要求，幾乎所有的管理人員都能輕而易舉的借閲到財務管理檔案，給企業的財務管理和經營管理留下了很多安全隱患。而一些企業在財務檔案管理上將財務檔案與其它檔案混合在一起管理，沒有將財務檔案進行專門的分類管理，在使用過程中查找財務檔案比較麻煩，導致財務檔案不能為企業經營管理和財務管理提供檔案服務。

三、企業財務檔案管理信息化問題的對策建議

1.提高認識，不斷完善財務檔案管理制度。企業財務檔案管理中的問題，很大程度是企業的負責人和財務檔案管理者缺乏對財務檔案管理最基本的認識導致的。因此，在今後的發展過程中企業應該組織財務檔案管理相關人員加強學習，提高對財務檔案管理重要性的認識。企業要不斷完善財務檔案管理制度，制定完善的財務檔案管理規定，結合企業自身的財務管理狀況，健全和完善企業財務檔案管理控制程序和業務操作規範，明確財務檔案管理人員及其責任，以及違反財務檔案管理制度的處罰，完善財務檔案管理設施，突出程序規範及責任，為全面實施財務檔案管理信息化制度創造良好的條件。

2.強化責任，大力提高財務檔案管理制度的執行力。良好的財務檔案管理制度只有真正貫徹落實到企業財務檔案管理具體工作當中才能發揮其作用，才能體現出制度規範對財務管理工作及企業經營管理的價值。應該在制度中明確監督處罰的措施，定期檢查財務檔案管理有關人員的檔案管理工作，要求檔案管理人員必須嚴格按照法律的'規定做好財務檔案的立卷、歸檔、保管工作，所有的查閲、複製、銷燬應該嚴格遵守企業的財務檔案管理規定。

3.規範程序，嚴格執行財務檔案安全管理和使用規定。在財務檔案管理工作當中，企業既要保證財務檔案信息的安全和完整，又要為企業經營和財務管理活動提供服務和支持。由於財務檔案包含着企業經營管理的很多信息，一些信息涉及到企業經營管理中的商業祕密，從維護企業根本利益的角度來講，除相關經濟監督部門的檢查和工作需要之外，一律不準外借，即便是相關經濟監督部門的檢查或工作需要，也要經過企業負責人的批准。

4.搞好數據挖掘和整理，建好數據庫，並及時採集動態數據。檔案信息的數字化是整檔案管理信息化的基礎，其他的一切工作都建立在此基礎之上。實現檔案管理的信息化，必須向數字化、信息化檔案管理轉變。未來的財務檔案室就是財務檔案的數據採集源泉和基地，是數據存儲、管理、處理、查詢、檢索、傳遞的數字化信息服務工作基地。必須建立企業財務檔案數據庫，可以按企業財務檔案的內容分類建立若干個主要的數據庫，如按標準制度原始憑證、會計賬簿、指標文件、工作資料等建立幾個主要基本數據庫。數據庫一經建立，立即着手數據的錄入，將本單位的財務檔資料及時錄入電腦。

5.搞好財務檔案信息網絡建設，提高檔案使用效率。檔案的最大價值在於利用，檔案管理信息化的實現將為檔案信息的充分利用提供廣闊天地。建立完善的財務檔案信息絡，保證檔案信息的完整性。同時也可以實行聯機公共目錄查詢、光盤遠程檢索服務，也可以通過電子郵件或BBS等方式開展財務檔案信息諮詢。

6.搞好財務檔案管理輔助決策系統建設。做到定量分析與定性分析相結合，科學管理使用檔案財務檔案信息，通過採集整理和網絡傳輸，必須依賴於先進的、智能化程度較高的輔助決策系統。以管理科學、計算機科學、行為科學和控制論為基礎，以計算機技術、人工智能技術、經濟數學等為手段，建立決策支持系統。最大限度地提高財務保障的決策水平。

四、結論

總之，企業財務檔案管理工作是企業管理的重要組成部分，在財務檔案管理工作當中，企業應該不斷完善財務檔案管理制度，並嚴格貫徹到管理實踐當中，不斷提高信息化水平，真正發揮其在企業經營管理中的重要作用。

財務分析模板大全 篇2

一年來，xxx農村信用社緊緊圍繞縣信用聯社工作思路，緊扣增效、發展的主旋律，突出一個“早”字，狠抓一個“實”字，關鍵一個“幹”字，各項業務取得突破性進展，儲蓄存款大幅度上升，不良資產下降，經營效益明顯改觀。具體分析如下：

　一、業務狀況

1、資產及其構成。各項資產餘額 萬元，其中存放央行 萬元，佔資產總額的 %;存放同業及聯行 萬元，佔資產總額的 %;拆放同業 萬元，佔資產總額的 %;各項貸款 萬元，佔資產總額的 %;長期投資 萬元，佔資產總額的 %;其他非生息資產 萬元，佔資產總額的 %。

2、負債及其構成。 各項負債餘額為 萬元，其中同業及聯行存放款項 萬元，佔負債總額的 %;同業拆出 萬元，總負債總額的 %;各項存款餘額為 萬元，佔負債總額的 %;其他非生息負債餘額為 萬元，佔負債總額的2%。

3、所有者權益及其構成。

所有者權益為 萬元，其中歷年虧損達 萬元，本年盈餘 萬元。

4、本期損益狀況。

（1）各項收入及其構成。本期實現收入 萬元，同比增收 萬元，增幅 %。其中，利息收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;金融機構往來收入 萬元，佔總收入的 %，同比增收 萬元，增幅 %;其他收入 萬元，同比減收 萬元，減幅 %。

（2）各項支出及其構成。本期支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %。其中，利息支出 萬＊＜支出總額擔 %，同比增支 萬元，增幅為 %;金融機構往來支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;手續費支出 萬元，同比增支 萬元，增幅為 %;營業費用 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;其他營業支出 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業税金及附加 萬元，佔支出總額的 %，同比增支 萬元，增幅為 %;營業外支出 萬元，同比增支 萬元。

（3）利潤狀況。本期收支軋差盈餘 萬元，同比增盈 萬元。

二、本期財務執行特點

1、存貸規模均衡擴張，業務發展潛力十足，工作報告《財務分析報告模板》。止本期末，各項貸款累放 萬元，累收 萬元，淨投放 萬元，餘額為 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %;各項存款比年初淨增 萬元，餘額為 萬元，佔年度計劃的 %，比年初增長 %，存貸比例自年初始一直保持在 %。從上述數據比較分析，可以看出20xx年 工作做到了“一盤棋”格局，整體推進，整體發展，各項業務均衡發展，均衡擴張，為後期業務發展打下了夯實的基礎。

2，狠抓收入主渠道。今年來，不良資產急劇下降，資產質量不斷優化。今年來，一是 下重手，出重拳，視盤活不良資產為信用社生存之本。全年將不良資產在年初的基礎上下壓了 個百分點。二是合理匡算資金頭寸，為暫時富餘資金找出路，主要是積極爭取上存定期存款，取得相對高額回報，同比增收 萬元。

3、增收節支效果顯著，綜合費用明顯下降。全體員工新年伊始，牢樹過緊日子的'思想，克難奮進、真抓實幹。從內控制度做起，一是修訂與增收節支相配套的財務管理辦法，二是從領導、員工做起進一步規範辦事作風、樹立勤儉辦社的工作作風，率先垂範，從績效考核兑現，進一步完善工資考核，充分調動員工的積極性，杜絕吃大鍋飯現象。

4、核算意識不斷增強，防微杜漸謹慎經營。嚴格執行財務政策，做到科學核算，從嚴管理、從嚴把關，做到應收盡收，能省則省，不放過一分錢的收入，不浪費一分錢的支出。尤其在各種費用的計提上，做到計算準確，防微杜漸，例如在應付利息、呆帳準備、累計折舊的計提上，做到真實準確。在存款利率較低的現狀下，應付利息備付率一直保持在 %的水平上。

　三、本期財務存在的不足

1、負債成本仍居高不下，沒有明顯改觀

2、代辦收入微不足道。 目前 開辦的代辦業務以及開辦的電子匯兑等業務，但，由於受多種因素而代辦中間業務手續費的收入卻了了無際。

四、建議

1、積極抓好中間業務，向中間業務要效益。既要抓好中間業務的存量沉澱工作，改善負債結構，向低成本負債要效益；又要根據代辦業務收費標準收取中間業務手續費，拓展收入渠道。

2、嚴格執行內控制度，強化監督機制。保障外延與內涵同步發展。

3、搞好直接經營效益的同時，防止基礎工作質量退化。尤其是會計基礎工作的管理、培訓和再加強、再監督工作。

財務分析模板大全 篇3

一、醫院基本狀況

我院成立於1984年，是一所集醫療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫院、自治區愛嬰醫院，全市急救中心網絡醫院，醫療保險、新農合、社會保險、傷殘鑑定、民政濟困定點醫院，血液透析制定醫院。

醫院現佔地面積2.2萬平方米，總建築面積2.6萬平方米。設22個臨牀科室，13個醫技科室，15個職能科室，2個社區門診部，已開放牀位300張，全院職工達到378名，衞技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。

二、20xx年收入業績摘要

本年度實現總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3 %。其中醫療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬元，比去年增長了22%。

三、醫院綜合財務狀況

20xx年期末總資產12268萬元：其中固定資產5824萬元，流動資產1645萬元，負債5704萬元，淨資產6564萬元;

20xx年總支出6996萬元，其中人員經費2736萬元，衞生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產折舊費1007萬元，無形資產攤銷費1.2萬元，提取醫療風險基金17.8萬元，其他費用909萬元;其他支出7.6萬元;期末虧損931萬元;

四、財務分析

(一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元，佔總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，佔總資產的`85.6%。

1、流動資產情況分析

流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，佔流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫療款99.8萬元，佔流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫療款106萬元，佔流動資產的6.4%;其他應收款460萬元，佔流動資產的27.96%，增長率為-1.2 37%;壞賬準備14萬元，佔其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元，佔流動資產的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。

2、非流動資產情況分析

固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。

3、負債情況分析

流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預收醫療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。

4、淨資產情況分析

淨資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(餘)3.75萬元。

五、收入情況分析

財政補助收入939萬元，醫療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，佔醫療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。

門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203 萬元，佔門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨着近幾年我國經濟的快速發展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規體檢的人數越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。

財務分析模板大全 篇4

職責描述：

崗位職責：

1、撰寫財務分析報告和財務調查報告；

2、參與估值模型和重大資本運作財務指標診斷計算；

3、負責撰寫財務管理流程和項目分析報告；

4、協助項目經理研究、分析項目資料；

任職條件：

1、二年以上工作經驗；

2、重點大學本科以上學歷，經濟管理類、金融及財務類專業優先；

3、對宏觀經濟研究、行業研究有較高興趣，有較強的.邏輯思維能力和文字表達能力；

4、具有會計從業資格證、中級以上會計職稱；

5、熟練使用辦公軟件：WORD/PPT/EXCEL等自動化辦公流程，熟練操作財務軟件及數據分析工具；

6、熟悉國家會計制度及相關税收政策，有很強的數據運算能力及宏觀經濟數據分析能力；；

7、具備較好的溝通、協調與處理事務的能力，良好的職業精神及保密意識。

崗位要求：

學歷要求：本科

語言要求：不限

年齡要求：不限

工作年限：不限

財務分析模板大全 篇5

摘要：追求企業自身價值是企業的目標之一，企業價值是企業未來發展的動力，而企業價值也是體現企業在未來某個領域獲利或者成長的能力體現。同時企業價值的高低也同樣影響着企業的每一個人。因此，對於企業價值的關注度一直是企業的重點，其中財務報表分析就是一種反應企業價值的方法。本論文就是基於財務報表分析對企業價值的反應，來分析其與企業價值的相關性。

關鍵詞：價值分析;財務報表;現金流;經營風險;財會數據;財務指數

一、引言

對於出現在19世紀末期主要應用於銀行信用評估方面的財務報表分析在我國大概出現在19世紀中期略早一些。早期主要應用於國家對於企業的成本以及資金流動狀態情況的考核和監督。但是雖然我國對於財務報表的應用比較早，但是真正將財務報表分析與企業價值聯繫起來的還是西方國家，他們對於財務報表分析與企業價值的相關性認識較早一些，因此對於財務報表分析與企業價值之間的相關性研究就較為深刻，甚至單獨成立了一門相關性獨立學科，以此來專門研究他們之間的聯繫。企業就如同一份合同，在這份合同下涉及到很多利益者，如投資者、管理人員、債券者以及客户和政府等等。而財務報表分析對於這些利益者來説就是非常重要的文件，因為他們可以通過這份報表來了解整個公司的資金流動狀態以及未來的發展狀況，可以通過這些判斷來作出一些決策。他們的決策也將直接影響到企業的未來發展趨向以及價值形成。對於財務報表分析的製作者必須做到所提供的財務信息準確無誤，清楚明朗，文字表達準確。因為形成後的報表將會產生一定的經濟效應，對於報表使用者來説直接面對的是財會數據，數據的準確度以及裏面文字的表達將直接影響到使用者的理解，如果以上數據或者文字出現問題就會產生誤判。因此報表中的每一個數據都將是一個經濟效應。基於財務報表與企業價值呈現出一定的正相關性，因此必須對財務報表以及財務報表分析與企業價值的相關性給以足夠的認識和關注。

二、以往財務報表分析方式

對於財務報表分析方式的劃分一直沒有一個較為統一的標準，各種方式之間都有一定的交集部分。以往的報表分析方式大致有下列幾種：比率分析法，是將報表中的財會數據作為研究重點，重點研究對比各種財務數據，從而得到一些有意義和一定邏輯的財務指數，以此來反映企業的財務狀況、經營狀況和現金流動狀況。其為報表中最為常見的一種方式，因為其數據處理量小，通過數據之間的對比容易發現問題所在。比較分析法，是一種類比的方法，通過對比找到其中數據的相關規律，從而發現問題，與上一種方式存在交集。因素分析法，是找到某一個經濟指數的所有影響因素，從中發現各種因素的變動對經濟指數的影響大小，從中發現影響最大的因素。趨勢分析法，是一種類似於比較分析法，是通過對比同一個項目的不同報表，從中發現其發展趨勢，從中掌握財務的變化趨勢。圖表分析法，是將企業中所有與財務相關的數據整理將其以圖表的形式展現出來，圖表分析法比較清晰，一目瞭然。

最終通過圖表對比可以很容易發現規律以及問題。結構分析法，類似於因素分析法，結構分析法是將報表中的某個指標作為研究對象將其固定，從而研究其各個組成部分所佔的比率以及各個部分的變化所引起的指標的變化趨勢，從而以此來衡量整個經濟的變化趨勢。對於經濟全球化的今天，企業受到的各種影響因素也越來越多，而以往的財務報表分析方式較為單一，侷限性較大，例如作為主要分析方法的比率分析法雖然其適應於所用的報表方式，但是如果其中的財務數據的可比性較差時其將會失去一定的意義，雖然其應用廣泛但是並非絕對可靠。因此以往的分析方式存在一些侷限性，分析方式與實踐存在間隙，銜接不到位不夠專業。

三、對以往財務報表分析方式的改進

基於以往財務報表分析方式的侷限性，在其基礎上對其進行一些改進，從而讓其有更好的適應性和有效性。經濟全球化的今天更多的公司不再是單一的存在於一個區域內，更多的是受到各個區域甚至各國的影響，例如上市公司。因此以往的分析方式的侷限性就不斷顯現出來，例如現金流量分析不夠，或者由於一些客觀因素的影響數據處理出現問題、數據選擇不準確等都將影響到報表使用者。因此對於以往的分析方式要給予一定的改進。1.對現金流量給予一定重視。在以往的分析方式中大多數分析者較為重視企業的盈利狀態，雖然盈利對於一個企業來講的確很重要，也是其追求的目標，但是這樣的關注度較為單一，因為其主要關注的是利潤而非現金流量，對於一個企業來講利潤是必須的，但是同時也不能忽略現金流量所帶來的效應，如果一個企業有較大的現金流量，即使在出現短時間的虧損狀態時也不會出現短時間的經營困難，足夠的現金流量可以增強企業對於經營風險的抵抗力。

相反如果沒有足夠的.現金流量，一旦出現經濟問題將會直接影響到企業的運營。因此對於現金流量要給予足夠的重視和關注。2.局部分析與全面分析相結合。面對複雜多變的環境，有些外部環境因素的影響將不會在報表中得到一定的反應，因此我們既要兼顧報表中的所有數據的反應同時也要考慮到外部環境的潛在影響，即理論分析與實踐相結合。有時候單個數據將不能準確的反應出問題，要根據一組數據所能聯繫到的所有因素進行綜合分析，做到從局部理論分析到全面分析。3.各種分析方式綜合運用。以往的報表分析方式較多，但是各種方式之間都存在一定的交集部分，因此在報表分析過程中應當將各種方式結合使用，避免單一使用，造成侷限性問題。使用單一的分析方式，也會造成對問題的分析和數據處理的角度變得狹窄，從而不能較為全面的把握，如果將各種分析方式結合使用會將分析角度變大，有更多的對比性，從而更容易發現規律。

四、結語

財務報表分析與企業價值存在着直接的正相關性，其是企業價值反應的一種方式，是企業價值預測的直接對象，因此可見財務報表分析對於企業價值反應的重要性。同時企業向利益相關者提供這樣一份準確的報表，能夠讓利益相關者直接獲取企業的經濟狀況，從而對企業做出一定的預測，這樣的預測和判斷也將影響到企業。因此財務報表分析無論對於企業價值的反應，或者對於報表的使用者來講都是一份十分重要的數據，這些數據足以説明一些問題和反應企業的價值。本論文就是基於財務報表分析與企業價值之間的聯繫，分析了財務報表分析與企業價值的相關性研究，以及財務報表分析方法的分析研究，找出以往分析方式中的侷限所在，並且對以往的分析方式提出了一些改進方式。

參考文獻：

[1]葛家澍,胡念梅.論現代財務會計的基本程序[J].審計與經濟研究,20xx,(01):9-15.

[2]周志方,肖序.國外環境財務會計發展評述[J].會計研究,20xx,(01):79-86+96.

[3]王鵬.財務會計上控制的理論框架研究[J].會計研究,20xx,(08):14-20+95.

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[6]王鵬.財務會計上控制的理論框架研究[J].會計研究,20xx,(08):14-20，95.

財務分析模板大全 篇6

集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規範的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體。現在的集團公司，特別是投資類集團企業，經營規模比較龐大，通常跨地區、跨行業，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業決策水平。

一、投資類集團財務分析報告的特點

財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯繫，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，並進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構，核心職能是資本投資，產業子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業務運營。投資類集團公司核心在於對各種生產要素進行優化配置和有效利用，以實現集團整體利益最大化。針對這一的特徵，財務分析報告應更加關注集團的戰略目標達成、企業價值創造、資源配置等方面的情況。二是由於投資類集團公司下面的產業呈現多元化發展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業報告側重點不同，且上報的流程複雜，週期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節的分析中去。

二、財務分析報告的準備工作

(一)注重財務分析體系的建立一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業務進行緊密聯繫;二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納彙總，各公司也可根據自身行業和業務的特點在分析報告中進行一些變動;三是明確各級企業上報財務報表及分析報告的時間節點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規定股權二級企業的報送時間，股權二級企業可以自行安排下屬企業報送時間;四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業不同，業務重點也不同;五是需要有後台保障，創建穩定的信息支持系統，加強財務信息的互通;六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。

(二)財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業對標企業庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合併數據及所屬公司報告以後能夠及時準確的編制財務分析報告。

三、財務分析報告要點

鑑於投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應儘量不使用專業術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利於集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點説明如下：

(一)總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規模指標、利税經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營淨現金流量，可以對相應指標的同比環比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合併範圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述説明，年度或者季度末還應將納入合併報表的單位名稱、集團持股比例、註冊資金、股權級次及主營業務內容編製成表，讓經營層們瞭解整個集團控股公司組織構架的概況。

(二)分項部分1.主要財務指標的行業對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業績效評價標準指標，其中就設有投資類企業的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處於行業的優、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處於行業某種水平主要原因是什麼，表明公司承擔着某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業企業對比分析。選取同行業上市的公司，在其季度報表披露的`下月財務分析報告中可增加同行業對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、淨資產收益率、經營淨現金流進行對比分析，讓經營者們瞭解本集團在業績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業政策、利率、匯率和税率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，並提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保餘額，佔淨資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產投資;三是對外發放委託貸款情況;四是內部借款情況，即內部單位發放的統借統貸和調劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由於行業涉及面廣，首先需要跟戰略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、淨資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該採用以末級企業的報表數為基數，上級企業的數據以合併數減去單户數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據彙總在一起，製作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊佔用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標杆企業、虧損企業、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業情況分析。參股企業作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業也進行問題查找，並重點描述相關原因。

(三)提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對於投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰略、企業價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留於問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最後進行提示與建議，有利於經營者們能夠一目瞭然的關注到企業重要的信息。

四、注意事項

一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：

(一)緊密結合公司戰略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環境有所瞭解，對集團所涉及的主要行業的信息和相關企業情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發展戰略，熟悉集團業務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定範圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

(二)簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些複雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用宂餘的語言來解釋的後果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。

(三)突出問題及矛盾可持續反映對於企業價值創造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬於投資類集團，但每一個集團處於不同的環境，不同的發展階段，不同的發展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。

財務分析模板大全 篇7

一、財務分析的必要性

隨着社會主義市場經濟的發展和現代醫院制度的完善，運用科學、有效的手段，從資金活動入手，分析醫院人力、物力和財力的利用情況，以及成本、效率、效益之間的關係，以利於瞭解醫療活動中財務運行的情況，掌握經濟決策與客觀經濟管理的相符程度，為領導決策提供最佳的經濟方案。

通過對醫院醫療衞生服務及科研、教學成果與醫療資源消耗進行比較分析，找出各科室之間的差距和存在的問題，採取措施加速資金週轉，提高設備利用率，進一步挖掘醫院營運潛力，正確評價醫院計劃和預算的執行情況，保證醫院的正確經營方向，提高醫院經營管理水平，以儘可能少的勞動消耗，取得儘可能好的社會效益和經濟效益。

二、財務分析的基本方法

(一)比較分析法

與不同時期的歷史數據進行比較;與同類醫院或行業平均數進行比較;與預算或計劃進行比較。

(二)因素分析法

確定某項指標的幾個構成因素並進行分解，測定某一因素對指標變動的影響方向和程度。

(三)平衡分析法

將各項經濟活動聯繫起來進行平衡關係的分析，測定各因素對指標變動的影響程度。

(四)結構分析法

計算某項經濟指標的各個組成部分佔總體的比重，並分析其變化，從而掌握事物的特點和變化趨勢，認識事物的本質和客觀規律性。

三、加強醫院財務分析的重點內容

醫院財務分析，作為的重要組成部分和重要手段，日趨成為醫院領導階層掌握預期經濟目標的重要管理方法。筆者認為，醫院財務分析應當包含以下幾個方面。

(一)兩個效益平衡發展的分析

由於國家財政對醫院投入有限，醫院要保障職工的工資和福利以及維持正常發展，沒有好的經濟效益無法正常運轉。而醫院的非營利性又決定了醫院經濟效益與社會效益必須同步發展。就兩個效益平衡發展的方向來講，財務分析指標應包含:第一，醫療服務數量分析，如門診人次、出院人次、患者平均住院天數、病牀使用率等。第二，醫療服務質量情況分析，如每門診人次收費水平、住院牀日收費水平、藥品收入佔業務收入的比例、參保和非參保收入構成比例等，這些指標既屬於社會效益指標，又屬於經濟效益指標。一般來説，這些指標不宜過高，如藥費比屬於限額指標，對控制以藥養醫，遏制藥品購銷不正之風，減輕病人經濟負擔有重要意義。

(二)資產結構分析

醫院的生存與發展與其資產結構狀況密切相關，資產結構是醫院財務狀況穩定與否和獲得效益強弱的關鍵，是醫院實力水平與未來收益能力的反映。通常用資產負債率作為資產結構指標，表示在醫院資產總額中有多少資產通過負債取得，這一指標是國際上公認的衡量企業負債償還能力和經營風險的主要指標。從企業角度看，負債的目的是為了通過適當負債使所有者權益最大化，醫院償債能力是依據資產負債規模確定，且受國家政策、當地經濟狀況影響，一般講醫院的資產負債率越低，説明以負債取得的資產越少。但從經營的角度看，資產負債率過低，説明醫院運用外部資金的能力差;而資產負債率過高，説明醫院資金不足，依靠欠債維持，償債風險太大，因此資產負債率應保持在一定的水平上為佳。國際公認的合理區間為6%-7%，達到85%及以上時，應當發出預警信號。在分析醫院資產負債水平時應結合社會經濟狀況、行業發展趨勢、所處競爭環境等具體條件進行評價。

(三)變現能力分析

對資產的變現能力即流動性進行分析，用以判斷醫院的資產質量。流動比率是評價醫院流動資產在短期債務到期前，可以變為現金用於償還流動負債的能力。在經營活動中，應收醫療款、藥品的週轉速度是影響流動比率的主要因素，在實際計算中應注意，流動比率是正指標，應越大越好，但因為流動資產是盈利能力較低的資產，流動比率過高可能説明醫院的現金及相關流動資產佔用過多，機會成本增加了，資金利用率就會降低，造成資金的浪費。所以應同其他醫院或整個醫療行業平均水平進行比較，通常認為流動比率以2:1為好。速動比率是扣除藥品、庫存物資、在加工材料這些變化速度較慢的.流動資產後與流動負債的比率，用於衡量醫院流動資產中可以立即用於償付流動負債的能力，實際上是對醫院短期償還能力更謹慎的反映，通常情況下1:1被認為是較為正常的速動比率。

(四)收益指標分析

收益能力主要評價醫院運用有限資產、淨資產獲得收入的能力，評價指標包括資產收益率、淨資產收益率、收支結餘率、每職工業務收入以及百元專業設備醫療收入等。在醫院經營活動中，通過收入與投入資源的比較，評價醫院對資產運用的效率和配置資源的科學性、有效性，應用淨資產收益率作為評價經營業績的指標，是國外企業普遍採用的方法。資產收益率反映醫院資產的利用水平，引導醫院加強成本核算，控制成本支出;每職工業務收入是醫院職工創造價值的體現;收支結餘是醫院進一步發展的基礎;百元專業設備醫療收入反映醫院專業設備對醫療收入的拉動效應;經費自給率表示醫院經常性的平衡能力，大於1，説明醫院經常性收支能夠自給，反之則離開政府補助將無法生存。

(五)運營能力分析

營運能力主要評價醫院對各項資產管理經營的能力，對資源的合理運用以及有效配置能力，重點應放在實際完成的數據與醫院日常管理所確定的指標對比上。通過週轉率指標，將醫院業務收入與其各項資產的平均餘額相比，以評價醫院在一定時期內運用資產進行經營活動的能力。如應收醫療款週轉率表明醫院的病人欠費回收的速度，一般認為越高越好，因為它表明收款速度快、資金佔用少、壞賬損失可以減少、資金流動性高、企業償債能力強。藥品週轉率用於測定醫院藥品的變現速度，反映醫院藥品庫存的管理水平，在不妨礙醫院業務需要的情況下，應以最少限度的儲量為最好。病牀週轉次數從每張病牀的有效利用程度説明病牀的工作效率，在一定程度上反映了醫院的工作效率和醫療質量。

財務分析模板大全 篇8

1、收集、研究、分析主要財務表現相關數據，負責財務預算的制定，並提交預算報告;

2、實時跟蹤預算執行情況，收集資料，主導溝通預算執行部門，分析預算執行差異原因並組織解決方案;

3、進行財務預測，提交財務預測報告;

4、對收入和風險成本相關的財務指標進行跟進和專項分析，以將成本控制在預算範圍內;

5、參與制定和完善預算管理制度，通過與卡中心戰略相結合，建立和完善預算管理表格。

財務分析模板大全 篇9

1、資產負債表分析

(1)打開資產負債表後，首先瀏覽資產總額，結合利潤表中的銷售額和統計指標中的從業人數，判斷企業的經營規模，單從資產總額方面考慮，4億元以上為大型，4000萬元以下為小型，介於二者之間為中型(資產總額作為企業經營規模的衡量指標僅適用於工業企業和建築企業)。再看一下資產的來源即負債總額和所有者權益總額的高低，把握企業債務規模和淨資產的大小，然後通過計算資產負債率或者產權比例，進而分析企業的財務風險。

(2)瞭解了總體情況後，再對資產的結構進行分析，計算流動資產和長期資產在總資產中的比重，判斷企業類型。長期資產比重大的企業一般都是傳統企業，而高新技術其企業一般不需要很多的固定資產。

(3)通過計算流動資產中各項目的比重，瞭解企業資產的流動性及資產質量。一般情況下，存貨佔50%，應收賬款佔30%，現金佔20%，但先進的管理行業不執行該標準。

(4)計算長期資產中各項目的比重，瞭解企業資產的狀況和潛能。長期投資的金額和比重大小，反映企業資本經營的規模和水平。固定資產淨額和比重的大小，反映企業的生產能力和技術進步，進而反映其獲利能力，如果淨額接近原值，説明企業要麼是新的，要麼是老企業的舊資產通過技術改造成為優質資產，如果淨額很小，説明企業技術落後，資金缺乏。無形資產金額和比重大小，反映企業的技術含量。

(5)負債方面，計算流動負債與長期負債的比重，如果流動負債比重大反映企業償債壓力大，如果長期負債比重大説明企業財務負擔重。此外，還需計算負債總額中信用性債務和結算性債務的比重與流動負債中臨時性負債與自發性負債的比重，判斷債務結構是否合理;計算長期負債與總資本的比率，分析總資本對長期負債的保障程度，計算長期負債與所有者權益的比率，分析債權人風險的大小。

(6)所有者權益方面，實收資本反映企業所有者對企業利益要求權的大小，資本公積反映投入資本本身的增值，留存收益(即盈餘公積和未分配利潤)是企業經營過程中的資本增值。如果留存收益大，則意味着企業自我發展的潛力大。

(7)最後對資產的期末期初金額進行差額分析。資產總額的期末數大於期初數，説明資產發生了增值，結合負債和所有者權益項目分析資產增值的原因是借入資金、投資者投入還是自我積累轉入。如果借入資金和投資者投入金額較大，自我積累轉入少，可能是企業正在擴大規模，如果自我積累轉入金額大，説明企業自我發展的潛力大。

(8)把握了總體變化情況後，再結合賬簿和科目彙總錶針對資產和權益各項目的期末期初差額分析變化的具體原因。

2、利潤表分析

分析利潤表首先應分析當期的利潤總額及其構成;其次再就企業本期的利潤率與目標值進行橫向比較，找出差距和努力方向;隨後再將本報表最近幾期的相關項目進行縱向比較，分析出企業的發展趨勢。

(1)分析利潤總額及其構成。利潤總額由營業利潤、投資收益和營業外收支淨額構成。分別計算營業利潤、投資收益和營業外收支淨額在利潤總額中的比重，判斷利潤結構是否合理;通過分析主營業務利潤和其他業務利潤佔營業利潤的比重，判斷營業利潤的結構是否合理。如果處理資產的收益和投資收益比重過高，或者其他業務利潤比重過高，説明企業的經營狀況不正常，必須採取補救措施。

(2)分析企業本期的利潤率指標與目標值的差距利潤率作為相對量指標，可以對同行業不同規模的企業進行比較，常用的利潤率指標有銷售毛利率和銷售淨利率。銷售毛利是企業利潤的直接來源，因此分析銷售毛利率是利潤表分析的頭等大事。如果毛利率過低，就要考慮是價格低還是成本高。如果是價格因素造成的，就要對價格調整的利弊進行分析後，再作決策。如果是成本因素造成的，就要分析一下企業在降低成本方面還有沒有挖掘潛力。如果售價和成本都沒有調整餘地，最好還是按照薄利多銷原則，增加銷售量。對於銷售利潤率也要進行分析，對於銷售利潤率低的商品，要分析出是毛利低還是費用高，如果費用過高，則應在費用控制方面下大力氣。

(3)針對利潤表中的各項目進行縱向分析。就利潤表中項目進行縱向比較，是報表分析中較常用的方法，通過比較，可以找出企業經營軌跡的變化趨勢，分析出發生這種變化的原因。

列舉數期的利潤金額，在歷史數據中選擇正常年份的指標作為基期，計算出經營成果各項目(按利潤表的項目順序列示)本期實現額與基期相比的增減變動額和增減變動率，分析本期的完成情況是否正常、業績是增長還是下降。

將本期的營業收入構成和營業成本費用結構與合理的基期指標相比計算出項目結構的增減變動，分析結構變動的原因，判斷結構變動是否正常，對企業的發展是否有利。

分析現銷收入和賒銷收入的增減變動，分析企業的營銷策略和收款策略的合理性。

自從《企業會計制度》實施以後，利潤表附表—銷售利潤明細表已不再對外報送，但對此表更應進行仔細分析，通過分析此表，可以詳細瞭解企業的經營情況，把握其暢銷產品和滯銷產品的銷量及營業額，掌握各產品的營業利潤及其彈性空間，在摸清市場的基礎上，作出最佳經營結構決策。

3、現金流量表分析

分析現金流量表首先應對現金流入和現金流出的結構以及流入流出比進行分析，判定現金收支結構的合理性。對於一個健康的正在成長的企業來説，經營現金淨流量應當是正數，投資現金淨流量應當是負數，籌資現金淨流量是正負相間的。

其次利用現金流量表主表的數據結合資產負債表和利潤表通過經營現金淨流入和投入資源的比值計算企業獲取現金的能力。這些指標包括銷售現金比、每股現金淨流量(或者淨資產現金回收率)和總資產現金回收率。

銷售現金比=經營現金淨流入÷主營業務收入，該指標反映每元銷售收入所獲取的淨現金。

淨資產現金回收率=經營現金淨流入÷淨資產×100%，這裏的淨資產使用平均數。反映企業每元淨資產獲取現金的能力。

總資產現金回收率=經營現金淨流入÷總資產×100%，這裏的總資產也使用平均數。反映企業每元總資產獲取現金的能力。

最後，根據現金流量表附表的相關數據計算淨收益營運指數和現金營運指數，據此判斷收益質量的好壞。

現金流量表附表的功能是經淨利潤調整為經營現金淨流量，該表中的調整項目包括非付現費用、非經營收益、經營資產淨減少(增加)、無息負債淨減少(增加)四個部分。用公式表示就是：

淨利潤+非付現費用-非經營收益+經營資產淨減少(-經營資產淨增加)+無息負債淨增加(-無息負債淨減少)=經營現金淨流量。

其中非付現費用=計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷(執行企業會計制度的企業還要加上待攤費用的減少和預提費用的增加);

非經營收益=處置固定資產、無形資產和其他長期資產的淨收益(淨損失用“-”號)-固定資產報廢損失-財務費用+投資收益(損失用“-”號)+遞延税款貸項-遞延税款借項(執行企業會計準則的企業還要加上公允價值變動收益或者減去公允價值變動損失);

經營資產淨減少(增加)=存貨的減少(增加)+經營性應收項目的減少(增加);

無息負債淨增加(減少)主要是指經營性應付項目的增加(減少)。

淨收益營運指數是經營淨收益在淨收益中所佔的比重，這裏講的淨收益就是利潤表中的淨利潤。然而這裏説的經營淨收益並不是利潤表中的營業利潤，因為營業外支出項目中的固定資產盤虧、罰沒支出、捐贈支出、非常損失、債務重組損失、資產減值準備和營業外收入中的固定資產盤盈、罰沒收入、非貨幣性交易收益以及補貼收入等均列入了經營淨收益中。

淨收益營運指數的計算公式為：

淨收益營運指數=經營淨收益÷淨收益=(淨利潤-非經營淨收益)÷淨利潤

該指數越低，營業外收益和投資收益的比重越大，説明收益質量不好，經營情況不正常。

現金營運指數是經營現金淨流量與經營應得現金的比率，該指標的計算公式為：

現金營運指數=經營現金淨流量÷經營應得現金=經營實得現金÷經營應得現金

經營應得現金=經營淨收益+非付現費用=淨利潤-非經營淨收益+非付現費用

該指數小於1，説明企業收益質量不好。一方面，一部分收益尚未收到現金，停留在實物和債權資金形態，債權能否足額變現尚存在疑問，而實物資產更存在貶值的風險。另一方面，企業營運資金增加了，反映企業為取得同樣的收益佔用了更多的營運資金，取得收益的代價增大了，説明同樣的收益代表者較差的業績。

綜合分析

綜合分析是指將所有財務報表結合起來計算相關比率，通過縱向比較和橫向比較，分析企業的償債能力、盈利能力和營運能力。

1、分析償債能力常用的比率指標的含義及計算公式

企業的償債能力指標除了資產負債率和產權比率外，還有利息保障倍數、流動比率、速動比率、流動資產對總負債的比率、現金淨流量與到期債務比、現金淨流量與流動負債比、現金淨流量與債務總額比。

相關指標的計算公式如下：

資產負債率=負債總額÷資產總額×100%

產權比例=負債總額÷所有者權益總額×100%

注意：兩個公式的分子都是負債總額

流動比例=流動資產÷流動負債

速動比例=(流動資產-存貨)÷流動負債

現金比例=(貨幣資金+短期投資+應收票據)÷流動負債

需要注意的是，在這幾個公式中負債是分母，確切説流動負債是分母。

利息保障倍數=(利息總額+利潤總額)÷利息費用

利息保障倍數反映税息前利潤對利息總額的保障程度，流動比率和速動比率可以反映出企業的短期償債能力，該指標的合理數值應行業不同而有一定的差異，建議企業選擇行業的平均水平作為比較依據。由於負債最終還需現金償還，因此現金淨流量與到期債務比、現金淨流量與流動負債比、現金淨流量與債務總額比最直接的反映出企業的償債能力和舉借新債的能力。

現金淨流量與到期債務比=經營現金淨流量÷本期到期的債務

本期到期的債務是指本期到期的長期債務和應付票據。

現金淨流量與流動負債比=經營現金淨流量÷流動負債

現金淨流量與債務總額比=經營現金淨流量÷債務總額

2、分析盈利能力常用的比率指標的含義及計算公式

從經營指標角度看，盈利能力的高低反映在銷售毛利率和銷售利潤率上;從投資與報酬相結合的角度看，盈利能力的衡量指標有總資產報酬率、權益淨利率、資本金利潤率、每股淨收益;從現金流量的角度看，盈利能力的衡量指標有每股經營現金淨流量、淨資產現金回收率、總資產現金回收率。

相關指標的計算公式如下：

(1)總資產報酬率=息税前利潤÷平均總資產×100%

其中息税前利潤=利潤總額+利息支出

平均總資產=(期初資產總額+期末資產總額)÷2

(2)銷售成本率=主營業務成本÷主營業務收入×100%

(3)銷售費用率=期間費用÷主營業務收入×100%

這裏説的期間費用不僅包括營業費用、財務費用和管理費用還包括主營業務税金及附加。

(4)銷售淨利率=淨利潤÷主營業務收入×100%

(5)淨資產收益率(也叫權益淨利率)=淨利潤÷平均淨資產×100%

平均淨資產=(期初所有者權益總額+期末所有者權益總額)÷2

將權益淨利率分解後該公式變為：

權益淨利率=銷售淨利率×總資產週轉率×權益乘數

權益乘數=1÷(1-資產負債率)

(6)資本金利潤率=利潤總額÷實收資本總金額×100%

會計期間內若資本金髮生變動，則公式中的資本金用平均數。

資本金平均餘額=(期初實收資本餘額+期末實收資本餘額)÷2

資本金利潤率反映投資者投入企業資本金的獲利能力，該比率越高説明資本的利用效果越高，企業資本金的盈利能力越強;反之該比率越低則説明資本的利用效果不佳，企業資本金的盈利能力越弱。

(7)淨資產現金回收率=經營現金淨流入÷淨資產×100%，這裏的淨資產使用平均數。

(8)總資產現金回收率=經營現金淨流入÷總資產×100%，這裏的總資產也使用平均數。

3、分析營運能力常用的比率指標的含義及計算公式

營運能力指標包括應收賬款週轉率、存貨週轉率、淨營運資金週轉率、流動資產週轉率、總資產週轉率。相關指標的計算公式如下：

營業週期=存貨週轉天數+應收賬款週轉天數

應收賬款週轉天數=360天÷應收賬款週轉率

應收賬款週轉率=主營業務收入÷平均應收賬款

而平均應收賬款=(期初應收賬款總額+期末應收賬款總額)÷2

存貨週轉天數=360天÷存貨週轉率

存貨週轉率=主營業務成本÷平均存貨

而平均存貨=(期初存貨總額+期末存貨總額)÷2

營運資金週轉天數=360天÷營運資金週轉率

應收賬款週轉率=主營業務收入÷平均營運資金

平均營運資金=【(期末流動資產總額-期末流動負債總額)+(期初流動資產總額-期初流動負債總額)】÷2

淨營運資金週轉率是銷售收入與淨營運資金平均佔用額的比率，淨營運資金是流動資產與流動負債的差額，它是流動資產中由長期資金來源供應的部分，是企業在業務經營中不斷週轉使用的資金該資金越充裕，對短期債務的及時償付越有保證，但獲利能力肯定會降低。週轉次數越快，其運營越有效。在毛利大於0的情況下，應收賬款週轉率和存貨週轉率越快，獲利越多;在毛利小於0的情況下，應收賬款週轉率和存貨週轉率越快，虧損越多。流動資產週轉速度越快，會相應的節約流動資金，相當於相對擴大資產投入，增強企業的盈利能力。總資產週轉率越快，反映企業銷售能力越強，企業可以通過薄利多銷的辦法，加速資產的週轉，帶來利潤絕對額的增加。

對不同財務報告主體進行分析

財務報告的分析主體就是通常意義上的報告使用人，包括權益投資人、債權人、經營管理層、政-府機構和其他與企業相關的人士及機構。而其他與企業相關的'人士及機構包括財政部門、税務部門、國有資產監督管理部門、社會中介機構等。這些報表使用人出於不同的目的使用財務報告，需要不同的信息。

企業管理層分析

企業管理層也稱經理人員，他們關心的是根據企業的經營業績獲取的報酬，而經營業績的好壞是通過財務報告反映出來的，一般情況下他們的團體利益和企業的利益是一致的，因而他們對財務報告的分析也是全面徹底的。他們既關注經營過程中取得的成就，也關注經營過程中出現的問題和財務分析思路修改錯誤，通過分析錯誤和問題出現的原因制定出改進措施，以便下一個階段取得更輝煌的戰績。前面介紹的財務報告分析思路基本上就是從企業管理層的角度考慮問題的，他們關注的財務比例指標一般是按照股東對他們的考核要求設計的，前文所講到的財務指標基本上都涉及到，甚至還有資本保值增值率和資本積累率等更多的指標。為了經營業績他們可能更願意冒險，利用財務槓桿獲取更大的收益。

對納税人的評估分析

税務機關對企業進行納税評估主要是出自税務稽查的需要，他們評估分析的目的就是看看企業有無逃税、漏税、偷税的嫌疑。一般評估首先從分析税負開始，然後針對税負低於正常峯值的情況展開分析。

1、增值税的納税評估思路

分析評估增值税納税情況首先從計算税負開始，

增值税的税收負擔率(簡稱税負率)=本期應納税額÷本期的應税主營業務收入

然後將税負率與銷售額變動率等指標配合起來與其正常峯值進行比較，銷售額變動率高於正常峯值而税負率低於正常峯值的，銷售額變動率和税負率均低於正常峯值的，銷售額變動率和税負率均高於正常峯值的，均可列入疑點範圍。根據企業報送的納税申報表、資產負債表、利潤表和其他有關納税資料進行毛益測算。

對銷項税額的評估應側重查證有無賬外經營、瞞報、遲報計税銷售額，混淆增值税和營業税徵税範圍，錯用税率等問題。對進項税額的評估主要是通過本期進項税金控制額指標進行分析，本期進項税金控制額=(期末存貨較期初增加額+本期銷售成本+期末應付賬款較期初減少額)×主要外購貨物的增值税税率+本期運費支出數×7%

2、企業所得税的納税評估思路

分析評估企業所得税納税情況首先要從四個一類指標入手，這四個一類指標是所得税的税收負擔率(簡稱税負率)、主營業務利潤税收負擔率(簡稱税利潤負率)、所得税貢獻率和主營業務收入變動率。

所得税的税收負擔率(簡稱税負率)=本期應納所得税額÷本期利潤總額×100%

主營業務利潤税收負擔率(簡稱税利潤負率)=本期應納所得税額÷本期主營業務利潤總額×100%

所得税貢獻率=本期應納所得税額÷本期主營業務收入總額×100%

主營業務收入變動率=(本期主營業務收入-基期主營業務收入)÷基期主營業務收入×100%

如果一類指標存在異常，就要運用二類指標中相關指標進行審核分析，並結合原材料、燃料、動力等情況進一步分析異常情況及原因，這裏所説的二類指標包括主營業務成本變動率、主營業務費用變動率、營業費用(管理、財務)費用變動率、主營業務利潤變動率、成本費用率、成本費用利潤率、所得税負擔變動率、所得税貢獻變動率、應納所得税額變動率、及收入、成本、費用、利潤配比指標。

如果二類指標存在異常，就要運用三類指標中影響的相關指標進行審核分析，並結合原材料、燃料、動力等情況進一步分析異常情況及原因，這裏所説的三類指標包括存貨週轉率、固定資產綜合折舊率、營業外收支增減額、税前彌補虧損扣除限額及税前列支費用扣除指標。

財務分析模板大全 篇10

甲方（委託方）：xx

乙方（諮詢服務方）：xx

合同雙方經過友好協商，就乙方向甲方提供技術諮詢服務達成一致，於xx年xx月xx日簽訂本合同如下：

一、項目名稱及內容

1.項目名稱：xx；投資項目財務分析：xx

2.內容：乙方為甲方提供一份財務分析報告及下列相關報表：銷售收入估算表，設備購置清單，建築土建工程費用估算，固定資產投資估算表，固定資產投資分年度彙總表，滿負荷外購原輔包裝材料及燃料動力費用計算表，滿負荷工資福利計算表，銷售税金的估算，無形及遞延資產攤銷估算表，固定資產折舊計算表，還款計劃表，總成本費用計算表，流動資金估算表，損益表，申請貸款還本付息計算表，投資計劃與資金籌措表，資金來源及運用表，資產負債表，盈虧平衡分析，全部投資現金流量表，自有資金現金流量表，敏感性分析，財務分析指標綜合彙總表。

二、乙方的責任和義務

1.乙方應按照國家計委、建設部有關規定正確、科學地建立、採用合適的指標體系和計算方法並保證計算的正確性；

2.乙方以印刷品和電子文件兩種形式向甲方提供財務分析報告，以印刷品形式向甲方提供各報表。印刷品報告要字跡清楚，並根據報表大小採用合適大小的紙張（一般用a4紙張）。電子文件類型為word或雙方認定的其它格式文件；

4.在合同生效xx日內，向甲方提供一份需要甲方補充提供的資料或數據的詳細清單；

5.在甲方向乙方補充提供了全部數據、資料後xx日內，乙方完成財務分析的計算工作。乙方應立即向甲方通報財務分析主要結果，並根據甲方的口頭或書面意見重新進行調整以及打印正式報告及附表（該階段結果稱為中期報告）。

三、甲方的協作事項

1.甲方在簽訂合同時立即以印刷品或電子文件方式向乙方提供進行財務分析所需的各種基礎數據或文字説明（見附件2）。甲方對資料、數據的準確性負責。

2.及時根據乙方要求向乙方補充提供有關數據或資料。

四、驗收評價

1.乙方應在中期報告完成後及時通知甲方（合同簽署人或其聯繫人），並以通知時間作為合同完成的`時間。通知形式包括電話、傳真或電子郵件；

2.在乙方通知甲方的2日內，以下列方式之一將報告送交甲方：

（1）由甲方派人前往乙方領取；

（2）由乙方向甲方發送電子郵件；

（3）由乙方通過掛號信件寄送甲方；

（4）由乙方面交甲方。

3.甲方收到乙方中期報告後，可對乙方報告再次提出修改意見。針對甲方提出的合理建議或意見，乙方應儘快對報告進行修改、完善，修改後的報告視為最終報告。

五、諮詢費用及支付方式

1.經雙方協商，全部諮詢費用為xx元；

2.甲方在簽訂合同之日內向乙方支付xx元作為履約訂金，其餘應付款項應在甲方接收中期報告時立即支付；

3.付款方式：現金。

六、違約責任及處罰條款

1.若乙方的最終報告中仍然存在指標設置和計算方法上的錯誤，乙方應儘快糾正，並根據錯誤嚴重程度減收或免收諮詢費用；

2.甲方未能及時提供乙方要求的資料或數據，或提供的資料或數據不準確，乙方免除按期按時完成合同的責任。若因此而使合同無法執行，甲方將沒收甲方支付的履約訂金。

七、其他

1.乙方向甲方支付履約訂金的有效日期為合同生效日；

2.乙方結清應付給甲方的全部諮詢費用後，本合同即告終止；

3.本合同終止後若甲方要求乙方對最終報告進行修改，甲方按本合同額的20%收取諮詢費用（在6.1條款所述情況下除外）；

4.乙方的指定聯繫人為：xx.

5.附件作為本合同的一部分和本合同同樣具有法律效力；

6.本合同一式二份，甲、乙方各執一份。

甲方（蓋章）：xx

法人代表或授權代表（簽字）：xx

xx年xx月xx日

乙方（蓋章）：xx

法人代表或授權代表（簽字）：xx

xx年xx月xx日

財務分析模板大全 篇11

滬深證交所的上市公司每一會計年度都要公佈兩次財務報表，即年度財務報告和中期財務報告。上市公司公佈的財務報告主要包括資產負債表、損益表、保留盈餘表、財務狀況變動表。資產負債表是指在某一特定時日，企業的資本結構或財務狀況的情形。它顯示出企業的資產=負債+所有者權益。通過資產負債表，能夠了解財務結構及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內，企業營業收支的報表；亦即發行公司的獲利情況。它可顯示出每股的淨利或盈餘數字。保留盈餘表是揭示一段期間之內，如何分派企業所累積的盈虧在股利、董監事酬勞、員工紅利上以及未分配盈餘的報表；財務狀況變動表是揭示一段時間內，企業主要營運資金等財務資源的來源，以及運用情況的報表，有以顯示企業理財方式的良好與否。

（1）看經營收入指標，掌握企業的市場佔有率。企業的經營收入往往反映了企業產品（或商品）在市場上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場上與同業之間的競爭力。

經營收入劃分為主營收入和非主營收入。前者一般是企業的當家產品，説明某個企業是否有拳頭產品。倘若主營收入佔整個營業收入的比重為絕大部分，那麼就説明該企業在激烈市場競爭中能憑藉拳頭產品站穩腳跟，反之，則説明整個企業的根基不牢靠，遇上風吹草動，就有可能會導致收入滑坡。當然，看經營收入指標，不能僅分析其每年的增長水平，單純從本企業的縱向比較中把握其動態走勢，還應從整個行業的視角出發，觀察其商品的市場佔有率（經營收入÷行業經營收入）。即從行業的橫向座標中覓得其佔有的市場份額。

（2）看資產運行指標，掌握企業的財務狀況。如果把經營收入比作一個人的肌肉，那麼資產運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產作為"血液"其運行質量的優劣，自然對企業的經營好壞至關重要。

看企業的資產運行指標要重點分析資產與權益的關係。一家公司的全部經營資金來源與全部資產總額肯定相等，經營資金來源又包括股東權益和債權人權益（負債）。一個公司的資產總額很大，並不能説明這家公司經營業績與財務狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資產（淨資產）的數額有多少。企業的淨資產=總資產—負債。一般而言，如果企業的淨資產大於企業的固定資產（包括土地、設備、建築物），就表明企業財務結構良好，安全性較大。現在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產。這種資產越多，就意味着其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務風險也就越大，倘若再加上這部分資產市場價值不大的話（例如滯銷貨物、積壓商品），則表明企業經營業績的劣化。這方面的分析集中通過資產負債率和指標反映。其計算公式為：資產負債率=（企業全部負債÷企業全部資產）×100%。評判某個企業的債務是否具有較大的風險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業償債能力的指標。企業償債能力既反映企業經營風險的高低，又反映利用負債從事經營活動能力的強弱。因為優質企業負債結構合理，償債能力較強，"像雞生蛋、借船出海"正是其形象的比喻。反映企業短期償債能力主要有兩項指標。一是流動比率，其計算公式是：流動比率=流動資產÷流動負債；二是速動比率，其計算公式是：速動比率=（流動資產—存貨）÷流動負債。生產經營型企業合理的流動比率應為不低於2，而正常的`速動比率應低於1。

除此之外，分析企業的資產運行狀況，還應關注的指標是：應收帳款週轉率和庫存及庫存週轉率。一般而言，企業的庫存視不同行業而定，而應收帳款週轉率和庫存週轉率則是越高越好，週轉率越高，週轉效數越多，企業的經營狀況就越好。

（3）看回報水平指標，掌握企業的盈利能力。

股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價收益三大類。而以送股、配股、派息為主要內容的資本利得和股利收益又與企業的各項回報水平指標密切相關，故分析好企業投入產出指標，是甄別績優股與績差股的試金石。這些指標包括淨資產報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。淨資產報酬率=（税後淨利÷淨資產數額）×100%。該指標反映了股東所關心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=税後利潤÷發行在外的普通股股數。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈餘）×100%。該指標能衡量股東從每股盈餘中分到手的部分有多少，可以體現當前利益。

（4）正確看待高送配方案。儘管證券監管部門早已規定，上市公司應少送紅股，多分現金，沒有投資回報的公司不準配股，但市場的看法卻非如此，似乎並不認同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數量越大越好。這主要是由於國內的利率水平較高，加之一些股票價格過高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現金來回報股東，仍然無法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足於市場上的炒作來作出取捨的判斷。公司以送紅股為主，市場上總認為上市公司將利潤轉化為資本金後，投入擴大再生產，會使利潤最大化，似乎預示着企業正加速發展。因此，雖然除權之後股價會下跌，但過一段時間後，投資者會預期新一年度的盈利會提高，因而股價將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送後配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。並且，市場又將這種效應放大。因此，送股被市場普遍作為利好處理。

（5）看財務報表附註。由於規定會計項目中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以説明，一些重要項目的增減説明，會對閲讀報表有很大幫助。有些上市公司主營收入增加很快，但流動資金也有大規模的增長，在財務報表附註中可以發現大多數流動資金都是應收帳款。這種情況往往由於同行業競爭激烈，上市公司利用應收帳款來刺激銷售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務狀況來換得帳面盈利的虛假性增長。這往往預示了該行業接下來的供求關係會發生一定的變化，投資者應有所警惕。

財務分析模板大全 篇12

[摘 要]預算執行不單單包含預測，更重要的是包含了決定中職學校達到某目的的績效變量，故而要在中職學校內部搭建一個有效的組織預算管理體系，方可與中職學校戰略實現形成統一思路，促進學校綜合發展效益提升。

[關鍵詞]中職學校；預算執行力；途徑

近年來，中職學校預算管理逐步佔據中職學校實現發展目標的高比例，無論是單位戰略規劃還是協調各部門、控制日常活動抑或業績考核方面，都有支撐作用，但由於理論和實務存在理解偏差，導致在具體運營中中職學校預算管理並未充分架構好整個中職學校組織。在我國國情和經濟的宏觀調控下，中職學校預算管理機制未能得到廣泛普及和深入運用，故而各中職學校組織需要對此有更明確地把控。作為預算執行力的核心所在，承載中職學校效益發展。

1 中職學校財務預算執行存在問題分析

1.1 預算編制科學性有待提升

某些學校領導及學校的一些職能部門對於預算這塊不瞭解也不關心，預算這塊主要靠編制預算的財務人員的主觀來判斷數據，如此數據在一定程度上缺乏真實性。例如：有些做預算的財務人員靠去年的實際數值再加上今年預算增值來確定預算數值。這樣的數值與真實值就會發生巨大差異，預算就失去了它存在的有效性。同時在預算的操作過程中各部門的預算申請肆意調整，出現了嚴重追加現象，這些情況導致預算達不到所要制定的目的。最後將預算值與決算一對照，預算值的數據就出現了不真實的問題。

中職學校在按照有關上級編制的要求下而將數據做到收支平衡。在一個多元化的模式下對中職學校的收入進行預算，一部分收入並沒有納入學校的`預算中，這樣就導致了學校在年終的時候預算數值與實際的數值產生差異。

1.3 預算控制力度有待增強

每年的9月左右是財政局要求本級單位（含相關中職學校）編制下一年度部門預算的時間。中職學校部門預算中，財政局對於人員經費支出，按國定政策規定核定，並與績效工資掛鈎，所以預算數值與實際數值基本相符。但對於公用經費支出，雖有定額，但無法控制預算資金真正用途，如果中職學校內部沒有良好的預算管理制度，他們可以隨意改動預算資金的支出。這樣使預算資金的隨意性和籌劃性不能統一，資金使用便無章可循。此外一些不可預見性的突發事件頻頻在中職學校中出現，各地中職學校盲目擴建，維修改造，增加學科，擴招生源等，這無疑再次增加學校年度預算的不可靠性，因此學校支出時只能勉強向年度預算靠攏，而不能與年度預算相符。

1.4 預算文化建設有待改進

由於我國職業教育體系改革是自改革開放以後才全面發展開來，這就在很大程度延滯了我國中職學校與國際職業教育體系的接軌，因此作為對中職學校戰略目標實現起重要作用的中職學校預算管理模式也起步較晚，這在很大程度上使得先進的預算文化與相對滯後的職業學校管理文化難以實現有機融合。因此，在中職學校之內對預算管理的重要性依然相對缺乏，只是從財務管理的角度孤立地看待預算管理，沒有從戰略管理的高度來認識預算管理，沒有從系統論的角度發現其在教師資源、業務、信息的整合效用，缺乏將預算管理作為確定目標、優化流程、改進質量的管理工具的現代管理意識。

2 中職學校預算執行力提升途徑

2.1 優化預算管理體系，明確預算目標

一個完善的預算管理機制與中職學校各部門的編制預算必須融為一體，在各個中職學校活動進行時，能夠有全面、全員、全過程的預算管理。整體而言，預算管理機制要向系統化、規範化、科學化發展，可以分為以下方面。

2.1.1 系統化搭建預算組織體系

系統化搭建預算組織體系迫在眉睫，較之國外成功職業學校的預算標準，我國已經落後太多。它聯合學生進入口、辦學成本控制、中職學校內部財務等各個環節，故而我們設計組織是可以從三方面結合制定，即為預算管理決議層、預算組織制定層、預算執行監控層。預算管理決議層是出台中職學校發展方向的最高級別，必須有明確方針，下屬才能準確執行。預算組織制定層是具體落實在預算的編制、審定、協調、調整、反饋方面的團體和個人。預算執行監控層是從目標方針下達開始，需要通過決議層、組織層確定後，在執行過程中，對所有環節控制考核和效果分析。

職業教育快速發展導致各中職學校在發展中難以準確定位，沒有做充分生源及發展現狀調研的中職學校是不能立足社會的。故而，預算目標絕對需要對市場生源及發展現狀行情進行調研評估，對國家教育政策進行跟進，細分化預算目標，根據不同中職學校發展時期制定短期、長期利益目標。值得一提的是，中職學校各內設部門的業務性質千差萬別，切忌盲目跟風，需要考慮中職學校內部實際發展狀態來編制預算，畢竟按照預算編制內容、編制時間、控制功能、控制目標的分類不盡相同。

2.2 強化執行監測，精確預算結果

2.2.1 有效化監測預算執行

有效化監測預算執行絕對是有必要存在的，因為人的情感因素，往往會出現一些細微問題，而若不加以管理則可能釀成無法預估的結果。有效的監測是對日常預算執行的順暢保證，所謂三人成虎，在數據方面必須做到精準傳遞，才能推動中職學校正常發展。一旦發現問題，監測層要彙報上層，並採取應對措施。預算的最終目的還是為中職學校經濟效益最大化而服務的，故而多任何超出預算外的支出項目，要認真分析原因及去向，並做好記錄彙報且合理調整。

2.2.2 精確化考評預算結果

中職學校預算管理體系不是一個鬆散的結構，除了有效監測、執行、決議層以外，還要有一些硬性的考核指標來鑑定。畢竟精確化的考評對所有執行教職工一視同仁，考核的不僅是預算編制的進程和有效度，也是對決議層下達目標走向正確與否的間接體現。激勵和約束，都是為促進中職學校辦學效益最大化的核心所在。 2.2.3 全面化整合預算信息

全面化整合預算信息已經成為當下要務，人才一直是各中職學校各行業必爭的要塞，挖掘外界人才和培養內部人才雙管齊下才是信息化建設的最佳平台。當然，隨着網絡的入侵，人工預算和軟件預算可以完美結合，一起節省中職學校預算信息在各部門各層次之間傳遞的時間，整體提高執行力。

2.3 明晰預算管理，增強主體認識

2.3.1 正確認識預算管理

預算管理機制不是一紙文書那麼簡單，它包括固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算五種編制方法。預算管理不僅是一種管理制度，更是一種管理理念，故而我們要正確認識預算管理，明白中職學校戰略、全面預算、經營績效是不可分割的整體，進而明確自身職責，發揮個人的長處，從內心認同中職學校文化才能共同進步。

2.3.2 提高預算管理意識

系統化、戰略化、人本化、價值化四點是預算管理意識的體現，每個教職工要明白預算管理是有量化的，它有具體數字的體現，我們不可主觀臆斷，要注意縱向和橫向溝通，將所有問題用數字體現，這是最表觀的辦法。當然，實事求是是基本原則，對預算目標不能高估或低估，批准時要嚴格把控，整體要以中職學校為中心，中職學校也要因地制宜地制定人性化的管理機制，雙方緊密結合方能讓中職學校實現可持續發展。

2.4 營造良好氛圍，打造新型文化

全面預算管理的組織包括預算管理委員會、財務預算管理部門、預算基層單位三部分，如何讓三者上下同心並有效執行是中職學校要考慮的。可以説，良好的中職學校文化帶動預算管理執行，需要避免預算目標代替中職學校目標這種觀念的產生，無論對於可控項目還是不可控項目，一切預算都以服務中職學校目標為主體。人本文化向來是保證中職學校運營的良好渠道，日常培訓中中職學校要培養預算相關人員的三觀，也要堅持以人為本，儘量讓所有教職工認同中職學校文化並願意忠誠為中職學校服務，將預算執行進行到底。

3 結 論

預算管理是中職學校內部控制、目標控制、制度控制的強有力平台，對中職學校發揮承上啟下的重要作用。目前，全面預算管理應用與我國中職學校的成功案例還比較少，主要是因為中國起步較晚，其他方面欠缺也日益凸顯，故而要真正落實全面預算管理，還需要從長遠規劃，對執行力的把控要有度，中職學校要出台完整的預算管理方案，並且能與中職學校文化形成整體，使得策略計劃、目標設定、經營預算、資本支出預算、財務預算、預算説明書都有對應細則，讓中職學校效益達到最優。

財務分析模板大全 篇13

一、總體評述

(一) 總體財務績效水平

根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處於優秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

(三) 財務指標風險預警提示

運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析後，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。

(四) 財務風險過濾結果提示

對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特徵，並據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾後，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特徵。

二、財務報表分析

(一) 資產負債表 主要財務數據如下：

公司的資產規模位於行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。

因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。

流動資產中，存貨資產的比重最大，佔43.80%，信用資產的比重次之，佔26.53%。

流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大於流動資產的增長幅度，説明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大於流動資產的增長，説明企業存貨增長佔用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的.變化能力一般。

2．企業自身負債及所有者權益狀況及變化説明：

從負債與所有者權益佔總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。説明企業資金結構位於正常的水平。 企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。

流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債佔結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，説明企業的長期負債結構比例有所降低。盈餘公積比重提高，説明企業有強烈的留利增強經營實力的願望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈餘。未分配利潤所佔結構性負債的比重比去年也有所提高，説明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

3．企業的財務類別狀況在行業中的偏離：

流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，説明其流動資產規模位於行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定着企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高於行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低於行業水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務數據和指標如下：

1．利潤分析

(1) 利潤構成情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，佔利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，佔利潤總額-0.51%；營業外收支業務淨額-2,399.15萬元，佔利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支淨額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支淨額2,500.01萬元。

2．收入分析

財務分析模板大全 篇14

職責描述：

1、根據公司業務特點，與業務部門密切合作，建立和完善公司運營相關的KPI（關鍵業績指標）及財務分析體系；

2、產品成本數據維護，成本月結，不斷尋找機會，改善產品成本和公司運營成本；

3、確保各業務部門能夠及時、便利地獲得準確的運營相關的財務數據，支持決策流程；

4、與相關部門合作，跟蹤、分析相關財務數據，包括但不限於公司訂單及銷售狀況，產品毛利變化，定價分析，研發項目投資回報，庫存週轉率，等等，提出相應的改善措施並跟進實施；

5、協助公司的年度預算及長期戰略的制定，分析解釋實際結果與預算之間的.差異，制定、實施改善措施；

6、識別業務流程中的內控風險點，改善內控風險，例如合規要求和舞弊行為；

7、管理成本和財務分析團隊。

任職要求：

1、大學本科及以上學歷，財經相關專業，有MBA/ACCA/CIMA/CMA資格者優先；

2、有製造業成本管理經驗，3年以上財務分析經驗，較強的數據分析和Excel操作技能；

3、具有商業意識，溝通能力強，善於解決實際問題，推動變革；

4、正直誠信，責任心強，具有團隊合作精神，多任務處理能力；

5、口頭及書面英語流利溝通。

財務計劃分析經理崗位