反饋意見情況報告

在我們平凡的日常裏，報告的使用成為日常生活的常態，多數報告都是在事情做完或發生後撰寫的。一聽到寫報告就拖延症懶癌齊復發？下面是小編收集整理的反饋意見情況報告，歡迎閲讀，希望大家能夠喜歡。

反饋意見情況報告1

集團監察審計部根據核准的XX年年度審計計劃，於XX年XX月XX日-dd日對MM有限責任公司實施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價採購及付款、銷售及收款、存貨管理及成本核算等業務流程相關制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閲了相關制度，與相關採購、銷售、倉儲、財務等部門人員進行了面談，並抽查了相關業務的處理文件。現將審計中情況報告如下：

一、財務收支管理

公司財務核算總體比較規範，能夠按《企業會計制度》執行，公司財務部制訂了財務管理條例使之成為日常財務管理、核算的標準。現主要突出的問題是財務總監如何直接參與企業業務管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。

貨幣資金支出缺乏財務總監的審批手續

本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發現公司在部分收付款作業中相關業務單證及審批手續並不完備，特別是財務總監沒有在重要財務收支上履行審批責任。

審計建議：

公司制訂了完備的財務部管理文件，對財務部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的規定，出現了以上情況，我們建議：

任何一項財務收支均應由內部填制單證，並經授權程序批准。包括提現、資金劃撥等業務。建議公司設計相關單證及授權審批程序。

二、採購及付款

公司採購有較為完備的採購作業管理標準。對供應商質量審計、採購物資入庫時的質量檢查及驗收、付款審批等環節的實務操作有適當控制;公司採購部門及相關崗位對採購管理和崗位職責較為熟悉。

採購環節的主要審計發現：

1、供應商相對集中，主要原料採購供應商選擇，缺乏年度複查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開拓力度較弱。

審計建議：

(1)我們建議公司宜實施一年一度的供應商複審制度，同時通過對供應商的供貨質量、 過去履約情況以及生產現場等方面進行年底系統複查，來選擇有利於公司生產和成本較低的供應商。

(2)密切關注供應商競爭環境及市場出現的新供應商，逐步開拓新的`供應商

(3)有些原料如需維持獨家供應情形的

2、採購價格缺乏系統、嚴格的詢價、比價等價格核定程序，採購價格合理性缺乏足夠的支持。

審計時，我們通過對主要原料兩年的採購價格收集與分析，公司主要原材料採購價格較去年均有較大幅度的增長。

目前公司所有的採購都沒有保存過詢價、比價資料，經瞭解公司採購價格以採購員詢價為基礎，價格變動不大由供應部負責人予以核定，變動較大的口頭上報主管廠長和總經理核定後實施採購。由於這種做法缺乏系統、嚴格及時的詢價、比價等價格核定程序和書面文件，我們擔心採購價格合理性是否能夠得到保障。

(1)對於固定供應商，我們建議公司應制定價格審核機制。該機制可根據採購料件的特點，採用定期獨立詢價、議價，收集公開市場成交價格等方式來控制價格。

(2)採購部門應密切關注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，進行趨勢預測，提出最有利的採購時機和合理交易價格，為管理層採購決策提供支持。

(3)詢價、比價資料是證明採購人員謹慎勤勉的直接資料;也是保證採購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對於大宗物資採購，公司應該建立詢價比價制度，並制定統一的詢價表、制定規範的比價記錄規則，並要求採購人員留有詢價、比價資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來採購提供參考。

3、簽訂採購合同缺乏必要的核準程序。

我們抽查了公司當年與供應商簽定的採購合同，在上述合同中，沒有看到管理層同意訂立合同的核準資料。

審計建議：

採購合同應經一定的核準程序。核准程序應有書面紀錄。我們建議公司設計合同會簽單，按分層授權原則核准採購合同。所有合同的蓋章生效，必須依籤核完整的合同會簽單為基礎。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉儲部門隸屬於採購部門，有違不相容崗位必須分開的原則。

倉儲部門在公司管理體系中承擔着檢查核實供應商提供的物資在數量、外觀質量等方面是否符合核定的採購訂單要求，和評估供應商售後服務質量的職責。倉儲部門隸屬於採購部門，客觀上會削弱對採購業務的監督。

審計建議：

按目前公司組織體系和生產規模，我們建議倉儲部門直接隸屬於財務管理。這樣做，一方面可解決崗位衝突問題;另一方面，可更好的保證庫存信息質量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，並且沒有計提足夠的減值準備。

( I經對存貨庫齡以及生產領用、銷售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷揹物料 萬元，成品中呆滯品 萬元，二者佔存貨總成本的 %，公司未計提任何減值準備。

審計建議：

(1)加強市場開發和加大冷背存貨的消化力度以減少資金佔用，並計提相應減值準備。

(2)對存貨減值損失應考核到相關責任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規範的情況，對業務的完整記錄產生不利影響:

審計建議：

(1)檢查所有表單，對沒有編號進行重新設計，同時完善表單間的引用設計。並根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個別業務量較少的單據可以年度為單位連續編號;

(2)規範入庫單的填寫，如按目前由採購員填寫入庫單方法，庫管必須將實際點收數量填入進貨單的實收數量欄內;或者改由庫管按實際點收數量填寫入庫單，並由庫管和採購簽字確認。

四、銷售及收款

1、合同的審核表現為事後控制

公司授權業務員在購銷合同上簽字蓋章，業務員將雙方簽字蓋章的購銷合同交財務部開票，開票前財務部信用審核員將對購銷合同進行審核。如審核通不過，則退回重批，會使已簽約的購銷合同無法履行，可能造成違約，同時產生財務部和市場營銷部之間的矛盾以及公司和客户之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門對合同進行事前審核，如產品品種、質量、價格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進行審核、把關，重大問題審核通過方可授權市場營銷部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標準制訂不合理

公司在購銷合同上給予客户的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長短的標準是根據客户離公司地理位置的遠近而定，公司給予客户的信用額度統一為該年銷售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學，沒有考慮客户的信譽度、還款能力、應收賬款的大小等因素.

審計建議：

充分考慮各種因素，對相關客户進行信用評定，確定可行的、差別化的客户信用期和信用額度。

4、現金收款

審計建議：

嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過銀行結算方式直接匯入公司賬户。

5、應收賬款的管理

審計建議：

五、資產管理

六、成本核算管理

本次內控審計得到公司各部門相關人員的配合與協助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！

因限於重點，審計工作無法觸及所有方面;審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。

根據公司內部審計部門手冊的規定：被審計單位及其相關責任人員，不因其業務經過審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。

附件：MM公司主要內控流程圖(略)

1、採購付款業務

2、存貨管理業務

3、生產成本核算

4、銷售收款業務、貨幣資金

5、工薪循環

反饋意見情況報告2

根據市委巡察組工作領導小組《關於認真落實巡察反饋意見整改“回頭看”的通知》 (晉巡辦發【20xx】6號)的文件精神，我單位高度重視，按照巡察整改“五查”任務量化表要求，認真查找自身存在問題，對問題逐一明確措施、認真整改，着力加強長效機制建設，確保整改工作全面推進。現將整改情況報告如下：

一、加強組織領導，落實工作責任

為確保巡察“回頭看”工作更好的貫徹落實，晉州市巡察工作領導小組辦公室《關於關於認真落實巡察反饋意見整改“回頭看”的通知》下發後，我們迅速召開專題會議，認真學習領會《通知》精神，研究貫徹落實措施。及時成立了以黨組書記、局長為組長、黨組成員為副組長，相關科室負責人為成員的反饋意見整改“回頭看”工作領導小組。領導小組按照責任分工，堅持主要領導親自抓、負總責，專題部署、研究和推進整改落實工作，明確提出問題不解決不鬆手、整改不到位不罷休。分管領導具體負責、直接抓，層層抓落實，按照“一崗雙責”要求，切實加強對所分管整改工作的指導把關，各科室各司其職，密切配合，通力協作，對整改問題逐個落實責任同時，明確任務目標，落實責任，力戒形式主義，不走過場，務求實效。

二、按照“五查”要求，切實做好整改

我單位認真對照《巡察整改“五查”任務量化表》及《市委第二巡察組關於巡察規劃局黨組的反饋意見》中列出的三個方面10項問題，逐一對照檢查，對本單位關於落實巡察反饋意見整改進行“回頭看”，認真查擺，舉一反三，剖析工作中存在的薄弱環節，確保自查內容全覆蓋。根據巡察“問題清單”，領導班子成員主動辨析問題、挑實責任，科室(單位)負責人主動認領問題、劃定責任，全局上下層層帶動，深入分析查找問題的根源，逐項制定整改落實的舉措經過全面梳理，目前已基本整改完成。

三、鞏固整改成果，建立長效機制

重點加強監督，抓好相關措施和制度的貫徹落實。對已經完成的和取得階段性成果的'整改任務，定期開展“回頭看”，重點查看問題是否徹底解決到位，看是否出現反彈，查看是否有類似問題發生，查看相關措施是否切實有效，查看建立的制度是否嚴格落實。通過“回頭看”，查漏補缺，鞏固成果，確保整改落實有始有終、紮實推進。

市規劃局的“回頭看”問題整改雖然取得了階段性效果，但由於很多歷史遺留問題形成原因多樣、情況較為複雜，還存在很多不足和欠缺之處。下一步，我們將以市委巡察“回頭看”為契機，按照中央和省委市委全面從嚴治黨的要求，認真落實市委的決策部署，始終如一地抓好市委巡察“回頭看”反饋意見的整改落實，為推動全面從嚴治黨主體責任落實打下更加堅實的基礎。具體工作中，我們將對已經完成的整改任務，及“回頭看”整改任務，再鞏固提高整改成果;對需要較長時間整改或整改不到位的問題，制定有效舉措，重點監督檢查，確保整改到位;對出現的新情況新問題，立行立改，做到件件有落實，事事有迴音。真正通過整改讓廣大羣眾感受到巡察整改給我局帶來的新作風、新氣象、新變化。

反饋意見情況報告3

各位股東代表:

按《公司法》與公司章程的要求，我們優拓電子科技股份有限公司（下簡稱公司）第一屆監事會，組織三位監事（包括一名財會人員），於第X年1月15至25日，重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，履行出資人監督職責。監事會有關人員依照國家現行有關財經法律法規的精神和參照現代企業管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實性、完整性的基礎上，根據實際需要採用了一定的程序，運用分析性複核、抽查、詢問、現場盤查考察等方法，經過有關人員積極配合圓滿完成工作程序，現將內審結果報告如下：

一、審計目的

本次內部審計按照既定方案重點對公司原有基礎建設項目以及有關預算落實情況進行檢查，防止利用基礎建設謀取個人利益，基礎建設設備沒有妥善管理，以及對出現的問題能夠及時解決。

二、審計過程

（一）編制內部審計調查問卷

根據資產管理、公司內部控制等制度，以及本公司的實際情況編制《內部審計調查問卷表》。表格如下：

序問題描述問題回答欄備註

1設備購銷合同上的價款支出是否與財務支出相一致？如否，請列舉。

2差旅費支出是否合理？如否，請列舉。

3是否在規定的安裝期內安裝好設備？如否，請列舉。

4設備的平均產能利用率多少？

5有無設備被閒置？如有，請列舉。

6有無設備超量生產？如有，請列舉。

7實地調查的設備數量、規格、價款是否與財務賬面相符？如否，請列舉。

8有無將租賃設備和購買設備區別清楚？如否，請列舉。

9是否如期支出租賃款和分期付款的購買設備款？

10是否如期計提設備維護費和大修理費？

11是否如期進行設備維護和大修理？

12生產部費用支出有無異常？如有，請列舉。

13設備運輸費、支付方式是否與合同一致？

14設備購銷合同和設備租賃合同是否合理？如否，請列舉。

15收入和支出明細分類是否清晰？如否，請列舉。

16有無足夠的原始憑證證明每筆收入或支出？如否，請列舉。

17有無其他情況，請列舉？

（二）針對問卷的各項內容進行抽查、詢問、現場盤查考察，真實反映情況，如實填寫問卷。

（三）由CEO對問卷進行審核

（四）根據問卷和其他調查情況編制《基建內部審計報告》。重點分析存在的問題，提出建議和改進方案。

（五）落實改進方案。

三、審計存在的問題

（1）關於設備購入和租賃等費用支出明細分類不多，比較簡單，費用類別有待進一步劃分調整。

（2）有些設備購銷合同和租賃合同項目不全。有些合同的`款項支付項目不明確，沒有寫明何時付多少款。

（3）目前固定資產適用的折舊年限是按設計年限確定，與現實折舊有較大差異，如全自動線5年。由於折舊問題涉及企業固定資產的更新能力、企業盈虧和納税問題，因而應綜合實際使用情況慎重確定。

（4）沒有按時計提設備維護費和攤銷大修理費。

（5）沒有應及時通知財務部為什麼不進行設備大修理。

四、審計意見

睿達電子股份有限公司已經即將進入第八年的經營，現代企業管理制度正在建設中，各項工作正在有序高效地進行着。在原有的基礎上，按國家的有關制度規定進行核算和管理，基建工作的支出的重大方面較為真實，會計處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關性原則，會計報告基本合乎規範。 為了更進一步完善落實公司制度，我們提出如下工作建議：

（1）在基礎建設方面，需要將費用支出進一步劃分，進一步細化，做到不漏每分錢支出，分清每分錢支出。

（2）建立合同審核標準，對不合格的合同及時矯正，確保項目齊全和準確，最後合同要在財務部留底，生產部保管合同原件。

（3）調整固定資產折舊年限。安照現實相同或類似的設備實際平均使用年限，重新調整固定資產的折舊年限，使之縮小現實折舊的差異。

（4）財務部負責監督生產部對設備維護費的計提和大修理費的攤銷。

（5）生產部和財務部應該加強溝通聯繫，生產部有什麼重大事發生應該及時告知財務部。

以上報告請予審議。

公司監事會

第X年1月25日