如何制定財務規劃與報告

資本運作與財務報告是創業企業商業計劃書的重要組成部分，也是企業經營管理人員素質的體現。資本運作包括融資計劃與資金運用兩部分，以此明確地説明融資的資金需求和計劃增資的步驟，以及資金到位後企業對資金的分>配與運用。

財務報告或稱財務報表是以國際公認會計准則為依據記錄一個企業基本財務狀況和預期的報告，它的目的是讓企業的管理者和投資人充分認識企業的盈利與虧損狀況，即企業的經營與財政情況。財務報告同時也是投融資雙方議價的基礎依據。

國內創業企業財務資料的不完整，對資本運作認識的不明確，一方面限制了企業的管理、監控與發展，更使得企業在融資時，特別是在吸引海外資金時因無法溝通而困難重重。從資本運作計劃和財務報告上可以看出企業經營團隊的管理水平，不論是對以往的經營，還是對未來的預期。具有財務眼光與分析能力是投資人對企業家素質的基本要求。帳務不清，財務混亂的企業是不被投資人所考慮的，因為他無法將自己的資金交付這樣的企業使用。

風險投資者對財務報告的審閲非常的重視，他們通常在沒有見到經過審計的財務報告之前是不會下任何投資決定的。如果投入資金，投資者會要求企業每隔一定時間就要提供財務報告給投資者以便他們瞭解公司的運作情況。對於成功上市的公司來説，提供財務報告給有心投資的人士也是企業籌集資金的手段。

財務報告是一個公司財務狀況的記錄，主要由三部分組成：損益報告、資產負債報告和流動資本變動報告。如果一個企業還有附屬分支機構，那還有包括合併綜合財務報告。在融資時，須提供企業前1-3年的財務報告和增資後3-5年的財務預期報告。

損益報告(IncomeStatemnet)：

主要反映企業在一段時間內的盈利與虧損的情況，它是在彙總了企業的銷售額、銷售成本及支出的基礎上，計算企業淨收益或淨虧損的`報告。

資產負債報告（BalanceSheet）：

主要包括企業在財政年度的最後一日所顯示的企業所持有資產、負債以及股東的權益等狀況。

流動資本變動報告（StatementofChangesinWorkingCapital）：

記錄企業的現有流動資產的情況。投資人可以通過報告瞭解企業的現金流動情況，以便了解企業真實的利潤來源和盈虧狀況。

合併綜合財務報告（TheConsolidatedAccounts）：

適用於一家控股公司掌管數家子公司的情況。通常母公司即控股公司不會進行具體的業務，每一間子公司有其獨立的財務報告，但在年末時這些財務報告要彙總合併起來。合併綜合財務報告中有關子公司與母公司的轉帳往來及負債情況將不會記錄在內。

在財務報告中，每一項數據的得來都是要有根據的，會計師要對每一項數據遵循的會計原則向讀者交待並在數字旁作出解釋。