税費計算與申報實訓報告

隨着社會一步步向前發展，報告的適用範圍越來越廣泛，報告具有成文事後性的特點。你還在對寫報告感到一籌莫展嗎？以下是小編幫大家整理的税費計算與申報實訓報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

税費計算與申報實訓報告1

　　一、實訓目的

為了瞭解税務登記與納税申報各個環節，驗證税收及税收管理法律制度，使其提前瞭解會計工作的範圍，達到人才培養目標的專業能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。同時通過實際手工操作增強對納税業務專業知識的理解和認識，提高會計業務綜合處理能力，樹立良好的會計意識，系統的掌握納税業務核算全過程，熟悉報税過程，從而提高會計綜合實踐能力。

　　二、實訓時間

20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日

　　三、實訓任務介紹

國税：增值税，消費税，企業所得税等

地方税：營業税，城建税，房產税，資源税等

　　四、實訓內容及過程

(1) 增值税

實訓任務：

祥鵬股份有限公司為生產性增值税一般納税人，適用17%的增值税率，20xx年1月生產經營情況如下：

(1) 上期未交增值税為17000元。國內銷售貨物並開具防偽税控系統的增值税專用發票，詳見增值税發票彙總表。

(2)進口材料，海關代徵了進口環節增值税並取得海關完税憑證繳款書。從國內市場購進原材料，取得增值税專用發票且都經過認證。

要求：公司於20xx年2月5日申報納税，根據增值税一般納税人申報的要求計算填列增值税納税申報表及其附表。(金額需要四捨五入的保留兩位小數)

利用文字及算式表示當期進項税額、銷項税額、應納税額

(1)防偽税控系統開具的增值税專用發票的銷項税額=15000000*17%=2550000

(詳見專用增值税發票彙總表)

(2)增值税海關完税憑證的抵扣税額=5000000*17%=850000

(詳見增值税海關完税憑證抵扣明細表)

(3)本期認證相符的全部防偽税控增值税專用發票的進項税額

=8000000*17%=1360000

(詳見認證結果通知書)

(4)本期銷項税額=2550000

本期進項税額=1360000+850000=2210000

應納税額=2550000-2210000=340000

(2)消費税

實訓任務：

錦蘭煙工業有限公司20xx年7月銷售華山牌捲煙。根據背景資料，請代為申報

消費税。(捲煙不含税銷售單價為20000元/標準箱)

利用文字及算式表示申報結果

税法規定，甲類捲煙是指每條(200支)銷售價格在70元(含70元)以上的捲煙。

即甲類捲煙每標準箱(5萬支)≥17500元

(1)應税消費品名稱=捲煙

税額=30元/萬支

税率=56%

(2)銷售數量=2.85*5=14.25

(詳見出庫單彙總表)

銷售額=不含增值税的銷售額=57000

(詳見增值税專用發票彙總表)

(3)應納税額=14.25*30+57000*56%=32347.50(系統自動計算生成)

(4)期初未繳税額=78249.50(已知)

本期繳納前期應納税額=78249.50

(詳見電子繳税回單)

(5)本期應補(退)税額=32347.50(系統自動計算生成)

期末未繳税額=32347.50(系統自動計算生成)

(3)資源税

實訓任務：

樂遠礦業有限公司20xx年7月份發生以下業務：

(1)銷售生產的.原煤;銷售自產原煤加工成的洗煤;並以自產原煤用於本礦生活用煤。原煤單位税額為2元/噸。

(2)銷售開採煤礦過程中產生的天然氣。天然氣單位税額為4元/千立方米。

(3)開採並銷售鐵礦石;開採的部分鐵礦石移送入選精礦，並銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位税額為10元/噸。

(4)開採銅礦石並銷售，其單位税額為1.2元/噸。

注：鐵屬於黑色金屬，銅屬於有色金屬。

根據該資料按資源類別分別進行網上申報

利用文字及算式表示申報結果

税法規定：

(1)納税人開採或者生產應税產品銷售的，以銷售數量為課税數量;納税人開採或者生產應税產品自用的，以自用(非生產用)數量為課税數量。

(2)煤礦生產的天然氣暫不徵税。

(3)洗煤、選煤和其他煤炭製品不徵税。

(4)金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納税人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課税數量。

選礦比=精礦數量/耗用原礦數量

(5)對冶金礦山鐵礦石資源税減徵40%，按規定税額標準的60%徵收。

1、資源税-煤炭

計税數量=50000(銷售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 單位税額=2(已知)

應納税額=170000*2=340000

(詳見出庫單彙總表(原煤)和領料單彙總表(原煤))

2、資源税-黑色金屬礦原礦

耗用原礦數量=精礦數量/選礦比=30000/50%(已知)=60000

計税數量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120000

非審批減免説明：其他

非審批減免税(費)額=120000*10*40%=480000

應納税額=120000*10-480000=720000

(詳見出庫單彙總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))

3、資源税-有色金屬礦原礦

計税數量=20xx

應納税額=20xx*1.20=2400

(詳見出庫單彙總表(銅礦石))

該企業無其他減免税和預繳税事項，均按以上計算金額繳納資源税。

　　五、實訓總結及體會

總結、收穫及體會：

通過這次實訓課，我發現作為一個專業的會計人員，瞭解税法，瞭解税率以及掌握好有關於税收的知識是很有必要的。税收是每一個企業都必須面對的同時也是我們進入社會工作所必然會面對的。只有學好税法瞭解每一種税的税率和計算方法我們才能更好的將它運用於以後的實際工作中。這次的實訓經歷讓我受益匪淺，這是一個大學生逐步向社會邁進的過程，在這個過程讓我意識到以後的路還很長，我要學習的東西還有很多，我會利用這最後一年的在校時間打好基礎，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計人才，迎接更大的挑戰!“只有經歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以説通過上會計實訓課，真真切切的讓我瞭解了什麼是會計，讓我對會計的觀點也有了本質的改變，會計不僅僅是一份職業，更是一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。 希望在接下來為期不多的在校學習中，多上會計實訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業的學生學好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎。

報税實訓的難度其實並不是很高但卻要求我們對税收政策和税率有好的記憶。同時也要求我們能夠認真的理解每一種税及每一個公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時候，當我們對它有了足夠的瞭解後我們就會發現它的操作步驟是很機械的。

通過這次的實訓不僅僅讓我更加了解税收有關的內容同時也讓我更加的瞭解自己。經過這次實訓我更加深刻的瞭解到學好會計專業知識的必要性。 自己申報過程中的錯誤。

税費計算與申報實訓報告2

　　一、實訓目的

本次課程實習的主要目的是：將之前學習的所有税務理論知識真正的運用到實際操作中，運用報税實訓軟件，模擬在實際中的報税工作。現在的報税工作基本都是在網上操作。只有熟練掌握網上報税的程序才能在以後的工作中順利完成報税工作。即將走上會計崗位的我們必須掌握它，以便將來適應社會對會計的工作崗位的需要。本次實習是完全模擬實際報税過程，包括營業税、資源税、土地增值税、房產税、城鎮土地使用税、車船税、印花税、個人所得税、增值税、企業所得税、消費税、國税綜合等。在模擬公司報税的過程中，正確掌握報税的程序和過程，為以後正式工作中的報税任務打下良好的基礎。

　　二、實訓時間

20xx年4月19日 ——20xx年6月21日

　　三、實訓任務介紹

此次報税實訓涉及的主要內容有：營業税、資源税、土地增值税、房產税、城鎮土地使用税、車船税、印花税、個人所得税、增值税、企業所得税、消費税、國税綜合等税務。以公司發生業務為例題，在完成題目的同時，幫該公司模擬報税。

　　四、實訓內容及過程

(1) 增值税

實訓任務：

東方工業股份有限公司為增值税一般納税人，於20xx年7月3日申報上月增值税。

(1)20xx年6月銷售額如增值税發票彙總表所示，此外公司本月將自制的商品用於項目基建，共領用400件。

(2)本期認證可抵扣的進項税額如認證結果通知書所示，另外企業用5月份購進的'價值117000.00元(含税)的商品發放福利(該商品的進項税在5月份已經抵扣)。

(3)上月末企業尚有未抵扣税額，相關數據可參考所附的增值税納税申報表(5月)。 要求：公司於20xx年7月3日申報納税，根據增值税一般納税人申報的要求計算填列增值税納税申報表及其相關附表。(金額需要四捨五入的保留兩位小數)

利用文字及算式表示當期進項税額、銷項税額、應納税額

當期進項税額=918823.52×17%=156200

銷項税額=(1200000+120000)×17%=224000

應納税額=銷項税額-進項税額-上期留抵税額- 進項税額轉出=224000-156200-12530-17000=72670

(2)消費税

實訓任務：

時尚神華化粧品有限公司20xx年5月銷售索伏特化粧品(消費税税率30%)，根據背景資料，請代為申報消費税。(税率請用小數表示)

利用文字及算式表示申報結果

銷售額=3541240.50

應納税額=3541240.50×0.3=1062372.15

本期繳納前期應納税額=325100

期末未繳税額=1062372.15

(3)營業税

實訓任務：

輝煌璀璨裝飾有限公司20xx年3月份取得一項户外玻璃安裝業務，已於當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業税及其他附加税費。(企業坐落於城市，申報時保留兩位小數，屬於同一税目的一律彙總申報，無減免税或抵扣的不必填寫)

利用文字及算式表示申報結果

計税金額=85200.00

營業税額=85200.00×0.03=2556

教育費附加=2556×0.03=76.68

地方教育費附加=2556×0.01=25.56

城市維護建設費=2556×0.07=178.92

　　五、實訓總結及體會

總結、收穫及體會

經過這次實訓課的實際操作，讓我真正的明白報税工作的程序和內容。以前的課本知識都只是學習如何計算各項税費以及瞭解各項税費的內容、意義、税率以及計算方法，對於實際工作中的報税，我卻一無所知。上了報税實訓課，我才真正明白報税工作到底是如何進行的。自己實際操作後才瞭解了報税的程序。

實際工作中，報税平台已經把所有的税種都分門別類了，我們在報税的時候只需要正確選擇需要報税的種類和計税基礎，計算機會自動的填充税率，省去了自己計算税額的工作。税款對公司和國家都是很敏感的財務，所以，報税工作需要非常細緻，不容許有一點的錯誤。在報税的時候一定要確保選擇的税種是正確的，否則可能會造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會計人員一定要了解國家的税務政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報税的時候就可以進行抵扣，避免公司多繳税。

報税工作是個很細緻而且枯燥的工作，在以後的工作中應該拿出作為一個會計人員的專業精神，加上模擬操作，應該可以很好完成報税工作的。

自己申報過程中的錯誤

通過這次報税實訓課，我第一次接觸到真正的報税軟件，難免在這個過程中出現問題，現在只是模擬，發現了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，後果會很嚴重。在報税過程中，選擇税種錯誤的次數很多，一旦選錯所有的都錯了。增值税中，最麻煩的就是增值税主表，不僅要根據附表填寫進項税和銷項税，還要填寫本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營業税是雙重計價法，所以在申報的時候需要申報兩次，我在操作中會遺忘或者錯填。其他的税種，只要弄清楚它的計税基礎，結合學習的税法，正確的選擇税目税種和金額就不會出現錯誤。

在實訓中發現錯誤就謹記在心，避免以後工作中犯錯。通過此次的訓練，我對報税的整個程序有了深刻的認識，相信在以後的工作中會避免今天的錯誤。

税費計算與申報實訓報告3

一、實訓目的

經過老師的講解和自己的學習，我基本瞭解了本專業的理論知識，但是由於經驗不足，在實際的應用中去無從下手，在税務處理中總是會出現各種的失誤從而導致最後結果的錯誤，而通過本次的上機實踐，可以將我學到的理論的專業知識應用到社會實踐工作中去，使我們在實踐中接觸與本專業相關的實際工作，培養和鍛鍊我們綜合運用所學的基礎理論、基本技能和專業知識，去獨立分析和解決實際問題的能力，把理論和實踐結合起來，提高實踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學到的知識。實訓讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識並加以綜合提高，學會將知識應用於實際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學的知識應用在上機實踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。

二、實訓的意義

通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識，比如各税種的税務處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實踐中，通過對税務的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。並且，經過自己的研究和老師的指導後，也打開了視野，增長了見識,使自己對税收實務的認識更近一歩，為自己以後税收的學習打下了堅實的基礎，做好了鋪墊，同時也為自己以後從事税務工作奠定了良好的基礎。培養了我的耐心和細心，在實訓中，我時時刻刻都保持着一種嚴謹的態度，認真對待工作。通過本次實訓，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以後的學習的日子裏，我會不斷地完善自我的專業知識。

三、 實訓的內容和過程

(一)實訓的內容

税收實務實訓課到現在為止已經結束了，在這一學期的實訓中，我們先後總共對增值税、消費税、營業税、資源税、城市建設維護税及教育附加費、印花税、個人所得税等税種進行了上機實踐結合課堂上所學的知識對實際工作中的税務處理進行納税申報。

填制增值税、消費税、營業税的納税申報表，包括了小汽車、捲煙、固定資產等項目的税務處理。還包括一般納税人和小規模納税人的税務核算與申報。根據某公司的原始憑證，計算其銷售額、税額、税率，從而填制增值税納税申報表、本期代收代繳税額計算表、本期取得准予扣除消費税憑證明細表、應税消費品納税申報表、資源税納税申報表等等。還要根據步驟，先填完各種附表之後，在進行納税申報表主表的填制以及各種附屬資料。

(二)實訓的過程

一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的税收實務實訓來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業知識學的不透徹，很多知識都瞭解一點，沒有更加深刻地學習，致使在工作中出現很多錯誤，不能更好地完善實習工作。所以在計算應税銷售額和税額時總是會出錯，好多東西都算錯了，比如説會把不含税的銷售額看成是含税的或者把一些不用計算的收入計算進去，這樣就導致了最後計算結果的錯誤。對這種現象很苦惱，只能對着答案一步一步的做，認真的去思考每一項應該怎麼算，到底該不該算以及使用什麼税率，一節課也就只能填一個表，還不能保證全對。之後慢慢的才可以在實踐中找到一點感覺，對税收申報表一點一點的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質量。現在我對税收實務已經有了最基本的瞭解，雖然現在我的税收實務不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經有了很大的改善。通過實踐也使我對自己的學習狀況有了更深層次的瞭解，知道了自己的不足與缺陷，在學習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬於自己的路，在税務這條路上可以走的更遠。

四、税收實訓總結

本次税收實訓大概有一個學期，其中涉及幾個增值税、營業税等幾個大税種以及城市建設維護税及教育附加費、資源税等幾個小税種。經過這一次的實踐，我深深地瞭解到税務工作的艱辛和困難。

在實訓當中，各種不同的税種計算對我也是一個不小的考驗。在實訓中我總結了一些小的要點：

1、按原始憑證的.內容填寫，不得遺漏，同時要明確的區分各種原始憑證，例如：通過防偽税控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納税申報表，不可選錯。

2、填制在納税申報表上經濟業務要與實際相符，數字要真實可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯別字。

3、數字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應的位置，不可錯位。

4、各項經濟業務要明確區分，要收什麼税，具體怎麼收，税率是多少，税額是多少，有沒有特殊規定等等。5、一項業務可能會收很多種税，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎麼徵收，要做到細心、謹慎。6、每一張納税申報表都會有很多的項目，在填制納税申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什麼。7、每一種税填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時候要先填附表，這樣的話在填主表的時候就會輕鬆很多，也不容易出錯，否則會和你難填而且容易填錯。8、注意特殊情況，看一下填表説明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。

經過這麼長時間的實訓，我深深地認識到做税收工作的不易，所以在以後做納税申報表時，我們一定要做到認真、細緻、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識並且靈活運用是很重要的，因為我們以後最終是要走上社會的，而我們的知識就是我們以後可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學到的知識運用到實踐中去，可以解決實際問題，而不是隻是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實訓學習給我們提供了一個可以實踐的機會，可以讓我們在實踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實際中去，這樣的實訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經驗。

五、心得體會

通過此次的税收實訓，我發現了很多我平時不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現就會讓人無法忽視，而在這次的實訓中讓我發現自己的缺點，為我以後的道路指明瞭道路，讓我獲益匪淺。

我發現在學習自己中要多看書，多觀察周圍的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時要用心聽講，將老師講的內容儘量記住，不要多做無益的事情，如果可以的話，儘量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時間想老師或者同學請教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時多學習別人的優點和辦事方法，跟自己進行對比，改正自己的缺點。除努力學習具有責任心外，要善於經常做學習總結，總結一段時間以來自己的學習狀況，找到自己的不足並加以改正，為免以後不犯同樣的錯誤，努力做到更好，不可以因為一點小問題就放棄。

税收實務是一門涉及很廣的學科，其中涉及到會計、經濟、税法等學科的內容，所以想要學好税收實務就不能只學税收實務，要有廣泛的知識面，女裏掌握與税收有關的知識，為自己學好税收實務打好基礎。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西只是限於税收實務，但是依然讓我學到了許多知識和經驗，不僅僅是書本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書本上看不到，提升了我的學習能力和個人應用理論知識的能力和實踐操作能力,對我們的學習和生活都會產生很重要的影響。通過實踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，瞭解税收工作的本質，瞭解税法的基本知識。在實踐中，我明白了，無論在什麼時候，無論做什麼事情，我們都要保持嚴謹的態度，認真的對待工作。

最後，誠心地感謝曹老師教給了我這麼多的税務知識，以及感謝能給我這次難得的實習機會，讓更加了解自己所學的專業，可以瞭解到税收實務的更高層次。以後我會努力學習税務，希望可以成為一位合格的税務工作者。

税費計算與申報實訓報告4

報税實訓課程是非常有必要的，通過實訓使我們能獨立處理所有會計實際操作，以及學會網上報税流程，能夠處理納税和工商年檢等事務， 既能手工處理賬務，又能電腦做賬，並能進行財務分析，夯實税務會計。進一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會計人才，為迎接更大的挑戰做準備。

網上報税税種為增值税、消費税、營業税、個人所得税為主，兼其他小税種等。

實訓過程我們首先要進行的是根據經濟業務寫出會計分錄，其次再計算並結轉各税種的應納税額，登記應收税費等明細分類賬，最後填制各種納税申報表

老師特別強調建安方面的税種以下是我終結關於税種的'歸納

1.填制增值税的各種納税申報表

先登記增值税納税申報表，在計算時注意計算的步驟，再進行增值税納税申報表的各種附列資料，最後寫資產負債表和利潤表。

2.填制消費税的申報表---填寫酒及酒精消費税納税申報表，並計算並填寫銷售數量，銷售額，應納税額。

3 .填制營業税的申報表---填寫營業税納税申報表，計算並填寫應税收入、應税營業額等等。

4.城建税及附加的申報表----填寫申報表，計算並填寫計税税額、應納税率、費税等。

5.關税完税憑證的申報表---填寫海關進口關税專用繳款書，代徵增值税繳款書，計算税款金額等。

6.車船購置税的申報表---填寫納税申報表，計算關税完税價格、消費税、應納税額等。

7.房地產、城鎮土地使用税及車船税的申報表---房地產城鎮土地使用税申報表，計算税額應納税額、年租金收入等。車船税申報表，計算税額標準、應納税額等。

8.個人所得税的申報表---計算扣繳個人所得税、減費用額、速算扣除數等。

9.企業所得税的申報表---預繳納税申報表，計算本期金額、累計金額等。 在實訓中也遇到一些問題例如，在計算各種税目的時候，我就經常把税率給記錯，導致計算結果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產負載表，我有時候也會把數字給算錯。其實，歸根結底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經常會算錯。這些都是我以後必須要注意的。錯一步則步步皆輸，我一定會萬分小心的。

最後談談這次實訓的感想在這短短一的學期中，我體會最深的就是税收的廣泛性和複雜性，這對我們税收的學習也同樣是種挑戰。作為會計人員，我們在填制各種税務登記表，税種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的税種計算對我也是一個不小的考驗。

這次的實訓對我很有用處，它為我以後踏入工作累積了很多良好的知識和經驗

税費計算與申報實訓報告5

一、實訓時間：

20xx年xx月xx日---20xx年xx月xx日

二、實訓地點：

西校區4棟教學樓

三、實訓目的：

為了能對我國税收實務進一不瞭解，鞏固所學過的知識，掌握税收實務的全部過程。我們進行了為期一週的時間的税收實務實訓，在這短短的一週裏，我收穫了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。

四、實訓內容

1、增值税納税

2、消費税納税

3、營業税、城建税納税

4、企業所得税納税

五、實訓過程

1、增值税納税

首先分析各題的具體情況按規定的方法計算(如：是免税或是應税還是非應税項目等)。若是免税(如：虧本或自產自銷農產品等)則，不計算。若是非應税項目則它的銷項税不用計算，而它的進項税轉出計算公式為：進項税轉出=不含税的實際成本x税率;若是應税項目，一般情況下根據一般納税義務人的基本税率為17%，其他低税率(如：糧食、自來水、冷氣等)税率為13%計算，其計算公式為：銷項税額=不含税銷售額x税率;而進項税則根據各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進項税額=農產品買價x13%，發生運輸費收入當價外税計，支出按7%抵扣進項税。而視同銷售行為或納税人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組價的，其計算公式為：組成計税價格x税率等等。綜合各題彙總計算出當月應納的增值税，並正確填寫增值税納税申報。

2、消費税納税

消費税具體徵税範圍包括：煙、酒及酒精、化粧品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板。分析各題是屬於上述哪種應税消費品其應納税額是屬於消費税的一般計算(如：從價定率、從量定額、複合計税等)或特殊計算(如：納税人自產自用的應税消費品用於連續生產應税消費品的不納税、用於其他方面的要組成計税價格後計算應納税額和委託加工等)或出口退(免)税計算(如：出口應税消費品免税並退税、免税但不予退税或不免亦不退税等);綜合各題彙總計算出當月應納的增值税和消費税並填制消費税納税申報表。

3、營業税、城建税納税

分析各題是屬於營業税目中的哪個(如：交通運輸業、建築業、娛樂業、服務業、銷售不動產等)根據其具體規定的税率及方法(如：娛樂業以收入全額為營業額計税、文化體育業以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經紀人的費用後的餘額為營業額計税等)計算出營業税或計算出增值税或消費税。再根據“三税”計算城建税和教育費附加，它們的税率分別為7%和3%，計算公式是：應納説額=(實際繳納的增值税税額+實際繳的消費税額+實際繳納的消費税額)x税率。城建税中也有符合税收減免的(如：海關對進口產品代徵的“三税”不徵收、對三峽工程建設基金免徵等)。接着根據已算出的應納各流轉税、城建税、教育附加費進行彙總並填寫營業税納税申報表、附加税納税申報表。

4、企業所得税

根據總分類各賬户資料，編制企業12月份利潤表;接着填制企業所得税月(季)度預繳納税申報表(A);然後以税務證管員的身份填制企業所得税繳款書並進行企業所得税應税與預繳的賬務處理;再根據本年度該公司的業務資料彙總表計算出企業會計利潤。接着對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產的折舊逐筆分析其是否要根據具體規定(如：限額扣除或據實扣除、加計扣除優惠、減計收入優惠等)進行納税調整。會計上比税收上多多少則調增多少，少多少就調減多少。最後，根據彙總出的資料填制企業所得税納税申報表及其附表。

六、實訓總結

通過這次的税收實訓，我對企業的納税申報有一個大概的瞭解，但對於業務分析計算還是很生疏，特別是判斷屬於哪種税目、該使用何種税率我都沒能很快的`反應過來;對於税收的調整也不是很熟悉。再者就是填各種納税申報表，雖然心裏有一個大概，但卻不知從何下手。還好在税收實訓時是分組進行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比較好的按規定的時間完成。

在今後的學習生活中，我想我應該再多做税收的相關的練習，重新制定一個學習安排時間加強一下對税收相關規定的記憶力，這樣在以後的工作中才能更好的獨立完成税收納税申報這一系列的過程。

税費計算與申報實訓報告6

一、實訓目的

為了瞭解税務登記與納税申報各個環節，驗證税收及税收管理法律制度，使其提前瞭解會計工作的範圍，達到人才培養目標的專業能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。同時通過實際手工操作增強對納税業務專業知識的理解和認識，提高會計業務綜合處理能力，樹立良好的會計意識，系統的掌握納税業務核算全過程，熟悉報税過程，從而提高會計綜合實踐能力。

二、實訓時間

20xx年xx月xx日—20xx年xx月xx日

三、實訓任務介紹

國税：增值税，消費税，企業所得税等

地方税：營業税，城建税，房產税，資源税等

四、實訓內容及過程

（1）增值税

實訓任務：

祥鵬股份有限公司為生產性增值税一般納税人，適用17%的增值税率，20xx年1月生產經營情況如下：

（1）上期未交增值税為17000元。國內銷售貨物並開具防偽税控系統的增值税專用發票，詳見增值税發票彙總表。

（2）進口材料，海關代徵了進口環節增值税並取得海關完税憑證繳款書。從國內市場購進原材料，取得增值税專用發票且都經過認證。要求：公司於20xx年2月5日申報納税，根據增值税一般納税人申報的要求計算填列增值税納税申報表及其附表。（金額需要四捨五入的`保留兩位小數）利用文字及算式表示當期進項税額、銷項税額、應納税額

（1）防偽税控系統開具的增值税專用發票的銷項税額=15000000*17%=2550000（詳見專用增值税發票彙總表）

（2）增值税海關完税憑證的抵扣税額=5000000*17%=850000（詳見增值税海關完税憑證抵扣明細表）

（3）本期認證相符的全部防偽税控增值税專用發票的進項税額=8000000*17%=1360000（詳見認證結果通知書）

（4）本期銷項税額=2550000，本期進項税額=1360000+850000=2210000，應納税額=2550000—2210000=340000

（2）消費税

實訓任務：

錦蘭煙工業有限公司20xx年7月銷售華山牌捲煙。根據背景資料，請代為申報

消費税。（捲煙不含税銷售單價為20xx0元/標準箱）利用文字及算式表示申報結果

税法規定，甲類捲煙是指每條（200支）銷售價格在70元（含70元）以上的捲煙。

即甲類捲煙每標準箱（5萬支）≥17500元

（1）應税消費品名稱=捲煙

税額=30元/萬支

税率=56%

（2）銷售數量=2.85*5=14.25

（詳見出庫單彙總表）

銷售額=不含增值税的銷售額=57000

（詳見增值税專用發票彙總表）

（3）應納税額=14.25*30+57000*56%=32347.50（系統自動計算生成）

（4）期初未繳税額=7824.50（已知）

本期繳納前期應納税額=78249.50

（詳見電子繳税回單）

（5）本期應補（退）税額=32347.50（系統自動計算生成）期末未繳税額=32347.50（系統自動計算生成）

（6）資源税