高一政治徵税和納税知識點總結

1、税收的的含義：税收是國家為實現其職能，憑藉政治權力，依法取得財政收入的基本形式。

(1)税收以國家為主體，採取法律形式的分配。

(2)目的：國家為實現其職能

(3)手段：憑藉政治權力

(4)依據：税法

税、利、債、費是財政收入的來源，其中税收是財政收入最重要的源泉。國家通過税收位其自身的存在和發展提供物質保障。

(2)税法是税收的法律依據和法律保障。

2、税收的基本特徵：強制性、無償性、固定性

(税收的基本特徵是税收與其他財政收入形式區別的主要標誌。)

強制性國家憑藉政治權力強制徵税。納税人必須依法納税，税務機關必須依法徵税。

無償性國家取得税收收入，既不需要返還納税人，也不需要對納税人直接付出任何代價。

固定性國家在徵税之前就以法律的形式，預先規定了徵税對象和税率，不經國家有關部門批准不能隨意改變。

這三個基本特徵是緊密聯繫，不可分割的。税收的無償性要求它有強制性，強制性是無償性的保障;其強制性和無償性又決定了它必須有固定性，隨意徵税會造成經濟秩序的混亂，最終將危及國家利益。

3、我國税收的種類

根據徵税對象劃分，目前我國税收為五大類：

流轉税(增值税、營業税、消費税、關税等)

所得税(企業所得税、個人所得税等)

資源税(礦產税、土地資源税)財產税(契税)

行為税(印花税、屠宰税)

4、增值税：

(1)屬於流轉税，是以生產經營中的增值額為徵税對象的一種税。納税人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人。

(2)增值税的基本税率為17%。

一般計算方法：增值税=商品銷售額税率上一環節已繳税金

(3)增值税只對增值額徵税，不僅可以避免對一個經營額重複徵税，而且可以防止前一生產經營環節企業的偷漏税行為。它有利於促進生產的專業化和體現公平競爭，也有利於財政收入的穩定增長。

5、個人所得税：

(1)是國家對個人所得額徵收的一種税。它的'納税人是在我國境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的跟，以及不在我國境內居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。

(2)計算方法：按應税項目不同，分別實行超額累進税率和比例税率。

(3)實行超額累進税率納税人所得越高，税率越高，所得越低，税率越低。

(4)個人所得税不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調節個人收入分配，實現社會公平的有效手段。

6、納税人與負税人

納税人：指税法規定的直接負有納税義務的單位或個人。

負税人是實際或最終承擔税款的單位和個人。

(1)當納税人所繳的税款是由自己負擔時，納税人與負税人是一致的。(如個人所得税的税款是由納税人承擔的，納税人就是納税人。)

(2)當納税人通過一定的途徑將税款轉嫁給他人負擔時，納税人就不是負税人。(企業可能通過提高商品價格把税款加在商品售價中，轉嫁給消費者。)

(3)在我國，不一定每個公民都是直接的納税人，但都是實際的負税人。

7、為什麼説依法納税是公民的基本義務?

(1)我國是人民當家作主的社會主義國家。税收取之與民、用之於民。在我國，國家利益，集體利益，個人利益在根本上是一致的。(税收的性質)

(2)國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種税收作為物質基礎。

因此，每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納税。

8、違反税法的幾種行為

偷税：納税人有意違反税法規定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納税的行為。

欠税：指納税人超過税務機關核定的納税期限，沒有按時繳納而拖欠税款的行為。

騙税：指納税人用欺騙手段獲得國家税收優惠的行為。

抗税：指納税人以暴力、威脅等手段拒不繳納的行為。

9、如何應對違反税法的行為?

(1)税務機關在追繳税款的同時，要加收滯納金甚至並處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任;

(2)公民也要增強自己對國家工職人員及公共權力的監督意識，以主人翁的態度積極關注國家對税收的徵管和使用，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。