ERP增強企業內部會計控制的實踐及思考

21世紀初，我國進行了大範圍的會計內部控制改革。隨着科學技術的快速發展，企業經營活動也發生了翻天覆地的變化。在企業信息化建設中，ERP組成了其核心部分，引發了企業會計財務的重大變革，深刻影響了企業內部控制制度，不僅使控制效率得到提高，同時也對內控工作的順利開展有着重要的促進作用。

方法/步驟

在會計管理中的應用

ERP在會計管理中的應用呈現出的主要特點，從宏觀層面上講，ERP的架構在不斷擴張，微觀上講，ERP模塊在不斷細化。兩者相互作用，相互協調，共同推進會計會計模式的變化。從宏觀方面將，跨級財務的作業方式，常常在事後收集以及會計數據反映上體現出來，而在決策支持和管理控制方面的時效性、針對性等功能相對較差，作用難以展示出來。在企業出現危機時，它首先在財務危機上反映出來，不是缺乏現金，就是缺乏持續經營需要的資本。在ERP未被引入之前，一般都應用電腦作業進行會計系統的信息處理，或者引入其他硬件，達到自動化水平的提高。

但是在對業務流程的臨近以及其與其他系統的繼承方面，存在較大的技術和功能阻礙。採用ERP後，不僅解決了上述存在的缺陷，同時可以進行更廣闊、更深入的信息、經營資源的集成，更好的為企業的科學決策提供了服務。從微觀層面上講，ERP在會計領域主要涉及以下幾方面內容。

系統紮起會計中的應用

會計核算主要是記錄、核算、反映和分析資金在企業經濟活動中的變動過程及其結果。它由總賬、應收賬、應付賬、現金、固定資產、多幣制等部分構成。

因此，從物理層面上看，總賬模塊、固定資產核算模塊、應收賬模塊、工資核算模塊、現金管理模塊、多幣制模塊等是ERP進行會計核算涉及的主要內容。在ERP軟件中，具備眾多與現金有關的功能。常見的有票據打印、票據維護、付款維護、付款查詢、銀行清單打印、銀行查詢和支票查詢等。同時，還與應付賬、應收賬、總賬等，模塊有效集成，憑證能夠自己產生，進行總賬。

在財務管理中的'應用

分析會計核算的數據、根據分析結果進行相應的預測、管理以及控制活動是財務管理的主要功能。其側重點主要表現在財務計劃、分析、預測和控制方面，強調事後反饋、始終控制、事前計劃。ERP系統中的財務管理模塊可以實現財會信息的事後反映，處理財務管理信息，進行一體化、多層次的財務管理。採用此係統，對企業的財務管理與會計核算的業務流程有着較大的改善。在企業全球化的經營管理上，能夠為在世界各地的分支機構提供統一的財務管理和會計核算平台，對各國各地的報表要求和財務法規也能有效支持。

系統在成本管理中的應用

為了協助企業的各項業務活動運作都能在面向市場的條件下進行，需要一個能夠有效協調的計劃、管理和控制企業各項成本發生的全面集成化系統。在ERP系統中，成本管理系統應用程序中，數據源能夠共同使用，同時使用的報告系統比較標準，ERP系統使操作更加容易方便，同時能夠對所有職能部門的成本與收入進行全面監控。如果出現有問題或差異的項目，系統就會自動將這些參數分離出來，及時採取措施糾正。

中財務會計與管理內部控制特點

財務會計與財務管理特點：

第一，集成性。

在ERP系統下，各種信息的集成直接影響決策的正確性。在未導人ERP之前，由於受信息集成機制不完善其他因素的影響，知識庫中的信息諮詢不僅實時性差，很多信息比較片面化、或者侷限性較大，甚至失真。導入ERP中以後，改變了這一缺陷，系統可以進行很輕鬆的銜接，更精確的進行預算規劃、更好的落實控制。

第二,遠見性。

ERP系統的會計子系統與ERP系統的其他子系統融合在一起，會計子系統又集財務會計、管理會計、成本會計於一體。這種信息供給與信息整合，在進行財務程序之前，促進了其進行前瞻性分析和預測。

第三，及時性。

在採用ERP狀態下，資料時聯動統一，並能夠實時更新。財務會計與管理人員可以讀即時資訊隨之掌握，提高工作效率。

系統進行內控方案設計實踐

ERP系統以財務會計為導向，進行企業全面集成系統管理。對各個實體的價值進行供需權衡，實現對供應商的業務流程、製造、分銷、客户、財務等多方面管理。因此，ERP系統的控制慾管理範圍必須符合基本要求，為了實現對人、財、物的系統性控制，可以利用ERP系統通過對供、產、銷售等環節採取有效措施實現。

7.事前控制

在系統中可以採取預算控制。在對控制標準明確的前提下，對企業的整體目標進行分解，分段控制項目，對相關的責任單位或者責任人落到實處。授權控制也是事前控制的重要方面，主要是對工作人員的操作權限以及信息查詢範圍進行相關設置，保證工作人員在進行各項業務活動時，是在被授權的範圍內進行的。

8.事中控制

操作程序的控制是事中控制的主要控制對象。主要可以從對業務操作和會計系統方面進行控制。在業務操作方面，堅持企業的相關規章制度的前提下，以傳遞信息為線索，規範各項常務性流程，在系統中通過其環境設置、事項驅動、等軟件技術，對不符合要求的操作自動性拒絕。對會計系統的控制主要對會計科目、會計報表以及財務政策等方面採取措施。

9.事後控制

數據核對、風險評估、計劃完成情況的檢查、制度執行情況檢查等是事後控制檢查措施的主要方面。

只有將ERP系統的信息技術與管理思想有機結合，才能更好的實現企業內部會計控制。