2015年終獎個税計算方法

2015最新年終獎個人所得税計算方法及要求，應按《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》(國税發[2005]9號)中的規定計算，納税人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税：

即先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數。如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的`餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用税率和速算扣除數。

2011最新個税計算方法

國税總局相關負責人介紹，納税人2011年9月1日(含)以後實際取得的工資、薪金所得，應適用新税法的減除費用標準和税率表，計算繳納個人所得税。新個税法實施後，月收入低於3500元(扣除“三險一金”後)的工薪族不再繳納個税。

納税人2011年9月1日前實際取得的工資、薪金所得，無論税款是否在2011年9月1日以後由扣繳義務人申報入庫，均應適用原税法的減除費用標準和税率表，計算繳納個人所得税。

注：1.本表所列為含税級距，為按照税法規定減除有關費用後的所得額;

2.含税級距適用於由納税人負擔税款的工資、薪金所得;不含税級距適用於由他人(單位)代付税款的工資、薪金所得。

計算涉及到的內容

涉及税收的內容：基本工資，住房公積金，養老保險，醫療保險，失業保險，工傷保險，生育保險，獎金(含年終獎金)

個人年終獎金交税方法計算公式

應納個税的計算公式有兩種情況：

一種是，如果僱員當月工資薪金所得高於(或等於)税法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納税額=僱員當月取得全年一次性獎金×適用税率-速算扣除數;

另一種情況是，如果僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額的。

適用公式為：應納税額=(僱員當月取得全年一次性獎金-僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用税率-速算扣除數。

【例子】吳小姐12月份取得工資收入4500元，全年一次性獎金8000元，新舊個税法應繳多少個人所得税?

工資收入：(4500-3500)×3%=30(元)

全年一次性獎：

8000÷12=666.67 確定税率為3%

8000×3%=240(元)

12月份應繳個税：30+240=270(元)

吳小姐按新個税法計算全年一次性獎金為270元。

雙薪年終獎同發繳個税更省錢

歲末，很多企業都要發放年終獎金及年終雙薪，年終雙薪和年終獎同時發放可否同時按全年一次性獎金計税呢?近日，廣州地税表示，年終雙薪與年終獎金同時發放可合併按全年一次性獎金計税，與分月發放相比，可省250元左右的個税。

舉例：

同月發放：

連小姐1月份工資收入4500元，年終雙薪5000元，年終獎6000元，2月份取得工資收入4500元，應如何計算個人所得税?

(1)1月份應繳個税：

工資收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

年終雙薪及年終獎：

(5000+6000)÷12=916.67 確定税率為10%

(5000+6000)×10%-25=1075(元)

(2)2月份應繳個税：(4500-2000)×15%-125=250(元)

以上兩個月共應繳個税1575元

分月發放：

張小姐1月份取得工資收入4500元，年終雙薪5000元，2月份取得工資收入4500元，年終獎6000元，應繳多少個人所得税?

(1)1月份應繳個税：

工資收入：(4500-2000)×15%-125=250(元)

雙薪收入： 5000÷12=416.67 確定税率為5%

5000×5%=250(元)

(2)2月份應繳個税：

(4500+6000-2000)×20%-375=1325(元)

以上兩個月共應繳個税1825元

注意事項

當年終獎數額超過某個臨界點哪怕1元時，對應的納税税率將提高一檔，如從3%提高到10%。如果處理不當，將會出現納税人的納税額大幅增加，導致年終獎“多發少得”、實際收入不升反降的情況。所以，年終獎如何發?發多少?如何規避納税風險，需要我們考究。