2018年終獎個人所得税計算方法

税法規定：納税人取得全年一次性資金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税。算好年終獎金應納個人所得税其實不難，只要回答好這三個問題，再按照“一看二加三扣減，分月取率計税額”的方法，算好年終獎金的個人所得税那就不是個事兒。以下是本站小編蒐集並整理的有關內容，希望在閲讀之餘對大家能有所幫助!

2018年終獎個人所得税計算方法

年終獎個人所得税計算方式：

1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣税方式為：年終獎*税率-速算扣除數，税率是按年終獎/12作為“應納税所得額”對應的税率。

2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得税=(年終獎-(3500-月工資))*税率-速算扣除數，税率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納税所得額”對應的税率。

第一步：看。看什麼，看老闆發給你年終獎的那個月，你的工資、薪金是多少。以3500元為界，超過不超過，算法是不同的。對於當月工資、薪金所得超過3500元、又從未使用過全年獎金計税政策的，那麼就可以直接進入“分月取率計税額”的階段，直接以收到年終獎金作為計税所得，計算並扣繳個人所得税即可。至於工資、薪金該扣多少税額，該怎麼扣就怎麼扣，可以直接忽略。

第二步：加。這個加字很好理解，如果當月工資、薪金不足3500元，那就得將老闆發的年終獎和當月的工資、薪金等工資性收入加在一起，看看總額是多少。如果還是不足3500元，那麼恭喜你，獎金雖少，可無需計税。如果超過3500元，那就要進入下一環節——“扣減”。

第三步：扣減。對於當月工資、薪金所得不足3500元，加上年終獎金又超過3500元的，在計算年終獎的個人所得税時，就需要先將當月實際收到的全部收入，扣除3500元的扣除額後，作為計税所得，計算並繳納個人所得税。

第四步：找税率。找税率是整個計算年終獎個人所得税算法中最核心的部分，當然，如果當月全部收入加起來也不超過3500元的，請飄過。找税率的前提，是計算年終獎計税所得的分月均值，也就是説，將年終獎的計税所得除以12個月，得到分月均值後，以這個計算得到的均值去查税率表找到適用税率和速算扣除數，餘下的，就是等着怎麼計算了。在這裏要注意當月工資薪金超過3500元的，年終獎金額就是個人所得税計税所得。

第五步：計算。計算其實是一件很簡單的事，就是當月全部的年終計税所得×適用税率-速算扣除數，即可。

至於老闆拍胸脯承諾税款由他負擔的，那算起來就有點麻煩。如果是老闆説，年終獎要納税?納税就納税，你該怎麼繳怎麼繳，我給你加100元税錢。這種情況，還好説，將老闆給的税錢併入年終獎總額，再按“一看二加三扣減，分月取率計税額”的方法計算好了。

如果老闆説，我負擔税額的50%、80%或是100%，那該如何計算税額?無他，只要在“一看二加三扣減，分月取率計税額”的方法前面，再加上“換算計税所得”的計算即可。這裏，得注意兩個事情：

1、職工休年休假期間工資的計算

根據條例規定“職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入”。也就是説，休假等同於在正常工作。有些單位通過規章制度規定，職工休假期間工資計算基數為基本工資等，均不符合本條例規定。也就是説，上班獲得了基本工資、崗位工資、獎金、出勤獎，休年休假一樣應獲得這些。

2、未休的年休假工資補償的計算

前面提到，未休的年休假天數按日工資收入的300%支付年休假報酬。根據條例第2條“職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入”的立法思想，這裏的日工資收入應按統計局第1號令關於工資總額的組成口徑進行計算，包括：計時工資、計件工資、獎金(月度、季度、年度、出勤、超額等各種獎金)、津貼和補貼。對實行年薪制的，應以年薪為基數折算出日工資收入。

3、年休假工資計算不同於加班工資計算

在有的地區規定加班工資的.計算基數可以通過合同約定。國務院年休假條例明確規定年休假工資計算基礎為日工資收入，尤其要注意該條例強調了計算基數是工資收入而不是工資。企業不能通過規章制度或勞動合同來約定年休假工資補償的計算基數。

因此，企業不安排員工休年休假，支出的工資成本將遠高於安排員工休假。

國務院令第514號《職工帶薪年休假條例》規定“單位職工連續工作1年以上的，享受帶薪年休假”，“職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天;已滿10年不滿20年的，年休假10天;已滿20年的，年休假15天。”條例規定“對職工應休未休的年休假天數，單位應當按照該職工日工資收入的300%支付年休假工資報酬。”應該説，這一條例是充分體現了民意正確年終獎税率表和計算公式

年終獎計算公式：應納税額=應納税所得額(即年終獎的總額)×適用税率-速算扣除數

我們舉例就年終獎的正確計算方法和虛構的新規定上面的錯誤計算方法作一個對比。

閲讀了上文，你是否已經瞭解正確的年終獎税率表和計算公式呢?那年終獎個人所得税又是如何計算的?

年終獎個人所得税計算方法

1、發放獎金當月的工資超過3500

那麼先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定税法規定的適用税率和速算扣除數。

然後按公式：應納税額=應納税所得額(即年終獎的總額)×適用税率-速算扣除數

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元。我們先算税率24000÷12=2000元 那麼對應税率表應該是10%的税率和105的速算扣除數。

應納税額：24000 ×10%-105=2295元

2、發放獎金當月工資低於3500

那麼我們要先用獎金把工資補到3500，再用剩下的獎金來計算。

舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那麼我們就要從19100元的獎金裏面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得税。19000元÷12=1583.3元，對應税率表，税率為10%速算扣除數為105元。

應繳納：19000元×10%-105=1795元

錯誤的計算方法：我們用錯誤的方法來為大家舉例子：

陳女士今年12月獲得的年終獎為18000元，王女士年終獎為19000元。

陳女士：18000÷12=1500元，對應税率及速算扣除數為：3%、0，應納税額=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税後所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，對應税率及速算扣除數為：10%、105，應納税額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税後所得18360元。，體現了和諧社會首先應該是民眾的和諧這一基本思想。