2015年終獎個人所得税的税率是多少

2015年年終獎個人所得税的計算方法是什麼?年終獎個人所得税的計算公式是什麼?年終獎個人所得税的税率是多少?

年終獎個人所得税税率表

年終獎税率表和計算公式

年終獎計算公式：應納税額=應納税所得額(即年終獎的總額)×適用税率-速算扣除數

我們舉例就年終獎的正確計算方法和虛構的新規定上面的錯誤計算方法作一個對比。

正確計算方法

(一)如果，發放獎金當月的工資超過3500，那麼先將員工當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定税法規定的適用税率和速算扣除數。

然後按公式：應納税額=應納税所得額(即年終獎的總額)×適用税率-速算扣除數

舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當月工資為3600元.我們先算税率24000÷12=2000元 那麼對應税率表應該是10%的税率和105的速算扣除數。

按照公式 應納税額:24000 ×10%-105=2295元

(二)如果，發放獎金當月工資低於3500，那麼我們要先用獎金把工資補到3500，再用剩下的獎金來計算。

舉例：王女士年終獎19100元，發放當月工資是3400元。那麼我們就要從19100元的獎金裏面拿100元來把工資補足3500元。用剩下的 19000元來計算年終獎個人所得税。19000元÷12=1583.3元，對應税率表，税率為10%速算扣除數為105元。

年終獎個税應繳納：19000元×10%-105=1795元

錯誤的.計算方法：我們用錯誤的方法來為大家舉例子：

陳女士今年12月獲得的年終獎為18000元，王女士年終獎為19000元。

陳女士：18000÷12=1500元，對應税率及速算扣除數為：3%、0，應納税額=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税後所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，對應税率及速算扣除數為：10%、105，應納税額=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税後所得18360元。

年終獎越多税率就越高 多發1元或多繳千元個税

據悉，個税實行超額累進税率計税，税率從3%到45%分為七級，納税人的應税所得額超過某一級數時，超過的部分就要按高一檔的税率計税。年終獎數額越高，適用税率就越高。

需要指出的是月收入和年終獎收入應繳納的個税，要分別計算。此外，年終獎個税計税分為以下兩種情況。

情況一：如果員工月收入高於(或等於) 3500元，用年終獎除以12，然後找到“圖1”中適用的税率和速算扣除數，這時，年終獎應繳個税適用公式為：應納税額=年終獎×適用税率-速算扣除數。

情況二：如果員工月收入低於3500元，先將年終獎減去“員工當月收入與3500元差額”後的餘額，算出這個數，然後再除以12，用此結果找到“圖1”中適用的税率和速算扣除數，然後再根據公式計算扣税情況。

案例説話：

A：當王女士月收入為3500元，年終獎18000元的時候。

需要繳納個税：540元

計算方法：年終獎對應的全月應納税所得額為：18000元÷12=1500元。根據個税税率表，全月應納税所得額不超過1500元的部分，適用税率為3%，速算扣除數為0，那麼王女士年終獎應納税額為18000×3%-0=540元。

B：當王女士月收入為3500元，年終獎18001元的時候。(多一塊錢)

需要繳納個税：1695.1元

計算方法：年終獎對應的全月應納税所得額為：18001元÷12=1500.08元，對應個税税率表全月應納税額超過1500元至4500元的部分，適用税率為10%，速算扣除數為105，那麼王女士年終獎應納税額為18001×10%-105=1695.1元。

以上適用於“情況一”公式來計算。小編通過計算髮現，月薪同樣為3500元，年終獎多了一塊錢，分別為18000元、18001元的時候，納税額相差 1695.1-540=1155.1元。因此，網友指出的“發18001元比18000元多納税1155.1元”，這種情況下的確如此。

C：當王女士月收入低於3500元，以月收入2000元為例，年終獎18000元的時候。

需要繳納個税：495元

計算方法(適用於“情況二”公式計算)：18000-(3500-2000)=16500元。年終獎對應的全月應納税所得額為：16500 元÷12=1375元，根據個税税率表，全月應納税所得額不超過1500元的部分，適用税率為3%，速算扣除數為0，那麼王女士年終獎應納税額為 16500×3%-0=495元。

小貼士

國税發[2005]9號文件，《國家税務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得税方法問題的通知》中明確提到了計税辦法，通知指出，先將僱員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用税率和速算扣除數。

如果在發放年終一次性獎金的當月，僱員當月工資薪金所得低於税法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用税率和速算扣除數。