【精】公司財務管理制度11篇

在我們平凡的日常裏，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。那麼相關的制度到底是怎麼制定的呢？下面是小編整理的公司財務管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財務管理制度1

　　第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規範公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1.3本規定在公司內部暫時執行，隨着公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

　　第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規範》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

（6）負責編制合併報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，並作好項目和財務分析工作；

（7）監督財務收支，依法計繳税收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；

（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關係。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

　　第三章會計核算

3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂並實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

3.2公司採用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定並結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，並實行會計電算化。

3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其後，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，並依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

1.經營預算；

2.盈利預算；

3.資金預算。

4.3公司在預算年度開始後，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，並查實差異的原因，向總經理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立並完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支範圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

5.6公司合理運用財務槓桿，降低財務費用等資本成本。

　　第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒佈的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬户管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬户的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任並依據結果施以獎懲。

公司採用餘額百分比法估計壞賬損失，並計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批准後作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批准後處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，採用先進先出法確認其實際成本。

6.4公司制定並嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低於賬面價值的差額，提交公司總經理批准後計提資產減值準備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照税後利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，並取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應儘量爭取各專業銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納税優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由於項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，並分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別採用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，並嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合併會計報表暫行規定》以及財政部頒佈的其他有關制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬於公司的財務機密，未經董事會批准的財務報表一律不得外流。

10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人並報總經理批准。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束後的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束後的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規範和技術規範，保證系統的正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。

10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

　　第十一章附則

11.1本規定由董事會負責修改和補充。

11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委託公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過後，頒發施行。

11.4本規定自頒佈之日起開始執行。

公司財務管理制度2

1、嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。

2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。

3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整。

4、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對於大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款後，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，並結出當日餘額，做到日清月結、賬款相符。

6、庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

8、做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，後款不借。

9、按時發放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

10、做好學生的收費及欠費管理工作。

11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務管理制度3

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客户服務意識。

一、財務部職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種税金。

9、參與業務項目結算，參與採供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批;持已批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業務費、招待費、週轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷;

5、補充説明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再進行補籤。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每週一填寫貨幣資金週報表;

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

5、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

7、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行;

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳;

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鈎稽關係清楚;

11、負責裝訂、管理會計檔案;

12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目;

13、理解並清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及税金繳納方式、保函期限等，並結合合同督促項目部回款;

14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

15、每月末及時督促各項目部報帳;

16、及時、準確核算各種原始票據，並制單入帳;

17、準確把握各項材料採購、分包勞務合同，按合同執行付款;

18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

21、參與業務項目、採購部與材料供應商的結算;

22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

23、完成領導佈置的其他工作。

公司財務管理制度4

第一章 總 則

第一條 為了規範物業管理企業財務行為，有利於企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及管理要求，制定本規定。

除了規定另有規定外，物業管理企業執行，《施工、房地產開發企業財務制度》。

第二條 本規定適用於中華人民共和國境內的各類物業管理企業（以下簡稱企業），也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業；有限責任公司；股份有限公司等各類組織形式的企業。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委託代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用於房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位（包括樓蓋、屋頂、樑、柱、內外牆體和基礎等）、外牆面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用於共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電幹線、共用照明、暖氣幹線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條 代管基金作為企業長期負債管理。

代管基金應當專户存儲，專款專用，並定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

代管基金利息淨收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條 企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，並按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用（如租賃費、承包費等）。

管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

商業用房是指業主管理委員會或者物業產權限、使用人向企業提供的經營用房。

第六條 企業支付速達軟件 的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可後轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金；企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

第三章 成本和費用

第七條 企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

第八條 企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。()營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條 企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

第十條 企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

第十一條 企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

第十二條 企業可以於年度終了，按照年末應收帳款餘額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業發生的壞帳損失，衝減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，衝減管理費用。

第四章 收入及利潤

第十三章 營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

第十四章 主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。

物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建築物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委託，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

第十五條 企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。

物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後，確認為營業收入的實現。

企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

第十六條 企業利潤總額包括營業利潤、投資淨收益、營業外收支淨額以及補貼收入。

第十七條 補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

主營業務利潤是指主營業務收入減去營業税金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用後的淨額。

營業税金及附加包括營業税、城市維護建設税和教育費附加。

其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的税金及附加後的淨額。

第十九條 其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美髮屋、商店、飲食店等經營收入。

第二十條 其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

第五章 附則

第二十一條 本規定自**年1月1日起施行。

公司財務管理制度5

第一章 總則

第二章 資金管理

第三章 應收款項的管理

第四章 存貨管理

第五章 長期投資

第六章 固定資產

第七章 信貸管理

第八章 資本及資本金管理

第九章 税務

第十章 費用管理

第十一章 財務分析及控制

第十二章 對子公司的財務控制措施

附 則

第一章 總則

第一條 為了規範公司（以下簡稱公司）的財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據國家財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》，結合公司實際經營情況，修訂本制度。

第二條 公司一切財務、會計活動均應符合《會計法》的要求，符合《企業財務通則》和《企業會計準則》的要求，具體會計核算制度遵照《股份有限公司會計制度》執行。

第三條 本制度適用於公司本部及非獨立核算的二級單位的財務管理工作，同時也是控股、參股子公司財務管理工作的參考依據。各子公司為獨立核算的法人單位，應根據相關法規和制度，參照本制度自行制訂具體的財務管理制度。對於本制度中已作出的對子公司的管理辦法，各子公司應嚴格遵照執行。

第二章 資金管理

第四條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少佔壓，降低風險，加速週轉，提高效益。

第五條 公司的財務實行預算管理。預算管理就是對有關財務計劃的制訂、審批、實施、檢查和分析進行全面的管理，從而使財務管理工作有序、穩定地進行。

第六條 為保證庫存的現金安全合理，公司各部應按規定限額提取備用金。支取現金先填寫借款單，並註明用途、金額、期限等，按規定批准方可支取。預支現金一般不超過20xx元，超過支票結算起點的付款應通過轉帳支票結算。任何人不得從營業收入中坐支現金。庫存現金必須日清月結，不準白條抵現。

第七條 支票的領取及管理

1、支票領取：

（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經由有權審批人批准方可領取。

（2）簽發支票的金額超過10000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、採購單、計劃書等）。

（3）領取人應辦理登記手續，於使用後三日內報帳。

（4）未及時報帳者財務人員及時督促，並有權不予簽發新支票。

（5）持票人應對支票妥善保管，如丟失將由個人承擔經濟責任。

2、支票管理：

（1）所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。

（2）準確掌握帳户餘額，不準發生空頭、透支。

（3）出納人員應每日編制庫存現金與銀行存款變動表。

（4）出納人員應於月末填制“銀行帳户餘額表”，送交財務經理批准後呈報總會計師。

（5）按時於月末填制“銀行餘額調節表”交財務經理審核，對未達帳項要認真查對，及時入帳。

（6）支票和公司印鑑分人妥善保管。

第八條 預付貨款和定金，必須根據合同辦理，經由審批權限的領導批准,方可執行。

第九條 按照合同約定的條件支付購貨款或工程進度款,經由審批權限的領導批准,方可執行。

第十條 對外投資等資本性開支的審批、使用、實施順序

1、對外投資的撥付，由規劃部根據項目可行性報告實施步驟提出股本金使用申請，分管副總經理和總會計師會籤，由總經理批准後支付。

2、固定資產更新、添置、報廢，由使用部門或者管理部門提出，規劃部和財務部審核，分管副總經理、總會計師會籤，總經理批准後實施。

3、新籌建單位的前期開辦費如在公司核算，由總經理授權給新設單位負責人後，各項費用由被授權單位負責人審核簽單，財務部門在核定的限額內支付，並進行單獨記帳、結算。

第十一條 對外收、付款的規定

1、對外付款必須要填制對外付款審批單，由項目經辦人具體辦理。

2、有合同（或協議）的付款，在第一次付款時應附上所簽訂的合同（或協議）。實行分次付款的，在未結帳前的付款，應由收款方開具收據。

3、收款方必須提供符合公司規定的發票或收據。

4、廣告宣傳由代理商墊支的，必須要由代理商提供付款憑證。

5、特殊情況先付款，收款方再提供發票或收據的，由經辦人向財務辦理暫支手續,並負責將發票或收據在規定時間內交回財務。

6、對外付款有合同的，必須要按照約定的帳號辦理；付款、收款要求改變帳號的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號的，由收款方提供後辦理。

第十二條 公司與非獨立二級核算單位往來結算款項，按實際發生的債權，債務金額入帳，並以往來單位、部門、個人為對象分別設置的明細帳，及時登記帳薄，準確無誤地反映其形成，回收及增減變化。

第三章 應收款項的管理

第十三條 應收帳款的管理規定如下：

1、應收款的發生：各子公司及非獨立核算的二級單位（以下簡稱各單位）在決定提供信用於客户之前，應對該客户的資信情況進行詳細調查，並按相應的權限批准信用額度，最終由分管副總經理決定是否對客户提供商業信用。

2、所有應收營業帳項均按帳齡基準記存。各單位財務經理必須經常核查所有應收營業帳項（至少每月一次），確定每項帳款的可收性，並每半年編制帳齡帳目分析，交公司財務部審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。

3、各單位應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為壞帳準備，並每半年進行調整，以反映目前狀況。該項準備由股份公司財務部每年審核一次，以確定是否恰當。

4、各單位銷售部門應經常與信用客户保持聯繫，按期進行帳款的催收，財務部門予以監督。

5、所有被視為無法收回的應收帳款將根據實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：

（1）債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償後，仍然不能收回的應收款項。

（2）債務人逾期末履行償債義務超過三年仍不能收回，且具有明顯特徵表明不能收回的應收款項。

涉及壞帳核銷，各單位應將核銷情況書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批後方可核銷。

第四章 存貨管理

第十四條 存貨是企業生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資，包括原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品、委託加工物資、委託代銷商品、受託代銷商品等。

第十五條 存貨入庫時，應填制入庫單，出庫時應填製出庫單，其存貨數量及金額要與財務核算相符。

第十六條 低值易耗品

1、根據公司的情況，特規定20xx以下、50元以上，使用年限較短，不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、週轉容器等，為低值易耗品。

2、低值易耗品在購買之前應按規定申購，經有關部門審核，領導批准，方能選購。

3、為了加強對在用低值易耗品的管理，各單位應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。

4、使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會計部門作為記帳的依據。除此以外，各單位應建立“低值易耗品卡片”由有關部門保管、以控制各使用部門的在用低值易耗品。

5、要建立以舊換新的賠償制度，及時按照制度的規定辦理，並進行會計處理。要按各使用單位、部門設置在用低值耗品明細帳（包括量和金額），定期與實物核對，並與財會部門的帳面餘額進行核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，並在備查簿進行登記。

6、公司的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價和按照規定對入庫殘料的作價。由於員工丟失損壞，照章應由員工賠償。所有離開公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理人員應加強對低值易耗品的實物管理。

第十七條 盤盈的存貨，應當相應衝減有關成本、費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值後，計入有關成本、費用帳户。存貨的盤盈盤虧應在辦理有關審批手續後，按規定進行會計處理。

由於自然災害造成的淨損失，計入營業外支出。

第十八條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與帳面記錄不符，應查明原因，經報批手續後及時進行會計處理，一般在年終結帳前處理完畢。

第五章 長期投資

第十九條 長期投資指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。

第二十條 公司作為投資中心，行使投資功能，對所屬子公司、控股子公司、以及由公司直接管理的參股子公司的投資活動進行指導、管理、監督和控制。公司的投資規劃部負責公司長期投資的管理，並負責擬製發展規劃及年度投資計劃，經分管副總經理審核，提請總經理辦公會討論決定。重大項目投資需經董事會討論決議或經股東大會通過。

第二十一條 總投資300萬元人民幣以下的項目，符合國家產業政策、佈局政策的，由公司審批，報廣電集團公司投資發展部備案。

符合國家指導外商投資方向暫行規定，屬於外商投資產業指導目錄鼓勵類、允許類項目，中方投資和建設、生產經營條件齊備、外匯需求自行平衡解決，投資總額（或增資額）在100萬美元以下的中外合資、合作項目，由公司自行審核，報廣電集團公司投資發展部備案，並按規定程序上報審批機構審批。超過上述規定投資額的對外投資、中外合資項目，及所有境外投資項目由公司上報廣電集團審核，按國家規定程序審批。

公司所屬全資、控股子公司的對外長期投資屬公司權限內的投資額，由公司審批，超限項目由公司上報廣電集團公司審批。

公司參股子公司的對外長期投資由公司形成意見，通過董事會行使表決權。

第二十二條 各全資子公司（工廠）及其受託管理企業和下屬企業可自行決策的投資範圍為：總投資在100萬元以內（不含100萬元）的技術改造、零星土建、對外投資、新辦三產企業的項目。立項時，需報公司備案。總投資超過100萬元（含100萬元）以上的項目，由公司決策確定。項目計劃上報公司，由公司組織項目可行性的論證評審，評審意見作為公司決策的依據。

對合資項目和外地投資的項目，其所佔的股份發生變更前，均需由項目單位報公司審批後，方可辦理變更的有關手續。

第六章 固定資產

第二十三條 使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的主要設備器具工具等列作固定資產。不屬於生產經營主要設備的物品單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的，也應當列為固定資產。

第二十四條 對固定資產實行預算管理，新增固定資產應有可行性分析。購置之前由固定資產使用部門提出申請報告，由辦公室、規劃部、財務部審核，經分管副總經理和總會計師簽字，總經理批准後方可購買。

第二十五條 各部門的固定資產統一由公司財務部建帳核算，統一提取折舊，建立固定資產卡片。固定資產卡片，一式兩份，一份留實物管理部門，一份交財務部門，實物管理應保持帳、卡、物三相符。

第二十六條 公司的固定資產由規劃部或設備主管部門統一管理，各部門暫時閒置和不需用的固定資產應報公司規劃部統籌安排。固定資產實行分級歸口管理制度，按照固定資產的類別和管理要求及固定資產的使用地點，由各級使用單位負責具體管理，並做好固定資產的日常維護、保養和修理，做到誰使用，誰維護，誰保養。

第二十七條 定期對固定資產進行清查

1、固定資產清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面數量，重新鑑定質量，查明存在的各種問題。

2、公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發現盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、報廢發生的淨損失超過10萬元應書面上報公司財務部，根據公司管理權限經審批後進行會計處理，數額較大的應報公司董事會審批。

3、公司出售固定資產的收入，減除清理費用和固定資產淨值的差額，計入當年損益。

4、對於經過清查核實的固定資產，屬於需要進行清理的，應及時清理，該入帳的要入帳，該報廢的要報廢。做到手續完備，帳目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

第二十八條 經公司決策批准執行的“在建工程”項目，由規劃部和主管部門統一管理。在建工程包括工程施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建築工程和安裝工程。在建工程項目的管理實行“誰主管、誰負責”的項目經理負責制。

在建工程項目每年清查、核查一次，發生報廢或毀損，按照扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款後的淨損失，經報批後，計入施工的工程成本。

單項工程報廢以及由於非常原因造成的報廢或者毀損，其淨損失，經報批後，在籌建期內，計入開辦費；在投入生產經營以後，計入營業外支出。

工程交付使用前因進行運轉發生的支出，計入工程成本。在正式運轉中形成產品且可以對外銷售的，以實際銷售收入或者預計售價扣除税金後，衝減在建工程成本。

雖已交付使用但尚未辦理竣工驗收、決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算，造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產，並計提折舊。竣工決算辦理完畢以後，按照決算數調整原估價和已計提折舊。

第七章 信貸管理

第二十九條 銀行借貸

銀行借貸業務由公司財務部統一負責。此項業務包括但不限於以下交易：

1、開立（註銷）銀行户口

2、長短期借款

3、應收票據貼現

4、公司債券

5、財產抵押

6、融資租賃

7、擔保

重大融資項目的每個會議，均應有詳細的會議記錄，每個會議記錄應提交公司財務部備查。

融資合同簽字前，應有公司總經理及總會計師批准意見。合同簽訂後，合同由公司財務部存檔。

對外擔保必須符合公司章程及有關管理規定，由總經理及總會計師批准。

第八章 資本及資本金管理

第三十條 資本金

公司應設資本金帳户，該帳户由公司財務部統一管理，公司應給出資人出資證明。

第三十一條 資本公積

企業在籌集資本金過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括股票溢價），法定資產重估增值,以及接受捐贈的財產等，計入資本公積。具體包括資本溢價、接受捐贈實物資產、住房週轉金轉入、資產評估增值、投資準備五個項目。

公司按規定可以將資本公積轉增股本，但資本公積中的接受捐贈實物資產價值、資產評估增值以及投資準備等部分，不能轉作股本。

第九章 税務

第三十二條 税務

公司應根據國家税法規定按時繳納各種税金。各單位税務執行的變動情況應及時向公司財務部報告

第十章 費用管理

第三十三條 公司對各項費用實行預算管理，各項費用開支均應編制計劃，費用總額與營業收入掛鈎，獎金總額與利潤掛鈎，在計劃內，各部門可在相應的權限內開支，超過預算的，應履行特別審批和程序。

第三十四條 公司各部門應於年度結束前編制下一年度的行政辦公費用預算，報公司總經理或總會計師審批。每月的行政辦公費用預算應於每月25日前報總會計師審批，經審批後，應嚴格執行。

費用開支預算變動10%以內的，由公司總會計師審批；預算變動達10%以上的，修訂後再報公司總經理審批。（該審批權限適用於本章所有費用）

第三十五條 費用開支的審批規定

1、公司辦公經費各項費用都應列入公司全年預算計劃，各部門根據全年工作規劃編制當年預算計劃，經公司平衡批准後，按月限額使用。

（1）公司各項董事會費用由公司董事會祕書處歸口管理。

（2）公司採購辦公用品及其他物品，各學會、協會的會費，職工福利費，職工醫藥費報銷，電話費，小車各項維護保養費用等均由辦公室根據規定歸口管理。

（3）職工工資及各項福利費用、教育培訓費由人事幹部部歸口管理。

（4）出國經費及出國人員費用由規劃部歸口管理。

（5）離退休幹部活動經費、退休人員補助費部分分別由組幹部和退管會歸口管理。

（6）財產保險、固定資產折舊、資產評估、會計報表審計等費用由財務部歸口管理。

（7）業務活動經費由財務部歸口管理，公司領導掌握使用，記卡限額並用專項報銷單報銷。

（8）各項廣告費均由總經理掌握使用。

（9）外埠差旅費、各項會議費均應事先向各歸口部門的公司領導提出申請，批准後再實施。市內出差費用由各部室領導審核，分管副總經理批准後報銷。

2、審批、報銷權限

上述各項各類費用發生額在1000元以下的由各歸口部門經理審核，副總經理或總會計師審批報銷。超過1000元的均由總會計師核准，總經理批准後報銷。

第三十六條 各項管理費用的規定

1、差旅費用開支應納入公司年度成本、費用計劃，由財務部門統一管理，按章辦事。公司財務部、各非獨立核算的二級單位必須按計劃在預算範圍內開支，超預算開支按規定審批。差旅費應嚴格執行開支標準，嚴格控制出差人數、出差時間。一般員工出差，由部門經理批准；部門經理出差由總經理批准，各非獨立核算的二級單位總經理出差，應事先請示公司相關主管領導。出差人員在出差前應填寫“差旅費用預支單”，由公司部門經理、財務經理審核，總經理批准後，方可預支差旅借款。出差人員返回後必須在一週內將所借款項結清，差旅費的報銷審批程序為：由出差人員據實填寫差旅報銷單，先由本部門經理簽字，再由財務部門審核簽字，最後由分管副總經理簽字後到出納處報銷。超過規定標準的，應由公司總會計師加簽方為有效。

2、交際應酬費

因開展業務的需要，交際費用應每月制訂預算，報公司總會計師批准。，超過預算的經由總經理審批。

3、新品開發項目費用：

（1）根據新品開發項目編制用款明細表，經公司總經理批准，並由總經理授權指定專人審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

（2）其他非獨立核算經費：根據經費發生部門，由部門編制收支預算計劃，經公司總經理批准並授權部門領導審核簽單報銷。年終由公司財務部進行清算。

4、工資及福利待遇

公司各部門、各非獨立核算的二級單位員工工資福利待遇標準，由公司統一制定，區分各部門、各單位的職能、規模、業績、各崗位的專業技能要求和承擔責任；獎金與各單位的利潤掛鈎。

5、職工福利費用

公司根據國家有關規定，每月按工資總額的一定百分比提取日常福利費、退休養老金、醫療經費、教育經費、工會經費、住房基金等費用。國家規定變更時，將按變更後規定執行。

6、保險

公司的保險事務由公司財務部統一辦理，包括投保險種，選擇保險公司，索賠等。各非獨立核算的二級單位應根據公司的統一安排辦理財產保險等事務。公司按國家規定為全體員工辦理職工醫療保險、養老保險、待業保險，因公死亡及負傷保險。

各非獨立核算的二級單位應協助保險合同的執行，遇有保險事項發生時，應及時通知公司，以便及時辦理索賠。

7、董事會費

1）每年的董事會費用總額由董事會決定。

2）預算內的董事會費用開支，由公司總會計師複核，公司總經理審批。

3）每年的董事會費用開支情況，由公司財務部負責監督，並於每年末向董事會彙報。

第十一章 財務分析及控制

第三十七條 財務分析工作是公司財務工作統一管理的重要手段，它與財務預算相結合，以達到公司各項財務工作的控制。財務分析日常工作包括但不限於下列內容：

1、預算執行情況分析；

2、差異分析及控制報告；

3、對銷售收入、經營計劃和財務指標進行分析；

4、成本分析、控制成本支出；

5、對各項費用定量分析，將費用支出控制在額定指標內；

6、利潤分析報告；

7、現金流量分析；

8、公司及各子公司財務狀況分析，隨時監控公司財務狀況。

9、新產品開發，投資決策分析；

10、資本運作分析。

財務分析工作的工作程序：

1、財務分析工作由公司財務部和管理部負責統一指導；

2、各子公司的財務部門在公司財務部指導下完成基本的財務分析；

3、凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以滿足財務分析的要求。各個子公司帳簿體系的設置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。

4、各子公司的財務分析要隨同月度、季度、年度的會計報表按規定時間上報公司。公司在收到下屬子公司財務分析後，結合下屬子公司會計報表及其他信息，及時完成綜合財務分析工作，報公司領導閲批。

第三十八條 公司考核的財務指標為税前利潤、銷售收入、投資收益率、應收帳款週轉率、存貨週轉率等。

第十二章 對子公司的財務控制措施

第三十九條 加強對子公司的會計內部監督，強化稽核制度

1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，複查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。

2、各子公司的財會部門要加強對業務收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業務與財務負責人共同把關；收款要與原始憑證核對，避免業務收入流失，加快款項收現。

3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理並責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，並按月編制 “銀行存款餘額調節表”，由於對帳不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。

4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業務人員定期反饋，責成有關當事部門和業務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢於維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做鬥爭的人和事給予支持和獎勵。對於子公司領導協同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

第四十條 加強對子公司籌資行為的管理

1、各子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，儘量把子公司沉澱的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使子公司揹負沉重的利息及償債負擔。

2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算（內容包括籌資渠道、用途、借款期限等）並上報公司，公司彙總後，根據發展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，並下達給各子公司。

第四十一條 嚴格各子公司的資產報損管理

1、各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據公司管理權限經審批後，方能進行會計處理。

2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，儘量減少公司損失。

第四十二條 規範子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業的管理

1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

2、各子公司必須加強項目投資後的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。

第四十三條 要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編製成本費用預算。

2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，採取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了，要將日常發現的差異及原因彙總分析，找出成本變化的規律，並提出進一步改進措施。

3、各子公司要強化單筆業務的細化核算，加強對每一筆業務進行細化的成本核算與控制。

4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

第四十四條 實行重大事項報審制度

1、各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更（兼併、破產、股改制度）、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規定要向公司上報的要及時上報。

第四十五條 控制擔保風險

1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協議。

2、在防範擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監督作用。如有個別領導違反規定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職；如和子公司領導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。

第四十六條 強化預算監督控制管理

1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細説明。

3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，並預測下年度主要預算指標，着手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

第四十七條 深化財務總監委派制

各子公司財務總監負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經濟問題的決策。子公司的財務經理向財務總監負責並報告工作；財務總監向子公司總經理及公司財務部負責並報告工作。

附 則

第四十八條 本修訂稿在執行過程中，若遇國家有關會計政策、制度、法規發生變更時，以國家頒佈的有關規定為準。

第四十九條 本制度由公司董事會授權公司總經理制定，總經理授權財務部進行修改和補充，並負責解釋。

第五十條 本制度自xxx年x月x日起施行。

公司財務管理制度6

摘要：保險公估公司自成立伊始就呈現出強勁增長的勢頭，但現如今，面對競爭日益白熱化的市場環境，如何將公司做大做強，實現健康、快速、穩步、可持續地發展，此類問題已備受關注。財務管理制度作為保險公估公司重要的公司制度組成部分，制度的設計執行成效直接關係公司財務安全和風險趨勢，因此，加強保險公估公司財務管理制度的優化設計勢在必行。故本文以保險公估公司為視角，以財務管理為主線，詳述現階段，其實現可持續增長趨勢的財務管理相關制度的構建，望對業內人士有所借鑑。

關鍵詞：保險公估公司;財務管理;風險評估

一、保險公估公司財務管理制度的必要性分析

保險公估公司是指站在獨立立場上為保險當事人提供相應服務的一個行業，它的地位獨立性、立場中立性、業務廣泛性、技術專業性及結論客觀性等特性決定其建立財務管理制度具有現實意義：一方面，財務管理制度的建立是順應我國經濟體制的表現。目前，我國經濟體制已不斷實現深層次的發展與完善，但仍有大部分保險公估公司財務管理制度跟不上經濟發展的步伐，使其成為制約行業高速發展的障礙。另一方面，財務管理制度的建立是公司發展的內在需求。財務管理能夠迅速反映出公司的經營狀況與發展前景，也是公司經營管理的核心環節，所以及時進行財務核算與進度分析，可以從某一層面檢驗出公司階段性發展過程中存在的問題，並能夠為公司領導制定決策提供重要依據，因此，公司發展需要財務管理制度及時進行優化。

二、保險公估公司財務管理現存問題分析

我國現階段的保險公估市場經營主體曾兩極化，且涉及低端市場現象嚴重，因此，行業市場中缺乏高質量供給，另外業務結構的不合理、與保險公司間地位的不平等，專業人才的缺失及發展地域的.不均衡等問題都制約了保險公估行業的產業品牌形象樹立，公估公司亟需制定新的行業發展戰略方針，以促進行業質的飛躍。財務戰略作為公司戰略重要組成部分，同樣需要針對新形勢進行設計，不斷創新，本文因此提出對保險公估公司財務管理制度的創新舉措，但在提出創新建議之前，先來簡單分析一下現行階段保險公估公司財務管理方面存在的不足：

(一)財務管理理念不新穎

我國部分保險公估公司財務管理觀念更新不及時、重要性認識不到位。據調查發現，部分保險公估公司財務人員對於現代企業中普遍適用的預算管理，風險管控，成本核算及財務電算化等概念模糊，採用的會計基礎及核定的經營範圍與實際業務的財務核算脱節，發票開據不及時、不合理，成本費用控制不夠嚴格，上述問題使得保險公估公司內部項目核算與實際發生常不能統一口徑，長此以往，財管運作則不能發揮實際效能，進而難以凸顯價值的體現。

(二)財管制度運行不規範

我國保險公估公司在當下不斷地加強產品組合創新，開拓市場方向、提升服務質量，深化產業鏈管理，但在其發展過程中，財務制度修訂不及時，缺乏針對性及財務彈性，使得保險公估行業無法切實找到自身財務管理上的制度準繩，再加上部分公司本身執行力度就弱，這便會進一步加劇行業內部的差異化程度及行業市場開拓、產業鏈聯動合作的配合難度。所以，長此以往，會導致財管制度體系運作不規範。

(三)財務核算技術不先進

互聯網時期，企業財務電算化已十分盛行，通過電算化的實現，可以簡化核算規程，提高工作效率，提升管控水平，但是部分保險公估公司財務風險意識不強，核算形式化，呆板化；同時其弱化電算化職能，只能加劇行業信息的不對稱性，這樣亦會導致公司無法實際掌握客户需求，加大行業經營風險，再加上行業內部財管工作人員能力不均衡，市場外部監控管理制度不統一等問題的存在，都會拉長財管工作的短板，使其陷入較大的風險隱患之中。

三、保險公估公司財務管理制度的優化創新

面對市場主體擴容、經營模式創新、客户需求多元化的形式，提高行業競爭力，摒棄原始低端發展模式，做大做強專業與特性，積極創新，加強管理，樹立行業口碑與形象，才能確保其立於競爭大潮之中而實現保險公估公司的深發展。

(一)財務核算管理制度的完善

1、界定經營範圍，做好做實財務基礎工作保險公估公司應嚴格參照《指引》的界定標準及保監會、其他監管機構審定的經營範圍，並根據《企業會計準則》中的財務核算會計基礎-權責發生制進行財務核算。同時，規範基礎工作還應貫徹落實崗位責任制。財務基礎工作主要由原始憑證的審核，記賬憑證的編制，賬簿的登記、報表的報出，相關材料立檔備查等各項環節組成，崗位財務人員應嚴格按照崗位責權進行財務核算，並建立專崗專權、授權審核機制；對於經營管理相關資料，租賃合同及階段性成果、諮詢報告等應按時存檔以留備查，以確保相關經濟事項發生的真實客觀性及財務檔案立卷工作的及時完整性。

2、制定核算範圍，做細會計科目明細劃分一方面，公估公司應嚴格按照經審定的經營範圍進行收入業務核算，另劃分主營與其他業務收入核算範疇，將出具公估報告確認的公估收入認定為主營業務收入，將因追償服務、教育服務等獲得的各項收入在其他業務收入科目下列示。同時，界定主營業務成本與管理費用核算範疇，例如：各機構應將從事主營業務而發生的直接成本在主營業務成本科目項下核算，並按公司管理需要與成本類別設置二級科目；將不與主營直接相關的，諸如公司的辦公費、職場費、通訊費等在管理費用科目進行核算等，以便公司能夠劃清成本歸屬。另一方面，界定應收賬款核算範圍，同時將為客户代墊費用按核算明細在應收賬款科目中核算；另對與其他企業、個人發生的，與主營無關的借貸款項在其他往來科目中進行核算，以保證應收賬款及往來款項的定期催收。

3、全面成本管控，規範落實成本費用管理公司應建立成本費用管理規範，以保證成本費用核算的合規、合理與真實、完整，另外，公司在確保各項費用列支的合理性方面還應加強原始憑證的審核與留存管理，如車輛使用費用總額需與公司自有或租用車輛總數相匹配；諮詢費、會議費等應在原始憑證中留存審批記錄、諮詢協議、會議通知及相關安排表、會議現場照片等支持性文件以用來進行規範管理。

4、加強資金監管，合理規範貨幣收支管控公司應加強貨幣資金管理，並制定資金管理規範：明確賬户開立及使用範圍，嚴格限制使用個人賬户收取或支出經營款項；並原則上採取零現金的方式進行收支結算，如若發生例外情況，需要執行特事特批制度。除上述四項財管制度外，公司還應引進工商業企業中已成熟運行的預算管理與經營、財務等風險管控制度，合理的建立預算分工，進行立項的預算編制，並做好預算的執行、分析與調整工作；另外，在立項初期，以成本效益為原則，綜合考慮公司的各項風險，以做好預警工作，從而幫助公司更有方向實現未來發展。

(二)信息技術水平的提升

除了上述財務制度的修訂外，保險公估公司還應在信息時代環境下，加強財管管控的信息化程度，以便方便、快捷地對現有財務信息資源實行全面整合，綜合研究與分析，從而更好地規劃下一步發展前途，實現行業信息化資源的統一運用與優化配置。

(三)內控與內審工作的加強

現階段，我國保險公估公司的財務管控風險衝擊大體上來源於其他保險金融機構及中介機構的迅猛發展。為了更好地迎接挑戰，一方面應加強企業內控思想與風險管控意識，加大風險評估預警投入力度；另一方面，應加強立項項目監管，即啟動企業內部審計職能，以應對外部市場、行業內部競爭及公司內部管控風險的發生，還應做好風險應急預案處理工作，並最大限度地加強財務管理人員的綜合素質建設，積極學習與討論現行階段的財務制度研究與優化，從而為行業內部財務管理工作地進一步落實提供切實保障。

(四)外部監督機制聯動協作

要加強我國保險公估公司的信息質量、運營收支、制度執行等方面的外審力度，強化相關政府部門，保監會及其他金融機構的實際指導與幫助力。只有通過內外兼治，共同協作，才能更有利於保險公估公司財務核算的行業自律，才能更深層次地實現對保險公估公司傳統財管工作的適度修正與行業發展的前景規劃與創新。

參考文獻:

[1]陳功，保險公估業品牌發展戰略研究[J].保險研究，20xx，（6）：36-39

[2]遊悠洋.基於我國保險公估業現狀的矛盾分析與行業發展研究[J].中國保險，20xx，（2）：36-38

[3]崔慧賢.集團化、多元化對金融服務產業組織的影響[J].產業經濟研究,20xx，63（2）：74

公司財務管理制度7

公司財務管理制度是公司企業，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規及財務制度，並結合公司具體情況制定。在實際工作中起規範、指導作用。

第一章 總則

第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條 會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

公司財務管理制度8

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、 票據

1、 票據的種類：

(1) 外部取得的原始發票;

(2) 公司自制的差旅費報銷單;

(3) 公司自制的支出證明單。

2、 票據的報銷要求：

(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客户名稱(填寫陝西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷;另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。

附 則

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

公司財務管理制度9

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章成本、費用開支範圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本；

二、製造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章成本管理責任制及監督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制並具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務管理制度10

第一章財務管理目的

第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。

第二章財務管理工作職責

第二條制訂並監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批准，並監督其執行情況。

第四條每年初蒐集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。

第五條對公司的資產進行管理。

第六條規範企業財務行為。

第七條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會籤即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，並上報公司總經理。

第八條執行公司會議制度，定期參加工作會議，彙報工作，解決問題。

第九條明晰企業總體資產狀況。

第三章資產管理

第十條流動資產的管理

第十一條固定資產管理

1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。

2.對於固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

第四章內部報銷的管理

第十二條本規定適用於公司。

第十四條報表種類

1.旬報

2.資產負債表、損益表、報表分析

3.內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）

第十五條上報時間

1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

2.資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

3.各類內部報表：每月10日前上報。

第十六條報表要求

1.報表內容應真實、完整。

2.上報時間應準時。

3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，並詳細附於文字説明。

4.報表格式由總公司財務部統一規定。

第十七條對各條塊執行制度情況的管理

1.結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，並由董事長決定處理措施

2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，並按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

公司財務管理制度11

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字後出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。