財務管理辦法(合集15篇)

財務管理辦法1

協會所有的財產均為協會全體成員的共同所有，它必須用於服務本協會的會員，開展本社團的活動以及發展社團之所用。為加強本協會的財務管理，建立規範合理的財務管理方法，提供財務工作水平和財務使用的透明度。依據社團聯合會及本協會原有相關文件規定先修訂條例如下：

一、經費來源：

（一）會員繳納的會費

（二）社會（主要是企業公司）贊助

（三）學校資助

（四）其他合法收入

二、經費使用

（一）本協會舉辦活動的費用

（二）本協會日常管理所需費用

（三）其他正當合理的.開支

三、財務審批

本協會的財務使用實行嚴格的管理、分層逐級審批制

（一）各部門財務報銷，必須持有相關的合法的正規國家統一發票，特殊情況應向理事會（董事長）通報後根據收據報賬。發票和收據必須有經手人的簽字，並註明相關時間、地點及使用事項。

（二）各部門經費使用必須首先經過部門負責人審批，報賬時需負責人簽字核實，最終上報理事會（董事長），經財務處報銷。

（三）超過預算的經費報銷，需事先向本部門負責人彙報，然後上報至理事會（董事長）。理事會審議後再經財務處核實報賬。

四、財務（產）管理

（一）本協會財務使用需嚴格遵守相關的管理制度並有理事會及全體成員給予監督，做到經費使用合理，真實，透明；管理和監督要求嚴格執相關財務條列，按章辦事。

（二）協會經費開支定期以公開形式向會員報告，並上報社聯，再由社聯向校團委老師彙報。

（三）所有部門在報賬時，除出示相關發票及收據外，還需另附一分詳細的經費使用明細表報財務處，接受理事會的監督核實。

（四）協會換屆時，協會財務有本屆財務負責人移交給新一屆財務負責人，並出具年度財務清單。同時需在換屆大會上做本屆的財務彙報，向廣大的會員説明協會財務使用狀況。

（五）協會所有財產為協會集體公共所遇，任何人不的隨意佔有或挪用，一經發現將予以嚴懲。

（六）經費使用要從實際出發，講求實效，力求節儉。並定期公佈經費使用情況。

五、財務處職責：

（一）本協會財務以董事長為主的理事會處理相關事宜。

（二）財務處需嚴格把關各級部門的經費使用，嚴格控制經費使用範圍，掌握開支情況，並及時的做出合理調整和調度。

（三）財務處需嚴格的審查各級部門的財務報告，真實無誤的登記財務使用情況，並記錄在冊、存檔。

（四）財務處財務人員，應大公無私，公平的對待各級部門的經費使用申請。不得出現提供虛假的財務報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規現象，一經發現，必將嚴懲。

財務管理辦法2

1、每學期開學一週內編制本期收支預算計劃，在開學三週內以書面形式上報教體局。預算計劃經領導班子、教代會審議通過後不得變更。

2、中國小取得的各項收入（房屋租金、土地租金、小賣部、學前班收入、教師節捐款、其它捐贈收入等）全部納入核算中心管理，取得收入20天內到核算中心辦理有關手續。

3、凡是發生經濟關係的費用支出，必須開具正式税務發票或行政事業收款收據，嚴禁白條入帳（如買方無法提供正式發票，讓其到税所由税所代開）。經手人必須取得有效的原始憑證，註明用途並簽好經手人姓名，然後交單位報賬員，最後報學校校長審批同意並簽字，然後由報帳員按時到會計核算中心報帳。否則，會計核算中心一律拒報。

4、正式税務發票必須寫清所購商品名稱，不能出現辦公用品、體育用品等字樣，如數額較大（1000元以上），要附有購物清單。否則，中心學校校長不予簽字，一律拒報。

5、強化民主理財，實行重大支出審批制度。凡國小20xx元，中學3000元以上的單項支出必須經單位領導班子研究決定（班子成員5人以上，不足5人全部參與），學校領導班子的`集體研究決定要形成會議紀要，原件學校存檔，複印件交中心校存檔，審批時需攜帶審批單、會議紀要複印件，然後報上級審核，實際報帳時要將支出批覆附在支出發票後面報帳（發票日期必須在審批日期之後）。未經審批直接報帳的，不予入帳。

6、維修費必需到地税所開正規發票，報賬時必須提供協議或合同，同發票一併入賬。

7、學校必須有取暖降温設備。取暖用煤需開正規發票。

8、控制學校負債，每期制定還款計劃，中心校、核算中心監督執行情況。

9、學校大額借支和借貸的管理。嚴禁學校任何人借支和借債。10、規範代收費用的管理，做到依計劃收取，按時上繳。

11、實行月報賬制度，每月20號-25號為報賬時間，其餘時間不再報賬。如沒到核算中心報賬，隔月票據核算中心將不予受理。如有特殊情況，需寫出情況説明經主管單位和會計核算中心批准後方可列支。

12、加強固定資產管理，健全固定資產台帳，每年12月對學校固定資產進行清查，做到帳物相符。

13、按教體局文件要求每學期賬面預留5%預留費。

財務管理辦法3

第一章總則

第一條為了保證合作醫療制度穩健運行，規範農村合作醫療基金（以下簡稱合作醫療基金）的財務管理，根據《中共中央、國務院關於進一步加強農村衞生工作的決定》（中發[20xx]13號）和雲南省新型農村合作醫療基金財務管理暫行辦法，針對農村合作醫療制度的特點，制定本辦法。

第二條基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和政策，按規定籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，並如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，基金安全。

第三條合作醫療基金納入合作醫療基金財政專户管理，專款專用，不得擠佔和挪用，也不得用於平衡財政預算。

　第二章基金預算

第四條合作醫療基金預算是合管辦根據新農合制度的實施計劃和任務編制，經規定程序審批的的年度基金財務收支計劃。

第五條合作醫療基金預算的編制審批和執行。

1、合作醫療基金經辦機構於年度終了時，根據本年度合作醫療基金預算執行情況和下年度合作醫療基金收支測算，按照收支平衡、略有節餘的原則編制合作醫療基金預算草案。

2、年度預算草案的編制，按照規定的報表格式、時間及編制要求進行。

3、合管辦編制的年度基金預算草案，由縣衞生局審核並報縣財政局審核，經縣政府批准後執行，並報上級財政、衞生部門備案。下年度基金預算應在當年10月底前批准執行。

4、合作醫療基金經辦機構按照合作醫療管理委員會批准的預算籌集和使用合作醫療基金。在執行和使用過程中遇特殊情況需要調整預算時，應由縣合管辦編制調整方案，報合作醫療基金管理委員會批准，同時報縣衞生局、財政局備案。調整後的預算仍要保持收支平衡。

5、合作醫療基金經辦機構應按期並逐級彙總向上級衞生局、財政局報告基金籌集及使用執行情況。

　第三章基金籌集

第六條合作醫療基金籌集實行農民個人繳費、集體補助和政府補助相結合的原則。合作醫療基金籌集的水平根據新型農村合作醫療制度的規定結合當地羣眾、集體和政府的經濟承受能力合理確定。

第七條合作醫療基金收入包括：個人繳費收入、財政補助收入、集體資助收入、鄉鎮企業保費收入、民政救濟收入、轉移收入、利息收入、其它收入。

1、個人繳納保費收入是指農民自願向合作醫療基金經辦繳納的保費。個人繳納保費以家庭為單位按每人不低於10元的標準繳納，具體繳費數額要因地制宜地根據當地羣眾的承受能力，經村民討論，由合作醫療管理委員會確定。

2、政府補助收入是指縣及縣以上各級財政按規定撥付到合作醫療基金經辦機構的對合作醫療的補助收入。

3、鄉（鎮）政府資助收入是指在財力許可的條件下，鄉（鎮）政府專門撥付用於擴大合作醫療基金的資金。

4、村集體經濟資助收入是指在財力許可的條件下，村集體專門撥付用於擴大合作醫療基金的資金。

5、鄉鎮企業保費收入是指鄉鎮企業向合作醫療基金經辦機構繳納的本企業中農民的保費，或者是經濟發達地區鄉鎮企業根據其使用的農民人數、財力等因素交付給合作醫療管理部門的專門用於合作醫療的資金。

6、民政救濟收入是指民政部門撥付到合作醫療基金經辦機構的對合作醫療的專項救助資金，該資金主要用於農村貧困家庭參保和部分農民患大病後補助其自負醫療費用的部分。

7、轉移收入是指參保農民跨地區（主要是指跨縣）流動而劃入的合作醫療基金收入。

8、利息收入是指合作醫療基金存入銀行所取得的利息收入。

9、其它收入是指社會募捐、捐贈（含捐贈物資兑現收入）、資助及其它經財政部門核准的合作醫療基金收入。

第八條合作醫療基金收繳，使用縣財政局統一印製的憑證。

第九條合作醫療基金各項收入應直接存入鶴慶縣新型農村合作醫療基金財政專户。

　第四章基金分配

第十條合作醫療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫療基金收入、風險基金收入。

醫療基金收入是按規定比例提取用於支付補償的收入。

風險基金收入是按規定比例提取用於彌補醫療基金超支的收入。基金的計提、上解、請領、撥回使用等按財政部、衞生部《關於建立新型農村合作醫療風險基金的意見》辦理。

　第五章基金支付

第十一條合作醫療基金支出應按鶴慶縣合作醫療章程、辦法和制度規定的基金管理級次、支出項目有計劃地劃分使用，經合作醫療管理委員會確定，任何個人不得隨意改變。基金除用於補償參合農民醫療和健康體檢費用外，不得支付其他任何費用。

第十二條合作醫療基金支出由縣管理委員會辦公室管理。

第十三條合作醫療基金支出按用途可分為醫療基金支出、風險基金支出。

1、醫療基金支出指按規定的限額和補償比例用醫療基金支付的`醫藥費用支出、參保人員健康體檢支出、轉移支出、上解上級支出、其它支出。

2、風險基金支出是指由於合作醫療基金超支造成合作醫療基金臨時週轉困難而按照規定程序動用風險基金所發生的支出。

第十四條合管辦在財政局和衞生局共同認定的國有銀行設立合作醫療基金支出户。（以下簡稱支出户）

支出户的主要用途是：接收收入户或財政專户撥入的基金；暫存合作醫療基金支付費用及該賬户的利息收入；支付基金支出款項。支出户除接收財政撥付的資金及該賬户的利息收入外，不得發生其它收入業務。

第十五條合管辦根據基金年度預算和月份收支計劃，按月填制用款申請書，在每月5日前報送縣財政局。財政局應在收到用款計劃的3個工作日內進行審核，審核無誤後在3個工作日內將基金從縣財政專户撥付到合管辦支出户。

第十六條合作醫療基金經辦機構應積極探索試行既保障農民基

本衞生服務，又有利於控制醫藥費用的支出方式、基本藥物目錄和診療規範。

　第六章基金結餘

第十七條基金結餘是指基金收支相抵後的期末餘額。合作醫療基金結餘包括醫療基金結餘和風險基金結餘。基金的結餘均轉下年使用，不得挪做它用。

第十八條合作醫療基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決；

1、經合作醫療管理委員會批准，動用歷年滾存結餘。

2、經合作醫療管理委員會批准，向州新農合協調領導小組申請批迴縣本級風險基金。

3、採取以上措施仍無法解決的，及時上報縣政府和上級主管部門。

　第七章資產

第十九條資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（收入户存款、財政專户存款、支出户存款）、暫付款項等。

第十八條合作醫療基金經辦機構應按有關規定建立健全銀行存款和現金的內部控制管理制度。應按有關部門的管理要求在指定銀行開設銀行存款賬户。現金的收付和管理，要嚴格遵守國務院發佈的《現金管理暫行條例》中的有關規定。

第十九條合作醫療基金經辦機構應及時辦理合作醫療基金存款，按月和開户行對賬，保證賬賬、賬款相符。

　第八章負債

第二十條負債是指基金運行過程中形成的暫存款和臨時存款等，應定期清理，及時結清。

第九章基金決算

第二十一條合作醫療基金經辦機構應按月向合作醫療管理委員會、縣財政局報送合作醫療基金財務報告，半年向縣衞生局報送合作醫療基金財務報告。

財務報告包括合作醫療基金收支表、資產負債表和有關附表及財務情況説明書。

財務情況説明書主要説明合作醫療基金的財務收支情況，對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項及需要説明的其他事項。

第二十三條合作醫療基金經辦機構於年度終了後，按雲南省財政廳和衞生廳頒發的《雲南省新型農村合作醫療基金會計核算暫行辦法》統一規定的報告時間和編制要求等編制合作醫療基金年度財務報告，編制年度財務報告應做到數字真實，計算準確，內容完整，報送及時。

第二十四條合作醫療基金經辦機構編制的年度財務報告，經縣衞生主管部門審核彙總後報縣財政局審核批覆。經過審核批准的合作醫療基金年度財務報告為基金決算，列入同級政府決算。

　第十章監督與檢查

第二十五條合作醫療基金經辦機構要建立健全內部管理制度，加強基金管理，實行賬目公開，民主理財，定期向社會公告基金收支和結餘情況，接受社會監督。同時接受財政、審計及合作醫療監督組織的監督檢查。

第二十六條財政、審計及合作醫療監督組織應定期不定期的對合作醫療基金籌集、使用情況等進行監督檢查，並將檢查結果公佈於眾。對違紀或違法行為要進行深入調查，向政府及其主管部門領導彙報，並提出處理意見。

第二十七條下列行為屬於違紀或違法行為：

1、截留、擠佔、挪用、貪污合作醫療基金；

2、違背合作醫療章程、辦法和制度，擅自改變補償項目或補償比例；

3、未將合作醫療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農村合作醫療基金財政專户；

4、其他違反國家法律、法規規定的行為。

第二十八條屬於第二十七條所列行為，應限期糾正，並做相應的追回、退還等處理。對違紀或違法行為的主管人員和直接責任者的處罰，按合作醫療有關規章和國家有關規定執行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。

　第十一章附則

第三十一條本制度自20xx年1月1日起執行。

財務管理辦法4

第一章總則

第一條為了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規範財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據《會計法》及國家財務管理有關法規，結合管理處工作實際制定本辦法。

第二章財務工作要求

第二條會計工作的基本任務：

（一）認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經紀律的行為，確保各類資金不受損失。

（二）按照國家有關財務會計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

（三）經常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計劃和預算執行情況，發現薄弱環節及存在問題，及時採取措施，保證各項財務計劃的順利執行。

（四）合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環節厲行節約，減少損失浪費。

（五）監督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規行為及時制止，保證資金的安全完整。

（六）財會人員及各級領導要嚴格執行《會計法》，嚴格遵守財經紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發揮單位資金效益，為單位經濟發展理好財、用好財。

第三條會計工作的基本要求：

（一）按照國家財務制度的規定，認真編制財務計劃（預算），並嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開支範圍和開支標準，合理使用資金。

（二）按照國家會計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

（三）按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

（四）按照會計核算原則，定期檢查、分析財務計劃（預算）的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發現經營管理中的問題，及時向領導提出建議。

（五）按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

（六）積極宣傳，並嚴格遵守、維護國家財務制度和財經紀律，制止一切違規違紀行為。

（七）為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經濟合同，參與有關生產、經營管理；有權監督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況；有權要求有關科室提供資料，如實反映情況；對於違反財經法規、制度、計劃和預算的經濟業務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經濟活動，有權拒絕辦理，並向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

第四條會計核算的要求：

（一）會計核算應當根據實際發生的經濟業務，依據取得可靠的憑據進行核算，形成符合標準的會計信息，體現會計核算的真實性和客觀性。

（二）會計核算應按照規定的會計處理方法對所發生的經濟業務進行核算，體現會計核算的合法性。

（三）會計對單位不同時期所發生的經濟業務進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

第五條憑證管理的要求：

（一）原始憑證必須具備的要素：

1.憑證的名稱；

2.填制憑證的日期；

3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；

4.經辦人員的簽名或蓋章；

5.接受憑證單位的名稱；

6.經濟業務內容、數量、單價和金額。

此外，原始憑證一般還要載明憑證的'附件和憑證的編號。

（二）原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規範》。

（三）記賬憑證必須具備的要素：

1.填制憑證的日期；

2.憑證的名稱和編號；

3.經濟業務的摘要；

4.應記會計科目方向及金額；

5.記賬符號；

6.所附原始憑證的張數；

7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

（四）記賬憑證填制要求：

審核無誤，內容完整，分類正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規範》。

（五）會計憑證的書寫：

填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數字前面應當書寫貨幣幣種符合。

（六）會計憑證的保管：

1.會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據，不得積壓。

2.會計憑證登記完畢後應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

3.會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證彙總表，按照編號順序摺疊整齊，按期裝訂成冊並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封籤處簽字或蓋章。

(七)記賬憑證採用通用式記賬憑證進行核算。

第六條賬簿管理的要求:

（一）會計賬簿的設置以國家統一會計制度為依據，從單位的業務需要出發進行會計賬簿設置。具體設置要求參考《會計基礎工作規範》。

（二）會計賬簿登記應做到：準確完整，註明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出餘額，過次承前。

（三）總賬登記可以直接根據各種記賬憑證彙總表或科目彙總表進行登記。

（四）日記賬的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，並做到日清月結。

（五）填制會計憑證或登記賬簿發生的錯誤，一經發現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

（六）定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

（七）結賬就是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末餘額。結賬的程序及方法是：

1.結賬前必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。

2.結賬時應當結出每個賬户期末餘額。

3.年度終了，要把各賬户的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄內註明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。

第七條其他：

（一）會計年度自公曆一月一日起十二月三十一日止。

（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。

（三）根據單位性質和上級主管部門要求，使用國家統一會計制度中所規定的會計科目。

（四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

（五）會計記錄的文字應當使用中文。

（六）會計報表根據單位性質和上級主管部門的具體要求，採用統一的報表格式。

第八條會計人員的職業道德：

（一）愛崗敬業。會計人員應熱愛本職工作，努力鑽研業務，不斷提高會計知識和業務技術。

（二）熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一的會計制度，做到處理各項經濟業務時依法把關守口，並結合會計工作進行廣泛宣傳。

（三）依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢於抵制歪風邪氣。

（四）客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。

（五）搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營特點和業務管理情況，努力為單位生產和經營服好務。

（六）保守祕密。會計人員應當保守本單位的會計祕密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

第三章財務管理

第九條計劃管理

（一）管理處各項財務支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據上級安排和本單位實際情況由計劃財務科編制年度財務收支計劃，經處務會議研究通過後執行。

（二）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執行管理處審定的年度財務收支計劃和經費包乾計劃，嚴禁超計劃支出。

（三）各項業務支出計劃由科室提出，經管理處處務會議研究通過。

（四）各項支出堅持集體決策。計劃財務科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經處長審批。站（隊、所）、公司開支經負責人審核後報賬。

（五）基層單位應制定年度經費支出計劃，經會議討論通過後執行，計劃財務科按各單位開支計劃按月核撥經費，不得超支超報。

（六）各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經處務會議通過後執行。

第十條現金管理

（一）各單位的現金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關規定，接受開户銀行的監督。

（二）各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支。現金支付，除了各類表彰獎勵、現金支票結算起點以下的零星開支、因採購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切採購、勞務供應等不得直接用現金支付。

（三）出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無誤的合法原始單據；收付現金後，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，並在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

（四）各單位須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

（五）收付現金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

（六）各單位庫存現金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規定處理。

（七）各單位提取或交存大額現金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現金的安全完整。

（八）不準利用銀行賬户代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬户外借他人、外單位或進行違規、違法活動。

第十一條往來款項管理

（一）往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

（二）往來賬應以每一往來單位或個人設置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、餘額準確、賬表相符。

（三）建立往來款項責任制，實行催收制，經辦人為第一責任人，每月終了列出分户清單並進行核對，督促相關科室（單位）及責任人催收或及時報賬清算，防止產生壞賬。

（四）對於確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

（五）經批准後的壞賬，計劃財務科要建立備查登記簿，並以户設置檔案，將經濟合同或協議書、民事訴訟和有關法律公證文件、催款處理往來書信、發生業務的單據和會計結算憑據、往來明細賬頁複印件以及壞賬申報批准書等各項資料歸檔保管。

（六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。

（七）職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

（八）往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，並編制情況説明書。

第十二條票據管理

（一）管理處票據包括：銀行票據、行政事業單位資金往來結算票據、水費發票、收據。

（二）票據使用範圍

1.銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用於銀行結算資金。

2.行政事業單位資金往來結算票據主要用於單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。

3.寧夏回族自治區地方税務局通用機打發票用於向灌區用水户收取水費。

4.普通收款收據主要用於單位內部轉賬、非經營性收費使用。

5.從事經營活動收取款項必須按規定使用税務機關監製的統一發票，購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。

（三）票據使用管理

1.計劃財務科設專人負責票據的領購、核發、使用、登記、保管、核銷等事項，設置專門的票據管理台賬，按票據種類和使用單位如實記載領購、發出、使用、結存及核銷等具體工作。

2.票據使用單位必須設專人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

3.各類票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發現上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，並向相關部門報告備案。

4.必須按票據規定的使用範圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據。各類票據不得互相串用。票據填開人員與印章保管人員應分設。

5.各類票據必須按規定核銷，如不按規定核銷，由使用單位票據管理人員承擔責任。

6.對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、自行銷燬票據，不按規定開具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規定處理。

7.使用後的票據存根應按會計檔案管理規定妥善保管。

8.各類票據使用、銷燬，都必須遵守銀行、財政、税務部門頒佈的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、税務、審計、監察等部門的監督檢查。

9.銀行票據管理應嚴格遵守銀行關於票據管理的相關制度。銀行預留印鑑要分管；嚴禁簽發空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發；不準將支票借給任何單位或個人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，並與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

10.行政事業單位資金往來結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業單位資金往來結算票據使用管理實施辦法》（寧財（綜）發〔20xx〕418號），不得超範圍使用資金往來結算票據。

11.水費發票嚴格遵守《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》和國家税務總局《網絡發票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發票專用章。

12.普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷憑證。

第十三條水費收繳管理

（一）嚴格按照自治區物價局和水利廳批准的項目、範圍和標準向用户收取水費，不得擅自擴大收費範圍或提高收費標準。

（二）收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發票專用章的“寧夏回族自治區地方税務局通用機打發票”，嚴禁未收款開票或收款後不開票的做法。水費發票只能用於收取水費，不得用於收取其他款項。

（三）管理處開設水費收繳集中賬户，用水户繳納水費須繳入水費集中户，單位不準以現金形式收取水費。

（四）用水户憑銀行繳款憑據到供水單位開具供水發票。

（五）水費票據報賬時須由主管業務負責人簽字。

（六）用水户到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中户，嚴禁留作其他收入。

（七）收取的水費按規定上繳財政專户，不準截留或挪作他用。

（八）收取水費的單位應定期公佈收費情況，接受羣眾監督。

第四章附則

第十四條本辦法未盡事項按國家相關財務法規制度執行。

第十五條本辦法由計劃財務科負責解釋。

第十六條本辦法自印發之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。

財務管理辦法5

摘要：文章通過對財務轉型的背景、財務會計與管理會計的關係、管理會計工具方法的應用研究, 提出了建立管理會計系統模型的設想。

關鍵詞：財務轉型; 背景; 特點與聯繫; 應用; 系統模型;

1 前言

企業財務是市場經濟活動的基礎和組成部分, 如何進行企業財務工作的改革和發展, 關係到企業財務工作未來的戰略佈局、轉型升級和推進企業管理會計體系建設和應用。文章着重闡述企業財務轉型的背景、財務會計與管理會計相互關係、工作中的應用、管理會計系統模型的建立。

2 企業財務轉型的背景與現狀

企業財務會計作為一個信息系統, 對內能夠對企業提供經營管理的一系列信息, 對外可以向投資者、債權人等提供同於投資決策的信息。會計系統控制主要是通過對會計主體所發生的各項能用貨幣計量的經濟業務進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制, 包括:依法設置會計機構, 配備會計從業人員, 建立會計工作的崗位責任制, 對會計從業人員進行合理的分工, 達到相互監督和制約;規定合理的憑證傳遞程序;明確憑證的裝訂和保全手續責任;合理設置賬户, 登記會計賬簿, 進行復式記賬;按照國家《會計法》和統一的會計準則的要求編制、報送、保管財務會計報告。

財務會計發展經歷了三個階段:傳統會計階段會計重點是放在資產、負債的平衡計算上, 資產負債表是重要的會計報表;在近代會計階段, 企業收益為控制標準, 損益表是主要的會計報表;現代會計階段, 企業會計內部職能擴展到了現金流動的分析, 反映企業現金流動是其重要的會計報表, 也是現代會計學科的最新發展水平。三種報表反映了企業盈利分配、收入與成本配合、成本損耗和資金佔用水平, 是以企業會計核算事後控制為主導, 反映的是企業當前的成本和利潤的高低、資金運轉使用情況以及企業的當前運行情況, 缺乏對企業財務的事前和事中控制的有效性管控, 缺乏對企業銷售經營全過程、全方位的系統管理。ERP業務流程的實施並不能消除會計核算主體地域差異性、制度標準差異性對統一會計核算信息化管理的制約, 沒有把財務戰略作為一種有效手段對企業業務進行支撐和實施。

伴隨新時代互聯網、大數據、人工智能、雲計算等信息化新技術的發展, 財務信息數量異常龐大, 財務會計在數據處理方面的能力受到挑戰, 不能及時對海量數據進行有效的篩選和處理, 財務的集中功能和業務滲透功能不能有效發揮, 信息化高技術下的市場經濟大環境企業競爭日趨激烈, 企業面臨的經營風險也日益激增。而財務管理作為企業升級轉型改革的橋頭堡, 財務職能也必須由過去的賬務核算轉變為利潤管理、價值創造;現階段企業財務工作的開展、財務信息、資料的傳遞、管理軟件等的應用, 都是離不開計算機互聯網支撐的, 隨着高技術的發展, 計算機能夠取代大部分會計師的職能, 通過財務共享中心篩選和處理海量的一手工作數據, 成為企業經營發展和管理的智囊大腦。因此, 加強企業內部管理控制, 通過提升核心競爭力創造企業內部價值, 進行深層次的財務轉型改革, 廣泛應用高層次的管理會計方式方法, 才能適應市場經濟和企業發展的需要。

3 財務會計與管理會計的特點與聯繫

3.1 財務會計的特點

財務會計主要是為企業外部各方面提供決策作用的財務信息的“對外報告會計”, 通過面向過去歸集並解釋過去的財務信息、履行反映報告企業經營成果和財務狀況形成“報賬型會計”, 運用憑證填制、賬簿登記、報表編制等固定程式, 並受相應會計準則規範和約束;財務會計是以企業整體作為工作主體, 體現的是對企業外部的利害關係提供會計信息服務, 其載體是有固定格式和固定報告的財務報表, 其計量單位是貨幣, 信息滿足全面性、系統性、連續性、綜合性、真實性、準確性、合法性等原則和要求, 具有規範和統一性, 形成通用的會計規範和統一的會計模式, 往往不重視管理過程及結果對企業人員心理和行為方面的影響。

3.2 管理會計的特點

管理會計是着重為企業有關管理部門有效地改善生產經營進行最優化決策時提供有針對性的財務管理信息並參與企業經營的“對內報告會計”, 通過利用已掌握的財務信息預測、謀劃未來, 控制和評價當前經營活動的“經營性會計”;其形式靈活多樣、專項機動、選擇性大, 以企業內部各層次的責任單位為主體、工作側重點是為企業內部管理服務、突出以人為中心的行為管理;其信息跨過去、現在和未來, 沒有統一格式、不固定報告日期、內部報告不對外公開;其定量信息除價值單位外還經常使用非價值單位, 以及定性的、特定的、有選擇的、非精確的、非法律效用的信息;沒有規範和統一的程式、體系尚待健全, 注重管理過程及結果對企業內部各方面人員在心理和行為方面的影響。

3.3 二者聯繫

管理會計和財務會計源於同一母體, 共同構成了現代會計體系的有機整體、相互制約、相互補充;二者所處的工作環境相同, 共同為實現企業和企業管理目標服務;相互共享部分信息, 管理會計所需的許多資源來源於財務會計系統, 是對財務會計信息進行深加工和再利用, 因而受到財務會計工作質量的制約, 同時部分管理會計信息有時也列入對外公開發表的範圍。

4 管理會計工具方法的應用

管理會計的`總體框架是將管理會計工具方法按戰略管理、預算管理、成本管理、營運管理、投融資管理、績效管理和風險管理等不同應用領域進行分類。全面預算管理作為企業科學管理體系的核心, 逐漸成為國內企業應用最大、最廣泛的管理會計方法。

在應用全面預算管理過程中國內企業取得顯著成效, 實現增收節支, 企業成本同比下降。主要採用五大舉措:一是企業與中層兩個組織層建立了預測和年度預算的雙閉環預算管理體系。二是將預算主體向下延伸至基層班組, 真正實現了成本從最基層作業環節開始的有效控制。三是實行定額管理, 形成涵蓋多項定額庫作為企業預測年度預算和成本管控的基礎。四是在企業內部大力推行對標管理, 全面建立指標對標對比庫, 尋找短板, 樹立標杆, 持續改進, 制訂規劃、限期達到。五是超利分成的預算考核制度, 真正實現將預算執行與生產單位業績的直接掛鈎。

同時建立全業務流程預算管控平台, 以成本管理和現金流為核心, 初步實現從業務到財務的數據貫通, 形成了涵蓋各個業務板塊、各個專業部門、各個預算環節的全面預算體系, 其主要做法有:一是實現業務財務數據一體化計算, 在預算編制中着重對業務數據的測算, 再通過固化業務數據到財務報表間的計算邏輯, 從而自動計算生成財務報表數據。二是加強預算執行分析。在業務財務數據一體化的基礎上, 採用本量利分析法, 研究成本、產量或銷量和利潤之間的內在聯繫, 進行預算執行分析。三是信息化手段固化流程, 在全面預算管控平台中分別設置了投資、採購、生產或銷售、人事、財務等不同部門、不同崗位、不同職責權限的賬號, 每一賬號都對應明確的職責權限, 設置嚴格的預算審批流程, 將每個賬號都串聯在審批流程中, 實現基於同一系統平台的多部門、多層次的預算管理。

5 管理會計系統模型的建立

管理會計系統模型是基於科學合理的管理會計理論框架和管理會計在企業管理中的典型案例和一些成功經驗, 重視基礎性的財務會計數據的準確性、報表的客觀性和及時性對管理會計工作質量的影響。在現代企業管理中, 管理會計系統主要由六個子系統模型組成, 包括財務管理系統、會計決策支持系統、全面預算系統、標準成本系統、存貨控制系統、績效評價系統, 各系統之間既獨立又相互聯繫, 共同發揮企業管理會計的作用。利用信息化進行處理的會計資料可直接進行管理會計核算, 但管理會計的諸多特殊情況處理無法在財務會計核算系統中進行, 因此要建立獨立的管理會計信息系統模型。

管理會計系統的基礎是財務管理系統, 是對企業一切經濟活動進行管理和處置, 包括一些非財務指標 (緊急事件、事故等) , 同時還要考慮價值角度的影響。

會計決策支持系統是會計信息系統決策的最高階段, 基礎是現代管理科學和信息化技術, 綜合運用數量數學、模糊數學、控制論、模型技術和數據庫技術等從會計信息和企業其他信息進行分析和挖掘, 從價值、風險和戰略等方面對企業價值管理進行決策輔助支持的人機交互系統, 實現會計決策系統的智能化。

全面預算系統是管理會計的重要應用, 在預算編制、預算實施、預算考核與分析、預算控制管理流程方面, 利用ERP管理系統的集成性, 方便和實用地編制出全面預算, 解決和補充傳統手工和其他軟件編制預算的不足, 確保企業能及時和科學地決策。

標準成本系統能夠克服實際成本系統的缺陷和成本控制信息不確切的缺點, 它是通過對企業全面預算執行情況進行追蹤、核算、登記, 結合企業內部管理的實際需要, 定期編制績效報告, 實現企業內部控制的標準化和流程化。

存貨控制系統為企業進行存貨事中控制提供會計信息, 進行存貨管理和控制, 及時的存貨信息對會計決策、銷售和運營情況的反映、戰略制定提供支持;業績評價系統是對反映企業績效的評價報告, 考核和分析各責任中心經濟活動, 響應不同企業對各責任中心的評價的差異性, 業績評價系統應具備定義業績評價、生成業績評價、輸出業績評價功能。

6 結論

財務會計與管理會計都是當代企業會計的重要組成部分, 財務會計同管理會計相配合並共同服務於市場經濟下的現代企業, 在財務轉型和深化管理會計應用的社會背景條件下, 充分運用互聯網、大數據等信息化技術, 發揮財務共享中心職能, 以價值創造為引領, 以財務轉型為目標, 統籌優化財務資源, 充分發揮管理會計財務決策支撐和價值管理職能, 尋找財務參與經營的切入點, 建立管理會計系統模型, 加強頂層設計, 逐步完善管理會計系統的制度及標準, 推進財務轉型, 深化管理會計應用, 充分發揮財務經營管理職能, 才能深層次地推動企業經營和創效水平的提高。

參考文獻

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財務管理辦法6

財務管理辦法為適應公司發展的需要，規範會計行為，統一會計核算標準，加強財務管理，保證資產的真實完整，維護公司的經濟秩序，特制訂本辦法。

一、財務管理體制

1、公司設立財務部。業務上按照《會計法》、公司有關管理辦法及本辦法進行會計核算，實行會計監督。行政上對公司總經理負責，並充分接受財務總監對公司的財務管理與監督。

2、 總經理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3、 財務實行統一領導、統一管理、統一核算的管理體制。財務部負責瀋陽重型華揚機電設備有限公司（以下簡稱為公司）的財務核算、會計日常工作及依法納税工作並負責公司財產物資的真實與完整，在會計法和公司有關管理辦法的範圍內開展各項工作。對公司的資產無轉讓、處置、對外擔保和抵押權力。

二、公司採用的主要會計政策：

1、會計年度：採用公曆制，即每年一月一日至十二月三十一日。

2、記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。對發生的外幣經濟業務，採用當月1日中國人民銀行公佈的基礎匯價摺合人民幣記帳。期末，對外幣帳户的外幣餘額按當日的.基礎匯價調整，差額計入當期財務費用。

3、計價基礎：實際成本法。

4、記帳原則及記賬方法：按權責發生制原則，採用借貸複式記帳法。

5、現金等價物的確定標準：持有的期限短、流動性強，易轉換為已知金額現金價值變現風險很小的投資，確定為現金等價物。

6、短期投資跌價準備：按國家政策規定計提跌價準備。

7、壞帳核算方法：採用備抵法，按應收帳款，其他應收款、應收票據期末餘額的3‰計提。

8、存貨：發出材料、商品按實際成本計價採用加權平均法。年末按照成本與可變現淨值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9、長期股權投資，採用權益法。按國家規定計提長期投資的跌價準備。

10、固定資產計價、折舊及跌價準備。

（1） 固定資產為同時具備以下特徵的有形資產：

1、為生產商品、提供勞務，出租或經營管理持有的；

2、使用年限超過一年；

3、單位價值在2,000.00元以上。

（2）固定資產折舊採用直線法平均計算，並按固定資產類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率（淨殘值率不予考慮）。

財務管理辦法7

第一條為推動農村集體財務管理規範化建設健康有序開展，加強對農村集體財務管理規範化示範單位管理，制定本辦法。

第二條本辦法適用於進行農村集體財務管理規範化建設的村集體經濟組織、代行村集體經濟組織職能的村委會及實行村會計委託代理的鄉鎮會計核算中心等單位（以下簡稱規範化建設單位）。

第三條規範化建設單位必須嚴格執行《會計法》、《會計基礎工作規範》，統一按照《村集體經濟組織會計制度》進行會計核算。

第四條規範化建設單位要建立健全財務管理制度，包括：現金銀行存款管理制度、財務開支審批制度、資產台賬制度、債權債務管理制度、票據管理制度、會計檔案管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度、土地補償費監督管理制度、轉移性資金收支管理制度等。

第五條規範化建設單位要建立健全內部控制制度，特別是對土地補償費監督管理、“一事一議”籌資籌勞、村級債務管理、轉移性資金收支管理進行重點控制。

第六條規範化建設單位要建立健全財產清查制度，定期對資產、負債進行清查，年終進行全面資產清查。

第七條規範化建設單位必須建立健全民主理財、民主監督制度，成立民主理財小組，明確理財小組職責，制定民主理財辦法，召開民主理財會議。

第八條民主理財小組的成員應按規定程序產生，認真履行職責，要對民主理財小組成員定期進行財會知識培訓。

第九條規範化建設單位必須建立健全財務工作流程，所有經濟活動手續必須齊全。

第十條規範化建設單位必須按期編制財務報表，按要求向部、省、縣報送相關報表及材料。

第十一條規範化建設單位必須設立專門的會計檔案櫃（室），加強對會計憑證、賬簿、報表、資產台賬、財務計劃、經濟合同、財務公開底稿等文字材料以及電子數據等檔案管理。

第十二條規範化建設單位要建立健全財務公開制度，及時進行財務公開，公開的內容要真實、全面。羣眾普遍關心和重大經濟業務或事項發生要逐項逐筆公開。

第十三條規範化建設單位必須接受各級農村經營管理部門（以下簡稱農經部門）的審計監督，提供真實、準確的資料，並及時公佈審計結果。

發生下列事項，要進行專項審計：

1.村幹部任期屆滿和離任；

2.土地補償費及其他轉移性資金的收支；

3.發生數額較大的`一事一議籌資籌勞的項目；

4.其他重大的經濟活動。

第十四條規範化建設單位必須實行統一電算化管理，使用農業部認定或監製的符合新《村集體經濟組織會計制度》標準的農村財務會計電算化管理軟件，建立健全電算化內部管理制度。

第十五條規範化建設單位要定期組織對財會人員有關財會知識、政策法規、電算化管理等知識培訓。

第十六條農業部及省（區、市）農經部門對“全國農村集體財務管理規範化示範單位”實行動態管理，定期進行考核抽查。示範單位出現下列情況之一的，取消其“全國農村集體財務管理規範化示範單位”稱號，收回其稱號牌匾。

1.因財務問題造成農民上訪，經核查屬實的；

2.不及時進行財務公開或進行虛假公開的；

3.主理財小組成員未履行職責的；

4.民主理財民主監督無法正常開展的；

5.審計發現重大財務問題的；

6.財務管理會計核算未按規定開展或未起到示範作用的。

第十七條未經農業部批准，各級農經部門不得將“全國農村集體財務管理規範化示範單位”牌匾私自授權非示範單位。

財務管理辦法8

為了打造一個廉潔、高效、透明、服務的局室，更好地規範財務行為，嚴肅財經紀律，特擬定如下規定請遵照執行。

一、凡是在局財務賬上報銷的票據必須有經手人簽字，所有要報銷的票據一律由局長審核後交審批簽字。

二、貳仟元以上的支出需向班子會報告，未經班子會通過，局長無權核准報銷。

三、嚴禁不經批准擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權拒絕審批。

四、無特殊原因未經局長同意局財務一律不允許借支個人任何資金，對於同意借支的（包括工作人員出差及臨時性公務借款），由借款人寫出書面申請報告，經局長審核，審批人員簽字後，到報帳員處辦理借款手續，領取現金。借款人必須在當月內歸還（需要報銷票據及時報銷），如不及時歸還或報銷的將從個人工資中扣除。

五、鼓勵向上爭取項目資金，對於到賬資金經班子會討論後按比例對個人予以獎勵。

六、縣外匯週轉金單獨立帳，一律經縣分管領導簽字同意後開支，審批人做為平衡財務賬目的第一責任人，應合理安排好各項經費的'開支，保證全局工作的正常運轉。

七、每週財務報賬之後，整理出各項收支向班子成員報告，對於各自產生的費用需在會議上向大家作出公佈。

八、財務狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。

全局同志需對自己的行為加強自律，保持廉潔的心態，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務。

財務管理辦法9

為規範財務管理，促進人力資源和社會保障事業發展，本着“高效、節約、規範”的財務管理原則，結合我局實際，制定本財務管理辦法。

一、財務管理基本原則

1、集中管理原則。局機關及所屬事業單位的經費管理體制不變。單獨建賬的統管單位的各項經費（包括財政撥款、行政事業性收費、專項經費、其他收入）由局規劃財務基金監督科分單位預算和收支核算，實行統一管理。財務沒有統管的縣級事業單位的專項經費，根據工作實績實行統一管理，與工作實績掛鈎，獎懲兑現。

2、計劃管理原則。堅持“收支兩條線”、“量入為出、收支平衡”和“先計劃、後開支”原則，樹立過緊日子的思想，增收節支，保工資發放，保正常辦公和必要開支，保重點項目支出。

二、財務管理細則

1、收費管理。收費由規劃財務基金監督科配備專人領取收費發票，按照物價和財政部門規定的標準集中收費，收費票據明確註明收費項目、收費標準、收費金額。票據使用完畢，收費人員及時核銷票據，嚴禁坐支。

2、支出審批程序。各單位、機關科室各項支出費用由所在單位、科室負責人向局領導書面申請同意後方可列支。規劃財務基金監督科負責人按財務制度規定審核每一筆經濟業務的合規性、合法性，並簽署意見報財務分管領導審批，較大數額的報主要領導審批，大額支出費用經局長辦公會研究同意後審批核銷。

3、現金管理。凡在同城結算同一筆經濟業務的項目，超過1000元的必須以轉賬形式支付，不得以現金支付。異地結算數額較大的必須以轉賬形式支付。

4、固定資產管理。規劃財務基金監督科建立資產台賬，統一登記、統一管理、統一核算。凡購置新辦公設備的，規劃財務基金監督科適時登記；報廢舊辦公設備的，規劃財務基金監督科負責接收處理。科室負責人是科室固定資產的第一負責人，固定資產丟失、損壞由科室負責人負賠償責任。規劃財務基金監督科定期或不定期對固定資產清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符，嚴禁不經批准私自購置、處理固定資產。

三、經費開支標準、範圍及核銷程序

1、工資、福利費。工資、補貼等福利由局財務按月支付。公積金、醫療保險費等項目由局財務按規定繳納，並及時公告。

2、辦公費。各科室書面編制採購預算計劃報局領導審核審批同意後由規劃財務基金監督科、辦公室詢價後按質優、最低價原則方可辦理。

3、報刊費。報刊訂閲由局辦公室統一向局領導報告審批後統一徵訂和核銷，凡未經審批私自訂閲的一切報刊雜誌不予核銷。

4、郵電費。各科室批量郵寄函件由辦公室統一辦理，辦公室分科室登記，按季度列出清單，報局領導審批核銷。

5、交通費。汽油費在政府採購辦指定加油站加油，核銷時由司機本人履行財務審批程序。

車輛維修實行申報制。即由司機提出申請，局辦、局財務根據實際情況，經詢價或比價後提出維修建議，報局領導批准後到政府採購辦制定維修站維修，維修費用結算按財政規定辦法執行。車輛保險由局辦公室、規劃財務基金監督科詢價、比價報局領導批准後集中投保。

6、差旅費。

（1）凡到縣、市和省廳開會、培訓、考察學習外出的，由科室提出建議，分管局長提出意見報局長審批。

（2）住宿支出標準：各科室差旅費的開支範圍、開支標準、交通補助費、伙食補助費等嚴格按照按照十財行發〔20xx〕188號文件規定執行。對不按規定超範圍、超標準乘坐交通工具、入住高檔賓館，財務只報銷符合規定的部分，超支部分由出差人員自己負擔，特殊情況報請局領導批示後執行。

（3）其他費用支出標準：到市外出差因工作需要招待客人，按招待報銷標準程序辦理。出差人員乘坐飛機、軟卧要從嚴控制，如有特殊情況需乘坐飛機的，必須報局長審批同意。

（4）出差返回後應如實填寫差旅費報銷單，並附差旅費審批單兩週內報帳核銷。

7、會議費。

（1）嚴格控制參加會議人員及會議開支標準。全局會議由局辦公室主辦，各業務會議由承辦科室主辦。會前，主辦科室要拿出會議支出預算方案（包括會議資金來源），報財務分管領導審核，由局長審批。核銷時必須持領導批件、附會議通知、會議預算、人員名單及就餐住宿發票。

（2）工作人員外出參加會議，會議統一安排食宿的會議期間的伙食補助費和公雜費不予核銷，只核銷在途期間的伙食補助費和公雜費。

（3）市直人力資源和社會保障局各科室及縣級事業單位凡需召開全市業務工作會議或舉辦各類培訓班、研討班等，嚴格按照《市市級黨政機關會議費管理辦法》（十財行發〔20xx〕189號）文件執行。

8、招待費。

（1）嚴格控制食宿標準。①住宿標準、伙食標準按《市市級黨政機關差旅費管理辦法》（十財行發〔20xx〕188號）文件標準執行，以上招待標準不含酒水。②要儘量減少陪餐人員。需要領導陪餐的，原則上安排一次，工作時間較長的不超過兩次。陪餐人員標準比照同級客人標準執行。

（2）建立嚴格的招待審批制度。①公務招待實行“先簽批後接待”和“對口接待”的`制度。凡來我局進行公務活動的各級領導及外地來賓，凡需要安排招待時，相關科室提出申請，經辦人員填寫《市市直行政事業單位業務招待費使用審批卡》報局長審批後，統一到指定地點接待。②招待費結算時，必須附有審批卡，否則不予核銷。③嚴禁借招待費弄虛作假，凡與公務或業務活動無關人員發生的費用，一律不得在招待費中列支。

9、借款核銷。凡在局財務借款出差的，需履行財務審批手續，返回後在兩週內報銷，公務借款的必須在三週內還款核銷。凡借款不歸還的，不得再借新款。個人借用公款超過六個月未還得按照有關紀律規定處理。

10、大型設備購置費。購置大型固定資產、建設工程項目，由採購單位提出計劃，經局長同意，由局長辦公會集體研究同意後，按照政府採購辦具體相關規定辦理。

11、勞務費。各統一核算單位及機關各科室因工作需要臨時聘請工作人員的，應先提出書面申請報告，註明聘用人員基本情況和聘用理由，報分管領導審核、局長審批後，通知辦公室、規劃財務基金監督科備案，按財務程序核發相關待遇。凡不經審批私自聘用臨時工作人員的，一切工資福利不予核銷。

12、房屋維修費。辦公用房、公用設施維護維修由科室提出書面申請，報分管領導審核同意後交由辦公室，由辦公室、規劃財務基金監督科詢價比價，提出意見報局長審批，規劃財務基金監督科履行政府採購審批手續後，局辦公室組織實施。費用結算時，嚴格按照實際發生費用結算，但不得突破政府採購確定的預算價，報銷時附正規發票及領導籤批的維修申請。凡不按審批計劃超標準結算的，超出部分由具體經辦人員負責；凡不經審批自行維修的一律不予核銷。

13、其他費用。在職職工和離退休人員因病住院慰問的，由經辦人填寫“職工住院慰問審批單”報局領導審批，費用標準為200元。

四、財務審計監督報告制度

局規劃財務基金監督科負責監督檢查局系統各事業單位財務管理制度的建立和執行情況，有權糾正違反《會計法》和財經紀律現象。

本辦法自行文之日起執行，本辦法未盡事宜，按照國家有關財經法規執行，具體由規劃財務基金監督科負責解釋。本辦法自公佈之日起施行。

財務管理辦法10

第一章總則

第一條：為了進一步規範和加強村級財務管理，維護集體和農民的利益，確保村級組織正常運轉，根據財會法律法規和上級有關政策規定，結合我鎮實際，制定本辦法。

第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。

第三條：村民委員會是村級財務管理的主體，應建立健全各項財務管理制度，保護集體資產的安全和完整；村民委員會負責人是村級財務的責任主體，對本村的財務工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。

第四條：村級財務管理要貫徹執行黨和國家方針政策及有關法律法規，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務公開、民主管理的制度。

第二章村級財務管理

第五條：村級財務收支實行“村賬鄉代理”，由鄉鎮會計核算中心代理記賬。統一在鄉鎮會計核算中心開設核算基本户。村級經費的所有權和使用權不變、審批權不變、會計核算主體不變、債權債務關係不變。

第六條：鄉鎮會計核算中心按村設置賬套，進行分類核算。各村設置報賬員一名，並保持相對穩定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據的歸集和報賬。

第七條：所有村級集體資金都必須納入核算範圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統一經營收入，土地、企業等發包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專項收入，機關、團體、經濟組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。

第八條：村級支出主要包括：在職村幹部誤工補貼，離任村老幹生活困難補助，村級辦公經費支出。村乾和村老幹職數及補貼補助標準由縣組織部門核定；村級辦公經費主要用於辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊徵訂等方面的公務支出。

第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統一監製的收據，轉賬收入直接進入鄉鎮會計核算中心基本賬户；現金收入於當日或次日上午必須繳入鄉鎮會計核算中心基本賬户，嚴禁坐支。收據由報賬員從鄉鎮會計核算中心登記領取，定期核銷。

第十條：村級經費支出的報賬審批程序為：原始憑證

經手人簽字→500元以內由村財務主管幹部審籤(500元以上的由村民主理財小組集體審籤)→報賬員到鄉鎮會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的合法性合規性→中心主任複核、審籤→中心錄入會計進行賬務處理→中心記賬會計記賬。

第十一條：鄉鎮會計核算中心根據村級大小和經濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發放村組幹部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現金支票支付。

第十二條：村級要加強村級債權債務的管理，按照“制止新債、摸清底數、明確責任、分類處理、逐步化解”的.總體原則，對現有債權債務進行全面清理和界定，分門別類登記造冊，並報鄉鎮會計核算中心以電子存檔備案。

第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產生。村幹部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務收支計劃；負責監督財務計劃和各項財務制度的執行；負責檢查、審核財務賬目及相關的經濟活動事項，否決村級不合理開支。

第十四條：鄉鎮會計核算中心應定期按規定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目餘額和收支明細情況的月報或季報；反映資產負債和收益及收益分配情況的年報。

第三章村級財務管理的監督

第十五條：鄉鎮會計核算中心對村級報賬員的業務要進行經常性指導，嚴格按財務制度設置賬簿並進行會計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關，保證村級按計劃、按政策、按規定用途使用資金。

第十六條：縣鄉財政部門要做好資金調度，按規定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠佔、挪用村級經費，確保村級經費足額落實。 第十七條：縣監察、審計、農經和財政監督部門應對村級經費使用管理情況定期檢查，發現問題，及時查處。

第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，並將村級收支情況在村務公開欄予以公佈，接受羣眾監督。

財務管理辦法11

前言:財務管理是指在一定的目標下，進行資產購置、資本融通和單位經營中現金流量和利潤分配等方而的管理，簡單的説，它是組織單位財務活動，處理單位財務關係的一項經濟管理工作。財務管理作為行政單位經濟管理中的重要組成部分，是促使行政單位實現穩健經營、防範經營風險的一個必要條件。而加強財務管理，己成為所有行政單位的共識。近年來，在市場經濟條件的影響下，客觀經濟規律所引發的競爭驅使行政單位在加強財務管理、提高自我約束和自我保護方而下足功夫，由此可見，加強財務管理是行政單位經營和資產管理中的一個重要手段。但不少行政單位的財務管理存在着部分問題，這些問題限制了行政單位的健康發展，由此可見，加強財務管理己成為現階段行政單位迫切需要解決的問題。

一、我國行政單位現階段財務管理中存在的問題

(一)部分行政單位領導的財務管理意識薄弱。長期以來，由於受到習慣勢力的不良影響，部分中小行政單位財務管理模式普遍落後。這些行政單位的領帶普遍忽視了財務管理的核心地位和重要作用，不僅缺乏對財務管理相關理論知識的理解，也沒有積極探究先進的財務管理方法，甚至沒有將財務管理納入單位經濟管理的有效機制中。這些行政單位領導的財務管理意識薄弱主要體現在部分物資在採購和保管環節中出現短缺和積壓現象，且不進行規範的財務管理另外，在實際的財務管理中，部分行政單位不僅沒有制定必要的財務管理制度，甚至是覺得沒有必要制定財務資產管理制度，即使制定了相關制度也只是進行浮於表而的管理。而在這些行政事業單位領導的“重購置輕管理”的畸形思想下，不僅難以正常發揮財務管理應有的監控作用，而且還會使單位出現巨大的財務虧空隱患。

(二)資金使用效率不高。行政單位各個部門的預算編制不科學、各項經費相互擠佔、資金支出無定額等原因是導致行政單位資金使用效率不高的主要原因。在這些行政單位中，往往是先使用資金，再進行財政資金的管理，直接忽略了財務資金的預算編制和控制環節，不僅沒有規定資金支出的最高額度，而且也基本沒有對資金的使用狀況和使用效率進行監督。這就給心存僥倖心理的不法人員提供了可乘之機，他們的往來款項賬而資產不僅佔單位流動資產中的很大比例，而且還普遍存在壞賬和爛賬現象另外，再加上行政單位長期受傳統計劃管理體制的不良影響，部分部門將流動資金只在自己部門內分割使用，造成一個部門資金使用有餘，但其他部門卻出現資金週轉不靈的現象。在這樣的情況下，就降低了資金的使用效率，也會影響行政單位的總體運營質量。

(三)財務管理人員的任用機制不健全。現階段行政單位財務管理工作的挑戰主要來源於歷年來行政單位財務管理體制的變化。造成這些變化的原因主要是部門行政單位領導任人唯親，不重視財務管理人員的選拔，且任用機制也不健全。在實際的財務管理人員選拔中，把不具備資格從業證的人員強行安排進入單位參與財務管理工作。另外，由於在崗的財務管理人員沒有缺少競爭壓力，這就造成了這些在崗財務管理人員的綜合素質大大降低，職業素質不高，思想觀念相對陳舊，財務管理工作自然也停留在傳統模式中。再加上部分行政單位領帶不重視在崗財務管理人員專業知識和技能的培養，在他們參加工作後也沒有深入學習財務知識，本身薄弱的知識環節沒有及時得到補足，在日後的工作中極易出現問題，不利於行政單位財務管理的進一步發展。

二、相應措施

(一)提高行政單位財務管理意識。增強行政單位全體工作人員的風險防範意識和財務管理意識，對行政單位的長遠發展十分有利。為保障財務管理工作的順利開展，行政單位應在遵循財務管理相關法規政策的前提下，充分結合單位自身的實際情況，建立一套安全完整的且操作性較強的財務管理機制，這就要求行政單位財務管理的每一項工作都必須嚴格按照既定的程序進行。同時，建立有效的相互制衡、激勵獎懲的機制，這不僅能充分調動整個財務管理隊伍的積極性，使行政單位財務管理過程中每個在崗人員和其他部門的在崗人員同時進入管理體系，形成人人蔘與、人人有責的良好氛圍。而且能達到相互配合又制約的目的，對行政單位日後的發展起到積極的推動作用。

(二)建立科學的資金預算監督機制。抓好內部控制制度。抓好財務管理內部制度最重要的一個點是明確財務管理人員的'職責分工。這就要求行政單位從建立科學化、規範化的預算管理體制入手，在財務管理部門建立單位分級預算管理辦法，試行專項資金歸口管理，明確每個財務管理人員的工作重點，對資金的管理和使用實行責任制，在此基礎上實行定崗、定人和定位管理。這不僅能明確資金的領用部門和使用狀況，也能提高財務管理人員對自身崗位的責任感，使他們在日常財務管理工作中在關鍵控制點上加強監督。同時，強調每項經濟業務都要經授權與批准方可執行，並嚴格規定財務開支的審批權限，使每一筆財務開支能滿足單位自身經營活動的需要，還能最大程度提高資金的使用效率，真正做到用財有效。完善內部審計工作。鑑於行政單位財務管理內部審計工作不受到任何部門的影響和限制這一特點，在實際的財務管理中應用好好發揮審計部門的監督能力。而要想完善內部審計工作，就必須要從提高審計人員的綜合能力這一方而入手，這是完善內部審計工作的前提，也是一個重要措施。其次，應強化審計人員的崗位責任感，使他們在進行審計工作時始終秉着公平公正的工作態度，對財務管理的實際狀況進行全而的、客觀的、科學的監督和評價。接着是加強監督單位當年的資金使用狀況，追查財務管理人員工作的異常情況。在完成審計工作後，針對財務管理工作中的不足之處進行分析，並提出相應的整改措施，以書而的形式反饋給單位領導，以進一步提高資金的使用效率，促進行政單位的健康發展。

(三)合理配置財務管理人員。在行政單位中把財務管理視為單位經濟管理工作中的重點，這無可非議，但合理配置財務管理人員也同樣重要。這是因為財務管理人員完成財務管理工作質量的好壞，直接取決於財務管理人員的綜合素質和職業道德水平。為此，行政單位應以綜合單位自身發展的需要，配備具有專業技能過硬的財務管理人員。選拔具備從業資格且具有思想素質好、業務能力高、責任心強的人員進入單位參加財務管理工作。另外，要適當增加在崗財務管理人員的培訓次數，並定期組織在崗財務人員進行素質教育。同時，單位財務主管應定期或不定期對財務管理人員進行實地輔導，強化他們的崗位責任感，進而提高財務管理人員的整體素質。

三、結束語

總而言之，行政單位的財務管理工作要實現可持續性發展，並提高發展的速度和規模，必須立足於單位自身的實際情況，努力克服單位自身財務管理現有的不足之處，站在市場經濟的角度，運用科學來制定單位的發展戰略，才能真正實現可持續發展。

財務管理辦法12

一、財務控制目的

( 一) 企業單位的財務控制目的

企業單位的財務控制管理，其目的無非就是在於使企業單位的經濟利益最大化實現，也就是用最少的投入換取最高的利潤，企業剩餘的產品價值是利潤的體現，隨着利潤增多，企業單位的財富也就越多。所以企業單位的財務控制目標，就是通過對企業成本的約束、組織、指導和控制，實現企業利潤的最大化，增強企業的盈利能力，不斷增加企業的財富。

( 二) 事業單位的財務控制目的

事業單位的財務控制管理目的與企業單位不同，事業單位的財務控制管理目的在於，保證事業單位的財務活動符合法律、法規和基本的相關政策，同時也要幫助單位提高財政資金的使用效益。所以，事業單位的財務控制目的就是通過組織和規範組織，內部機構部門的財務行為，保證國家相關法律、法規及其相關的管理辦法，相關政策的貫徹實行，有效的提高行政資金利用的有效率，確保事業發展目標實現的管理活動。

( 三) 事業單位的財務控制目的和企業單位的財務控制目的相比較

企業單位的財務控制管理目的在於利潤最大化，因而大多數的企業都很注重財務控制管理，他們大多數都擁有完整的財務控制體系，而且已經較為成熟。而事業單位的管理目標並不單一，目標的多重性導致了管理方式的多樣性和手段的不斷變化，這也導致事業單位的財務控制管理比企業的財務控制管理難上很多，很多事業單位為了達到控制財務的目的，不惜違背客觀規律來使用行政資金，這導致了很多事業單位資金使用的效率偏低的現象。

二、事業單位財務管理的問題所在

( 一) 財務管理職能弱

現在的事業單位財務管理職能還是太弱了，這導致了很多事業單位的財務控制不規範，經費支出不明確，費用支出無計劃，無定額，明細記錄不足。此外，事業單位還極少對資金使用的效益進行預估，完成後又極少進行資金使用效率的考核，導致很多單位財務控制混亂，資金使用效率低下。

( 二) 預算執行的約束力不足

從整體來看，目前我國的事業單位的支出預算和管理水平仍然處於較低的階段，管理體制沒有完全理順。因此，在事業單位的財務控制預算中缺乏強有力的監督考核和行之有效的約束機制。此外經費的使用缺乏後續情況考核，對於經費使用後的社會效益並沒有考核和總結分析，這不但造成了資金使用的效率降低，更是造成了資金使用的隨意性。

( 三) 專項資金管理不規範，不嚴肅，資金供給不合理

因為專項資金在使用之前缺乏專門的論證，上級調撥部門把關不嚴，使經費和與不少相關的項目脱節，在各級部門的預算和結算中所有的經費支出項目幾乎都被列為專項經費，適用範圍很模糊，不明晰，有很大的不確定性。另一方面，項目的資金分配不規範現象十分嚴重，很隨意，這不但給資金專項使用造成了阻礙，而且給乘機挪用專項經費者提供了機會。

三、建議事業單位借鑑企業單位的財務控制管理手段辦法

企業單位的財務控制預算主要通過對效果、效率、經濟等方面進行分析為前提來實現，經濟就是指在達到預期目標的前提下將成本降到最低，效率是指投入的人力物力和產出的產品和效益之間的關係是否正常，效果則是説，進行投入後的預期目標成果和最後的實際成果之間的關係。從這裏來看，事業單位必須要改善預算管理模式，加強預算控制，增加約束力，外部監督和內部考核並重，從這些層面來進行全面改良。

( 一) 對財務控制的概念要重新定義

因為財務控制的理論結構、目標、內容、方法和環境都發生了變化，財務管理也已經脱離財政管理獨立存在，其微觀性已經成為其中的決定性因素。在當今的財務管理和財務控制必須在當今經歷理論政策的指導下進行，並且要立足於現代企業制度和法人治理結構的`要求。

( 二) 財務控制的要求

首先必須要引入競爭機制和論證考核機制，保證其資金使用效率的最大化，另外為了能在市場經濟機制下獲得良性發展，事業單位應該要擺脱依賴，實現自我發展，並建立相應的激勵機制。除此以外，還應該有外部的監督來確保資金特別是專項資金可以被花在實處，還要有相應的制度進行控制和約束，各個部門間應該要嚴格把關，確定資金使用的效率最大化，這很重要。

( 三) 加強預算控制

預算控制是指財務監管部門及其人員通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃等方面對資金活動進行組織、指導、監督和約束。確保實現資金的管理控制活動。財務活動中，如果有預算，沒有管理和控制，就難免出現財務失控現象造成財務管理混亂，並且難以為日後的效益評估留下明細的數據，對效果的評估和論證造成障礙。因而，預算控制可以説是財務控制的核心所在，事業單位應該要加強預算控制，從內到外，各部門的預算都應該加強控制和管理，並且還應該有明細的記錄，為日後的工作和論證提供支持。

四、結束語

新的形勢下，事業單位的財務控制對於單位的發展影響越來越大，只有借鑑現代企業的財務控制制度，才能更好的促進現在事業單位的良性發展，才能讓事業單位為社會的發展提供強有力的支持，發揮相應的作用。

財務管理辦法13

報表內容按照表頭順序平鋪式展示，便於查看詳細信息。一般基礎信息表可以用列表式體現。多用於展示客户名單、產品清單、物品清單、訂單、發貨單等單據或當日工作記錄，當日銷售記錄等記錄條數比較少的數據。下文是納税人財務會計報表報

第一章總則

第一條 為了統一納税人財務會計報表報送，規範税務機關對財務會計報表數據的接收、處理及應用維護，減輕納税人負擔，夯實徵管基礎，根據《中華人民共和國税收徵收管理法》(以下簡稱《徵管法》)及其實施細則以及其他相關法律、法規的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱納税人是指《徵管法》第十五條所規定的從事生產、經營的納税人。實行定期定額徵收方式管理的納税人除外。

第三條 本辦法所稱財務會計報表是指會計制度規定編制的資產負債表、利潤表、現金流量表和相關附表。

前款所稱會計制度是指國務院頒佈的《中華人民共和國企業財務會計報告條例》以及財政部制定頒發的各項會計制度。

第四條 納税人應當按照國家相關法律、法規的規定編制和報送財務會計報表，不得編制提供虛假的財務會計報表。納税人的法定代表人或負責人對報送的財務會計報表的真實性和完整性負責。

第五條 納税人應當在規定期間，按照現行税收徵管範圍的劃分，分別向主管國家税務局、地方税務局報送財務會計報表。除有特殊要求外，同樣的報表只報送一次。

主管税務機關應指定部門採集錄入，實行“一户式”存儲，實現信息共享，不得要求納税人按税種或者在辦理其他涉税事項時重複報送財務會計報表。

第六條 税務機關應當依法對取得的納税人財務會計報表數據保密，不得隨意公開或用於税收以外的用途。

第二章 報 表 報 送

第七條 納税人無論有無應税收入、所得和其他應税項目，或者在減免税期間，均必須依照《徵管法》第二十五條的規定，按其所適用的會計制度編制財務報表，並按本辦法第八條規定的時限向主管税務機關報送;其所適用的會計制度規定需要編報相關附表以及會計報表附註、財務情況説明書、審計報告的，應當隨同財務會計報表一併報送。

適用不同的會計制度報送財務會計報表的具體種類，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家税務局和地方税務局聯合確定。

第八條 納税人財務會計報表報送期間原則上按季度和年度報送。確需按月報送的`，由省、自治區、直轄市和計劃單列市國家税務局和地方税務局聯合確定。

第九條 納税人財務會計報表的報送期限為：按季度報送的在季度終了後15日內報送;按年度報送的內資企業在年度終了後45天，外商投資企業和外國企業在年度終了後4個月內報送。

第十條 納税人經批准延期辦理納税申報的，其財務會計報表報送期限可以順延。

第十一條 納税人可以直接到税務機關辦理財務會計報表的報送，也可以按規定採取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述報送事項。

第十二條 納税人採取郵寄方式辦理財務會計報表報送的，以郵政部門收據作為報送憑據。郵寄報送的，以寄出日的郵戳日期為實際報送日期。

第十三條 納税人以磁盤、IC卡、U盤等電子介質(以下簡稱電子介質)或網絡方式報送財務會計報表的，税務機關應當提供數據接口。凡使用總局軟件的，數據接口格式標準由總局公佈;未使用總局軟件的，也必須按總局標準對自行開發軟件作相應調整。

第十四條 《中華人民共和國電子簽名法》正式施行後，納税人可按照税務機關的規定只報送財務會計報表電子數據。在此之前，納税人以電子介質或網絡方式報送財務會計報表的，仍按照税務機關規定，相應報送紙質報表。

第三章 接 收 處 理

第十五條 納税人報送的紙質財務會計報表，由税務機關的辦税服務廳或辦税服務室(以下簡稱辦税廳)負責受理、審核、錄入和歸檔;以電子介質報送的電子財務會計報表由辦税廳負責接收、讀入、審核和存儲;以網絡方式報送的財務會計報表電子數據由税務機關指定的部門通過系統接收、讀入、校驗。

第十六條 主管税務機關應當對不同形式報送的財務會計報表分別審核校驗：

(一)辦税廳對於紙質財務會計報表，實行完整性和時效性審核通過後在綜合徵管軟件系統中作報送記錄。凡符合規定的，當場打印回執憑證交納税人留存;凡不符合規定的，要求納税人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務會計報表。

(二)辦税廳對於電子介質財務會計報表，實行安全過濾並進行系統校驗性審核。凡符合規定的，當場打印回執憑證交納税人留存;凡不符合規定的，要求納税人在限期內補正，限期內補正的，視同按規定期限報送財務會計報表。

(三)主管税務機關對於通過網絡報送的財務會計報表電子數據，必須實施安全過濾後實時進行系統性校驗。凡符合規定的，系統提示納税人報送成功，並提供電子回執憑證;凡不符合要求的，系統提示報送不成功，納税人應當及時檢查糾正，重新報送。

第十七條 辦税廳應當及時將納税人當期報送的紙質財務會計報表的各項數據，準確、完整地採集和錄入。

税務機關指定的部門對於納税人當期報送的財務會計報表電子數據，應當按照“一户式”存儲的管理要求，統一存儲，數據共享，並負責數據安全和數據備份。

第十八條 有條件的地區，國家税務局和地方税務局可將各自採集的納税人財務會計報表數據進行交換和比對，以提高財務會計報表數據的真實性和完整性。

第十九條 財務會計報表報送期屆滿，主管税務機關應當將綜合徵管信息系統生成的未報送財務會計報表的納税人清單分送納税人所轄税務機關，由所轄税務機關負責督促税收管理員逐户催報。

第二十條 納税人報送的財務會計報表由主管税務機關根據税收徵管法及其實施細則和相關法律、法規規定的保存期限歸檔和銷燬。

第四章 數 據 維 護

第二十一條 總局對各地反饋上報要求在財務會計報表之外增加的數據需求，應當按照《國家税務總局工作規則》的規定，由總局徵收管理司(以下簡稱徵管司)組織相關司局進行分析、確認，並提出具體的解決建議，報經局長辦公會或局務會批准後，方可增加。涉及軟件修改的，由徵管司組織相關司局編制業務需求。

第二十二條 總局信息中心根據徵管司組織相關司局編制的業務需求，負責進行需求分析，提出技術要求並分別作出處理：

(一)涉及税務機關的業務內容變化，直接安排修改總局綜合徵管軟件;同時將需要修改的內容標準化，下發未使用總局綜合徵管軟件的税務機關自行修改軟件。

(二)涉及納税人的業務變化，將需要修改的內容標準化並向社會公佈，同時公佈軟件接口標準，以便商用軟件開發商修改軟件，及時為納税人更新申報軟件版本。

第二十三條 使用自行開發軟件地區需要進行數據維護的，可參照本辦法第二十一、二十二條的規則辦理。

第二十四條 總局臨時性需下級税務機關報送的各類調查表、統計表，涉及納税人財務會計報表指標的，由徵管司確認，凡可從已有的財務會計報表公共信息中提取，主管税務機關不再採集。

第五章 法 律 責 任

第二十五條 納税人有違反本辦法規定行為的，主管税務機關應當責令限期改正。責令限期改正的期限最長不超過15天。

第二十六條 納税人未按照規定期限報送財務會計報表，或者報送的財務會計報表不符合規定且未在規定的期限內補正的，由主管税務機關依照《徵管法》第六十二條的規定處罰。

第二十七條 納税人提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務會計報表的，由主管税務機關依照《徵管法》第七十條的規定處罰。

第二十八條 由於税務機關原因致使納税人已報送的紙質或電子財務會計報表遺失或殘缺，税務機關應當向納税人道歉，並由納税人重新報送。

第六章 附 則

第二十九條 納税人按規定需要報送的財務會計報表，可以委託具有合法資質的中介機構報送。

第三十條 本辦法所稱日內均含本日，遇有法定公休日、節假日，按照税收徵管法及其實施細則的規定順延。

第三十一條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家税務局、地方税務局可根據本辦法制定具體實施細則，並報國家税務總局備案。

第三十二條 本辦法由國家税務總局負責解釋。

第三十三條 本辦法自20xx年5月1日起執行。

財務管理辦法14

第一章總則

第一條為加強對國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業（以下簡稱企業）的財務監督，規範企業財務預算管理，根據《中華人民共和國公司法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規定，制定本辦法。

第二條企業年度財務預算編制、報告、執行與監督工作，適用本辦法。

第三條本辦法所稱財務預算是指企業在預測和決策的基礎上，圍繞戰略規劃，對預算年度內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算並進行財務控制和監督的活動。

財務預算報告是指反映企業預算年度內企業資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測情況的文件。

第四條企業應當建立財務預算管理制度，組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務預算工作體系，推進實施全面預算管理。

第五條企業應當在規定的時間內按照國家財務會計制度規定和國資委財務監督工作有關要求，以統一的編制口徑、報表格式和編報規範，向國資委報送年度財務預算報告。

第六條國資委依據本辦法對企業財務預算編制、報告及執行工作進行監督管理，督促和引導企業切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。

第二章工作組織

第七條企業應當按照國家有關規定，組織做好財務預算工作，配備相應工作人員，明確職責權限，加強內部協調，完善編制程序和方法，強化執行監督，並積極推行全面預算管理。

第八條企業應當按照加強財務監督和完善內部控制機制的要求，成立預算委員會或設立財務預算領導小組行使預算委員會職責。在設立董事會的企業中，預算委員會（財務預算領導小組）成員應當有熟悉企業財務會計業務並具備相應組織能力的董事參加。

第九條企業預算委員會（財務預算領導小組）應當履行以下主要職責：

（一）擬訂企業財務預算編制與管理的原則和目標；

（二）審議企業財務預算方案和財務預算調整方案；

（三）協調解決企業財務預算編制和執行中的重大問題；

（四）根據財務預算執行結果提出考核和獎懲意見。

第十條企業財務管理部門為財務預算管理機構，在企業預算委員會（財務預算領導小組）領導下，依據國家有關規定和國資委有關工作要求，負責組織企業財務預算編制、報告、執行和日常監控工作。企業財務預算管理機構應當履行以下主要職責：

（一）組織企業財務預算的編制、審核、彙總及報送工作；

（二）組織下達財務預算，監督企業財務預算執行情況；

（三）制訂企業財務預算調整方案；

（四）協調解決企業財務預算編制和執行中的有關問題；

（五）分析和考核企業內部各業務機構及所屬子企業財務預算完成情況。

第十一條企業內部各業務機構和所屬子企業為財務預算執行單位。企業財務預算執行單位應當在企業預算管理機構的統一指導下，組織開展本部門或者本企業財務預算編制工作，嚴格執行經核准的財務預算方案。企業財務預算執行單位應當履行以下主要職責：

（一）負責本單位財務預算編制和上報工作；

（二）負責將本單位財務預算指標層層分解，落實到各部門、各環節和各崗位；

（三）按照授權審批程序嚴格執行各項預算，及時分析預算執行差異原因，解決財務預算執行中存在的問題；

（四）及時總結分析本單位財務預算編制和執行情況，並組織實施考核和獎懲工作；

（五）配合企業預算管理機構做好企業預算的綜合平衡、執行監控等工作。

第三章財務預算編制

第十二條企業編制財務預算應當堅持以戰略規劃為導向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學預測年度經營目標，合理配置內部資源，實行總量平衡和控制。

第十三條企業編制財務預算應當將內部各業務機構和所屬子企業、事業單位和基建項目等所屬單位的全部經營活動納入財務預算編制範圍，全面預測財務收支和經營成果等情況。

第十四條企業編制財務預算應當以資產、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設計基礎指標體系，注重預算指標相互銜接。

第十五條企業應當根據不同的預算項目，合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算，並積極開展與行業先進水平、國際先進水平的對標。

第十六條企業編制財務預算應當按照國家相關規定，加強對外投資、收購兼併、固定資產投資以及股票、委託理財、期貨（權）及衍生品等投資業務的風險評估和預算控制；加強非主業投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業投資預算。

資產負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業，應當嚴格控制投資規模；不具備從事高風險業務的條件、發生重大投資損失的企業，不得安排高風險業務的投資預算。

第十七條企業編制財務預算應當正確預測預算年度現金收支、結餘與缺口，合理規劃現金收支與配置，加強應收應付款項的預算控制，增強現金保障和償債能力，提高資金使用效率。

第十八條企業編制財務預算應當規範制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支範圍和規模，加強投入產出水平的預算控制。

對於成本費用增長高於收入增長、成本費用利潤率下降、經營效益下滑的企業，財務預算編制應當突出降本增效，適當壓低成本費用的預算規模，其中，經營效益下滑的企業，不得擴大工資總額的預算規模。

第十九條企業編制財務預算應當注重防範財務風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規模。

資產負債率高於行業平均水平、存在較大償債壓力的企業，應當適當壓縮金融債務預算規模；擔保餘額相當於淨資產比重超過50%或者發生擔保履約責任形成重大損失的企業（投資、擔保類企業另行規定），原則上不再安排新增擔保預算；企業不得安排與業務無關的集團外擔保預算。

第二十條企業編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內容，積極消化潛虧掛賬，合理預計資產減值準備，不得出現新的潛虧。

第二十一條企業應當按照“上下結合、分級編制、逐級彙總”的程序，依據財務管理關係，層層組織做好各級子企業財務預算編制工作。

第二十二條企業應當建立財務預算編制制度。企業內部計劃、生產、市場營銷、投資、物資、技術、人力資源、企業管理等職能部門應當配合做好財務預算編制工作。企業財務預算編制應當遵循以下基本工作程序：

（一）企業預算委員會及財務預算管理機構應當於每年9月底以前提出下一年度本企業預算總體目標；

（二）企業所屬各級預算執行單位根據企業預算總體目標，並結合本單位實際，於每年10月底以前上報本單位下一年度預算目標；

（三）企業財務預算委員會及財務預算管理機構對各級預算執行單位的預算目標進行審核彙總並提出調整意見，經董事會會議或總經理辦公會議審議後下達各級預算執行單位；

（四）企業所屬各級預算執行單位應當按照下達的財務預算目標，於每年年底以前上報本單位財務預算；

（五）企業在對所屬各級預算執行單位預算方案審核、調整的.基礎上，編制企業總體財務預算。

第四章財務預算報告

第二十三條企業應當在組織開展內部各級子企業財務預算編制管理的基礎上，按照國資委統一印發的報表格式、編制要求，編制上報年度財務預算報告。企業年度財務預算報告由以下部分構成：

（一）年度財務預算報表；

（二）年度財務預算編制説明；

（三）其他相關材料。

第二十四條企業年度財務預算報表重點反映以下內容：

（一）企業預算年度內預計資產、負債及所有者權益規模、質量及結構；

（二）企業預算年度內預計實現經營成果及利潤分配情況；

（三）企業預算年度內為組織經營、投資、籌資活動預計發生的現金流入和流出情況；

（四）企業預算年度內預計達到的生產、銷售或者營業規模及其帶來的各項收入、發生的各項成本和費用；

（五）企業預算年度內預計發生的產權併購、長短期投資以及固定資產投資的規模及資金來源；

（六）企業預算年度內預計對外籌資總體規模與分佈結構。

第二十五條企業應當採用合併口徑編制財務預算報表，合併範圍應當包括：

（一）境內外子企業；

（二）所屬各類事業單位；

（三）各類基建項目或者基建財務；

（四）按照規定執行金融會計制度的子企業；

（五）所屬獨立核算的其他經濟組織。

第二十六條企業應當對年度財務預算報表編制及財務預算管理有關情況進行分析説明。企業年度財務預算編制説明應當反映以下內容：

（一）預算編制工作組織情況；

（二）預算年度內生產經營主要預算指標分析説明；

（三）預算編制基礎、基本假設及採用的重要會計政策和估計；

（四）預算執行保障措施以及可能影響預算指標事項説明；

（五）其他需説明的情況。

第二十七條企業應當按規定組織開展所屬子企業開展財務預算報告收集、審核、彙總工作，並按時上報財務預算報告。企業除報送合併財務預算報告外，還應當附送企業總部及二級子企業的分户財務預算報告電子文檔。三級及三級以下企業的財務預算數據應當併入二級子企業報送。

級次劃分特殊的企業集團財務預算報告報送級次由國資委另行規定。

第二十八條企業應當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務預算報告：

（一）設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經董事會審議後與審議決議一併報送國資委；

（二）尚未設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算報告，應當經總經理辦公會審議後與審議決議一併報送國資委；

（三）國有控股公司的財務預算報告，應當經董事會審議並提交股東會批准後抄送國資委。

第二十九條企業財務預算報告應當加蓋企業公章，並由企業的主要負責人、總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人簽名並蓋章。

第三十條國資委對企業財務預算實行分類管理制度，對於尚未設董事會的國有獨資企業和國有獨資公司的財務預算實行核准制；對於設董事會的國有獨資公司和國有獨資企業、國有控股公司的財務預算實行備案制。

第三十一條國資委依據財務預算編制管理要求，建立企業財務預算報告質量評估制度，評估內容不少於以下方面：

（一）是否符合國家有關法律法規規定；

（二）是否符合國家宏觀政策和產業政策規劃；

（三）是否符合企業戰略規劃、主業發展方向；

（四）是否客觀反映預算年度內經濟形勢和企業生產經營發展態勢；

（五）是否符合財務預算編制管理要求；

（六）主要財務預算指標的年度間變動情況是否合理；

（七）預算執行保障和監督措施是否有效。

第三十二條國資委根據質量評估結果，在規定時間內對企業財務預算提出審核意見並反饋企業。對於存在質量問題的，要求企業及時整改，其中對於嚴重脱離實際、各相關預算指標不銜接的，要求企業重新編制上報財務預算報告。

第五章財務預算執行與監督

第三十三條企業應當及時將各業務機構及所屬各級企業重點財務預算指標進行層層分解。各預算執行單位應當將分解下達的年度財務預算指標細化為季度、月度預算，層層落實財務預算執行責任。

第三十四條企業應當嚴格執行經核定的年度財務預算，切實加強投資、融資、擔保、資金調度、物資採購、產品銷售等重大事項以及成本費用預算執行情況的跟蹤和監督，明確超預算資金追加審批程序和權限。

第三十五條企業應當對財務預算執行情況進行跟蹤監測，及時分析預算執行差異原因，及時採取相應的解決措施。

第三十六條企業財務預算執行過程中出現以下情形之一，導致預算編制基本假設發生重大變化的，可予以調整：

（一）自然災害等不可抗力因素；

（二）市場環境發生重大變化；

（三）國家經濟政策發生重大調整；

（四）企業發生分立、合併等重大資產重組行為。

第三十七條企業應當將財務預算調整情況及時報國資委備案。具體備案內容包括：

（一）主要財務指標的調整情況；

（二）調整的原因；

（三）預計執行情況及保障措施。

第三十八條企業應當建立財務預算執行結果考核制度，將財務預算目標執行情況納入考核及獎懲範圍。

第三十九條企業應當在預算年度終了及時撰寫預算工作總結報告，認真總結年度財務預算工作經驗和存在的不足，分析財務預算與實際執行結果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。

第四十條國資委根據月度財務報告建立企業財務預算分類監測和反饋制度，對主要財務預算指標執行情況進行分類跟蹤監測，對經營風險進行預測評估，並將監測和評估結果及時反饋企業，督促企業加強預算執行情況監督和控制。

第四十一條國資委在預算年度終了，依據企業年度財務決算結果組織財務預算

執行情況核查，對主要財務預算指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，並將核查和分析結果作為企業財務預算報告質量評估的重要內容。第六章罰則

第四十二條企業負責人、總會計師（或分管財務負責人）應當對企業財務預算編制、報告、執行和監督工作負責；企業總會計師（或分管財務負責人）、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規性、合理性及完整性負責。

第四十三條國資委將企業財務預算管理情況作為總會計師履職評估的內容。

第四十四條企業不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質量問題，以及財務預算執行監督不力的，國資委將責令整改。

第四十五條企業在財務預算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務預算報告與內部財務預算不符的，國資委將給予通報批評。

第四十六條企業編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業作出專項説明，無正當理由的，國資委將給予警示。

第四十七條國資委工作人員在企業財務預算監督管理工作中玩忽職守，導致重大工作過失或者泄露企業商業祕密的，視情節輕重予以行政處分。

第七章附則

第四十八條企業應當根據本辦法規定製定本企業財務預算管理工作制度。

第四十九條各省、自治區、直轄市國有資產監督管理機構可以參照本辦法，制定本地區相關工作規範。

第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。

財務管理辦法15

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批後，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限同審批權限

五、費用報銷及借款時間

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客户或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客户。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤後付款。

2、 印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤後付款。

3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。

4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。

6、 差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的`，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本着勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字並註明時間及招待客户名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須註明起始、地點及原因;禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請註明客户名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫説明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並説明原因。

8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

差旅費報銷管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：

(1)出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

(2)出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。

(3)報批手續：

一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。

①員工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

②出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包乾(詳見後附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。

③出差乘坐火車，一般以硬卧為標準，如買不到硬卧票，按硬座票價的60% 予以補助。

④出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。

⑤往返機場、車站的市內交通費准予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

⑥出差參加展示會的運雜費、門票等准予單獨憑票報銷;對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助。

⑦出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。

9、 出差補助天數的計算方法：

(1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助;

(2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00後返回的可享受全天補助。

10、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。

11、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

12、 其它

(1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得税。

(2) 凡購買打折機票的(票面有不得籤轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。