【精】公司財務管理規定

第一章總則

1、加強財務管理和經濟核算，規範公司的理財行為，根據《會計法》、《企業財務通則》、《外商投資企業會計制度》，並結合本公司的實際情況，特制定本制度。

2、本制度適用於河南凱田物業服務有限公司

3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業資產，努力提高經濟效益。

4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批准後執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。

5、公司實行"一支筆"的財務籤批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務籤批人，第一負責制人因故不能籤批時，可委託其它人代簽。

第二章財務機構和會計人員

1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，並組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

4、財務人員應參與並擬定公司的財務預算生產經營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

5、財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。

6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

第三章財務核算的一般原則

1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

2、公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統一會計報表及指針彙總前提下，正確設置和使用會計科目。

4、公司的會計記帳方法採用借貸記帳法。

5、公司以人民幣為記帳本位幣，發生涉及外幣的業務，按當月一日外匯市場匯率的中間價摺合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳户的餘額按期末外匯市場匯率中間價調整摺合人民幣金額，調整後摺合人民幣餘額按期末帳面餘額之差作為匯兑損益，並按規定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

6、公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前後一致，具有可比性。

7、公司採用權責發生制原則，凡應屬於本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對於複雜的經濟業務應用規範文字加以表述，便於理解、檢查和利用。

第四章財務預算管理

1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行

2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

3、財務預算的編制

(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量説明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的銷售、生產、成本、現金流入與流出，便於有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

(2)財務預算內容：

A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

B、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。

C、成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、製造費用編制生產成本預算表。

D、費用預算。銷售產品及管理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和税金預算表

E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，併合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計劃表。

F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

G、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

H、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況並檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

4、財務預算編制方法：採用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

5、財務預算編制程序：

(1)公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

(2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批准後執行。

6、編撰財務預算時間：各單位年度預算應於每年元月25日前完畢。

第五章資金管理

1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但後者原則上不超過註冊資金的20%

2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳户須經集團財務部和公司總經理批准。預留印鑑必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批准各部門一律不準在銀行開設帳户。

4、公司對外投資支出，凡屬於預算計劃內的投資項目，須由總經理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經理審核，董事長籤批。

5、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。

6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理佔用及閒置資金，經報總經理批准後統一調度。

7、公司實現的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳户，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳户轉入往來帳户，所有資金支付均過往來帳户進行。

8、公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

第六章貨幣資金和往來結算管理

1、貨幣資金為：

(1)庫存現金：庫存的人民幣和外幣，(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

2、公司現金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監督。

3、公司每週核對庫存現金與現金帳餘額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，並編制銀行存款餘額調節表進行調整。

5、公司採取適當措施預防下列外匯風險：

(1)換算風險;

(2)交易風險;

(3)經營風險;在國際外匯市場動盪時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交税金等。

7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規定程序批准後，列作壞帳壎失處理。

8、公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

(1)認真作好應收帳款的日常核算工作;

(2)每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

(3)加強對應收帳款的催收，並將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一;

(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，並報總經理批准後執行;

(5)建立健全壞帳損失的確認、審批手續。

(6)公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。

A、因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償後，仍然不能收回;

B、因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批准，報集團公司總經理批准後執行。

(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款餘額3%計提壞帳準備金。

9、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。

10、公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。

第七章存貨管理

1、公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的採購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

2、存貨的購入必須執行預算計劃，經審批後組織採購。

3、存貨入帳計價

(1)購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

(2)自制的存貨按照製造過程中的各項實際支出計價：

(3)委託外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;

(4)投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

(5)盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;

(6)接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的税金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

4、存貨發出計價：採用加權平均

5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據採購員或業務員提供的發票帳單，材質證明書認真清點，核對數量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、採購員、主管)簽字辦理入庫手續。

6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批准，經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，對於有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

8、在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批准後分別處理。

9、要加強對低值易耗品的管理，並設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可採用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規定》。

第八章固定資產管理

1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產。包括房屋、建築物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

3、固定資產計價按實際成本計價：

(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的税金等計價。

(2)自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價;

(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價;

4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊採用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。

6、固定資產購置

(1)對於購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，並由保管使用部門簽章後，分別保存管理。

(2)對於建設安裝的在建工程，在全部工程完工後，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

7、固定資產的盤點。

(1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

(2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批後按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計淨值計入營業收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款後的差額計入營業外支出。

8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

第九章無形資產及其它資產的管理

1、無形資產階級計價原則：

(1)自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價;

(2)對於購入的無形資產，按實際支付的價款計價;

(3)外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價;

(4)接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

(5)商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合併外，商譽不得作價入帳。

2、無形資產按下列規定進行攤銷;

(1)專有技術按15年平均攤銷;

(2)土地使用權按30年-50年平均攤銷;

(3)其它按10年平均攤銷。

3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批准後方可辦理。

4、其它資產按下列規定進行攤銷

(1)租賃費按6年平均攤銷

(2) 裝修費按5年平均攤銷;

(3)開辦費按5年平均攤銷。

第十章成本費用管理

1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

2、成本費用的計價方法，必須前後一致，一經確定，不得任意改變。

3、管理費用實行預算定額進行管理。公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批准後方可使用。

4、集團管理中心發生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發生。有關費用的報銷參見《報銷管理規定》。