公司的財務管理制度【精】

在社會一步步向前發展的今天，我們都跟制度有着直接或間接的聯繫，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。那麼制度怎麼擬定才能發揮它最大的作用呢？以下是小編整理的公司的財務管理制度，希望對大家有所幫助。

公司的財務管理制度1

公司財務管理制度

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物35年;

2、機器設備10年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的`固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢，

辦公用具、用品購置與管理

1、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

2、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

公司財務管理制度其它事項

1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

3、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

4、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

公司的財務管理制度2

第一章總則

第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務説明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司祕密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，複核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人複核，重大事項應由財務負責人複核。

第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷燬。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的'款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章流動資產管理

第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒佈的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳户及其他帳户的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳户印籤實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳户印籤。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳户出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應收款的管理：應按户分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資產管理

第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：

（一）房屋、營業用房30年

（二）通訊設備、交通運輸設備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年

（四）電器設備、安全保衞設備3年

第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章成本費用管理

第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降温費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利潤分配管理

第四十條公司營業利潤=營業收入營業税金及附加營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得税，繳納所得税後的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項税收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照税後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按税後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章財務報告與財務分析

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況説明書。財務情況説明書主要內容包括：

（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及週轉情況，財務收支情況等。

（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表製表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要説明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳户密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

公司的財務管理制度3

參考建議各位財務、人資、行政的朋友，可以根據自己公司實際情況修改調整完善。重要在於制度的實施流程與執行管理和執行監督，並與崗位職能掛鈎，同時需要符合企業自身的業務特點。可以將制度和辦公OA軟件及管理流程操作結合執行。

一.總則

1為加強集團的財務管理，規範集團的各項財務管理行為，保證集團戰略和目標順利落實，保障集團資產的安全、完整，促進首聯集團的發展，特制訂本制度。

2集團財務管理的根本目標：以集團股東為主體的利益相關人利益最大化。

3集團財務管理的主要內容和任務：

3.1建立和健全集團基本財務管理體制。包括組織機制、決策機制、內部控制和風險管理機制、信息流轉機制等。

3.2制定集團財務管理規則，包括各財務事項操作規範和管理權限，具體包括：

3.3投資融資和收益分配：其核心內容是企業發展“安全性、流動性、收益性”的科學統一，具體包括選擇融資渠道及合理的資本結構，綜合分析評估投資風險與報酬，協助進行投資決策；制定符合股東利益和企業長遠發展需求的股利分配政策。

3.4通過系統的全面預算制度和配套的監控體系，對集團業務運作和資金流轉進行管理和監控，保證集團戰略目標實現的效果和效率，實現股東權益的保值增值。

3.5建立良好的企業內部控制系統，加強風險防範，保證資產安全，降低成本控制的費用。

3.6遵照國家法律法規要求，為各政府機構和股東提交準確完整的財會信息。

4集團內部各單位財務制度不得違反或與本制度的規定和原則相沖突，本制度未盡事項以國家有關法律法規為準。

二.財務管理體制

1集團實行統一領導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。集團的財務管理工作，在集團高層領導下，由集團總部財務管理部具體組織實施。各分公司的財務管理工作，在各分公司總經理及總部財務管理部和總部財務副總的領導下，由其財務部門負責人組織實施，除接受總部財務管理部的檢查監督外，還要主動做好自查工作。

2財務管理工作的開展以總公司、各分公司財務部門為主，各職能部門為輔；總公司、各分公司的財務部門的主要職責如下：

2.1建立健全財務系統的基本規制，包括：

2.1.1財務部門的目標體系和決策流程

2.1.2核心業務的標準、制度流程

2.1.3財務部門的組織設置/權限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發展等

2.1.4企業財務信息系統的規劃建設和內部信息流轉的規定

2.1.5培育和倡導符合公司文化導向的財會系統價值理念

2.2核心業務流程包括：

2.2.1財務系統的中長期規劃和年度業務及管理目標的制定流程

2.2.2嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求，辦理融資投資收益分配以及財務結算和核算業務；

2.2.3組織編制財務預算，監督預算的執行情況；

2.2.4負責經營活動分析工作，編制財務報告，真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經營成果；

2.2.5統一的貨幣資金管理和税務籌劃制度，保障整體利益的實現；

2.2.6集團規定的重大業務審批制度

三.權限分配

1各經營財務事項審批權限人由業務部門負責人、專業管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領導構成。

2審核責任人依據相關業務規範和經營政策對具體經濟業務的發生內容及要件進行審核。

3審批責任人依據整體經營利益原則對具體經濟業務的發生必要性進行審批。

4審核和審批權限人主要包括：

4.1集團總部

4.1.1職能部門經理：各管理職能部門經理在專業職權範圍內行使審核或審批權。

4.1.2財務副總：分管各項業務或分公司的副總在各自的分管領域範圍內行使審核或審批權。

4.1.3總經理：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權。

4.1.4總經理辦公會：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權，體現高管層集體決策的原則。

4.1.5董事長辦公會：依據相關投資、經營政策要求行使審核或審批權，在經濟事項的審批程序中體現為最終審批權責任機構。

4.2收入中心。收入中心為按業態分的各分公司。

4.2.1各分公司：在專業職權範圍內對分公司的經濟事項行使審核或審批權。

4.2.2各分公司職能部門負責人：在專業職權範圍內，對縱向隸屬關係範圍內的單店的經濟事項行使審核或審批權。

4.2.3各分公司總經理：依據相關經營政策要求，對利潤中心的經濟事項行使審核或審批權。

4.2.4此外，如在單項業務環節存在其他審核或審批權限機構，分別在細則中描述。

4.3關於授權：各審批責任人可執行臨時授權，向下或同級授權執行審批責任；

授權必須以書面形式説明授權事項、授權對象和授權範圍（日期和內容金額），以授權方親筆簽字為準，特殊情況下該書面授權説明可電話溝通後後補。所有授權文件應編號歸檔保存。

4.4財務開支審批一般原則：

4.4.1先下級，後上級；

4.4.2先定性審核，後定量核准；

4.4.3先業務行政線，後財務線。

4.5財務開支審批要點：

4.5.1開支是否合理、合規、真實；

4.5.2單據是否合法，數量、金額是否準確；

4.5.3是否完備了必要的手續，如：資產購置是否經過批准，資產是否經過驗收等，辦理財務手續的基礎要件是否齊全，如原始業務單據等；

4.5.4是否符合審批權限和開支標準的規定以及有關文件的精神；

4.5.5是否符合有關經濟合同或協議的約定。

4.6財務開支審批權限除本制度和集團其他有關制度、規定已明確的外，其餘由各分公司的總經理負責組織制訂。

4.7對審批權限中未能涉及的具體事項，財務人員應作出符合常理的專業性判斷，交由具有類似或相近事項審批權限的領導審批，並要保持一致性原則。

4.8財務人員任職基本要求：

4.8.1極強的保密意識；

4.8.2認真、仔細、一絲不苟的工作作風；

4.8.3忠於企業，嚴格遵守財經紀律；

4.8.4工作穩定性較強；

4.8.5具備與職位相適應的財會專業技能和任職資格。

四.財務管理規則

1籌資管理

1.1籌資原則

1.1.1總體上以支撐集團戰略、遵從集團統籌安排、滿足集團資金需要為原則。

1.1.2長遠利益與當前利益兼顧；安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力，避免因到期不能償債而陷入困境。

1.1.3在控制融資風險的前提下，充分利用各種融資渠道，權衡資本結構（權益資本和債務資本比重）對企業穩定性、再籌資或資本運作可能帶來的影響，以綜合資金成本率最小為目標。要注重學習運用各級政府及行業優惠政策，積極爭取低成本籌資如：無償、資助、無息或貼息貸款等；

1.2權益性籌資

1.2.1各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動，不論是貨幣資金投入還是往來劃轉，均應報集團財務管理部審核，經批准後方可執行；合資企業註冊資金的增減變動應經本單位董事會批准，並聘請董事會認可的會計師事務所驗資後報集團總部備案。

1.2.2合資企業在註冊或增資擴股時，應督促所有股東遵照國家有關法規和董事會要求，及時、足額交付資本金，對未按時或足額交付資本金的，應提交本單位董事會作股權調整等處理，並報總部備案。

1.2.3合資企業股東投入的資本金不得以非法定程序抽回；

1.2.4合作項目吸收的資金比照註冊資本進行管理。

1.3債務性籌資

各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關規定，並以維護公司信譽為首要原則，及時辦理銀行借款到期歸還、續借申報工作，避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發生。

1.4集團控股企業的以下對外借款（包括長短期借款、票據貼現等）須報集團審批：

1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時；

1.4.2融資成本高於同期銀行貸款利率%時；

1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款；

1.4.4借款有限制性條款，可能導致公司控制權易手或對公司其他方面產生重大影響如：如要求以公司的知識產權、重大資產作質押、擔保等。

1.5集團總部及控股企業融資成本高於同期銀行貸款利率%（含）以下的，由集團總經理審批；%以上的，由集團董事長辦公會審批。

1.6未經集團同意，集團附屬單位之間不得互相拆借資金。

1.7集團控股企業的以下內部拆借須報集團審批：

1.7.1集團成員單位之間短期資金拆借（拆借期限在1年以內），金額萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.7.2集團成員單位之間長期資金拆借（拆借期限在1年以上），金額萬以下的，須報集團財務副總審批；金額在萬－萬的，須報集團總經理審批；金額在萬以上的，須報集團董事長審批；

1.8各分公司應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規的前提下，合理利用商業信用、緩交税費等方式融資。

1.9簽訂融資合同或協議時，應考慮法律因素和對企業税收的影響，選擇最有利的方式。

2投資管理

2.1投資分為長期投資和短期投資兩種，長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權性投資（如：獨資或與他方聯合設立公司、參股其他公司）、發行債券、其他債權投資及改建、擴建與新項目投資等，短期投資指能夠隨時變現並持有時間不準備超過1年（含1年）的投資，包括股票投資、債券、基金投資及其他債權投資等，日常固定產購置不作為投資管理。

2.2集團及控股企業設立新公司或參股其他公司（非上市公司）、搞新項目開發，必須事先進行可行性研究，從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。

2.2.1對公司發展戰略的影響；

2.2.2對公司經營的影響；

2.2.3主要風險和應對措施；

2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要；

2.2.5投資收益；

2.2.6税務論證。

2.3集團內企業任何權益性投資(含股權投資)項目的確定，都應在詳盡的市場調查的基礎上，遵循穩健性原則，以“不高估收益、不低估風險”的慎重態度編寫可行性研究報告，並召開包括由財務人員、有關專業人員參加的投資項目審評會，最終提交集團總經理辦公會和董事會審批。

2.4長期投資項目立項一經批准，財務部門、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以後的投資管理，包括項目所需資金的籌措、調度、資金使用效果的跟蹤等工作。

2.5集團內企業以房產、設備等固定資產進行聯營投資，在項目立項後應聘請專業機構進行資產評估，並比照固定資產轉讓的審批權限，報集團有關領導審批。

2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的，全資企業應按審批權限報集團董事長或總經理批准，合資企業由其董事會批准，同時必須要求被投資單位提供反擔保或抵押物，提供抵押物的，必須向政府有關部門辦理抵押登記。

2.7年度終了後，投資單位應關注被投資單位（包括股權投資）的董事會決議及利潤分配方案，積極催收應上繳利潤。

2.8被投資單位（不含股權投資）應在投資全部到位後或發生股權變更時，及時辦理驗資手續；歇業或終止經營，投資單位應及時辦理或督促辦理有關工商、税務等法律手續。

2.9集團內企業應充分利用各種投資渠道提高閒置資金的使用效率和收益，並遵循“風險第一、收益第二”的原則，企業從事短期投資必須經集團批准（政府部門分配的國債認購任務除外）。

2.10被允許從事短期投資的企業，財務部門要制定嚴密的內部控制制度，加強風險控制，並監控及分析業務部門的操作過程，發現異常情況，及時向本單位領導彙報。

2.11長、短期投資的所有權不得登記在個人名下。

2.12投資審批權限：

2.12.1集團控股企業的投資審批權歸集團公司（政府部門分配的國債認購任務除外），非控股企業由其董事會確定。

2.12.2設立新公司、參股其他公司等權益性長期投資，投資額萬元以內的，由集團總經理審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事長審批；萬元至萬元（含萬）的，由集團董事會批准；投資額在萬元以上的投資由集團股東會批准。

2.12.3股票、基金等短期投資，在一級市場進行申購由集團董事長批准，二級市場上投資則必須經集團董事會批准。

2.12.4通過資本市場實施併購，須經集團股東會批准。

2.12.5債權投資

1)國債及企業債券（含可轉換債券）在一級市場申購，在萬元以內的由集團總經理審批；萬元以上但不超過萬元的，由董事長審批；萬元以上的，由董事會審批；在二級市場投資，無論金額大小均由集團董事會審批；

2)原則上一般不得向集團外企業提供以獲取利息收益為目的貸款，特殊情況下，由集團董事會批准。

2.12.6集團總部及控股企業新項目投資萬元以內的，由集團總經理審批；萬元以上但不超過萬元的，由集團董事長審批；萬元以上的，由集團董事會審批。

2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團彙報一次。

2.12.8投資清理審批權限。權益性投資的清理須報集團領導審批。

3固定資產、無形資產、遞延資產管理

3.1集團定義單位價值（包括運輸、保險、安裝等費用）在元以上，使用年限超過一年的房屋及建築物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經營有關的設備、工具器具等資產為固定資產；對一些單價不足元，但數量眾多，在企業的經營中發揮較大作用的，根據管理需要也可列為固定資產，但需報經集團財務管理部批准。

3.2固定資產的計劃與審批：

3.2.1固定資產購置必須有請購計劃，詳細説明計劃購置的固定資產種類、名稱、單價、購置原因等；

3.2.2非經營性固定資產請購計劃審批權限：

3.2.3集團總部和各分公司固定資產請購計劃金額在萬元以下的，須報集團總經理審批；金額為萬元－萬元的，須報集團總經理辦公會審批；金額在萬元以上的，須報集團董事長審批。

3.2.4固定資產的處置，如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理，應報經集團批准。

3.2.5具體程序為：各分公司向集團財務管理部提交固定資產處置請示報告，由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見，最後報集團有關領導審批。

3.2.6單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的，由集團總經理審批；萬元以上的，由集團董事長審批。出售固定資產單位金額在萬元以下的，由集團主管副總審批；萬元以上的，由集團總經理審批。

3.3固定資產的購置與驗收：

3.3.1大宗固定資產的購置應採取招標或詢價的方式；

3.3.2固定資產購置的經辦人應在購置完成後持“購置固定資產審批報告”、“驗收合格單”及有效税務發票到財務部辦理報帳手續，財務部門須查驗上述手續是否完備並核對購入資產的內容、附(備)件、價格等與合同、發票、單據一致後方能入帳；

3.3.3由於採用分期付款或其他原因，在固定資產驗收並投入使用後，尚未取得發票時，財務部門應依據“購置固定資產審批報告”，“驗收合格單”，並註明暫時未取得發票的原因，預計取得發票時間，回收發票責任人等，辦理暫估入帳手續。已完工的在建工程，應及時辦理結算及驗收手續，轉入固定資產；

3.3.4購置固定資產，不得以個人名義定購、辦理產權登記、註冊等；遇特殊情況必須以個人名義辦理時，需經集團董事長批准。

3.4無形資產所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經過集團批准。

3.5各分公司財務部門應定期對遞延資產的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據資產實際收益情況調整遞延資產的帳務處理，並清理其他經濟事項在遞延資產中的臨時掛帳，避免遞延資產虛增。

3.6財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發展階段和戰略意圖的不同，做出費用資本化與否的選擇。

4貨幣資金及結算資金

4.1庫存現金管理

4.1.1各分公司現金的使用範圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現金結算時，必須取得對方的收款收據；各分公司不得為任何單位和個人套取現金。

4.1.2各分公司必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以內的現金日常用量為準，凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，企業現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衞措施。

4.1.3除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款後收進的現金，應存入企業保險櫃，於第二天上班後及時送存銀行。

4.1.4出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規定審批的`收付款業務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，並視情況報告財務負責人。

4.1.5出納員在辦理現金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收付後，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

4.1.6“現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。

4.1.7出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應於每日終了後核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因後及時處理。

4.1.8不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。

4.1.9各企業財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發性檢查。

4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業務和實物收發；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算帳户的對帳單。

4.1.11現金支付範圍：

1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；

2)個人勞務報酬；

3)報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；

4)結算起點以下的零星支出；

5)集團董事長、總經理、各分公司總經理批准的其他特別支出。

4.2銀行存款管理

4.2.1出納員在每月終了後5個工作日內，應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款餘額調節表》及其説明，交部門財務稽核人員審查核對並簽字認可後報財務經理審批。

4.2.2《銀行存款餘額調節表》及其説明應每年裝訂成冊歸檔。

4.2.3各分公司財務部門應定期對各開户行的户頭進行清理、核對，對不再使用的帳户應及時辦理銷户手續。

4.2.4各分公司要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。

4.2.5財務人員應通曉各類銀行結算方法，並根據情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。

4.2.6各分公司應就臨時閒置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。

4.2.7款項支出須有可靠依據，並符合以下原則。：

1)支出項目必須按規定辦理批准手續；

2)收到的資產必須經檢查驗收；

3)有關憑證的價格、金額、付款條件等經審核無誤。

4)已經支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重複付款。

4.3結算資金管理

4.3.1結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發生的債權、債務往來。財務部門應本着加速資金週轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發生、充分利用商業信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算資金的管理。

4.3.2結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業務發生單位設立明細帳，並在備註中註明我方經辦人姓名和往來內容，不得以業務員名稱等其他形式設立明細户頭。

4.3.3各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可採取降價、置換等方式進行處理；各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應報經各分公司總經理批准。

4.3.4各分公司應建立必要的崗位責任制，明確規定業務部門及經辦人對應收帳款的收回應負全部責任。

4.3.5財務部門應每月向本公司領導和業務部門通報應收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，採取措施追索。

4.3.6對於已採取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規定掛帳期限，可經本公司總經理確認和集團批准，報税務主管部門批准後作壞帳損失處理。債權雖然從財務帳上核銷，但並不意味着放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況採取或繼續採取法律途徑進行追索。

4.3.7各分公司應取得並妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據如：合同協議、提貨憑證、對帳函件等。

4.3.8在支付應付帳款時，應對照合同等仔細複核，並同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重複付款。

4.3.9財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況，對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領導採取法律或其他行動，防止壞帳損失的發生或擴大。

4.3.10每個年度末，各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備，並應定期對壞帳損失做出處理。

4.3.11壞帳損失標準如下：

1)債務人已撤消、破產、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償後，確實無法追回；

2)債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回；

3)因故在訴訟時效期內未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力；

4)債務人逾期不履行償債義務已達三年以上，仍然無法收回。

5)滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失。

4.3.12報批核銷壞帳時，應詳細説明債務人有關情況、發生應收款項的經濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應提交壞帳損失申請書，報經税務機關認可。

4.3.13壞帳損失審批權限：各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批；各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內或單户壞帳損失金額在元以下的，由集團財務管理部部長審批；總額在萬以內或單户壞帳損失金額在元以上的，由集團財務副總審批；總額在萬以內或單户壞帳損失金額在萬元以下的，由集團總總經理審批；其餘由集團董事長審批。如債務人為與各級審批人有關聯關係或利益關係的單位和個人，無論金額大小，一律由董事長批准。

5存貨管理

5.1盤虧、毀損、報廢處理的審批權限：各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經集團審批後方可處理：

5.2總額1萬元以內的，由總部財務管理部部長審批；萬元－萬元的，由集團財務副總審批；萬元－萬元的，由集團總經理審批；元以上的，由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產的報批程序。

5.3外贈產品或其他存貨的審批權限：金額在元以下的，由各分公司總經理審批；金額在元-萬元的，由集團財務副總審批；金額在萬元－萬元的，由集團總經理審批；金額在萬元以上的，由集團董事長審批。

5.4低值易耗品管理

5.4.1辦公用具類低值易耗品統一由行政部門按計劃購置，辦理登記、領用手續，且採購與驗收、保管不得為同一人，其審批權限由各分公司根據具體情況自行確定；

5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞，應由責任人照價賠償；

5.4.3正常損耗、損壞需重新領用時，必須以舊換新；

5.4.4低值易耗品攤銷一般採用一次攤銷法；如一次性領用量太大，對當前成本費用產生較大影響時，亦可採用分期攤銷法，但攤銷期一般不超過一年；

5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷，但對實物應在備查簿上進行登記管理。

5.5各單位應根據自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。

6營業收入管理

6.1各分公司應按照國家會計制度和集團有關制度的規定，正確確認營業收入的實現，嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結轉銷售等隱瞞、截留營業收入，切實按收入與費用配比的原則結算當期利潤。

6.2各分公司應建立健全發貨、退貨的內部控制制度。倉庫應根據提貨憑證發貨；

6.3發生退貨時，要按規定的程序審批，確認退貨原因，辦理入庫手續；退付貨款後，應取得對方單位的收款憑據。

公司的財務管理制度4

1、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，報經領導批准後組織實施。

2、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況。

3、在部長領導下，準確、及時地做好帳務和結算工作，正確進行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發、增減和使用，資產基金增減和經費收支進行核算。

4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務成果，具體負責編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附註説明和利潤分配核算工作。

5、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作。

6、負責公司税金的計算、申報和解繳工作，協助有關部門開展財務審計和年檢。

7、負責會計監督。根據規定的成本、費用開支範圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續是否符合公司規定。

8、負責社會集團購買力的審查和報批工作。

9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、彙編、歸檔等會計檔案管理工作。

10、主動進行財會資訊分析和評價，向領導提供及時、可靠的.財務信息和有關工作建議。

11、協助部長做好部門內務工作，完成財務部部長臨時交辦的其他任務。

公司的財務管理制度5

第一條、報銷單據應是符合國家財政税務部門要求的正式發票並填寫齊全。具體包括：(1)填制憑證的日期；(2)客户名稱應填寫'北京**科技有限公司'字樣；(3)商品名稱應填寫清楚、明瞭，有具體型號的應要求對方填寫；(4)金額大小寫應相符並填寫清楚，不能改動；(5)單據必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷單據。

第二條、報銷單據不得塗改、挖補。發現報銷單據有錯誤的，將退回經辦人重開或者更正，更正處應加蓋開出單位的公章。

第三條、預借款項必須書面寫明借款原因，並附借款的明細表，由部門經理簽字後，交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發生，預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經理簽字，預算外的款項由財務總監簽字方可預借。

第四條、臨時借款(包括出差借款)應在費用發生後一週內及時送交財務予以銷帳，多退少補，前款未銷的，不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的，財務有權給予一定經濟處罰。

第五條、經辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字，預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額，否則不予簽發。原則上應先取得發票後領用支票，特殊情況領用支票後必須在一週內取得發票到財務部報帳。如果確實金額不能確定，經財務經理或主管副總經理批准，可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位，並封上上限金額)。

第六條、業務招待費，禮品費報銷時需附有費用明細説明，列明所請人員的姓名和單位及聯繫方式。單筆費用在500元以上的支出，事先必須經主管副總經理批准，方可支出。否則一律不予報銷。

第七條、工程人員在工程中發生的招待費用屬於市場行為，原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場負責人請示，經批准後，方可發生，每月不得超過200元。經工程負責人、當地市場負責人簽字後，財務予以報銷，否則費用自負。

第八條、工作時間因公事外出，應儘量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況，需要乘坐出租車的，必須在出發前填寫出租車使用申請單，經部門經理批准後，方可乘坐。在報銷時，需將申請單附在車票後。

第九條、手機費用報銷必須使用電信營業廳電腦打印的話費專用發票，手機號碼必須是員工聯繫表上記錄的號碼，否則一律不可報銷。當月話費次月報銷，一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員，如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發票的，請及時告知財務部。

第十條、總部的'大客户部每月執行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。

第十一條、公司司機報銷停車、過路等用車費用時，必須在票據後註明與何人前往、何時去何地辦何事。

使用公司的車輛外出，駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。

第十二條、公司根據財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續費，員工報銷時應在發票後註明公司匯款項日期。

第十三條、公司的車輛由綜合辦統一負責保管和日常管理，汽車維修費、保養費、加油費等相關費用一律由綜合辦統一報銷，其他任何部門沒有報銷權。對於非公原因產生的汽車費用，公司一律不負擔。

第十四條、固定資產由綜合辦負責統一購買和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關制度。

第十五條、各項費用的領取和報銷均要按公司規定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規定的，財務人員有權拒絕支付。

第十六條、報銷程序：

預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規定的且單筆金額小於500元的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-會計--財務經理-出納；

預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理-會計--財務經理-財務總監-出納。

預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷簽字順序：經手人-部門經理-主管副總經理--會計-財務經理-財務總監-總經理-出納。

第十七條、銷售部門實現銷售需開具發票的，原則上應先取得支票後開具發票。如須先開具發票的，應在發票開具當天交回支票，如不能及時交回支票的，應在當天交回發票，便於財務部門對發票的管理。

第十八條、如因業務需要，必須提前支付對方發票，按上一條難以操作，則業務人員説明原因，並報財務經理同意，可以預先拿發票，但業務人員將發票交給客户時，應要求客户出具收到發票的證明。

第十九條、費用報銷時間為：每週二各部門將手續齊全的報銷憑單交到財務部，週四下午辦理報銷業務。

第二十條、本制度適用於公司本部和各地辦事處。

第二十一條、本制度由財務部負責解釋。

公司的財務管理制度6

財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批准特制訂本公司財務管理制度。

一、財務工作範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性.

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、及時核算和上繳各種税金。

9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

二、借款和各項費用開支標準和審批制度

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批准方可到財務借款。(無總經理簽字批准，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷後，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批准方可到財務借款。(無總經理簽字批准，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批准同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)

3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批准後方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發票。

4、備用金借款：對於特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批准後執行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業務費，招待費，週轉資金等，審批程序同第1條。

6、因出差借款，出差人員回公司後五天內應按規定到財務部報帳，報帳後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批准後方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。

3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發票付報銷單後面，寫明實際發生的費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字後到財務複核，方可報銷。報銷手續採取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

因銀行對庫存現金的控制，財務庫存現金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部複合方可報銷。

四、工資及考勤管理：

1、為便於及時計算工資，每月月底最後一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。

2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字後交財務做加班工資表，未經審核審批的.不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對後補。

五、財務部總賬會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態度，做好服務工作。

2、全面瞭解、掌握國家有關財務和税務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行。

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總帳。

4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。

5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鈎稽關係清楚。

6、負責裝訂、管理會計檔案。

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

六、財務部出納會計崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金。

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字後方可報銷或付款。端正服務態度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

6、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

7、完成領導交付的其它工作。

七、帳簿管理

1、由於會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

2、、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

此財務管理制度由財務部解釋

公司的財務管理制度7

一、公司財務管理制度：

全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損於公司的事，嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客户服務意識。

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金迴流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和採購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種税金。

9、參與業務項目結算，參與採供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導佈置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準；

1、出差借款；出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報籤批；持已批“借款單”到財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款；已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字後報總經理籤批；持已批“借款單”到財務處領款。

3、日常費用借款；各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款；如業務費、招待費用、週轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司後五天內按規定到財務部報賬，報賬後所欠金額三天內補齊，對於不辦理報銷手續且三天內不能補齊欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵守前賬不清後賬不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款、特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批准備後方可借支。

三、日常費用報銷

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原載始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷；

5、補充説明

如報銷審批人出差在外，由應由審批人簽署批定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的`審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯繫，先行借款或報銷，待審批人回公司後再補籤。

財務部崗位職責：

辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有產現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

1、順序、及時地登記現金和銀行存款日記賬，保證數字清楚、內容確準，做到日清月結，要及時核對存現金，每週一填寫貨幣資金週報表；

2、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

3、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

4、嚴格管理空白收據和空白髮票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票；

5、負責登記各項經管的明細分類賬、日記賬、總賬；

6、全面瞭解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，並正確執行；

7、負責總賬、明細賬、分類賬的核對工作，銀行存款的調節工作，彙總會計憑證，登記總賬；

8、對其他應收、應收賬款及時催收清理；按公司規定固定資產及庫存商品和代管物資等資產每月月底盤點；做到賬存與實存數相符

9、每月編制會計報表，確保報表數字真實、計算正確，鈎稽關係清楚；

10、負責裝訂、管理會計檔案；

11、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等；

12、理解並清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及税金繳納方式、保函期限等、並結合合同督促項目部回款；

13、按照各工程預算進行工程成本的控制；

14、每月末及時督促各項目部報賬；

15、及時、準確核算各種原始票據，並制單入賬；

16、準確把握各項材料採購、分包勞動合同，按合同執行付款；

17、工程付款依據合同、財務賬、工程預算進行審核；

18、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

19、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益；

20、參與業務項目、採購部與材料供應商的結算；

21、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制和財務管理方法，監督執行會議；

22、完成領導佈置的其他工作；

財務基礎工作規範：

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類；

（1）外部取得的原始發票

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明。

2、票據的報銷要求

（1）外部取得的原始發票；要求填寫齊全、字跡清晰，包括客户名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單；此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出報銷金額。票面不允許有任何塗改。

（3）公司自制的支出證明單；此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使支出證明單進行票據彙總。此票面不允許任何塗改。

附錄：

現金支出範圍；

l）職工工資、津貼。

2）個人勞務報酬。

3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。

5）向個人收購農副產品和其他物資的價款。

6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

7）結算起點以下的零星支出。

8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

前款結算起點為1000元以下，1000元以上的不得使用現金，要通過銀行轉賬，特殊情況要有總經理審批；每天庫存現金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時送存銀行

本制度自發布之日起生效

公司的財務管理制度8

總則

一、為了保障公司資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規範公司企業財務行為，有利於企業的發展，加強財務管理，根據《****會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確並制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住户口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、税務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：資本金籌集、勞動資金籌集；現金及現金等價物管理；結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1、取之合法，使用合規；

2、開源節流，講求效益；

3、內部牽制，防範風險；

4、管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2、資本金的增加、變動，應按法律程序經批准和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3、借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源並講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1、內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑑分管；

（2）出納不得兼任採購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關係的應實行迴避原則。

2、財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳户管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查並追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬後奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

3、現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，並按企業內部職責、權限、程序批准後辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1、應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規；

（2）跟蹤管理，掌握動態；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2、債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批准，附件和手續齊全。

3、跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，並納入業績考核。

4、債務重組事項應按程序，經批准，並預測分析可有發生的重組損益。

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼併、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國註冊會計師出具的驗資報告，分清佔股比例、投資總額等並妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應採用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者説長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長期投資逐項檢查，如果由於市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低於帳面價值，並且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別採用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的採用成本法，股權在20%—50%的採用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合併會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金並按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的.購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規範操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1、全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2、全過程監控：從採購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

3、綜合管理與分級歸口管理相結合；

4、遵守內部牽制制度，涉及採購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5、實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的採購成本、資金佔用等負責。

十九、物資增加：

1、企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2、採購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價；

3、物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；

4、固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

5、禁止使用部門自行採購物資，必要時先經批准並辦理入庫手續。

二十、物資減少：

1、不論什麼原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

2、存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3、處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批准辦理；

4、商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，並需瞭解客户資信程度和信譽；

5、盤虧、報損物資應按規定權限經批准，並分別情況由保險公司責任人賠償後按淨損處理；

6、生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7、貴重物資出庫應按規定的權限實行雙籤。

二十一、物資保管和盤存

1、倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2、有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3、各類存貨根據不同情況分別採用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，年度中期組織抽查，年末全面清查，並在部門自查的基礎上進行復查，符合率低於規定指標的應擴大抽面；

4、各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2、按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：

1、經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事後的分析考核，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4、科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事後算帳；

5、歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質量與價格保障；工程質量監理、產品質量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷售網絡管理制度；新產品研製、開發管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。

成本管理中涉及按側外原則處理事項的範圍、權限與責任。

二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會診”制度，及時發現問題，迅速予以糾正。

二十六、以部門、個人對所分管的指標、業務納入考核、獎懲範圍。

計劃和預算

二十七、為確保企業年度經營發展目標的實現，做到心中有數，應編制年度分季財務計劃，通過組織實施、過程控制、分析、考核，確保預定經濟效益目標利潤實現。

二十八、編制的依據：

1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會”的專家決策會議制訂的發展方向，投資規劃、經營目標、效益指標，在財務計劃中體同和落實；

2、根據市場調查、反饋信息，才計劃及時進行檢查修訂、調整；

3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發現管理中存在的問題，在本年計劃中防止和糾正。

二十九、編制的原則：

1、真實、積極、可靠、適當留有餘地，保障國有資產及資本增值；

2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實現的前提下，在進度安排、項目構成等方面允許有變動、調整；

3、強調計劃的科學性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場信息，運用適當的數學模型、科學的預測、判斷的基礎上；4、經過“兩上兩上”反覆平衡、落實；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實到各部門分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產經營的前提下，尋求投資與發展，兼顧職工集體福利。

三十、計劃的主要內容：

1、銷售收入、利潤計劃；

2、物資供應保障計劃；

3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；

4、產品、工程、資金成本計劃及費用預算；

5、投資方式及支出計劃；

6、現金流量計劃；

7、利潤分配及税收繳納計劃；

8、其他收入、支出計劃。

三十一、綜合平衡的主要指標：

1、利潤總額、淨利潤及上交利潤；

2、淨資產增長率；

3、資產負債率；

4、速動比率；

5、淨資產利潤率。

三十二、分析、考核是企業經營管理過程中事前、事中、事後三個環節的最後一環也是檢查、評估企業、領導、部門、職工業績的依據。

三十三、企業應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業績與工資福利掛勾的獎懲條例。

三十四、分析的內容、形式和方法：

1、全面分析和專題分析結合。

年度、季度進行全面檢查分析，及時糾正問題和調整計劃，不定期地按需要進行專題分析，如利潤指標、費用完成情況，產品質量、投資報酬、現金流量等；

2、定性分析和定量分析相結合。

對難以量化的工作側重於定性分析，例如企業兼併收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實際數對比。

3、書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。

三十五、考核的原則和要求：

1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考核三級企業及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；

2、科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，採用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標誌，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兑現。

三十六、考核的主要內容和指標

1、對企業和負責人主要考核淨利潤、上交利潤、現金流量淨增加額、速動比率和淨資產利潤率、淨資產增長率；

2、對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨週轉率、費用計劃、採購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款週轉率）籌資成本、投資報酬率等；

3、對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；

4、對於難以量化的工作，應建立總結、彙報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。

內部稽核

三十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。

三十八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務範圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。

三十九、內部稽核的職責：

1、以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：

2、企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；

3、企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；

4、企業財產物資的採購、管理、使用、安全、效益核查；

5、對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查；

6、對分析、考核、業績評價的公證性核查；

7、對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核；

8、對特殊案件的調查、審議、核實。

四十、內部稽核的職業紀律：客觀、公正、保密核查事實，提出建議。

四十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規範》要求進行財務稽核；

1、對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

2、對計劃、預算及執行情況進行核查；

3、對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、税收繳納核查；

4、財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

5、重要票證管理情況核查；

6、其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1、明確牽制制度的原則、組織、分工；

2、對有關人員和崗位的牽制規定；

3、出納崗位的限制條件；

4、保障牽制制度實施的規定。

四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。

1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯數；

2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

3、規定原始記錄的審核、簽署、批准權限；

4、規範原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關係。

四十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。

1、制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；

2、明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附則

四十八、附則：

1、企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。

2、本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3、本制度自下發之日起生效。

公司的財務管理制度9

一、從業人員的職業道德規範

1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠於職守，盡心盡力，盡職盡責。

2.誠實守信。要求會計人員做老實人，説老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露祕密。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不佔、遵紀守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鑽研，不斷進取，提高業務水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鑽研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

二、業務操作及會計核算的流程

1.接受客户的委託

(1)瞭解客户的基本情況，評估此次業務的風險。

(2)決定是否接受客户的委託，若接受客户的委託，則與客户商討具體操作事宜，簽定約定書。

2.與公司財務會計人員辦理有關資料的交接手續

(1)雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期，交接雙方簽字蓋章。

(2)依據企業特點，根據實際需要，設置必要的會計科目。代理記賬公司的業務規範和財務管理制度

(3)瞭解企業的經營方式和生產流程，幫助企業建立會計內部控制制度。

3.審核原始憑證

審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環節，是國家賦予財會人員的監督權限，只有經審核無誤後的原始憑證，才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據。會計人員主要應對原始憑證進行審核。

(1)審核原始憑證的合法性合理性，即國家的有關方針政策法令制度和計劃合同等為依據，審核原始憑證所反映的經濟業務是否合理合法，有無違反財經制度規定，是否貫徹專款專項原則，有無貪污盜竊虛報冒領偽造憑證等違紀行為。

(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內容和填制手續是否符合規定的要求。首先應審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內容，其次審核原始憑證上有關數量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內容記載含糊不清，單位抬頭不是本單位，無收款單位簽章，塗改原始憑證上的時間數量、單價、金額，或添加內容和金額等情況，應及時與客户聯繫，瞭解清楚原始憑證的真實情況。

4.對各種有問題的原始憑證的處理

在審核原始憑證過程中，會計人員要認真執行《會計法》所賦予的職責權限堅持制度、堅持原則。對違反國家規定的收支，超過計劃預算或者超過規定標準的各項支出,違反制度規定的預付款項，非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產物資，以及不按國家關於成本開支範圍和費用劃分的規定亂擠亂攤生產成本的憑證，會計人員應拒絕辦理，對於內容不完全手續不完備數字有差錯的憑證，會計人員應予以退回，要求經辦人補辦手續或進行更正。對於偽造或塗改等弄虛作假，嚴重違法的原始憑證，會計人員在拒絕的同時，應當予以扣留，並及時向單位主管報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

5.填制記賬憑證

會計人員填制記賬憑證要嚴格按照規定的格式和內容進行，除必須做到記錄真實，內容完整，填制及時，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。

(1)“摘要”欄是對經濟業務內容的簡要説明，要求文字説明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。

(2)應當根據經濟業務的.內容，按照會計制度的規定，確定應借應貸的賬户，賬户使用必須正確，不得任意簡化會計賬户的名稱，有關的二級或明細賬户要填寫齊全。

(3)記賬憑證中，應借應貸的賬户必須保持清晰的對應關係。

(4)一張記賬憑證填制完畢，應按所使用的記賬方法，加計合計數，以檢查對應賬户的平衡關係。

(5)記賬憑證必須連續編號，以便考查且避免憑證散失。

(6)每張記賬憑證都要註明附件張數，以便於日後查對。

6.對記賬憑證進行編號

所有記賬憑證必須分類順序編號，並填寫在編號欄內。若遇較為複雜的經濟業務需編兩張以上記賬憑證時，可用編號的方式表示。

7.審核記賬憑證

所有填制好的記賬憑證，都必須經過認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發現記賬憑證填制有誤，應當按照規定的方法加以更正。只有經過審核無誤後的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據。記賬憑證的審核主要包括以下內容。

(1)記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經濟內容是否與所附原始憑證的內容相同。

(2)應借應貸的會計賬户對應關係是否清晰，金額是否正確。

(3)記賬憑證的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關人員的簽章是否齊全。

8.記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊

記賬憑證中容易出現的錯誤與舞弊主要有：

(1)會計賬户運用錯誤。

(2)合計金額計算錯誤。

(3)記賬憑證與所附原始憑證單據不符。

(4)在彙總憑證中進行作弊。

(5)記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。

9.憑證的傳遞與傳遞過程應注意的事項

會計憑證的傳遞，是指會計憑證從填制或取得時起，經審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客户傳遞交接、內部傳遞交接、與監管部門傳遞交接：

(1)與客户傳遞交接：

A雙方經辦人員應列明資料清單，資料編號，交接日期。

B交接雙方經核對無誤，雙方簽字蓋章，註明交接日期。

(2)內部傳遞交接：

A記賬人員收到客户資料時，核對經辦人員與客户傳遞交接清單，核對無誤後簽字註明傳遞日期，資料由記賬人員負責保管。

B賬務處理完畢後需返還資料給客户，由記賬人員列明清單，資料編號。由經辦人員核對無誤後雙方簽字，註明交接日期。

(3)與監管部門的交接：

A本代理記賬公司統一規定，凡是政府監管部分需要查閲客户資料的，如客户資料尚在本代理記賬公司，由本代理記賬公司的經辦人員與客户傳遞交接，再由客户提供相關資料給政府監管部門。

10.會計憑證對數字的書寫

填制會計憑證，字跡必須清晰工整並符合財政部制定的會計基礎工作規範的要求。

11.關於根據會計業務的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業務規範和財務管理制度

會計計憑證中有關經濟業務的內容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時，既要簡明，又要全面，清楚，應以説明問題為主。

12.啟用賬簿的基本要求

為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性，明確記賬責任，在啟用賬簿前必須與客户溝通，以便設置具體賬簿。啟用賬薄一律由負責該客户的記賬人員完成，代理記賬業務負責人監督，記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是：

(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數。如啟用的是訂本式賬薄，起止頁數已經印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄，起止頁數可等到裝訂成冊時再填。

(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業務負責人員姓名並加蓋印章，以示慎重和負責。

(3)加蓋單位賬務公章，以示嚴肅。

(4)當記賬人員或客户會計人員工作變動時，應辦好賬薄移交手續，並在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監交人的姓名，並加蓋公章。

13.登記賬薄的基本要求

為了保證賬薄記錄，成本計算和會計報表不出現差錯，登記賬薄必須根據審核無誤的記賬憑證進行。

登記賬薄的基本要求是：

(1)內容準確完整。登記會計賬薄時，應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項計入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時，字跡工整。對於每項會計事項，一方面要計入有關的總賬，另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的日期，應該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領料單等)作為記賬依據的，賬薄記錄中的日期應按有關自制憑證上的日期填寫列。此外，負責登記賬薄的記賬人員，在登記賬薄前，應對已經專門複核人員審查過的記賬憑證再複核一遍，這是崗位責任制和內部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認為記賬憑證的處理有錯誤，可暫停登記，及時向記賬業務負責人反映，由其做出更改或照登的決定。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。

(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應該多長，沒有統一的規定，這要看本單位所採用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別採取不同的時間登記賬簿，如現金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次，月底結出餘額，與客户核對。其餘賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。

(3)註明記賬符號。登記完畢後，要在記賬憑證上簽字或蓋章，並註明已經登賬的符號，表示已經記賬。在記賬憑證上設有專門的欄目應註明記賬的符號，以免發生重記或漏記。

(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的，數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的1/2。這樣，在一旦發生登記錯誤時，能比較容易地進行更正，同時也方便工作。

(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫

公司的財務管理制度10

資產的定義：

1、分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。

2、固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。

3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的'各種資產。

資產分類：

不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：

1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。

2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。

3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、複印機、照相機、攝像機、辦公傢俱等。

4、工具備件，指維修用工具、備件等。

5、生活設施，指用於員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

6、其他資產：不屬於以上幾類的其他類型的各種資產。

固定資產折舊的計提：

1、折舊方法：

分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。

2、折舊年限：

參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。

3、資產的變更：

資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批准後才能處置。

公司的財務管理制度11

第一章總則

第一條根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則，管理制度《建築裝飾公司財務管理制度》，管理制度《建築裝飾公司財務管理制度》。

第二條本細則遵照有利於國家，有利於社會，有利於企業，有利於職員的企業宗旨，是企業內部財務管理的最高準則，亦是對企業經營管理進行審計的基本準則。

第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的`實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。

第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。

第二章財務部門職責

第五條嚴格執行《會計法》、《企業會計準則》和《商業企業會計制度》及其它財務規章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。

第六條根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、税金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。

第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。

第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。

公司的財務管理制度12

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）、會計職責

1、遵守國家頒佈的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬，及時記賬、結賬、對賬，報賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督審核，各報表的整理、審核、保管及統計報表的填報。

3、根據會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，對公司經營運作狀況，作出系統的、歷史的及階段性統計分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

4、建立公司固定資產賬，進行科學的折舊與報廢，並負責固定資產及庫存物質資產盤點。

3、負責財務檔案的整理、裝訂及管理。

4、處理、協調與工商、税務、金融等部門間的關係，依法納税。

5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金、銀行存款，保證帳實相符。

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要查明原因或及時賠償損失。

4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章，簽發支票用的印章不得全交出納員一人保管。

5、嚴格管理空白收據和空白支票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

6、完成財務及總經理交付的其它工作。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、不坐支現金、不準用"白條"入帳

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、銀行存款管理制度

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和一般帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、作廢的.銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：現金支票、轉帳支票，除上述結算方式外，其他不予使用。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6、公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應儘快解決。

8、空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

五、往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客户應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付賬款應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關供應商對帳，保證雙方賬賬核對一致。

3、其他應付應收：定期清查核對其他往來款項

六、借款和各種費用開支標準及審批制度

（一）借款標準及審批

1、因出差或其他因公事宜必須預支現金的，須填寫借款單，註明金額事由，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經籤批後，衝抵借款單，做到多退少補。

2、原則上嚴禁個人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請，經經理審核同意後，且借款額不應超過當月（未發放月）應發工資額。員工個人私用借款在工資發放時予以扣除。對於因相關責任人工作疏忽，造成借款人的借款無法收回的，由直接責任人承擔該損失。

3、對於需用備用週轉金的部門員工，應具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批准後執行，由財務支付備案。

4、所有借款均遵循前帳不清後帳不借的原則。

（二）費用開支及審核標準

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始正式發票，原始始憑證上的數字和文字必須填寫清楚，不得塗改；對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具相關收款證明。特殊情況，收據及白條必須有總經理於相應票據簽字批准方可支付。

3、當事人在填寫"費用報銷單"時，應遵照"實事求是、準確無誤"的原則，將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，票據粘貼要整齊規範，並經相應領導簽字後到財務部報銷。

4、出納人員應對"費用報銷單"進行審核，重點看報銷單是否有塗改、費用的計算是否正確、後附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備，在審核無誤

5、費用報銷應及時，當月費用當月報銷，當天費用當天報銷，儘量不跨月報銷。

七、財產存貨的清查、盤點

1、公司應定期進行財產存貨清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；並且必須有財務人員參加。

2、盤點清查後發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面説明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；

3、凡已達到自然報廢條件的固定資產，上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見；

4、凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

八、其它依據相關會計制度及法規執行。

小公司財務管理制度11

第一條為規範協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。

第二條本協會財務管理制度基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程，遵循"來自會員，服務會員，勤儉節約，合理使用"的原則管理和使用資金。

第三條協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：

1、會員交納的會費；

2、企業和個人的捐贈；

3、政府和有關單位的資助；

4、協會資金的銀行利息；

5、協會開展有償服務的收入等。

第四條協會經費的使用範圍為：

1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支；

2、本會工作人員的報酬或補貼；

3、刊物、資料、書報費用支出；

4、專家、學者講學、諮詢的報酬；

5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用；

6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。

公司的財務管理制度13

一、公司財務由總經理直接主管，一切費用支出實行總經理一支筆簽字有效，若無總經理簽字，一切費用由經手人自行負責。

二、出納帳務要做到日清、月結，嚴格執行國家有關財務制度，並於當月末做好資金盤存表，報總經理一份。

三、會計要做到帳務清楚，帳賬相符，嚴格執行會計法和國家相關制度，準確及時做好會計報表。

四、各種費用的報銷必須做到票據合法、有效，簽字完善（即須有經手人、證明人或驗收人、審核人），填寫規範，否則財務人員有權拒絕報銷。

五、報銷單據的填寫：

1、出差交通費、住宿費、會務費、伙食補貼等，填寫紅色差旅費報銷單。

2、上述以外的.發票，填寫黑色費用報銷單。

3、單據填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。

六、因公借款，應於事後七日內到財務部報銷，不得拖欠，並堅持前帳不清，後帳不借原則。

七、轉帳支票借出必須登記，經手人簽字，事後當天持發票到財務部結帳，特殊情況不得超過三天。

八、各分部監理費現金收入，務必當月到財務部完善相關手續。

九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規定，配合公司財務部門做好公司財務管理工作。

公司的財務管理制度14

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院（國營企業成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章成本、費用開支範圍

第六條工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按（工業企業財務制度》的規定執行。

第七條總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對於企業生產經營過程中發生的'期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中説明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50％。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本；

二、製造成本與期間費用；

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章成本管理責任制及監督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制並具體落實成本費用計劃；監督考核單位內部各項成本計劃的具體執行情況；對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司的財務管理制度15

一、總則

為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

三、財務部人員職責

1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

7、負責公司各種費用的`審核和報銷，進行成本控制管理。

8、協調與税務、銀行部門的關係，執行國家税法政策，及時做好納税申報工作。

9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時佈置的其他工作。

四、業務流程

4.1.銀行存款付款控制流程

4.2.記賬憑證賬務處理流程

4.3.費用報銷管理流程

4.4.付款流程

4.5.應收賬款管理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.成本審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納税申報流程

五、相關制度規範

5.1.費用報銷管理規範

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

2、日常支出時應儘量取得原始發票，對於不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發票上面簽字並簡述事由，並經相應領導簽字後到財務部報銷;

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票後面附有經庫房管理員簽字的入庫單，並經各相應領導簽字後到財務部報銷

5.2.轉賬支票管理規範

1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須採用銀行轉帳結算。

2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

5.3.會計檔案管理規範

1、公司根據税法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理髮票的領購、開具和保管業務。

2、發票上的客户名稱，要依據客户在税務部門註冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客户為自然人的，要如實填寫姓名。

3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，並加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

4、對於賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客户。