企業財務風險防範與內控管理存在的問題及措施論文

作為一個品牌影響比較大的企業，其內部運轉系統和外部交流環境都比較複雜，例如，需要在產品資源以及與產業鏈上下游間良好的業務合作、通過自建和併購等多種方式大範圍積極擴大零售網點規模，構建比較完善的售後服務維修體系、形成近百個維修網點等等，這些複雜的領域涉及和工作開展的順利進行，無疑離不開企業的內控管理。如何在企業的內控管理和財務風險防範之間建立妥善的聯繫，值得探究。

一、企業情況概述

中郵普泰通信服務股份有限公司（以下簡稱"中郵普泰"）總部設在北京，在北京、天津、上海、重慶和遼寧等省市設有數十家分、子公司，擁有多家控股子公司、參股公司。在線下通信終端產品分銷方面成立分銷事業部，市場份額多年持續上升並始終保持第一，公司採用直控分銷和聯合分銷的形式，逐步建成了多元化、分層次和廣覆蓋的渠道網絡體系，直控分銷網絡包括了 64 家分、子公司，聯合分銷網絡包括 5000 多家社會分銷商，並覆蓋了超過 5 萬家零售門店。在線上通信終端銷售方面成立電子消費事業部，目前京東、國美在線、蘇寧易購等多家網絡銷售平台建立了長期戰略合作關係。並且在自營了普泰商城線上銷售平台，2014 年度線上銷售額超過 100 億元。

二 . 企業內控管理與財務風險防範的現狀及存在的不足

1. 財務風險意識不強，內控管理體系不全。意識不加強，職業道德不高，原則不被堅守，這會使整個公司的整體運行情況都被危害。俗話説，無規矩不成方圓。企業為了達到良好的內控效果，便需從制度入手，經過科學嚴密的內控管理制度體系的建設，來優化企業的內部控制工作團隊結構，減少在前期設想和方案擬定工程中的失誤和不科學之處。

2. 財務人員素質不高，內控管理執行力差。人員是機構的活的靈魂，只有高素質高水平的工作人員才能促進系統的高速運轉，可是，並不是所有公司都能在招聘和後期培訓管理環節重視這個問題。除了已經談到的某些企業的內控管理沒有嚴格科學的體系加以規範外，還有企業即使已經建構了良好的內部控制制度，也不能完美地加以執行。

3. 內部溝通交流不暢，信息反饋有待加強。溝通信息便如企業內部各部門之間、企業與外部社會環境之間的粘合劑，有利於企業高速運轉。由於某些企業在內部組織結構上，層次多、縱向延伸長，導致企業的上層領導機構距離其下級工作人員甚遠，領導人員不能對下級實時進行嚴格和全方面的監督，使某些錯誤和問題不能得到及時的指出和正確指導。

三、加強企業內控管理與財務風險防範的具體措施

1. 增強財務風險管理觀念，健全內部管理和控制體系。公司必須提高員工財務風險意識，可以通過不斷的宣傳進程和多種多樣的宣傳方式來展開。宣傳常用的方式便是會議、製作和發散宣傳單頁。建立原始記錄制度，這項規則可以減少原始記錄不準確的毛病發生，嚴格按照內部管理的要求，使公司的原始記錄制度不斷被完善才是上策。建立實行內部牽制制度，這一點要求財務人員之間具有緊密聯繫和高度協調配合能力和默契，同時相互審核、監督和制約杜絕失誤或者舞弊等不堪不良行為影響工作質量。建立在制定和修訂方案時，提供資料是基礎工作，可靠的資料促進財務風險管理的正常開展。

2. 提高財務管理人員素質，強化內控管理執行和監督。一個高水平的財務管理人才隊伍便如一支強大有力、所向披靡的軍隊，也是企業成功的必須條件。物競天擇，適者生存，競爭本就是不可避免的，何況壓力產生動力，通過適當的激勵的手段，獎勵表現好的員工，懲罰那些工作嚴重失誤的行為，也不失為一劑保證公司的財務風險管理工作提升效率的良藥。

3. 加強內控管理和財務風險防範工作的`信息化建設加強企業的信息化建設，首先必須實現企業的扁平化設計，這有利於上下級、同級不同部門快速傳達信息，建立精簡有效的內控管理機構，才能發揮機構的整體合力，杜絕不良因素從內部爆發，以防使所有的員工不能各司其職，從而提高整個部門的工作效率。當然，信息化建設可分為設計和運行兩個基本的階段。在企業單位這個系統裏，內控管理的成功與失敗主要是由內控的設計決定的。加強對信息化模式的設計，可以理清企業內部諸多複雜的結構，從而職能更好地履行。在內控管理的運行工作中，必須防止"一支筆"風氣的滋生和蔓延，甚至對整個企業內部都造成污染，要在各單位的領導之間形成一種可以相互有效制衡監督的體系和格局。

四、結語

要想做好企業內控管理的補充和昇華，使這兩個詞語不再是空洞的説教，必須增強財務風險管理觀念，健全內部管理和控制體系，提高財務管理人員素質，強化內控管理執行和監督，加強內控管理和財務風險防範工作的信息化建設。此外，是注重思想教育，中國傳統曾因為思想的力量，才能傳承千年而泱泱不滅，現代中華民族形成了以愛國主義為核心的團結統一、愛好和平、勤勞勇敢、自強不息的偉大民族精神，這些都是可以利用的財富。

參考文獻：

[1] 王薇 . 淺談行政事業單位內部控制存在的問題及建議 [J].中國鄉鎮企業會計 ,2011（3）。

[2] 朱旭 . 淺談行政事業單位內部控制存在的問題與對策建議[J]. 會計師 ,2012（2）。