納税的含義、意義及重要性精編

從納税人方面看，納税籌劃可以節減納税人税收，有利於納税人的財務利益最大化本文是本站小編精心編輯的納税的意義，希望能幫助到你！

納税的含義、意義及重要性

1.意義：納税即税收中的納税人的執行過程,就是根據國家各種税法的規定,按照一定的比率,把集體或個人收入的一部分繳納

2.作用：税收作為國家經濟槓桿之一,具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用. 納税是國家財政收入的主要來源,國家用收來的税款發展經濟、科技、教育、文化和國防等事業.税收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式.税收是滿足社會公共需要的分配形式;税收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規範性(固定性)

3.種類：

流轉税：

增值税、消費税、營業税、關税、車輛購置税等;

所得税：

企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税等;

資源税：

資源税、城鎮土地使用税、土地增值税等;

財產税：

房產税、城市房地產税等;

行為税：

印花税、車船税、城市維護建設税等

其他税：

農林特產税、耕地佔用税、契税等

納税的含義、意義及重要性

一是税收作為國家財政收入的主要形式,保證國家機器的正常運轉,為國家實現各種職能提供財力上的保證 ;二是國家通過税收對國民收入實行再分配;三是通過税收調節收入分配,縮小貧富差別; 四是依法納税既是履行自己義務也是對國家和社會貢獻 ;五是國家利用税收槓桿作用調節,實現宏觀調控國內經濟發揮重要作用.

納税籌劃的含義、意義及重要性

納税籌劃在某些人的觀念意識中往往和投機取巧聯繫在一起。曾有一位50多歲的先生，他給我提出這樣一個問題：“納税籌劃雖然沒有違法，但籌劃本身是不是損害了國家的利益呢?”所以這裏有必要談論一下納税籌劃的意義。

(一)有利於納税人利益最大化

從納税人方面看，納税籌劃可以節減納税人税收，有利於納税人的財務利益最大化。納税籌劃通過税收方案的比較，選擇納税較輕的方案，減少納税人的現金流出或者減少本期現金的流出，增加可支配資金，有利於納税人的發展。

納税籌劃從底線意義上可避免納税人繳納“冤枉税”。在現代社會，不少國家特別是一些發達國家的税法越來越複雜，而很多納税人則對税法知之甚少，甚至一無所知，這樣就非常容易多繳納税款。中國市場經濟的健全過程也是税法體系不斷健全的過程，税法的健全伴隨着税法的日益複雜，如果對税法研究得不透，就既有可能漏税，也有可能多繳税。實際上某些企業甚至規模比較大的企業，對税法的掌握程度也還很不夠。我曾到一個公路局上課，公路局有一下屬建築材料企業，數年來一直用廢煤渣生產建築材料，企業所得税條例規定利用“三廢”作為原材料進行生產的'，可以免繳所得税，但該企業卻一直在申報繳税。納税籌劃通過對税法的深入研究，至少可以不繳“冤枉税”。

(二)有利於更好地掌握和實施税收法規

納税籌劃人為了幫助納税人節減更多的税收，總是隨時隨地、密切地注意着國家税制法規和最新税收政策的出台。一旦税法有所變化，納税籌劃人就會從追求納税人的最大財務利益出發，馬上採取相應行動，趨利避害，把税收的意圖迅速融入納税人企業的經營活動的過程中。從這方面來説，納税籌劃在客觀上起到了更快、更好地貫徹税收法律法規的作用。

也正是因為納税籌劃可以及時發現税法中不成熟的地方，故其在利用税法漏洞謀取自身利益的同時，也在時刻提醒着徵税機關要注意税法的缺陷。國家在立法和徵税管理中應權衡輕重，彌補漏洞。從這方面來説，納税籌劃對税法的健全起到促進作用。

(三)有利於資源優化配置

在市場經濟比較成熟的國家，一般只有管理規範、規模較大的企業才配有專門的納税籌劃的專業人員。通過專業人員的籌劃，在企業運營的整個過程中，充分考慮了税收的影響，可使納税人財務利益最大化，包括使納税人税後利潤最大。在市場經濟條件下，利潤的高低決定了資本的流向，而資本總是流向利潤最大的行業、企業，所以資本的流動代表的是實物資產和勞動力流動，實際上代表着資源在全社會的流動配置。資源向經營管理規範、規模大的企業流動，實現規模經濟，可以達到全社會資源的最優配置。