《經濟法基礎》全真機考模擬卷初級會計職稱考試試題

單項選擇題|||一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1．5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

第1題單選

在中國境內無住所但取得所得的下列外籍個人中，2015年度屬於我國個人所得税居民納税人的是（ ）。

A．A國曹先生，2015在華工作8個月

B．B國劉先生，2015年3月1日入境，2015年12月31日離境

C．C國關先生，2014年11月1日入境，2015年12月31日離境，其間3次臨時離境，每次20天

D．D國張先生，2015年3月1日入境，2016年3月1 日離境，其間一次臨時離境40天

答案：C

解析：(1)選項ABD：未能在1個納税年度內，在中國境內居住滿一年；(2)選項C：1個納税年度內一次離境未超過30天或多次離境累計未超過90天，不扣減其在華天數，2015年度關先生在中國境內居住滿36513，屬於居民納税人。

第2題單選

甲公司為增值税一般納税人，2015年l0月採取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不合税銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別註明。已知增值税税率為17％。甲公司當月該筆業務增值税銷項税額的下列計算列式中，正確的是( )。

A．(90000—9000)×(1+17％)×17％=16110．9(元)

B．90000×17％=15300(元)

C．90000×(1+17％)×17％=17901(元)

D．(90000—9000)×17％=13770(元)

答案：D

解析：銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別註明的，可按折扣後的銷售額徵收增值税。甲公司當月該筆業務增值税銷項税額=(90000—9000)×17％=13770(元)，選項D正確。

第3題單選

2016年11月，王某將其2015年11月購入的'、位於北京的普通住房對外銷售，取得不含增值税的銷售收入800萬元。根據增值税法律制度的規定，王某銷售該住房應當繳納的增值税税額為( )萬元。

A．40

B．48

C．88

D．136

答案：A

解析：(1)該住房位於北、上、廣、深：(2)王某購入該住房的時間不足2年。因此，王某應按5％徵收率全額繳納增值税

第4題單選

劉某為王某裝修新房，協議約定按完工進度分兩期支付裝修款，第一期應付3000元，第二期應付7000元。已知，“勞務報酬所得”税目適用的個人所得税税率為20％，不考慮其他税費，劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得税税額為（ ）元。

A．1120

B．1560

C．1600

D．1840

答案：C

解析：勞務報酬所得，只有一次性收入的，以取得該項收入為一次。例如，從事設計、安裝、裝潢、製圖、化驗、測試等勞務，往往是接受客户的委託，按照客户的要求，完成一次勞務後取得收入，因此，屬於只有一次性的收入，應以每次提供勞務取得的收人為一次。在本題中，劉某提供裝修勞務的收入雖分兩期支付，但仍屬於一次性收人，應合併計税。劉某提供裝修勞務應繳納的個人所得税税額=(3000+7000)×(1—20％)× 20％=1600(元)。

第5題單選

根據企業所得税法律制度的規定，下列關於企業所得税税前扣除的表述中，不正確的是（ ）。

A．企業發生的合理的工資薪金的支出，准予扣除

B．企業發生的職工福利費支出超過工資薪金總額的14％的部分，准予在以後納税年度結轉扣除

C．企業發生的合理的勞動保護支出，准予扣除

D．企業參加財產保險，按照規定繳納的保險費，准予扣除

答案：B

解析：選項B：允許“在以後納税年度結轉扣除”的費用僅兩項：(1)職工教育經費；(2)廣告費和業務宣傳費支出。

第6題單選

根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是（ ）。

A．5日

B．10日

C．15日

D．30日

答案：C

解析：當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。

第7題單選

根據消費税法律制度的規定，下列行為中，不繳納消費税的是( )。

A．首飾店零售金銀首飾

B．煙草批發企業將捲煙銷售給其他煙草批發企業

C．外貿公司進口高檔手錶

D．小汽車生產企業將自產小汽車獎勵給優秀員工

答案：B

解析：(1)選項A：“金銀鉑鑽”在零售環節徵收消費税；(2)選項B：煙草批發企業將捲煙銷售給其他煙草批發企業，不繳納消費税；(3)選項D：將自產的應税消費品用於在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面，應於移送時徵收消費税。