税收調查報告

在經濟發展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告具有雙向溝通性的特點。一起來參考報告是怎麼寫的吧，下面是小編為大家收集的税收調查報告，希望能夠幫助到大家。

税收調查報告1

摘要：財為國之本，税為政之要。税收作為財政收入的主要來源，其作用是相當重要的。能夠在很大程度上進行宏觀調控，改善民生。國家只有擁有穩定的税收，才能充分保障國家的財政，才能實施各種國家項目。税收政策的調整或是制定都會在很大程度上影響煙草企業的財務管理，經濟運營等方面。本文主要闡述税收給煙草企業的財務管理帶來的影響，以及煙草企業自身所制定的財務目標，並介紹一定的税收政策。

關鍵詞：煙草税 財務政策 管理 對策

一、前言

中國作為世界最大的煙草生產國與消費國，一直擁有較高的居民吸煙率。煙草對吸煙者與被吸煙者的健康影響是所有社會公眾所熟知的，並且沒有采取回避的措施。但是不斷增加的居民吸煙率以及上漲的煙民平均吸煙量，而且出現了年輕化吸煙的現象。控制中國煙草的任務是非常艱難的。但是從另一層面分析，生產香煙可以在很大程度上有助於政府的收入，它作為重税商品，煙草企業也就不可避免的成為了納税大户。在中國，煙草行業的税收是國家税收的10%左右，可見其比重之重。税收政策的制定在很大程度上會影響煙草企業的生產管理、財政管理等。因此煙草公司在面對複雜的煙草市場及税收市場，要做出正確、合理的宏觀調製。

二、煙草税的概述

我國煙草行業涉及消費税、增值税、煙葉税、企業所得税及城建税和教育費附加等税種，捲煙產品的平均綜合税率為50%左右。煙草業這種高税特點，使煙草行業成為國家財政收入的重要來源。中國煙草業已連續十餘年成為國家第一税利大户，每年實現的税利平均佔國家財政收人10%左右。為國家財政積累和現代化建設作出了巨大貢獻。煙葉税和消費税作為比較重要的兩個税種，煙葉税是目前唯一徵收的種植農業税，在所有的消費税税率中，捲煙消費税税率的數值是最高的，從20xx年開始對商業企業徵收捲煙消費税。而煙草的增值税是指一般納税人購進農業生產者銷售的煙葉，或者向小規模納税人購買的煙葉的税收。

國家通過税收調控來控制煙草，税收在很大程度上能夠影響煙草的生產及其消費。一方面國家通過提高煙草税收，實行税價聯動，提高捲煙價格，根據供求關係，自然就起到了控煙的目的，同時也能穩定税收收入。當然煙草行業在這方面也是採取一定的管理措施，將“捲煙上水平”作為一項主要的實施方針，該方針所涉及的方面很多，包括企業管理以及經濟運行上的水平。

三、煙草企業財務管理目標的選擇

（一）財務管理目標

目前存在的主流財務管理目標是：第一是，利益最大化。利潤代表企業獲得的收益，越多的利潤，表示企業所獲得的'財富越多，就能夠離企業目標越近。在這個目標的設定過程中，並未考慮利潤的取得時間以及利潤與投入資本數額的關係，更加對於獲取利潤過程中遇到的風險未進行充分考慮。第二是，股東價值最大化，股東就是為了獲得更多的財富，才進行投資創辦企業。企業是通過它給所有者帶來的未來報酬來體現其價值。第三是，企業價值最大化。企業在經營管理財務的各個環節時，要採取正確、合理的財務政策，將資金的時間價值及風險關係進行充分考慮，盡一切可能保證企業總值達到最大。

（二）選擇合適的煙草企業財務管理目標

在煙草企業經營活動中，財務管理活動是重要的一方面。從最根本的角度分析，財務管理活動是指採取對資金的正確管理和有效使用的方式，將企業的各方面利益進行合理的滿足。在分析煙草企業的財務管理活動目標時，可以從利益的角度進行研究。投資者不僅是煙草企業關聯的利益相關方，也是煙草企業最大的利益相關方。在投資者出資建立企業時，其基本目標就是在保證投資成本的基礎上，能夠得到收益的穩步增長。企業價值包括權益價值和債權價值，所謂的權益價值是指股東投入資本的價值，而債權價值是指企業的負債價值。為了實現企業價值的最大目標，必須採取一定的措施保證權益價值與債權價值均達到最大值。在設定企業價值最大化時，要對效率與公平進行有機結合，能夠對財務的效率性目標以及公平性目標進行有機的統一，實現一個動態的管理過程。在煙草企業財務管理目標中，企業價值最大化是最優的選擇，這個目標不僅考慮了煙草企業的各個相關方的利益，還保證了“國家利益至上，消費者利益至上”的原則實現。

四、煙税對煙草企業的影響

（一）煙税對國內外煙草企業帶來不同的影響

在1983年組建了國家煙草專賣局和中國煙草總公司，在很大程度上對中國的煙草市場進行統籌控制。煙草專賣局制定了政府的煙草政策，其中包括各省的煙草種植配配額、煙葉定價，設定捲煙生產限額，並管理煙草的國際貿易。雖然從很大程度上，煙草總公司是一個壟斷性的企業，但有許多子公司在各省份進行不均勻的分佈，不同的子公司擁有不同的公司規模，之間通過競爭獲得企業利益。每個煙草公司都會將銷售計劃、捲煙廠的生產訂單制定號，並負責相應的銷售。每個公司是分散式的分佈在中國煙草市場上，每個公司都會通過一定的措施，獲得自身的利益。各地的地方政府可以從煙草公司中獲得一定的利益，主要是採取税收及就業兩種方式。

在20xx年，中國加入WTO時，同意了一些條款。1、降低煙葉進口關税；2、降低捲煙的進口關税；3、取消對烤煙和捲煙的出口退税；4、取消出口津貼。這些條款的設定使得中國煙葉在全球煙葉市場上的競爭力大大降低了，讓國外牌子的捲煙獲得了很大的優勢。因此税收政策的設定在很大程度上會影響企業的財務情況，以及在市場上的競爭情況。而且從中國加入WTO以來，煙葉的關税呈下降趨勢， 1999年為64%，20xx年為25%，到20xx年降為10%；捲煙的關税也從20xx年的49%降為20xx年的25%。正是因為關税大幅度逐步降低，使得國外煙葉有的競爭力大大增強了。

（二）税收政策的調整帶來的影響

目前中國在煙草税收政策上，主要呈現以下幾點明顯特徵。一是税收調控重點在於中央財政收入；二是税收調控環節着重在煙草生產和批發環節；三是税收調控範圍着重在煙草生產與流通企業；四是税收政策對象着重在高檔卷煙產品。 在調整煙草税收政策中，主要採取的措施是，第一，將煙草及其製品的消費税進行進一步的提高，在短期或是長期內進行調整煙草的消費税。第二，同時實行多項煙草相關税收政策，其中有調整消費税、取消煙葉税、並對煙草税收的政府分享機制進行改革，不僅在煙草生產及流通企業的利潤水平上進行調整，還對煙草吸食者的消費成本進行一定程度的調整。第四，在提高煙草税收的同時，能夠發展煙草行業，在最大程度上保證煙草產業的發展與煙草危害降低的情況進行一定的平衡調控。第五，在提高煙草税收時，同時打擊煙草走賣。第六，提高煙草税收與非税控煙措施並行。

税收政策在一定程度上的改革，都會在很大程度上影響煙草企業的經營管理。尤其是財務管理方面。由於煙草企業的財務管理目標是企業價值最大化，在税收政策發生變化時，煙草企業要採取一定的措施進行宏觀調整，保證企業獲得更多的利益。儘量將税收政策變化的不利影響降到最低值，確保煙草企業財務目標的實現，煙草公司可以採取以下措施來應對税收調整帶來的影響。第一，轉變營銷理念。第二，盡一切可能構建其良好的煙草市場秩序。第三，執行低碳經濟工藝流程.減少碳排放量。總而言之，煙草税政策的調整會給煙草企業帶來較大的考驗，煙草企業要進行積極主動的應對，這樣才能保證改革的深化進行，加強基礎管理，將市場潛力都挖掘出來，保證行業持續、穩定與健康的發展。

五、解決煙草企業財務管理問題的建議

（一）煙草企業向更全面的方向發展。

近年來引入質量管理體系和職業健康安全管理體系，實施對標管理，推動基礎管理上水平，使企業朝着制度化、規範化和科學化的方向發展，降低成本，提高勞動生產率，也包括在市場管理和營銷服務上水平，也包括注重自主創新研發，穩步推進捲煙減害降焦，提升捲煙結構檔次，既認真履行了《煙草控制框架公約》有關的責任和義務，又提高了企業的整體效益。就是這樣，煙草行業一直致力於維護國家利益至上（實行專賣制度，就是保證國家的財政收入）、消費者利益至上（實行專賣制度，才能更好地鞏固市場，消除假、私、非煙的生存空間，服務好市場，實現三個滿意），除此以外，煙草行業為自身的特殊利益，始終樹立取之於民，用之於民的思想，努力為增加國家積累，保證國家的財政收入作出應有的貢獻。

（二）完善煙草企業的評價體系，增加違反會計法規的處罰力度

在對煙草企業的業績進行評價時，要特別重視評價的科學性以及合理性和合法性，業績評價的標準與設計的考核策略在進行的過程中，要針對企業會計信息的整個過程進行考核，避免出現偏向或者考核遺漏等等問題，以此來確保企業的考核具有真實性。一是，總公司在對自己的子公司進行考核時，要儘量不從管理的角度進行考核，要從投資者的角度進行相應的考核。而企業的行業行政管理能力是不必要考核的，要通過企業的具體操作進行。二是，要以煙草公司的主題進行考核，可以將企業的業績考核部門建設出來。三是，企業的董事會成員主要對經理級別的人員進行評價考核，一般把考核的期限分為年度考核以及三年任期考核.

（三）加強企業的人才培養。

提升企業財務管理人員工作水平和素質針對煙草行業的企業進行財務管理方面的改革時，加強企業的人才培訓是企業能夠提高盈利的重點之一，所以要相應提高企業財務管理人員的地位以及增加針對企業財務管理人員的培訓力度。在最大程度上解決煙草系統的基層財務人員由於未經系統的專業學習，而缺乏豐富的專業知識和熟練的業務操作技能，使得對較複雜的會計業務很難進行較好地處理。

六、結語

只有在很大程度上提高了煙草税收水平，才能對煙草消費進行很好的控制，並能夠實現相應的社會相應，而且增加了一定的財政收入，對於收入效應也進行了相應的實現。加強税收的宏觀調控職能是相當必要的，這樣才能有對煙草業進行相應的產業結構調整，從而適應國際潮流。這不僅關係財政大局，也影響着國民的加快，因此要加大對煙草科學與煙草經濟的研究力度。並採取合理、正確的税收政策，充分保證煙草企業健康、穩定的存活下去。

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税收調查報告2

省國家税務局收入規劃核算處：

根據省局的統一部署和要求，我局通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市範圍內開展了20xx年税收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，紮紮實實地做好税收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了20xx收資料調查工作。現將有關情況彙報如下：

一、20xx年税收資料調查基本情況

20xx年，我局參加税收資料調查納税人户數為239户，比上年增長5.7%，增加13户，除去省局規定統一上報企業、註銷户、與地税重複户和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據户數為211户，其中：一般納税人196户，佔總調查户數的92.9%;小規模納税人15户，佔總調查户數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關係，全面反映出我局納税人一年來的生產經營及税收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

(一)調查企業結構

1.按營業狀態劃分。正常營業196户，停業或歇業12户，籌建期3户。

2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91户，佔總户數的43.1%;房地產業27户，佔總户數的12.8%;工業企業93户，佔總户數的44.1%。

3.按註冊類型劃分。國有企業12户，集體企業1户，集體聯營企業1户，股份有限公司3户，其他有限責任公司138户，私營有限責任公司26户，私營獨資企業1户，私營股份有限公司2户，其他內資企業5户，港澳台合資經營企業4户，港澳台合作經營企業1户，港澳台經營企業2户，港澳台投資股份有限公司2户，中外合資經營企業2户，外資企業3户，其他納税人8户。

(二)調查企業經營情況

被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%;主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元;主營業務税金及附加13876，同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

(三)調查企業納税情況

被調查企業應交增值税14220萬元，同比增加3223萬元，增長29.3%;已交增值税13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被調查企業已交增值税税額佔全市國內增值税入庫數的73.6%，比重比上年下降5個百分點。

被調查企業企業所得税應納税所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%;應納企業所得税額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%;減免所得税額404萬元，同比減少1292萬元，下降76.2%;實際已納所得税額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%;被調查企業已交所得税額佔全市企業所得税入庫數的85.5%。

被調查企業計徵消費税的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%;已納消費税33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳消費税佔全市消費税入庫數的72%。

二、調查工作具體實施方法

1.領導重視，部門配合

税收資料調查工作是直接為研究財税改革方案，制定財税政策，加強財税管理服務的一項重要的基礎工作。做好這項工作是税收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。同時，做好這項工作對於各級國家税務機關進行税源監控、加強税收徵管具有重要意義。因此，我局領導對這項工作非常重視，在全省税收資料調查文件下達後，及時召開會議進行傳達貫徹，組織有關人員認真學習《海南省國家税務局關於做好全省20xx年税收資料調查工作的通知》。局領導要求大家提高對税收資料調查工作重要性的認識，進一步統一思想，明確税收調查工作的`目的和要求，按時按質按量完成上級交給的任務。為了加強領導，我局成立了税收資料調查工作領導小組，分管局領導任組長，還制定有關實施方案，由收入核算科負責具體實施，各有關部門密切配合，共同督促納税人做好税收資料調查表的填報工作。領導的重視支持和有關部門的密切配合，為我局20xx收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。

2.精心組織，措施得力

税收資料調查工作業務性強、涉及面廣、工作量大，且表裏表間邏輯關係複雜、要求高。我們認識到在時間緊、任務重的情況下，單靠企業填表，容易發生錯誤，影響調查質量。因此，為了提高填表質量，我們加大對企業的培訓力度。全省税收資料調查工作會議結束後，我局及時舉辦20xx年納税人税收資料調查工作培訓班。納税人法人代表、企業會計和企業税收管理員約200多人蔘加了培訓。會議認真總結了税收資料調查工作情況，對20xx收資料調查網上申報的填寫做了詳細的解釋和説明，着重就20xx查表中發生較大變動和填寫錯誤較多部分做重點輔導。會上我們重點加強對企業會計人員計算機操作技能的培訓，指導企業如何自行網上申報，錄入相關數據並進行審核，向税務機關報送資料。

通過輔導培訓，使有關税務人員和企業會計都掌握了網上申報的操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。

3.税企合作，成效顯着

20xx年税收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況説明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表裏表間關係複雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的採集都注有説明，也有公式自行審核，但對於相當一部分剛正式認定一般納税人、第一次接受調查的企業來説，要確保填表質量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業的實際情況，我們採取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨幹負責對所轄區域內的納税人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門彙報以便及時解決。要求各企業間加強聯繫，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了税務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過税務機關和企業的共同努力，順利完成了税收資料的調查工作。

4.加強聯繫，密切溝通

20xx年的税收資料調查工作聯繫面廣，涉及多種地方税種，為了確保各種地方税費數據採集的準確性，我們加強了同地方税務部門的聯繫，對納税人企業所得税繳納方式和兼營營業税納税人納税方式進行進一步的審核，儘量避免對兼營營業税企業納税人的重複調查。此外，我們還根據地方税務部門提供的資源税信息，對礦產品行業納税人填報的資源税進行逐户核實，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業的虛報、亂報現象的發生。

5.強化審核，確保提高

對税收資料調查這項基礎性工作，我們本着“抓早、抓緊、抓出實效”的一貫作法，在省局文件下達後，我們就把工作任務進行層層分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對於出現的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業聯繫加以解決，同時也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業的經營實際，確保調查數據的真實性和有效性。

三、調查工作效果顯着

與相比，20xx年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現在：

1.參加調查的納税人在數量上又有所增長。20xx年的税收資料調查，我們不但對增值税一般納税人進行調查，還對外商投資企業、小規模納税人進行了抽查，調查户數幅度比上年增長5.7%。

2.被調查企業填表質量有所提高。企業在填表過程中都能夠做到全面反映企業一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。

3.數據指標採集比較完整。這次調查工作，由於我們事前認真做好企業財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進行了重點講解，使企業調查表數據應填未填項目明顯減少。

4.全面推行網上申報系統。我局要求所有納税人統一進行網上申報，既減少了納税人和税務部門工作量，又提高了調查工作效率和工作質量。

四、存在不足

儘管我們順利完成了税收資料調查工作，調查工作質量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日後加以完善。

1.雖然今年的税收調查工作全面實現信息化管理，但有些企業還不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業還停留在舊的填表模式上，由會計人員填製紙質報表，再錄入電腦，對出現問題全部用錯誤的説明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發生。

2.有些企業過分依賴審核功能，不是根據企業的實際經營情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關係相符，數據完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映企業生產經營全貌。

五、相關建議

1.進一步完善税收資料調查的網站建設。在20xx年税收資料調查軟件的使用過程中發現一些問題：一是系統設置的貨物勞務代碼不夠齊全，造成企業填報時難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網報系統相關的審核公式應當進行調整。如税收表中第109行“應繳城市維護建設税”，企業已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重複錯誤。

2.調查企業的範圍有待進一步優化。由於以前年度調查户中包含一部分小規模納税人和個體户，小規模企業和個體户能夠採集到的數據極為有限，會使整個税收調查結果的科學性、嚴密性受到影響，建議上級部門進一步優化調查範圍，提高調查企業的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。

税收調查報告3

xx市xx縣位於xx海灣西南岸，海岸線102公里，擁有廣闊的淺海灘塗1000萬公畝，養殖面積67萬公畝，鹽田面積333萬公畝，豐富的海水資源為 xx縣地方經濟的發展提供了巨大的動力，以鹽業生產、鹽業化工為主題的海水資源的綜合利用項目已越來越成為xx縣經濟的支柱產業。海水資源的綜合利用也為當地提供了豐富的税源，給當地財政帶來的豐厚的回報。據統計，以魯北化工、埕口鹽化等為代表的海水資源綜合利用企業年提供的税收佔全縣財政總收入的20% 以上。為理清海水資源綜合利用各環節提供的税收，在税收徵管過程中做到有的放矢，今年年初該局按照市局的統一安排，結合全省地税系統xx“質效年”活動，組織力量下到鹽業生產企業第一線，對整個海水資源綜合利用的過程做了一番詳細的調查研究，並制定了初步的税收徵管意見。

調查過程中，該局主要對魯北鹽化項目和埕口鹽化項目做了典型的剖析，採取了檢查帳目、實地考察和座談會的形式。海水“一水多用”的總體情況是：海水(2～5°be′)首先用來養殖，得魚、蝦、蟹、貝等海產品;中度滷水(12～15°be′)，用來自硫酸系統的so2 、氯鹼系統的cl2作原料提取溴素，並生產溴系列精細化工產品;滷水在24°be′時，副產的鹽石膏去制硫酸和水泥;滷水在26.5°be′時，結晶得海鹽、並精加工生產加碘鹽等;排出的苦鹵繼續利用，提取硫酸鉀、氯化鎂等產品。

一、海水資源綜合利用各環節涉及的税收分析

(一)海水的初級利用階段。海水經抽調後，滷度在2～5°之間可供養殖。主要由各鹽業企業的內部養殖公司自行養殖或者以承包的形式租賃給個人養殖，養殖的海產品主要有對蝦、鱸魚、梭魚、梭子蟹、青蛤、溢蟶等。在此階段，根據現行的税收政策，僅對企業實現的租賃收入徵收營業税金及附加，租賃收入計入其他業務收入或營業外收入徵收企業所得税。xx年埕口鹽場34萬公畝對外承包面積實現營業税金及附加49萬元，魯北化工實現營業税金及附加19萬元，企業所得税按現行規定實行減半徵收。對屬於個人的養殖收入屬於免税範疇，不徵收個人所得税。因此在海水利用的初級階段，政策性減免税項目較多，實現税收較少，税負相對較低。

(二)海水的中級利用階段。養殖區的海水蒸發後濃度升高，海水滷度達到在12°～15°之間，主要產生養殖和化工兩種經濟效益。

1、生產化工產品。在本滷度範圍內的海水，經過嚴格的程序提煉後，能夠生產出從一溴到十溴的多種溴素產品，另外還能生產出鈉、苯等多種化工產品。由於該滷度的滷水是非飽和滷，不符合液態鹽的條件，不實現資源税税收，但化工項目實現税收較為可觀。xx年埕口鹽場生產溴素1583噸，銷售1459噸，實現銷售收入 1642萬元，上繳税金181萬元。魯北化工股份公司溴素廠實現銷售收入1542萬元，實現利潤227萬元，上繳税金165萬元。溴素化工項目能夠提供較為可觀的税收，而且能循環利用海水，比較環保，總體税負在11%左右，財政貢獻率較高，是值得提倡的海水綜合利用項目。

2、產生部分養殖效益。主要是繁殖豐年蟲卵，由於受近海污染的影響，海水質量下降，水中微生物減少，近年來豐年蟲卵的繁殖能力降低，產量逐年萎縮。據統計，xx年全縣的豐年蟲卵產量約120噸，僅相當於xx年的.22%。這部分水產品產生的税收較少，但屬於企業整體收益的組成部分，也屬於税務檢查容易忽略的地方。

(三)飽和滷水的綜合利用。滷度約達24°以上的滷水即稱為飽和滷，飽和滷水的作用主要有兩方面：

1、用來曬鹽。原鹽資源銷售或自用後即提供資源税和增值税及附徵税費。由於是經過天然曬制，所以成本低廉，收益比較穩定。每噸鹽的生產成本約80元，利潤最低也在50元以上。xx年魯北鹽場結晶區生產原鹽26萬噸，銷售原鹽21萬噸，實現資源税342萬元，實現銷售收入3300萬元;埕口鹽場結晶區總面積32 萬公畝，實現資源税646萬元，實現銷售收入7000萬元。由於資源税政策調整，xx年減收198萬元。據鹽業管理部門統計，xx年全縣各鹽業企業投資 1.8億元，xx年原鹽生產能力將達到320萬噸，可提供資源税6400萬元。

2、發展苦鹵化工項目。主要生產氯鹼產品，項目也僅侷限於魯北鹽場(系資源綜合利用企業)。即利用本公司鹽場提溴、曬鹽後的滷水為原料，生產出燒鹼、氯氣、鹽酸。氯鹼產品屬於海水的綜合利用的末端產品。用來生產氯鹼產品的滷水主要有兩種渠道：一種是直接購買鹽場的飽和滷水，按照市場價格折算按每立方米 20元付給鹽場材料費，另一種渠道則是通過購買鹽場的原鹽，再融化成飽和滷水後，進行加工再生產。生產1噸液氯需要1.18噸原鹽，生產1噸燒鹼需要 1.2～1.6噸原鹽。xx年，魯北氯鹼廠生產液鹼191732噸，銷售195337噸，實現銷售收入10969萬元，銷售成本費用6561萬元，實現利潤4317萬元，税金1516萬元。生產液氯49524噸，銷售44333噸，實現銷售收入6420萬元，銷售成本費用5220萬元，實現利潤1132萬元，税金441萬元。生產鹽酸8245噸，銷售8000噸，實現銷售收入264萬元，銷售成本費用240萬元，實現利潤24萬元，税金8萬元。共實現銷售收入17654萬元，利税總額7439萬元，其中地方税收1965萬元，總體税負在11%以上。

(四)辦公生活區。總體上看，鹽業生產企業的水面區域屬於免徵城鎮土地使用税的範疇，只有少量的辦公生活區符合徵税條件，税收較少。

二、海水資源綜合利用中税收徵管存在的問題

(一)各税種沒有做到全面管理。税務人員存在重申報輕管理的現象。通常情況下，企業對資源税、房產税、土地使用税、城建税、教育費附加、地方教育附加等較容易掌握的税費計提較及時準確，而對租賃營業税、企業所得税、個人所得税等税種重視程度不夠。

(二)税收管理沒有做到精細化。根據調查的情況，發現很多税收管理員的管理水平不足，對企業的全盤情況瞭解較少，沒有對海水綜合利用各階段產生的税收情況有一個詳細的把握。

(三)企業存在故意偷逃税行為。特別是利用液體鹽生產高端化工產品方面，企業主要通過兩種途徑達到偷逃税目的：一是大企業集團間的鹽業生產企業與利用液體鹽化工企業之間屬於關聯企業的性質，鹽業生產企業無償向化工企業提供飽和滷水，視為“自用”，不做銷售處理，不計提税金，二是有償使用飽和滷水，但記賬時通過非飽和滷水入帳，不計提税金。

(四)延伸徵管不到位。海水養殖產品大部分屬於免税產品，但是當地的一部分經營業户以集中收購海產品後轉賣經營為業，形成了很多豐年蟲卵專業户、海產品專賣店等納税業户，基層徵收單位往往忽視了對這部分業户的税收管理，造成税收流失。

三、加強税收管理的建議與對策

(一)對大企業實行專人管理。挑選業務素質較高的税收管理員專門負責大企業管理，在宣傳税收政策、開展納税輔導的同時，詳細瞭解企業的生產經營狀況，掌握各環節的税收情況，前移管理關口，充分發揮税收管理員“税收宣傳員、信息採集員、納税輔導員、納税評估員、税收監督員”的五員角色，加強管理，搞好服務。

(二)充分發揮納税評估的作用。對於企業規避税收的行為，要通過微觀税負分析的方式，找出税負較低的原因，帶着疑點去查找税源的隱藏點，對企業的各税種上繳情況進行納税評估。具體工作中應着重把握以下幾個方面：1、企業承包水面收入是否入賬;2、自身養殖部分收入是否入帳;3、對企業有償使用液體鹽是否計算收入、計提資源税;4、對於企業無償使用液體鹽是否核算收入，計提資源税;5、企業所得税是否據實預繳;6、税收優惠政策是否落實;7、是否存在提高入帳 “鹽價”，減少原鹽資源税的課徵數量;8、集團公司內部關聯企業之間經濟往來是否按照市場價格進行。同時，加強對海產品二級市場的税收管理，主要是通過公司承包清單，摸清納税人底數，採取税收清理的方式對不辦理税務登記納税人集中清繳税款。

(三)嚴格落實税收優惠政策。海水綜合利用過程中，養殖、循環利用等涉及到多種税收優惠政策，落實這些新的税收優惠政策有助於盤活企業經營，為企業發展提供動力。

(四)大力培植涵養税源。堅持以科技為先導，以項目為載體，以資源為依託，鹽化養並舉，科學拉長產業鏈，一水多用，充分發揮税收的扶持作用，大力發展循環經濟和高級滷水化工項目，營造企業核心競爭力，努力打造海洋化工基地、海水養殖基地和綠色循環經濟產業示範基地。

税收調查報告4

根據省局的統一部署和要求，我們xx國税部門通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市範圍內開展了20xx年税收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，紮紮實實地做好税收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了20xx年税收資料調查工作。現將企業税收情況彙報如下:

一、20xx年企業税收資料調查基本情況

20xx年，我局參加税收資料調查企業數為239，比上年增長5.7%，增加13户，除去省局規定統一上報企業、註銷户、與地税重複户和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據户數為211户，其中:一般納税人196户，佔總調查户數的92.9%;小規模納税人15户，佔總調查户數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關係，全面反映出我局納税人一年來的生產經營及税收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

二、調查企業結構

1.按營業狀態劃分。正常營業196户，停業或歇業xx户，籌建期3户。

2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91户，佔總户數的43.1%;房地產業27户，佔總户數的xx.8%;工業企業93户，佔總户數的44.1%。

3.按註冊類型劃分。國有企業xx户，集體企業1户，集體聯營企業1户，股份有限公司3户 ，其他有限責任公司138户，私營有限責任公司26户，私營獨資企業1户，私營股份有限公司2户，其他內資企業5户，港澳台合資經營企業4户，港澳台合作經營企業1户，港澳台經營企業2户，港澳台投資股份有限公司2户，中外合資經營企業2户，外資企業3户，其他納税人8户。

三、調查企業經營情況

被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%;主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元;主營業務税金及附加13876，同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%，同比下降xx個百分點;“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

四、調查企業納税情況

被調查企業應交增值税14220萬元，同比增加3223萬元，增長29.3%;已交增值税13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被調查企業已交增值税税額佔全市國內增值税入庫數的73.6%，比重比上年下降5個百分點。

被調查企業企業所得税應納税所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%;應納企業所得税額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%;減免所得税額404萬元，同比減少xx92萬元，下降76.2%;實際已納所得税額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%;被調查企業已交所得税額佔全市企業所得税入庫數的85.5%。

被調查企業計徵消費税的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長xx.5%;已納消費税33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳消費税佔全市消費税入庫數的72%。

五、國税部門企業税收調查總結

20xx年税收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況説明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表裏表間關係複雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的.採集都注有説明，也有公式自行審核，但對於相當一部分剛正式認定一般納税人、第一次接受調查的企業來説，要確保填表質量，難度還是相當大的。

因此，根據文昌企業的實際情況，我們採取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨幹負責對所轄區域內的納税人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門彙報以便及時解決。要求各企業間加強聯繫，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了税務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過税務機關和企業的共同努力，順利完成了税收資料的調查工作。

税收調查報告5

省局：

根據省局轉發國家地方税司《關於開展資源税税目税負情況調查的通知》(地便函[20xx]55號)文件精神，我局領導對此項工作非常重視，要求各單位組織專人進行全面調查，提供翔實的數據，現就有關情況報告如下：

一、基本情況

目前我國資源税率過低，扭曲了市場價格，不利於資源開採和利用效率，有礙經濟的可持續發展。改革要點是改“從量計徵”為“從價計徵”和擴大資源税税目税負。我市共調查10户企業。其中：煤炭企業3户、鐵礦石3户、膨潤土3户、花崗巖1户。如煤炭企業阜新礦務局八道壕煤礦，主要生產原煤，這幾年由於資源的匱乏加之煤碳價格的不斷攀升，該企業年生產原煤150萬噸左右全部用於銷售且供不應求，價格也由x年的182元/噸漲至現在的256元/噸，單位税額由x月1日之前的0.4元/噸調至現在的2.8元/噸，x資源税191.64萬元，x納資源税444.51萬元，20xx年上半後納資源税238.98萬元，資源税實際税負率平均在1.1%左右。

鐵礦石單位產品銷售利潤雖然有所提高，但受單位税額政策性提高因素影響税負呈上升趨勢;其原因是：沒有儲量，鐵廠附近找不着鐵礦石;另一户企業儲量只有幾十噸，平時只靠附近的農民挖掘點鐵礦石送到企業進行生產。我市的鐵礦資源並不是很豐富，十分分散，這個山頭有點，那個溝裏有點，這些鐵礦石時常與土壤混雜在一起，挖一大堆土壤，才有幾塊礦石或者把巖石炸開一個斷面，在斷面只有很薄的一層是鐵礦，鐵礦資源即將挖空。具體調查情況如下：鐵礦石x年x0年平均品位分別為61%、56%、51%;產量分別為：10762噸、6989噸、4022噸;銷量分別為：11271噸、7370噸、4179噸;單位產品銷售收入分別為：301元、528元、691元;單位產品銷售成本分別為：274元、433元、607元;單位產品銷售利潤分別為：43元、55.2元、-28.29元;銷售利潤率分別為：21%、9%、-3%。為保護國家現有的各種礦產資源，建議國家提高礦產品資源税税率。

膨潤土資源税由於銷路不暢通、利潤下降等因素影響，税負呈上升趨勢;我市各家膨潤土加工企業現在銷售均不太順暢(由於膨潤土主要用於鋼鐵生產企業，受鋼鐵生產企業的影響)，銷路較窄。資源税實際税負率平均在3%左右。

二、存在的徵管問題

資源税對經濟的.穩定和可持續發展的重要作用，可以從兩方面討論。一是制度性的調節機制，比如累進税制的資源税。二是相機抉擇，如在經濟高漲時期，資源需求加快時，政府可以實行增税的緊縮性税收政策，通過提高資源税率，或設置新税，擴大徵收範圍，降低起徵點和免徵額等等，以縮小總需求。此外，資源税還可以通過再分配來維護社會公平和穩定。資源税可以調節資源級差收入，使自然資源條件優越的級差收入歸國家所有，排除因資源優劣造成企業利潤分配上的不合理。

1、徵管力量不足。資源税涉及較多個體、私營及鄉鎮企業。尤其是其他非金屬礦產品主要分佈在沿河、沿山的偏遠地區，開採者90%是個體户，只能採取定期定額徵收方式，需要税務人員對納税户的營業額進行深入調查，以合理確定税負，但由於工作量大，徵管力量不足，難以合理確定税負，難以實現對應税品目的有效徵收、管理、監督、檢查。

2、納税人納税意識淡薄。主要表現在對國有資源有償開採，應依法納税的觀念不強，以及財務核算不健全甚至根本不建賬。

税收調查報告6

省國家税務局收入規劃核算處：

根據省局的統一部署和要求，我局通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市範圍內開展了20xx年税收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，紮紮實實地做好税收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了20xx收資料調查工作。現將有關情況彙報如下：

一、20xx年税收資料調查基本情況

20xx年，我局參加税收資料調查納税人户數為239户，比上年增長5.7%，增加13户，除去省局規定統一上報企業、註銷户、與地税重複户和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據户數為211户，其中：一般納税人196户，佔總調查户數的92.9%;小規模納税人15户，佔總調查户數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關係，全面反映出我局納税人一年來的生產經營及税收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

(一)調查企業結構

1.按營業狀態劃分。正常營業196户，停業或歇業12户，籌建期3户。

2.按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91户，佔總户數的43.1%;房地產業27户，佔總户數的12.8%;工業企業93户，佔總户數的44.1%。

3.按註冊類型劃分。國有企業12户，集體企業1户，集體聯營企業1户，股份有限公司3户，其他有限責任公司138户，私營有限責任公司26户，私營獨資企業1户，私營股份有限公司2户，其他內資企業5户，港澳台合資經營企業4户，港澳台合作經營企業1户，港澳台經營企業2户，港澳台投資股份有限公司2户，中外合資經營企業2户，外資企業3户，其他納税人8户。

(二)調查企業經營情況

被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%;主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元;主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元;主營業務税金及附加13876，同比減少1388萬元;主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元;主營業務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點;“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

(三)調查企業納税情況

被調查企業應交增值税14220萬元，同比增加3223萬元，增長29.3%;已交增值税13250萬元，同比增加3607萬元，增長37.4%;被調查企業已交增值税税額佔全市國內增值税入庫數的73.6%，比重比上年下降5個百分點。

被調查企業企業所得税應納税所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%;應納企業所得税額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%;減免所得税額404萬元，同比減少1292萬元，下降76.2%;實際已納所得税額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%;被調查企業已交所得税額佔全市企業所得税入庫數的85.5%。

被調查企業計徵消費税的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%;已納消費税33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%;已繳消費税佔全市消費税入庫數的72%。

二、調查工作具體實施方法

1.領導重視，部門配合

税收資料調查工作是直接為研究財税改革方案，制定財税政策，加強財税管理服務的一項重要的基礎工作。做好這項工作是税收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障。同時，做好這項工作對於各級國家税務機關進行税源監控、加強税收徵管具有重要意義。因此，我局領導對這項工作非常重視，在全省税收資料調查文件下達後，及時召開會議進行傳達貫徹，組織有關人員認真學習《海南省國家税務局關於做好全省20xx年税收資料調查工作的通知》。局領導要求大家提高對税收資料調查工作重要性的認識，進一步統一思想，明確税收調查工作的目的和要求，按時按質按量完成上級交給的任務。為了加強領導，我局成立了税收資料調查工作領導小組，分管局領導任組長，還制定有關實施方案，由收入核算科負責具體實施，各有關部門密切配合，共同督促納税人做好税收資料調查表的填報工作。領導的重視支持和有關部門的密切配合，為我局20xx收資料調查工作的完成提供了強有力的保證。

2.精心組織，措施得力

税收資料調查工作業務性強、涉及面廣、工作量大，且表裏表間邏輯關係複雜、要求高。我們認識到在時間緊、任務重的情況下，單靠企業填表，容易發生錯誤，影響調查質量。因此，為了提高填表質量，我們加大對企業的培訓力度。全省税收資料調查工作會議結束後，我局及時舉辦20xx年納税人税收資料調查工作培訓班。納税人法人代表、企業會計和企業税收管理員約200多人蔘加了培訓。會議認真總結了税收資料調查工作情況，對20xx收資料調查網上申報的填寫做了詳細的解釋和説明，着重就20xx查表中發生較大變動和填寫錯誤較多部分做重點輔導。會上我們重點加強對企業會計人員計算機操作技能的培訓，指導企業如何自行網上申報，錄入相關數據並進行審核，向税務機關報送資料。通過輔導培訓，使有關税務人員和企業會計都掌握了網上申報的操作流程，為按時完成調查任務打下了良好基礎。

3.税企合作，成效顯著

20xx年税收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況説明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表裏表間關係複雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的採集都注有説明，也有公式自行審核，但對於相當一部分剛正式認定一般納税人、第一次接受調查的企業來説，要確保填表質量，難度還是相當大的。因此，根據文昌企業的實際情況，我們採取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨幹負責對所轄區域內的納税人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門彙報以便及時解決。要求各企業間加強聯繫，互相學習，能力水平高的`企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了税務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過税務機關和企業的共同努力，順利完成了税收資料的調查工作。

4.加強聯繫，密切溝通

20xx年的税收資料調查工作聯繫面廣，涉及多種地方税種，為了確保各種地方税費數據採集的準確性，我們加強了同地方税務部門的聯繫，對納税人企業所得税繳納方式和兼營營業税納税人納税方式進行進一步的審核，儘量避免對兼營營業税企業納税人的重複調查。此外，我們還根據地方税務部門提供的資源税信息，對礦產品行業納税人填報的資源税進行逐户核實，對數據出入較大或漏填的責令其改正，有效防止了企業的虛報、亂報現象的發生。

5.強化審核，確保提高

對税收資料調查這項基礎性工作，我們本着“抓早、抓緊、抓出實效”的一貫作法，在省局文件下達後，我們就把工作任務進行層層分解，使之具體落實到人，做到責任明確。在審核過程中，對於出現的問題如邏輯性明顯不合理，有關指標的漏填，我們都及時與企業聯繫加以解決，同時也不盲從計算機的審核結果，而是尊重企業的經營實際，確保調查數據的真實性和有效性。

三、調查工作效果顯著

與相比，20xx年調查工作的質量有了進一步的提高，主要表現在：

1.參加調查的納税人在數量上又有所增長。20xx年的税收資料調查，我們不但對增值税一般納税人進行調查，還對外商投資企業、小規模納税人進行了抽查，調查户數幅度比上年增長5.7%。

2.被調查企業填表質量有所提高。企業在填表過程中都能夠做到全面反映企業一年來的生產經營全貌，表間邏輯性準確。有近百家企業報表在計算機審核中一次通過，填報質量比上年有很大的提高。

3.數據指標採集比較完整。這次調查工作，由於我們事前認真做好企業財會人員的培訓工作，對容易造成差錯的部分項目指標，進行了重點講解，使企業調查表數據應填未填項目明顯減少。

4.全面推行網上申報系統。我局要求所有納税人統一進行網上申報，既減少了納税人和税務部門工作量，又提高了調查工作效率和工作質量。

四、存在不足

儘管我們順利完成了税收資料調查工作，調查工作質量也有所提高，但仍存在一些不足之處，有待日後加以完善。

1.雖然今年的税收調查工作全面實現信息化管理，但有些企業還不能熟練運用有關功能，特別是審核功能的運用方面比較薄弱。有的企業還停留在舊的填表模式上，由會計人員填製紙質報表，再錄入電腦，對出現問題全部用錯誤的説明達到審核通過的目的，這樣就造成報表邏輯性、填報口徑不一致，表內填寫邏輯錯誤，有漏填和計算錯誤等現象的發生。

2.有些企業過分依賴審核功能，不是根據企業的實際經營情況填報，而是依據審核功能的提示做修改直至完成。這樣雖然表內表間邏輯關係相符，數據完整，但與實際經營情況相去甚遠，不能真實反映企業生產經營全貌。

五、相關建議

1.進一步完善税收資料調查的網站建設。在20xx年税收資料調查軟件的使用過程中發現一些問題：一是系統設置的貨物勞務代碼不夠齊全，造成企業填報時難以準確地選擇，建議在下一年完善;二是網報系統相關的審核公式應當進行調整。如税收表中第109行“應繳城市維護建設税”，企業已填數據還是提示錯誤，造成了大量的重複錯誤。

2.調查企業的範圍有待進一步優化。由於以前年度調查户中包含一部分小規模納税人和個體户，小規模企業和個體户能夠採集到的數據極為有限,會使整個税收調查結果的科學性、嚴密性受到影響，建議上級部門進一步優化調查範圍，提高調查企業的代表性，使調查結果更加準確，更加可靠。

税收調查報告7

大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入，其中對企業研發投入給予税收減免是最普遍的方式。大多數的税收優惠政策都基於企業所得税。對知識產權收入的税收減免政策正在激增。

近日，歐盟公佈了一項關於企業研發投入享受税收優惠的研究報告。報告指出，在國際金融危機之後，政府對有關促進研發投入的税收刺激政策更加感興趣。這是因為，一方面，國際金融危機的影響迫使政府部門重新審視現有的政策;另一方面，政府在努力尋找新的經濟增長源。

報告指出，即便在創新程度很高的經濟體，促進企業加大研發投入、增強企業創新能力的激勵措施也被廣泛採用，比如美國和日本。而在歐盟中，只有德國和愛沙尼亞沒有促進企業創新的`直接税收政策。

根據調查，政府出台激勵措施具有普遍性，並且大部分國家採取不止一類措施來促進企業加大研發投入。這些措施起到的激勵作用是各不相同的，其中對企業研發投入給予税收減免是最普遍的方式(有2 個國家)，其次是財政補貼(有 6個國家)，然後是加速折舊(有 3個國家)。

關於税收優惠政策所涉及的税種問題，報告指出，大多數的税收優惠政策都基於企業所得税，但也有8個國家基於社會繳款或個人工資採取額外的税收激勵措施。報告同時指出，基於企業收入出台的税收優惠政策正在激增，這其中大部分涉及專利税。 個歐盟國家出台基於知識產權產生的收入的税收減免政策。報告稱，愛爾蘭政府正在打算制定知識發展税相關税收法律文件，這項法律將允許設在本國的企業為轉讓特定專利而取得的利潤申請較低的税率。

報告關注這些税收政策的實施對象。其中10個國家是針對中小企業，6個國家是針對成長期企業。在這 0個國家中，針對不同法律地位的企業採取的激勵措施是不同的。比如在加拿大，對於外資企業的税收優惠幅度相對較小。另外，大部分國家對企業可以享受的税收優惠設立了最高限額，並且在5個國家中，隨着公司研發支出規模的變化，税收優惠的力度也在變化。

税收調查報告8

一、我縣石材加工業基本特點

目前，我縣從事石材加工的業户為920家，包括單鋸、單磨、鋸磨一體三類加工户和外出設立門市銷售石材的業户，年產值過億元。十年來該行業僅地税收入 2500萬元，成為我縣農村支柱行業之一。該行業近年來呈現出的主要特點，一是石材加工業主大都為個體、私營業户，以家庭作坊式居多。受原材料、資金、技術、業主經營性質等限制，生產規模小，季節性強。二是原材料依賴性強。經過十幾年的開採，縣內原材料從數量到品種都已無法滿足市場發展的需求，主要是從周邊的平山、阜平、XX縣及山西等地購進。三是銷售對象主要是建築工程、零散裝修户及皮包公司。我縣石材加工業的產品主要是建築用石，用途是室內外裝修。銷售的對象主要是一些建築工程、皮包公司及家庭裝修的零散客户。建築工程不需要進項税金抵扣，皮包公司絕大多數是小規模納税人，個人裝修也不需要票據，因此其業務往來多為現金結算，因此不易控管。四是我縣石材加工業經歷了一個從一哄而上、無序發展，到相互競爭、優勝劣汰的過程，目前該行業已逐漸形成以數家個體私營龍頭企業為輻射的相對成熟的市場。

二、我縣石材加工業税收徵管基本情況

（一）我縣石材加工業税收徵管沿革

20xx年以前，我縣石材行業剛剛起步，我局對該行業實行 “定期定額、屬地管理”的粗放型管理方式。這種徵管辦法在當時對於組織財政收入起到了一定積極作用，但是，定額徵收受人為因素影響較大且不同轄區掌握税收政策的尺度不同造成税負不公，不僅影響正常的納税秩序，加大了徵管難度，而且不能對其生產經營情況進行有效監控，容易造成税款流失。自1998年開始，我局探索“以電核税”管理辦法，即在調查測算的基礎上制定出各個生產類型的業户單位用電量應負擔的税額，來計算應繳納的税額，使該行業管理由“粗放型”逐漸向“精細型”轉變，並且由於操作簡便易行，節省了人力、物力，提高了工作效率。

隨着經濟的進一步發展，業户的收入也更加隱晦化和多元化，逃避納税的手段也越來越高明，僅靠單純的“以電核税”已經不能適應新形勢的需要，如有的業户提供虛假電費單據，有的以幾家共用一台變壓器不能提供自己的電費單據為由不予提供，有的業户在進行加工的同時還購進其他企業的產品外出銷售，但電費反映不出，給税收徵管造成一定困難。

自 20xx年以來，我局在認真總結經驗的基礎上，深入該行業調查研究，外出取經考查，制定出 “分行業管理，按月定額徵收，年終彙算清繳”的徵管辦法，打破過去分片管理的傳統模式，實行石材加工業專業管理。根據每個業户擁有的理石鋸或磨牀數量核定個人所得税和資源税定額徵收標準。到年終彙算清繳或在每年冬季停業前，根據納税人的申報情況、電力部門提供的電費情況、金融機構查實的資金往來情況等對納税人的生產經營情況進行綜合分析，彙算清繳，多退少補。也有的`基層所按照以電核税的徵收方式，實行雙向申報，由業户每月自行申報，而所裏每月定期與電管所聯繫，取得電費資料，與業户申報情況進行核實。今年以來，我局又按照“核實税基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的要求，出台了《石材行業税收管理辦法》，對該行業實行精細化管理。

上述各類徵管措施的推行，均在一定時間段內上解決了税負不公的難題，促進了該行業朝着健康的方向穩步發展。

（二）我縣石材加工業税收管理狀況

20xx年以前，我縣石材加工業處於發展初期階段，政府出台了一系列支持石材行業發展的政策，出資修通山路、架起電網，聘請專家進行地質勘探，形成了在北部山區抓開採、以縣城為中心的南部平原抓加工的區域化、專業化經濟區，使該行業得以迅猛發展。從20xx年左右，到20xx年石材加工業户在1000家左右，從業勞動力不下5萬人，生產、銷售及税收情況相對都比較穩定。從20xx年以後，該行業漸顯滑坡，户數逐年減少，且停歇業户數呈上升趨勢。據調查，20xx年至20xx年該行業户數分別為970、890、920户，辦理長期停歇業户數分別為280、227和252户，停歇業比例每年都在25%以上，對地方税收也產生了一定程度的影響，如20xx年-20xx年該行業繳納的地方税收分別為280萬、300萬、335萬、455萬元,20xx年至20xx年1—9 月份入庫地方税收分別為200萬、187萬和175萬，較以前年度有較大幅度的減收。

三、石材加工業税收徵管中存在的問題

（一）納税主體複雜，生產難以掌握。

一是小規模企業居多，經營地偏僻難尋。該行業屬污染較嚴重，且需耗大量水、電，更多的石板材企業選擇在交通不便的偏僻地段，增加了税源巡查成本。

二是部分石板材企業環保檢測通不過，未能辦到工商營業執照，增加了税源徵管盲點。

三是經營活動穩定性不高，部分石板材企業接到訂單便開工，沒了訂單便停業，缺乏生產持續性，徵管人員難於掌握其真實的生產經營狀況。

四是生產經營設備簡單，投資不多，加上承包、轉租、買賣、兼併現象頻繁，加大了行業規範管理難度。

（二）帳證不健全，財務核算不實。

由於石材企業大都是家庭式粗放經營管理，未能按規定建立健全財務帳簿；有的雖然有設置帳簿，但帳目混亂、成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，會計核算不真實，難於完整準確地反映其生產經營、收益分配等真實情況，不能正確核算進、銷項税額和準確計税，從而嚴重影響了該行業以賬徵收的推行。

（三）税源控管難度大。

由於部分石板材企業經營活動時干時停，不易掌握其生產數量、銷售收入等情況，加上委託加工、分單加工業務經營、加工企業難以取得石料進項和運輸進項發票，而且石板材製品大多由業主到自己外地銷售或客户直接上門購買，現金交易，銷售收入隱蔽，增加了監控難度。

（四）停歇業監控難以跟上。

實施定期定額徵收的業户在無生產、無銷售的情況下可以申請辦理停歇業手續，但是有一部分業户納税意識差，不能主動辦理停歇業手續，還有一部分業主户辦理虛假停歇業，而我們目前人員有限，技術手段落後，難以對每一業户進行適時跟蹤監控，虛假停業不能及時改正，給徵管工作造成一定難度。

（五）部門間協作不力。

由於城建税的徵收是以納税人實際繳納的增值税、營業税、消費税為計税依據徵收的，在納税人不能主動申報的情況下，國税部門不能及時提供，無法準確掌握納税人實際繳納的增值税，因此使城建税税收管理出現漏洞。

四、完善石材行業税收徵管的幾點建議

一是加強税源及停歇業監控。充分利用計算機系統，把定量分析與定性分析相結合，密切關注企業產量、庫存、納税、耗電、税負等各相關指標，及時預測税源變化趨勢，綜合評價納税情況，實施重點監控。尤其是當税源情況發生明顯變化時，要加大監控力度，實現有效管理。加大清理檢查力度，加強對虛假停歇業的處罰。

二是引導納税人建賬建制，促使其依法納税。對達到一定規模的個體私營企業，要從政策上鼓勵並逐步引導其完善賬制，在建帳初期採取建賬與核定相結合，逐步規範後，按帳核定徵收。

三是精細化管理解決徵管漏洞。深入實際，摸清實情，調查研究，對企業證照、運費憑證、電費憑據、銀行開户及有關購銷合同等要相關指標開展深入細緻的調查，認真掌握生產經營上的特點和細節問題，從“深、精、細”上詳做文章。

四是搞好納税評估。有計劃、有目標的做好納税評估工作，善於通過評估發現偷、逃、騙税行為並及時進行處理。

五是與工商、國税、銀行等部門實現微機聯網，完善網絡申報，實現信息資源共享，網絡控税，為税源監控打牢基礎，為徵管查提供依據。

税收調查報告9

××區××鎮是全國著名焊管之鄉，有各類規模的焊管生產企業201家，主要設備使用焊管機組口徑自16mm到165mm不等。生產各種規格產品2萬多種，主要用於摩托車、傢俱、健身器材、鋼結構、建材等行業。*年全鎮焊管企業年銷售達30.04億元，佔全鎮經濟總量33%。應徵增值税4631.72萬元左右，實際入庫4631.72萬元。年銷售收入1000萬元以下的企業119户，佔行業生產企業59.20％；年銷售1000萬元以上的企業82户，佔40.80％。企業之間增值税税收負擔率偏差較大，行業税收負擔率低的0.3%,高的2.6%，行業平均税收負擔率僅為1.54%。

該行業存在以下特點：

1、生產設備簡單、技術含量不高，前期投資少，行業門檻低；

2、附加值低、產品市場競爭激烈，從而導致企業之間互相壓價，整體企業利潤率低，行業平均利潤率僅為3％。

3、部分銷售為低檔建築用焊管，導致行業內無票銷售嚴重，同時廢料銷售的不開票，少申報,造成徵管難度加大，税負率較低。

為此，××國税二分局針對税負率明顯偏低且銷售超過1000萬元的企業，對具有行業代表性企業a公司進行了服務性調研。

一、企業基本情況

a公司成立於20*年，註冊資金3000萬元，為增值税一般納税人。公司主要生產大中型口徑焊接方、矩形鋼管的大型企業，擁有400*300、200*200、60*160等大中型截面方、矩型管生產線和冷彎型鋼機組，常年生產標準為gb/t6728-20xx、gb/t6725-20xx、jis3466、en10219、astm

a500等各種大中型口徑優質焊接鋼管。產品主要用於建築結構，如大型體育館、展覽館、工業廠房、高層建築、煤礦礦井、機械等，生產工藝流程圖如下：

該公司財務制度基本健全，內部控制基本有效。20*年該公司產品銷售收入12455.31萬元，繳納增值税132.*萬元，實現利潤561萬元；20*年產品銷售收入19967.71萬元（含外銷收入1590.98萬元），繳納增值税116.25萬元，實現利潤324.61萬元。該公司在日常徵管和巡查中未發現有重大偷騙税行為，納税信用良好。

二、通過分析確定調研重點

通過對其增值税申報相關資料的分析，企業*年銷售收入的增幅度為*年的60.31%；而在銷售增長的同時,

增值税税負率卻從*年的1.*%降為*年0.58%,

下降幅度達45.28%，明顯低於行業税收負擔率預警值1.85%,存在一定的不合理。所以我們將該公司增值税税負偏低原因作為調研的重點，主要關注有無未開票收入,廢料開票噸位是否如實,價格是否合理。

從上表可以看出，成本的增長率率基本與收入增長率保持一致，而各項的費用增長率卻遠遠高於銷售增長率，所以將費用列支是否合理作為調研重點。

三、調研疑點説明

針對以上重點，調研人員要求企業作出説明，與企業負責人、財務人員進行了談話，要求企業對以上分析的重點作出説明。調研人員要求企業從税收負擔率、產品製成率、單位能耗、廢料數量和售價四個指標值和費用大幅增長原因方面作出説明，企業作出瞭如下解釋：

1、税收負擔率低主要原因是年末存貨的增加以及20*年外銷收入、期末留抵税額的影響。

2、產品製成率偏低是由於工人流動性強，熟練工少，生產中容易出次品，另一方面為了降低生產成本，夜間電費低廉，儘可能開夜班，導致產品質量與白天有差距。

3、單位能耗較高是企業產品品種較多，其中部分產品是外貿業務，交貨時間緊，同一規格產品連續生產時間短。中間換模具頻繁，所以單位能耗高。

4、廢料數量和售價方面，廢料由企業所在地人員承包收購，數量大致估算，價格的確偏低了一些，有部分廢管收入未申報。

5、營業費用的增長是由於*有出口外銷，海運費的支出大大增加了營業費用的總額；財務費用增長的原因是*年企業還是工貿一體，而*年是純工業資金的需要量更大，貸款額度加大；營業外支出企業列支的是地方三金，因為*年三金還是包額的，而*年是按收入0.3%正常繳納的。

對於企業給出的解釋，調研人員到企業實地瞭解情況，運用綜合分析手段，在該公司服務性調研過程中，具體做法主要有：

1、對企業報送的資料、數據整理分析，從公司的申報資料提取信息，進行税負分析。

2、根據同行業的產廢率，對公司的'產廢申報情況進行分析。

3、查看企業的貸款額度是否合理、利息支出是否符合同期貸款利率，費用發票、海運發票是否真實。

四、開展實地調查

評估人員根據日常徵管中掌握相關信息，從税收負擔率、產品製成率、單位能耗、廢料數量和售價、費用列出等五個方面對企業情況進行實地調查和分析。

（一）税收負擔率方面

2、20*年外銷貨物享受“免抵退”政策對增值税的影響

該企業具備自營出口權，20*年1～6月外銷貨物享受“免抵退”政策，20*年外銷收入1590萬元，退税率為13%，“免抵退”税額為2*萬元。

3、20*年末留抵税額為225萬元。

綜上所述各個因素還原後，該公司20*年、20*年度增值税税負列表如下：

從上表可以看出，該公司*年增值税税負應為2.84%,屬於正常範圍內。

（二）產品製成率方面：該企業*年生產領用帶鋼36409.84噸，生產焊管34298.*噸,無形損耗108.858噸,申報廢絲1274.34噸。*年生產領用帶鋼50994.111噸,生產焊管48699.38噸,無形損耗254.97申報廢絲1700噸。計算出企業折率為95.5%。按同行業96%折率，*年少報銷售焊管182.05噸,按每噸3800元/噸,補銷售69.18萬元,補增值税11.76萬元,*年少報焊管254.97噸,補銷售96.89萬元，補增值税16.47萬元。

（三）單位能耗方面：60以上機組生產焊管行業內單位能耗約為85千瓦/噸。該企業*年製成焊管34771.4噸，企業耗用電量2971043千瓦,根據耗用量推算出企業未開票焊管182.05噸,*年生產焊管48699.38噸,企業生產用電度4161200度，

根據耗用量推算出企業未開票焊管254.97噸,同時印證了產品製成率行業水平。

（四）廢料數量和售價方面：*年企業申報廢料909.13噸，平均單價2600元/噸(含税)，金額20.2萬元。*年申報廢料1190.*噸，應產廢料1274.85噸，廢料市場參考價為2600(含税)。應補廢料收入為18.84萬元（不含税）,影響税收3.2萬元。

（五）費用方面：管理費用中列支了固定資產8.05萬元，出國考察費2.41萬元，需由個人承擔的各項費用合計0.33萬元，營業外支出其中罰款0.81萬元，與收入無關的支出6.87萬元，共計調增收入18.47萬元。

五、調研分析

在數據分析和實地調查基礎上，採集該企業相關信息，確定四個指標參數,分析企業實際情況。

税收負擔率預警參數

注：低檔建築管是指質量要求不高，用熱軋帶鋼直接加工成型，主要用於建築市場產品

高檔產品管：焊管產品售價3900元/噸，銷項税金663元，購進原材料帶鋼3200元/噸，產品製成率96%，生產每噸焊管耗用帶鋼1.04噸，金額3328元。生產焊管耗電60元/噸，生產焊管每噸其他物耗60元/噸。進項税金586.16元，每噸焊管應繳增值税76.84元，理論税負1.97。

低檔產品管：焊管產品售價3140元/噸，銷項税金533.80元，購進原材料帶鋼2700元/噸，產品製成率98%，生產每噸焊管耗用帶鋼1.02噸，金額2754元。生產焊管耗電50元/噸，生產焊管每噸其他物耗60元/噸。進項税金486.88元，每噸焊管應繳增值税46.92元，理論税負1.49。

該指標主要通過對企業税收負擔率的測算，將其與行業預警税負進行比對，對税收負擔率異常的企業，可以對其關聯指標進一步展開分析，以發現企業納税申報上可能存在的疑點。

產品製成率預警參數

廢料數量和售價方面預警參數

焊管行業一般成品率96%，一般無形損耗為0.5%，考慮到其它分剪、平頭、探傷等工藝影響，最高無形損耗達1.5%。產廢率預警值為2.5%，廢料市場參考價為2600元/噸（含税）。

六、調研結論

通過以上數據分析和實地調研，可以得出結論：該公司存在倉庫銷售廢料未有出入庫，企業未準確記載銷售賬、庫存材料賬，主要相關內容記載不齊和未將全部銷售業務進行記載，費用發票未經嚴格審核，企業主動補申報銷售185萬元，補繳税款98萬元。

七、調研體會

1、加強巡查，要求税收管理員按季深入企業瞭解企業實際經營情況,做好税收分析。

2、健全監控體系：要求企業按季上報《焊管企業生產情況表》，將採集數據與預警指標進行比對。

3、特別關注異常企業，要求企業説明異常原因，不能説明具體原因的，根據情況進入日常評估或移送稽查。

4、按季開好重點行業分析會，研討行業管理經驗、辦法。探討行業管理中出現的熱點、難點，提高行業管理的規範性、統一性。

5、定期剖析税收管理員行業管理質量，參與税收管理員績效考核。

税收調查報告10

近幾年來，隨着互聯網絡的廣泛普及和信息化技術的飛速發展，“網絡經濟”、“指尖經濟”、“宅經濟”等一批新名詞和新方式已逐漸走進大眾百姓日常生活並風靡流行。越來越多的消費者開始青睞於網絡購物這種快捷、方便、高效、實惠的買賣交易手段，在網絡上購買、推銷商品並進行貨款結算。由於我國現行税制及税法目前還沒有針對網絡交易税收問題做出明確的立法和規定，同時網絡交易也難以簡單區分管轄地域和課税對象。因此，如何對網絡交易行為進行税收監督和徵收管理，加強和完善我國税收制度及法律體系，已經成為各級税務機關和專家學者必須認真思考和亟待解決的重要問題。

一、我國網絡交易的發展和現狀

據國家相關部門數據統計，目前我國網絡用户已躍居世界首位。截至20xx年x月底，我國現有人口數量約14億人，僅互聯網絡網民就達4.6億人，其中網絡購物用户約1.6億人。也就是説，我國每3人中就有1位互聯網民，每2.8位網民中就有1位在網絡上購買過商品。從事網絡交易的大小網店近1300萬家，國內僅規模大的知名網店就有淘寶、易趣、拍拍、阿里巴巴、卓越、噹噹、百度有啊等幾十家。也就是説，每35位網民中就有1位正在從事網店經營，其中不乏一人開多店者。20xx年我國網絡交易額首次突破千億元大關，達到1200億元人民幣，佔社會消費品零售總額的比重為1%；20xx年網絡交易額達到2500億元人民幣，佔社會消費品零售總額的比重為2%；20xx年網絡交易額達到5000億元人民幣，佔社會消費品零售總額的比重為3%。有關人員研究得出，今後幾年，我國網絡年交易額將以每年超過100%的速度遞增。到20xx年，網絡年交易額預計將突破1萬億元人民幣。

網絡交易是通過互聯網絡傳輸技術手段，以實現和完成銷售貨物、提供服務並結算錢款的交易行為。就其本質而言，仍然是企業或個人以賺取利潤為目的的商業銷售行為，只不過是經營銷售方式區別於傳統的實體店鋪經營方式，而是以電子化、網絡化、虛擬化和信息化來實現和完成。如果沒有相關符合條件的減免税政策和規定，那麼對網絡交易行為仍然應當依法徵收税款。縱觀近幾年來網絡交易額數據變化，網絡交易的迅猛發展開拓了廣闊的税源空間和增收潛力，無疑可能為國家帶來持續可觀的巨大税收收入。

然而，由於我國目前現行的各種税收法律法規制訂於數十年之前，當時還未出現或興盛網絡交易這一新興事物，並沒有制訂針對網絡交易行為徵税的條例和規定。因此，目前網絡交易實際上已經成為我國税收收入的真空空白和巨大漏洞。據保守估計，網絡交易每年流失的税收收入至少達到數百億元人民幣，相當於西部地區一個省份的年税收收入。網絡交易額每年翻倍增長，而税收漏洞卻是逐年擴大，網絡交易税收流失的問題已經日益嚴重、刻不容緩，亟待研究和解決。

二、網絡交易的特點

二是支付手段電子化。很顯然，由於地域廣闊的原因，網絡交易並不能像現實交易那樣一手交錢一手交貨，必須依靠電子貨幣交易支付方式來完成，即通過網上銀行轉賬支付。目前網絡交易通常使用第三方擔保支付服務平台，如支付寶、財付通支付系統等。在整個交易過程中，沒有一分錢現金往來，錢款結算全部是通過電子化貨幣轉賬形式來進行和完成。

三是銷售價格實惠化。網絡交易和傳統交易相比，不需要租賃或購買固定經營場所、不需要僱傭銷售人員、無店鋪租金水電暖等營業費用，並且網絡交易面向的顧客羣體更寬更廣，消費價格彈性更大，因此網絡交易商品的低價格是吸引顧客的重要手段。同一件商品，網購價格遠遠低於實體店鋪銷售價格，一般僅為實體店鋪銷售價格的5-6折左右。這也是吸引大量消費羣體和交易額翻倍增長的重要原因。

四是購物方便快捷化。網絡交易無時間、地域、天氣、交通等因素限制，網店一天24小時開業，店主在家中電腦旁隨時恭候顧客光臨。顧客想購買的商品，網絡上一搜索，成千上萬家網店的此類商品信息全部一一列舉。顧客可以根據商品價格、質量、賣家地點、賣家信譽度等選擇最合適的交易商家，通過QQ交談或直接留言。賣家如上線，當即回覆顧客留言。買家通過網銀完成付款後，賣家直接將商品通過郵寄、快遞或物流方式送到買家手中。買家和賣家均足不出户即完成整個交易過程，非常適合現代年輕人緊張快節奏的生活方式，這也是網絡購物受到大眾消費羣體尤其是青年消費羣體青睞的重要原因。

三、網絡交易對現行税收制度帶來的衝擊和挑戰

（一）現行税務登記與之不相適應。現行税制規定，負有納税義務的單位和個人，需要有固定經營地址和法人代表，並且要辦理工商登記和税務登記然而在網絡交易中，服務器域名和網店網址以數字化、抽象化和虛擬化形式存在，經營地址看不見、摸不着。任何人只要註冊一個網址，就可以開店經營，甚至一人可以註冊多個網址、開多家網店。這些都不需要有任何完整的登記信息資料，而且註冊信息可以隨意被經營者修改、變更或刪除，税收徵收對象難以固定化和常態化。使用傳統徵管手段並不能對網絡交易信息實施有效監控和跟蹤。因此，網絡交易按照傳統方式進行登記管理和照章徵税是不現實也是不可能的。

（二）現行課税憑證消失。傳統的税收徵管是建立在各種規範的憑證、賬簿及報表基礎上的。納税人依據會計制度和會計準則，建立健全會計賬簿，依法使用各種報表憑證。做到“證、賬、表、票”齊全，以便税務機關審核檢查，並據此依法徵收税款。而網絡交易全過程都是電子化無紙化操作，沒有任何紙質票據和報表，所有單據和憑證都是以電子化數字化形式存在並進行傳遞，使得傳統税收徵管所依賴的最直接課税實物憑證在網購環境中消失。而且電子憑證可以輕易修改、刪除且不留痕跡，加之經營者可自設多重密碼保護，税務部門很難收集和掌握經營者的真實交易情況，使經營者有了更為便利的偷漏逃税客觀條件。

（三）常設機構概念問題。常設機構是指一個企業在某一國家境內進行全部或部分經營活動的固定經營場所，包括管理場所、分支機構、辦事處、工廠、作業場所等。按國際規範，企業只有在某一國家設有常設機構，並取得歸屬於該常設機構的所得，才可以認定為從該國取得所得，從而由該國政府行使地域税收管轄權進行徵税。而網絡交易超地域跨國界的特性，使傳統常設機構概念運用性受到嚴重限制。國內消費者或廠商可以直接通過網絡交易購買外國商品或提供勞務，而外國銷售商卻並沒有在中國境內出現，我國並不能對外國銷售商進行徵税。反過來，中國銷售商向外國銷售產品或提供勞務，按規定應當要對其銷售行為徵税。但是，由於涉及到出口商品和勞務的税收優惠政策、出口退税等一系列問題，同樣也難以解決。

（四）課税對象模糊不清、難以確定。網絡交易改變了商品的固有實體存在形式，使許多銷售對象被轉化為數字化、抽象化訊號在國內或國際間互相傳遞，從而使原有課税對象的性質和身份變得模糊不清，難以確定。税務部門在對某一課税對象徵税時，有形產品與信息服務難以區分，無法準確判定其適用税種和税率，導致税務徵收的混亂。

（五）客户身份難以確定。按照現行税制，判斷一種商業行為是否應課税，與客户身份密切相關。比如，我國目前實行的出口退税和對進口商品徵收關税的政策，這些活動都必須查驗客户身份。如果將傳統的税收原則應用於網絡交易税收管理，則本來有納税義務的企業很可能冒充自己出口，並據此騙取出口退税，或是通過隱瞞商品的真實消費目的而逃避進口關税。對目前網絡交易來講，無論是追蹤收付款過程還是收發貨過程，都難以查清供貨目的地國家或購買方的身份，從而無法確認應徵税的貿易究竟是國內貿易還是國際貿易，税收行為是本國税收還是國際税收，是依照我國税收法律還是國際税收協定來執行，網絡交易行為使傳統的税收制度運用遇到了極大的困難。

（六）現行税務稽查失去基礎。現行税務稽查工作離不開對發票、賬簿、憑證、報表的稽核檢查。而網絡交易具有無形性、隱匿性、虛擬性、全球性、快捷性等特點，整個交易過程都通過網絡直接進行，税務機關很難確定其交易數量和收付金額。無紙化操作和匿名處理交易，使税務稽查失去最直接的紙質憑證基礎而無法追蹤。而電子交易記錄又可以隨意修改刪除且不留任何痕跡或線索，收集網絡交易相關信息變得困難重重。這樣，就使税務稽查部門陷入無賬可查、無處入手的尷尬窘境，使傳統税務稽查工作失去基礎。加之隨着計算機加密技術的發展應用，網絡交易者可以輕鬆使用加密技術隱匿有關交易記錄和金額信息，使税務稽查工作更是難上加難。

（七）税收管轄權範圍模糊不清。税收管轄權範圍指一個主權國家政治權力所能達到的範圍。目前世界各國實行的税收管轄權並不統一，有實行地域税收管轄權的，有實行居民税收管轄權的'，也有地域税收管轄權和居民税收管轄權相結合實行的。但不論實行哪種税收管轄權，都堅持地域税收管轄權優先的原則。網絡交易的超地域跨國界特性，對準確判定收入來源地提出了巨大挑戰，給行使地域税收管轄權帶來了相當大的困難，容易使各個國家在税收管轄權問題上發生爭議，造成國際税收糾紛。

四、制訂網絡交易税收制度的原則

我國電子商務網絡交易發展起步較晚，因此，對於網絡交易引起的税收問題，應當持謹慎保守態度。一方面，要切實維護我國的財政利益，結合國情進行調研，形成適合自身的方針政策；另一方面，又要密切關注電子商務網絡交易發展的趨勢和動向，在制定網絡交易税收制度時，既要確保國家税收收入不受損失，又要保護電子商務的健康有序發展。我國應當在鼓勵、引導和扶持的基礎上，採取以下税收原則：

一是以現行税制為基礎原則。我國的網絡經濟發展起步較晚，目前網絡交易額佔全國貿易零售總額的絕對比重還相對較小。因此，應當以現行税收制度為基礎，針對網絡交易的特點，對現行税制做一些必要的修改、補充和完善。這樣做既不會對現行税制造成太大沖擊影響，也不會產生太大財政風險。

二是税負公平原則。從本質來説，網絡交易與傳統貿易都是商業銷售行為，只是交易形式和載體不同。因此，在税收法律和政策規定上必須一視同仁，公平對待，並且儘量避免國際間的雙重徵税

三是簡便高效原則。在網絡交易中，税收徵收成本應當儘可能縮小和節約，避免額外税收負擔，促使市場經濟有效運轉。既要充分考慮利用互聯網絡的技術優勢，採用高科技現代化手段徵收管理，提高徵管效率，降低税務機關的徵收成本，又要充分考慮到納税人繳税的低成本。

四是適用性原則。在制訂網絡交易税收制度時，應當根據我國的實際國情，一方面，要以我國現有的網絡技術條件和税收徵管水平為前提，確保税收政策能夠被準確有效的貫徹執行；另一方面，又要力求將納税人利用網絡特點和漏洞進行偷、逃、避、騙税的可能性和風險性降低到最小。

五是前瞻性與靈活性相結合原則。電子商務發展和網絡技術進步每時每刻都在改變着網絡交易的流程和麪貌，因此網絡交易税收管理必須具有超前性，結合電子商務和網絡技術水平的發展前景來制定税收制度，以保證税收政策具有一定的穩定性、連續性、操作性和權威性。同時，還應與國際有關法律法規接軌，謀求全球税收戰略的一致性。在維護我國税收權益及互惠互利的基礎上，消除國際間不正當的税收競爭行為，避免操作上的不可行性和國際間的重複徵税、合理避税現象的發生。

五、建立和完（砥礪奮進的五年 大型成就展觀後感:砥礪奮進走向輝煌）善網絡交易税收管理的幾點探索

一是探索建立適合我國國情的網絡交易税收制度。我國目前對網絡交易税收問題的研究正處於起步階段，因此，探索建立網絡交易税制，與現行已有的税制形成一整套完整税制是當前亟待解決的首要問題。新的網絡交易税制應當涉及到電子商務的交易範圍、支付方式、電子簽名、電子合同、納税主體、納税期限、課税對象等方面，以便建立具有法律效力、留有痕跡、全球統一的網絡交易電子軌跡。

二是加強與相關管理部門的數據聯網和信息共享。網絡交易全過程的完成涉及到銀行、網絡運營商、物流運輸等各個部門，税務機關應加強與相關部門的數據聯網和信息共享，並實現基礎數據的實時更新和及時反饋，隨時掌握經營者註冊網店信息變化、資金動向、商品流向等詳細信息，為網絡税收管理提供全面、準確和詳細的第一手基礎數據信息。

三是研發網絡交易税收管理信息系統。網絡交易的出現與發展，使原有税收管理信息手段遠不能與之相適應。因此，應當從人力、物力和財力上加大對税收徵管科研的投入力度，充分利用網絡的先進技術，加快税務機關的信息化建設。針對網絡交易的步驟、流程、關口和特點，研發一套類似於金税工程或ctAIs徵管系統的網絡交易税收管理信息系統，內置鏈接於税務機關的部門網站之中，以方便經營者隨時登錄辦理涉税事項。該系統應實現財政、税務、銀行、國庫、海關、網絡運營商等多部門集成聯網，信息共享。具備税務登記、網店註冊、户籍管理、交易監控、計徵税款、扣繳入庫、票據打印、統計查詢於一體的綜合管理功能，使税務機關對網絡交易活動的税收徵收管理全面實現科技化、信息化、網絡化、智能化、自動化和無紙化。

四是將電子税務登記密碼作為註冊網店的必備條件和前置關口。由於網絡交易的虛擬性和隱蔽性，税務機關無從對其真實地域和業主信息進行有效查找或跟蹤，依靠經營者自覺辦理税務登記並申報納税更是不切實際。因此，應當將電子税務登記密碼作為註冊網店的必備條件和前置關口，即類似於網站在工業和信息化部的IcP備案或通信管理局的增值電信業務電子經營許可證。經營業主必須事先登錄税務機關網站內置鏈接的網絡交易税收管理信息系統，填寫詳細的電子經營登記信息（包括網銀賬號），完成電子税務登記。網絡交易税收管理信息系統利用內嵌入加密技術，自動生成一個包含以上登記信息內容的唯一電子税務登記密碼（或註冊文件）。經營者在註冊網店時該税務電子登記密碼作為必錄項目，必須錄（讀）入後才能註冊成功。一旦該網店註冊成功，與註冊使用該電子登記密碼相對應的服務器域名、網店網址、IP地址、網銀賬號等相關信息即刻與税務機關網絡交易税收管理信息系統自動相關聯。

五是網絡交易行為納税期限按次計徵、即時扣繳。由於網絡交易的靈活性和實時性，傳統意義上的按月或按季納税期限顯然已不符合實情。經營者在註冊網店時其網銀賬號信息已經與税務機關網絡交易税收管理信息系統自動相關聯，一旦該系統監控到店主網銀賬號中有資金流入（即收到買家付款），網絡交易税收管理信息系統即刻自動計算扣繳税款並上解入庫，同時將扣繳税款信息和動態密碼發送至店主手機或e─mail中，店主可隨時登錄網絡交易税收管理信息系統，輸入收到的動態密碼，通過網絡實現商品銷售電子發票或繳納税款電子完税憑證的網絡遠程打印。

六是提高税務人員網絡應用水平和業務素質技能。電子商務交易的飛速發展使税收徵管遇到了前所未有的巨大挑戰，偷逃與圍堵，避税與反避税，時刻進行着技術與人才的較量比拼。税務機關應將信息化建設作為重中之重，不斷加大現代科技投入力量，提高硬件先進程度和軟件智能程度。同時，加強對税務人員網絡知識和計算機應用水平的培訓力度，培養出一批税收業務精、網絡操作強的高水平復合型知識型人才，全面提高税務人員的業務水平和網絡技能，以適應日新月異不斷髮展的現代電子商務交易税收管理工作的需要。

七是加強國際間税收合作交流，完善國際税收協定由於網絡交易涉及到全球性貿易活動，表現出超地域跨國界性特徵，因此也引發了諸多國際性税收問題，必須通過加強國際間税收合作與協商來處理解決。為防止網絡跨國界跨地域交易所造成的税收流失，一方面要關注世界各國電子商務的發展和税收對策，另一方面要加強與世界各國税務機關的密切協作，共享國際間的信息交流和數據共享，深入全面掌握納税人通過網絡的跨國界經營活動，以便防範偷、逃、騙、避税行為，維護國家的正當税收權益。

總而言之，網絡交易這一新興事物的發展和風靡，給税務機關如何徵收管理帶來了前所未有的巨大挑戰，也促使税務機關必須與時俱進、科學發展，儘快建立一套科學、完善、公平、合理、操作性強的網絡經濟税收體制。通過國家和政府的大力支持，完善網絡交易制度，擴大網絡交易規模，提高網絡交易金額，加快推動我國經濟社會又好又快發展，保持經濟持續、穩定、健康、有序向前發展。展望未來，信息化和網絡化的電子商務税收必將成為我國税收收入的重要組成部分。

税收調查報告11

一、茶葉税收徵管情況

茶葉產業是的傳統支柱產業。多年來，委、政府堅持“農業抓特色，特色抓茶葉”的發展思路不動搖，先後舉辦二十屆“中國茶葉節”，以茶會友，以節促銷，取得了明顯成效。至20xx年，全茶園面積發展到20萬畝，茶葉產量逾2.8萬噸，產量規模位居全省第一，系列產值突破10億元。該被農業部命名為“全國無公害茶葉生產示範基地”，雲霧茶被評為“湖北十大名茶”和“湖北名牌產品”。

近年來，為了規範茶葉產業税收徵管秩序,國税局把茶葉税收管理作為特色項目加以推進，取得了較好成效。今年前5個月，全累計徵收茶葉增值税152.34萬元，同比增長82.71%。主要作法:一是加強組織領導。政府成立了規範茶葉税收徵管工作領導小組，每年由政府主持召開全茶葉税收徵管工作會議，大力宣傳税收政策，強調茶葉税收徵管工作的重要性和必要性，並將茶葉税收任務列入鄉(鎮)年度績效考核內容，形成了齊抓共管的大氛圍。二是規範户籍管理。國税局組織專班，對全茶葉生產經營行業進行清理，摸清税源底數和分佈狀況，規範了户籍管理。據統計，全茶葉經營行業納税人共計677户，其中：一般納税人10户，小規模納税人企業10户，個體經營者657户；加工環節599户，零售環節78户；查賬徵收15户，核定徵收662户。三是加強税法宣傳。以每年一屆的“中國茶葉節”為平台，國税局組織專班到節會現場開展税法諮詢，發放涉茶税收宣傳資料，大力宣傳税法知識。今年，該局開展涉茶税收政策宣傳“三進”（進茶農、進茶廠、進茶企）活動，並採取以會代訓、上門宣傳等方式加強政策宣傳，有效提高了茶農、納税人的税法遵從度。四是強化税源管理。該局制定茶葉税收管理辦法，對規模較大的茶葉經營户，引導他們建賬建制；符合增值税一般納税人認定條件的，依法認定為增值税一般納税人，督促其按期申報納税，並實行查賬徵收；對規模較小、銷量較少的個體工商户，利用電子定税系統，科學核定應納税額，納入“雙定”管理；對農業生產者自產自銷初級農產品、符合國家減免税優惠政策的，及時督促其進行減免税備案登記。認真落實《湖北省農產品加工企業增值税徵收管理辦法》和《湖北省農產品經營增值税徵收管理辦法》，組織專班對全茶葉增值税一般納税人開展專項評估,評估增收16萬餘元。五是嚴格督導考核。國税局對茶葉税收計劃實行單獨考核,責任明確到人，堅持按月考核通報，實行不定期督辦,並將考核結果納入年度綜合績效考核內容,確保茶葉税收政策落實、税款及時足額入庫。

二、茶葉税收徵管中存在的主要問題

（一）徵免界限難劃分。現行税收政策規定：茶葉是指從茶樹上採摘下來的鮮葉和嫩芽（即茶青），以及經吹乾、揉拌、發酵、烘乾等工序初制的茶。本貨物的徵税範圍包括各種毛茶（如紅毛茶、綠毛茶、烏龍毛茶、白毛茶、黑毛茶等）。精製茶、邊銷茶及摻對各種藥物的茶和茶飲料，不屬於本貨物的徵税範圍。農業生產者（包括從事農業生產的單位和個人）銷售的自產農業產品免徵增值税；對單位和個人銷售的外購的農業產品，以及單位和個人外購農業產品生產、加工後銷售的農業產品，不屬於免税的範圍，應當按照適用税率徵收增值税；農業生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、乾燥、勻堆等工序精製而成的精製茶，應當按照適用税率徵税。由於對相關政策理解不一，導致實際管理相當困難。一是涉茶税收政策較為複雜，理論與現實之間有差距，導致徵免政策難把握，日常徵管難操作；二是少數納税人鑽政策空子，與茶農簽訂虛假協議，虛增自有茶園面積，成立茶葉專業合作社，享受國家相關税收優惠政策，逃避繳納增值税；三是部分納税人既有自產自銷業務，又有收購鮮葉回廠加工銷售業務，形成徵免一體化的現實，導致國税部門難以進行劃分。

（二）茶葉税源難控管。一是涉茶農户點多面廣，增加了日常管理工作難度。全11個鄉鎮、309個行政村基本上是“村村有茶場，山山出佳茗”，全10萬農民中有60%以上農户種茶，數量龐大；茶葉經營户的季節性強、流動性大、隱蔽性深，茶葉自產自銷面積難以準確核實，產量難測算，價格波動大，徵管基礎信息難採集,加上國税部門的監控手段有限，形成了税款核定難、徵收入庫難、徵管成本高的局面。二是經營管理不規範，給税收徵管帶來實際困難。全除幾個較大的茶葉生產銷售企業擁有自己的固定種植基地、設置有健全的賬簿外，相當一部分納税人財務核算極不規範，既不如實申報納税，又無帳可查。三是以票管税難到位。部分購銷户沒有按規定使用税務發票，發票使用面和逐筆開具率偏低，一些茶葉經營者直接面對茶農收購茶草回廠加工，基本上是現金交易，沒有規範的進貨憑據，國税部門難以對購銷環節進行控管。四是部分納税人對税收政策不熟悉，財務核算不規範，不能準確核算徵税收入和免税收入，甚至故意隱瞞實際經營情況，導致國税部門無法對納税人應納税款進行準確計算。

（三）治税環境待優化。一是依法納税意識有待增強。有的納税人依法納税意識淡薄，不依法辦理税務登記，不如實申報納税，隱瞞茶葉經營的真實情況，把外購加工的茶葉掛靠自種、自制、自銷處理，給依法徵管帶來困難。二是茶葉財源建設有待進一步加強。茶葉是的支柱產業，歷屆黨委政府高度重視茶葉產業化，出台了一系列的扶持政策，但在加強茶葉財源建設、引導茶葉經營户依法誠信納税上做得還不夠。三是茶葉市場管理有待規範。相關部門以政府文件為依據，對進駐茶葉市場的茶葉經營户，實行税費統一管理，甚至出現以費擠税的現象，一定程度上擾亂了正常的税收秩序，導致國税部門實行分户登記錄入、分户核定徵收難以到位。

三、進一步加強茶葉税收徵管的對策思考

（一）深入開展税收宣傳，進一步引導納税遵從。一方面，國税部門要堅持不懈地開展税收宣傳，利用一年一度的“税收宣傳月”和“茶葉節”等時機，向廣大茶葉經營者和社會各界廣泛宣傳茶葉種植、收購、加工、銷售等各個環節的税收政策，讓他們知法、懂法、守法，增強茶葉經營户自覺納税意識，提高税法遵從度。另一方面，各級黨委政府應把落實“三農”政策與引導督促經營户依法履行納税義務有機統一起來，把農民增收與國家增税有機統一起來，提高社會各界對茶葉税收政策的認知度。

（二）着力構建協税網絡，進一步凝聚社會綜合治税的合力。一是要建好協作保障網。積極爭取黨委政府領導對茶葉税收管理工作的重視和支持，進一步規範茶葉市場税收秩序，防止以費擠税、變相包税等行為發生。二是要建好信息共享網。建立健全與財政、工商、地税、農業（茶葉）局、工商聯（茶商會）等職能部門的情況通報和信息傳遞制度，及時全面掌握涉茶税源信息，實施有效動態監控，防止漏登漏徵漏管户。三是建好協税護税網。健全協税護税組織，建立起、鄉（鎮）、村三級協税護税組織，利用社會力量加強茶葉税源控管力度；對一些零散的`、規模較小的、不易控管的茶葉經營户税收，在政策允許的情況下,可委託協税護税組織代徵，以解決税收徵管力量不足和源頭控管難的問題。

（三）大力推進茶葉產業化，進一步做大做強茶葉支柱產業。一是要推行集約管理。要突破以行政區域抓茶葉的思維方式，樹立起“大品牌、大產區”的意識，進一步整合資源，實行集約化管理，推進對全茶葉產業的統一科學規劃、統一協調管理、統一深度開發。要打破部門、地區、所有制界限，加快推進企業整合，通過聯合、兼併、參股、控股等方式，引導建立“公司+基地+農户”的經營模式，重點培育一批經營規模大、管理水平高、“拳頭”產品硬、競爭能力強、發展前景好的茶葉龍頭企業，實現茶葉經營户的提檔升級，促使其儘快做大做強，增強產業帶動能力。二是要制定扶持政策。在政策鼓勵上，既要獎種茶大户，也要獎税收貢獻大户；既要獎製茶能人，也要獎誠信納税人。同時，建議採取政府鼓勵、財政補貼的方式，促使種茶户在銷售茶草時，索取收購單，以實現促進產業發展、強化以票控税的目的。三是要強化品牌意識。大力實施品牌戰略，着力開發高附加值的產品，拓展茶葉產業鏈，創造叫得響的品牌，提高茶葉的知名度。大力弘揚茶文化，深度開發茶葉特色旅遊業，實現文化促產、文化促銷的目標。

（四）認真落實税收政策，進一步促進茶葉税收持續穩定增長。國税部門要進一步加強管理，嚴把“六關”：一是要把好實地調查關。在嚴格審查納税人上報的書面資料的同時，對於僅靠書面審核難以解決的問題，進行實地調查，特別是對合同的真偽進行詳細的調查瞭解，掌握第一手材料。二是要把好源泉控制關。對從事茶葉加工生產的單位和個人，重點掌握其自產自銷情況，包括茶葉種植面積、測算平均畝產量、製作毛茶或精製茶的原材料消耗比率等情況。對納税評估、税務稽查發現其自產部分有問題的，扣除測算產量後的餘額徵收增值税。三是要把好制度執行關。嚴格落實《湖北省農產品加工企業增值税徵收管理辦法》和《湖北省農產品經營增值税徵收管理辦法》。同時，研究制定既符合税收政策，又切合茶葉税收管理實際的制度，實行“統一組織協調、統一管理辦法、統一徵管模式、統一徵收標準、統一檢查考核”的“五個統一”的管理模式，形成合力，發揮政府各部門職能作用，使茶葉税收管理規範推進。四是要把好分類管理關。針對茶葉經營主體多元化，強化分類管理。分為企業、個體和臨時經營三大類進行精細化管理，以管理員為主力，明確管理內容和管理要求，逐項細化分類管理責任，確保茶葉税收徵管措施落實到位。加強對企業的税收宣傳和財務核算輔導工作，使其及時瞭解國家最新政策，建立完善的財務核算體系，對茶葉徵税收入和免税收入進行準確核算，按期申報繳納税款。五是要把好以票控税關。對達到一般納税人條件而不申請認定的企業，採取強制認定措施，促使其依法領購、使用、獲取發票，拓寬發票使用面，促進茶葉經營企業廣泛使用發票。六是要把好税收優惠關。對享受減免税優惠政策的企業，嚴格按照國家的規定，及時審批辦理税收抵免。加強減免税的監督檢查，嚴格税收減免政策的執行和減免税資格的審批。

税收調查報告12

一個地區的發展離不開它的財政税收，一個人的成功離不開他所獲得的財富。要想成功，就要學會收穫自己的財富，每個人都有機會成功，就看你懂不懂得把握機遇。小編現在想要分享一篇比較不錯的財政税收統計分析報告 給各位好好地學習閲讀一下。

一、我縣財政税收的基本情況統計分析

（一）財政税收增幅趨緩。

從近五年財政税收完成情況來看，地方財政總收入由20xx年的28414萬元增長到20xx年的75245萬元，年均增長21。5%，增幅從20xx年的22。82%回落到20xx年的18。62%。公共財政預算收入從20xx年的19260萬元增長到20xx年的58110萬元，年均增長24。7%，增幅從20xx年的38。21%回落到20xx年的`18%。非税收入從20xx年的6401萬元增長到20xx年的18190萬元，年均增長23。2%，增幅從20xx年的6。67%增長到20xx年的31。69%。税收收入佔公共財政預算收入的比重從20xx年的66。8%增長到20xx年最高峯的74。2%，回落到20xx年的68。7%。從近幾年財政税收質量來看，税收收入佔公共財政預算收入的比重起伏不穩，並還有待提高。

（二）財政税收總量偏小。

沙洋縣是傳統農業縣，對財政税收貢獻度不高的第一產業在縣域經濟中占主導地位，第二、第三產業發展嚴重不足，工業基礎薄弱。20xx年全省縣域經濟考核，我縣地方公共財政預算收入在29個二類縣市區中列23位，在全市統計的8個縣市區中，我縣地方公共財政預算收入列第4位，僅為鍾祥的38%，京山的49%，東寶的80%。近幾年縣域經濟雖然發展迅猛，但財政税收的來源主要依靠小規模工商企業提供，財政税收的增長仍然缺乏主導性的支柱產業作支撐。

二、財政税收質量不高，結構不合理

1、地方税收佔公共財政預算收入比重較低。近五年沙洋縣地方税收佔公共財政預算收入比重平均在70。5%左右，與湖北省縣市區平均水平74%相比差了3。5個百分點。

2、税源結構不合理。近幾年，沙洋縣地方税收收入增長較快，從20xx年的12859萬元增加到20xx年的39920萬元，年均增長25。4%，但機遇性税源產生的税收增勢明顯，帶動總量的增幅，因南水北調工程、通村公路建設、農田水利建設等項目工程，拉動營業税、耕地佔用税大幅增長，僅南水北調工程每年税收佔全年税收比重就達24%。從税收來源結構上來看，税收收入中機遇性税收佔比過大，由重點工程和房地產等機遇性、週期性因素較強的工程和行業提供的税收佔比達到了60%以上，一旦這些偶然性、週期性因素消失，財政税收將出現大幅下滑，進而更深一步影響財政税收的可持續性增長。

3、非税收入增長幅度大，財政税收可支配性較差。由於財政税收總量不大，沙洋縣在逐步規範非税收入管理之後，全縣非税收入呈不斷增長之勢。20xx年我縣非税收入完成6001萬元，20xx年完成18190萬元，非税收入在公共財政預算收人中佔比達到31。3%。由此帶來的問題是，地方財政税收總量實現了較快增長，但由於非税收入比重過大，財政調控和可支配餘地很小，尤其是因為行政事業性收費大都有專項或者固定用途，地方可用財力增長受到很大限制，地方財政税收質量大打折扣。

三、財政税收後勁不足主要原因

（一）區位優勢不明顯。

與周邊縣市區相比，沙洋縣交通運輸不便，遠離高速公路、鐵路、航空等交通樞紐；工業園區建設起步較晚，工業化、產業化集成度較低；礦產資源匱乏；缺少人才儲備。在吸引投資方面，無論是從投資環境，還是投資成本上考慮，都處於劣勢，沙洋縣短期內謀求工業經濟突破性超常規發展並不現實，與之相關的財政税收也很難實現突破性的增長。

（二）機遇性税源大幅減少。

近幾年，沙洋縣財政税收對機遇性税源依賴性較重，機遇性税收在很大程度上提高了當年縣級公共財政預算收入的增幅及增加額。如南水北調、荊新線一級公路建設等工程，拉動營業税和耕地佔用税快速增長，但隨着各項工程的竣工，納税對象將不復存在，如果沒有大的新增機遇性項目跟進，財政税收將大幅下降。特別是南水北調工程20xx年將基本峻工後每年將短收8500萬元，今後財政税收的增量在很大程度上要對這一塊的基數缺口進行彌補。

四、財政税收統計分析總結

（一）強力推進招商引資，大力扶持現有企業。

1、要緊緊抓住重大戰略調整的機遇，調動方方面面力量，力爭引進一批有市場競爭力、有科技含量、有發展前景的高附加值企業。在招商引資之中，不僅要考慮經濟效益、社會效益、環境保護，還要把對地方税收的貢獻率納入到重要的年度考核指標。

2、發揮税收槓桿作用，促進企業健康發展。一方面加大對企業的幫扶力度，用足用活各類税收優惠政策，為企業提供信息、政策等方面的服務；另一方面積極引導現有企業走外延擴張、內涵提升、轉型升級、規模發展道路，幫助企業通過內部挖潛、對外合作、資產重組等多種途徑，擴張規模，增強實力。

（二）加強工業園區建設，加大財源培植力度。

要高起點、高標準地建設沙洋經濟開發區，逐步形成產業集羣，發揮規模效應。通過政策扶持、產業引導等措施，積極圍繞工業園區做好服務工作。堅持“以工強縣”的思路，實行“大開放、大招商、大發展、大投入”經濟發展戰略，加快結構調整和產業升級，以打造現代工業園區建設為重點，加快推動產業結構調整和轉型升級，努力實現“產業倍增”，促進工業型經濟提質增效，推動服務型經濟提速升級。

（三）加快城鎮建設，着力推進城鎮化。

加快城鎮化進程是帶動二、三產業發展的關鍵，是拉動經濟增長、轉移農村剩餘勞動力、加速小康建設進程的戰略支點和有效載體。以縣城建設為中心，協調發展鄉鎮建設，實現城、鎮、村經濟發展的良性互動。同時，在推進城鎮化建設中，既要加強城市“硬環境”建設，又要着力在“軟環境”建設上狠下功夫。

税收調查報告13

根據省局的統一部署和要求，我們xx國税部門通過加強領導，密切配合，精心組織，合理安排，在全市範圍內開展了xx年税收資料調查工作。在歷時半個多月的調查工作中，我們克服了人員少，時間緊，任務重等不利因素，以高度負責的工作精神，勤勤懇懇，紮紮實實地做好税收資料調查數據的收集、錄入、審核等工作，按時、按質、按量完成了xx年税收資料調查工作。現將企業税收情況彙報如下：

一、xx年企業税收資料調查基本情況

xx年，我局參加税收資料調查企業數為239，比上年增長5.7%，增加13户，除去省局規定統一上報企業、註銷户、與地税重複户和連續兩年內無生產經營業務的企業外實際上報數據户數為211户，其中：一般納税人196户，佔總調查户數的92.9%；小規模納税人15户，佔總調查户數的7.1%。從調查表的錄入、審核過程看，大部分企業都能準確填報各項數據指標，注意表內表間的邏輯關係，全面反映出我局納税人一年來的生產經營及税收的整體情況，基本達到了這次調查工作的目的。

二、調查企業結構

1、按營業狀態劃分。正常營業196户，停業或歇業12户，籌建期3户。

2、按行業劃分。商業企業、農業、服務行業91户，佔總户數的43.1%；房地產業27户，佔總户數的12.8%；工業企業93户，佔總户數的.44.1%。

3、按註冊類型劃分。國有企業12户，集體企業1户，集體聯營企業1户，股份有限公司3户，其他有限責任公司138户，私營有限責任公司26户，私營獨資企業1户，私營股份有限公司2户，其他內資企業5户，港澳台合資經營企業4户，港澳台合作經營企業1户，港澳台經營企業2户，港澳台投資股份有限公司2户，中外合資經營企業2户，外資企業3户，其他納税人8户。

三、調查企業經營情況

被調查企業各項貨物及勞務銷售額472373萬元，比上年同期的424337萬元增加48036萬元，增長11.3%；主營業務收入537352萬元，同比減收115092萬元；主營業務成本415403萬元，同比減少39358萬元；主營業務税金及附加13876，同比減少1388萬元；主營業務利潤29967萬元，同比減少85888萬元；主營業務利潤率為5.5%，同比下降12個百分點；“三項費用”72683萬元，同比減少5854萬元。

四、調查企業納税情況

被調查企業應交增值税20xx年下降5個百分點。

被調查企業企業所得税應納税所得額43802萬元，同比增加4439萬元，增長11.3%；應納企業所得税額10951萬元，同比增加1109萬元，增長11.3%；減免所得税額404萬元，同比減少1292萬元，下降76.2%；實際已納所得税額10373萬元，同比增加5356萬元，增長106.7%；被調查企業已交所得税額佔全市企業所得税入庫數的85.5%。

被調查企業計徵消費税的銷售額1755萬元，同比增加195萬元，增長12.5%；已納消費税33萬元，同比增加4萬元，增長13.8%；已繳消費税佔全市消費税入庫數的72%。

五、國税部門企業税收調查總結

xx年税收資料調查表包括信息表、企業表、貨物勞務表和審核情況説明4個部分，單企業表就有16個方面內容共442項指標，比上年增加72項指標，內容變化較大，且表裏表間關係複雜、邏輯性強，雖然調查表對各項指標數據的採集都注有説明，也有公式自行審核，但對於相當一部分剛正式認定一般納税人、第一次接受調查的企業來説，要確保填表質量，難度還是相當大的。

因此，根據文昌企業的實際情況，我們採取能者為師、互相學習、取長補短的方法，要求二分局指定一名業務水平高的骨幹負責對所轄區域內的納税人填表情況進行輔導和督促，對出現的問題及時向市局收入核算部門彙報以便及時解決。要求各企業間加強聯繫，互相學習，能力水平高的企業會計要幫助能力水平低的企業填好表，有效地提高了税務人員和企業會計人員做好調查工作的積極性。經過税務機關和企業的共同努力，順利完成了税收資料的調查工作。

税收調查報告14

隨着現代社會會計行業的不斷髮展，税務管理越來越現代化，同時相關部門稽查力度的加強，企業在涉税方面的風險越來越受到企業的大力關注。本文首先分析了企業內部控制中税收風險管理的現狀，其次探討了加強風險管理的重要性，最後就如何做好各項控制與管理提出合理化建議。

企業的內部控制為企業的風險管理提供基礎，一個健全的內部控制體系的建立直接關係到企業在税務風險管理上的好壞，同時也與企業的生存與發展息息相關，税務風險已經成為企業風險管理的重要內容，如何正確地規避企業的税收風險，就必須建立健全完善的內部控制體系。

一、企業內部控制中税收風險管理的現狀

現代社會，世界經濟格局面臨着巨大的變化，企業的經濟業務和政府政策的變動等日益複雜的內部環境，要求企業必須不斷提高企業全面規避風險的水平，其中税收的風險管理是最重要的一部分。過去的企業認為税收風險的管理只是企業綜合經濟管理的負擔，只要做到合理納税就不存在大的風險，其實，税收的風險管理已經漸漸地滲透進入企業的各個方面，大到企業的整體經營決策、戰略規劃，小到企業的日常經營活動，到處都有企業的税收風險管理。但是，現階段，我國企業在內部控制的税收風險管理上還處於低級階段，許多企業沒有意識到企業税收風險管理對於一個企業的重要性，普遍存在着税收風險意識薄弱、內部控制管理不規範、內部控制制度不合理的現象。具體主要表現在以下幾個方面：

(一)企業對於內部控制中税收風險管理的重要性認識不足

通過調查發現，現階段，對於企業內部控制有助於防範企業的税務風險，極大地有必要加強企業的內部控制的風險管理，這個認識得到了高度重視，所以目前的多數企業管理層已經意識到有效的企業內部控制中税收的風險管理能在很大程度上規避企業的税收風險，同時避免企業大量資金的流失，使得企業的經營效率得到了提升。儘管現在我國的大多數企業已經漸漸意識到了內部控制中企業税收風險管理的重要性，但是認識程度還是不夠，為了進一步量化風險和評測風險，還需要不斷加強內部控制中一系列具體工作，使得企業在規避税收風險上更加有保障。

(二)企業對於內部控制中税收風險的專業人才的儲備不足

一直以來，對於許多公司內部控制的專業人才一直緊缺，這已經是企業內部控制中税務風險管理普遍存在的問題，但是近年來，隨着許多基本規範以及企業税務風險管理指引的相繼出台，企業越來越認識到儲備內部控制以及税收風險管理專業人才的重要性，以滿足大多數企業對於建立一支擁有豐富經驗的專業税務人才的需求，以便企業在遇到涉税風險中及時的制定相關緊急措施來解決問題。

(三)企業中税務風險管理的約束機制缺乏，風險管理過程漏洞百出

根據目前企業税收風險管理的現狀分析，各大會計師事務所相繼做出了對於企業全面税收風險管理的統計調查，設計個相關產業，對象大都是各個企業的管理層人員以及税收風險管理的管理者，據統計，這些調查都出現了一個共同的問題，那就是，雖然都建立一定的風險管理流程，但是風險流程的過程漏洞百出，而且都缺少相互制約的約束機制，調查中沒有出現將風險進行合理量化分析和預測的情況，大多都是管理流程只在於形式，不能與企業的相關戰略計劃相適應，企業內部控制只是滿足了形式要求，並沒有在實質上滲透進入企業的日常經營活動和企業的各個層面中，税收風險管理沒有得到充分的發揮。

二、企業税收風險的內部控制與風險管理的必要性

(一)加強內部控制的税收風險管理有助於提高企業的獲利能力

企業在市場經濟中主要是以追求利潤最大化為目標，為了實現這個目標就必須合理的規劃企業的生產、經營、投資等活動，優化企業的各項有限經濟資源，做到資源的利用最大化，而通過税收的風險管理可以有效地利用對企業自身有利的資源政策，減少企業的運營風險和降低成本，使得企業的產品和服務子在市場上的競爭力得到提升，從一定程度上增加企業的收入，進一步提高企業的活力能力，有利於企業的進一步生存和可持續發展。

(二)加強內部控制的税收風險管理有助於降低税收成本，提升財務管理水平税法規定，税收具有強制性和無常性的特點，也決定了企業的税收成本是不可避免的，必須繳納的，企業中的税收風險管理制度的加強在一定程度上可以有效地降低企業的納税成本，減少不必要的經濟損失，同時，在税收政策允許的範圍內，合理的控制企業的税負，是企業獲取最大限度税後利潤的保障，按照企業內部控制下税收風險管理的框架結構可以規範企業在税收方面的業務處理，提升企業財務管理水平，減少財務管理過程中因為税務風險而產生的非税成本對企業經濟的影響。企業的税收風險管理的信息資料都是通過企業財務部門提供的會計資料來提供，健全規範的財務資料是避免企業税務風險的前提，因此企業應該不斷地規範財務管理制度，提升財務核算的水平，以便使得企業風險規避者能夠第一時間掌握全面有效地税務信息，提升規避税務風險的水平。

(三)加強內部控制的税收風險管理有助於為企業營造合法的經營環境

現代社會是一個市場競爭日益激烈的社會，為了保證市場競爭的公平性和有序性，為企業創造合法的市場環境，就要求每個企業嚴以利己，不斷調整自身的經營決策和內部控制機制，合理地進行税收的風險管理，營造一個良好的税收環境，降低企業的税收風險。

三、加強企業税收風險內部控制與管理的合理化建議

(一)建立企業的責任財務制度

企業的責任財務制度是一個企業目標管理的基礎，以一種以責任為中心的考核和核算機制規範税務人員的自身行為，督促税務人員按照目標的合理要求進行税收風險的規避和管理，同時對於牽涉到税務的任何業務，只要税務管理人員能夠提出合理的解決方案，相關部門可以根據情況給予一定的獎勵，以鼓勵税務人員。

(二)加強內部控制的税收風險評估和預測機制

建立一個有效合理的税收風險預測和評估機制，並且建立專門的税務風險監管小組，抽調專門的税務人員制定監測方案和計劃，並就税收法律層面進行深層次的探討，這樣能夠有效地將隱藏於企業內部的税收風險提前預知，提前防範，在各個部門的人員配備和制度要求上體現風險預測和評估，建立一個貫穿於企業內部各個環節的風險預測機制，滲透到企業經營活動的各個層面和全過程，通過一種介入式的風險管理，將影響企業決策計劃和戰略計劃的隱藏風險提前預測和控制，從而減少税務損失，另外通過流程式的税務監督，及時的糾正税務活動中產生的税務損失，制定合理的事後補救措施，定期進行企業税務風險的`健康預測和評估。

具體主要有以下幾方面的建議：第一，對於風險評估的控制，主要是將識別出的税收風險進行評估，通過對照評估指標預警值，計算出税收風險的大小以及給企業帶來的税收損失和影響;第二，對於税收風險的應對控制，主要是在風險

評估之後，按照税收風險的承受力度，以及企業成本效益原則，及時地制定應對方案，合理地進行風險規避和降低風險;第三，對於税收風險的監控控制，主要是要求企業在日常的税收風險管理上，利用連續的動態監控機制，這樣能夠迅速的識別税收風險;第四，在税收風險的評價控制上，建立內部控制評價機制，根據企業的整體控制目標，對相關的税收風險進行合理的評價。

(四)統籌加強税收風險內部控制與管理的各個環節

通過合理的税收風險的預測、評估、識別、應對以及評價，建立綜合的税收風險管理機制，從企業的整體層面規避税收風險，是企業的經營狀況以及利益達到最大化，為企業的生存和長遠發展建立堅實的基礎。

四、總結

現階段，企業內部控制的框架結構包括納税內部控制、財務內部控制、經營內部控制、人事內部控制、其他內部控制等，這些內容都是以企業的價值最大化為目標，在這個實現價值最大化的過程中不可避免地涉及到企業税務風險的管理。如何規避企業的税收風險，對於企業的生存和發展有着至關重要的作用，企業不僅要建立完善的內部控制制度、健全的內部控制體系，還要在企業內部控制框架的基礎上，結合國家相關税務風險指引規範，建立企業整體的税務風險管理體系，為企業的發展奠定堅實的基礎。

税收調查報告15

近年來，市國税局根據國家税務總局和省局關於加強大企業税務管理工作的總體要求、省局朱儁福局長對全省大企業税收工作的重要批示和“狠抓大企業税收基礎建設工作，圍繞加強納税服務和探索建立大企業税務風險管理體系兩項重點開展工作，推進大企業税收管理信息化建設。”的全省大企業税收管理工作的總體目標，提高認識，加強領導，以創新理念為先導，合理設置管理機構，按照“抓大、控中、促小”的税源管理原則，建立並不斷完善專業化管理、重點監控、個性化服務的大企業税收管理工作機制，全方位加強大企業税收管理工作，並取得了顯著成效。

一、明確思想認識，樹立管理理念，理清工作思路

近年來，市國税系統按照國家税務總局和省局大企業税收管理工作的部署和要求，積極安排落實大企業管理的有關制度和措施，開展總局定點聯繫企業自查和專項檢查工作，並結合我市的實際工作情況，通過多次下户調研，開展税收分析、納税評估，幫助和輔導企業規範各項涉税事項的辦理，不斷降低税收內控風險，樹立為大企業提供優質服務的理念，針對企業不同的生產經營情況和訴求，開展“個性化”納税服務，融洽了税企關係，提高了納税人對税收法律的遵從度，在一定程度上實現了國税機關對大企業管理與服務並舉的目標。

同時，根據省局近期“調查研究，學習培訓，完善制度，定點聯繫，專業管理，差別服務，風險控制，提高遵從”的大企業税收管理工作思路，結合我市實際情況，在統籌兼顧正確處理優化服務與加強管理、專業化管理與屬地管理、大企業管理部門組織協調與其他職能部門分工協作三個關係的基礎上，積極做好總局、省局定點聯繫企業設在地區的成員企業和市局定點聯繫企業的税收管理與服務工作，明確了對大企業税收工作的思想認識，切實樹立起大企業税收工作理念，理清了開展大企業税收工作的思路。

二、制定具體措施，不斷完善工作，強化管理服務

一是以機構改革為契機，組建大企業税源管理分局。按照20xx年市國税系統機構改革方案，進一步整合資源，規範職能，合理設置重點税源管理崗位、職責和人員配備，在總局、省局定點聯繫企業數量較多的城關區局成立了四個行業加規模管理的大企業税源管理分局，在七里河區國家税務局成立了屬地加行業管理的重點企業管理分局，在紅古區國家税務局也成立了重點税源管理分局，從組織機構上保證了大企業税收管理工作的有效進行。

二是以調研論證為基礎，制定《大企業税收管理辦法》。結合我市大企業管理工作的實際情況，多次深入重點税源企業進行調研，在經過反覆論證和向税收一線幹部、企業人員廣泛徵求意見、建議的基礎上，由市局直屬分局制定並於20xx年7月1日起試行了《大企業税收管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。該《辦法》具體包括企業分類標準、管理人員崗位職責、管理內容、納税評估、納税服務、監控考核等內容。同時確立了對《辦法》執行情況的定期抽查和通報制度，作為考核的平時成績，與年終目標管理考核情況相結合。通過上述制度的確立和實施，使大企業管理工作有章可依、有規可循、進入了規範化、程序化的良性發展軌道。

三是以“四位一體”互動機制為手段，提升大企業税收徵管質效。通過“分析、評估、稽查、管理”四位一體互動機制，將大企業税收管理工作的各個環節統籌考慮、相互兼顧，進一步加快實現大企業税源管理的專業化、精細化、科學化、規範化，全面提高了税收徵管質量和效率。

四是以數據採集為前提，保證税收監控質量。在全面、及時的對大企業實施動態數據採集的前提下，監控大企業生產經營狀況和財務核算情況，掌握組織收入主動權。通過大企業數據採集分析平台（VICDP）採集、審核、分析、監控總局、省局定點聯繫企業的納税申報、財務核算數據。認真開展大企業税收調研，準確判斷税收形勢，瞭解和掌握税收變動情況，及時發現組織收入中存在的問題，有針對性提出對策和建議。根據大企業申報數據和會計報表等相關資料的比對，定期統計並準確計算增值税一般納税人税負，為納税評估選案提供依據。

五是以強化納税服務意識為先導，為大企業提供“個性化”的服務進行了有益的嘗試。為了更好地提高對大企業的納税服務工作質量和水平，我們通過開展思想引導和教育培訓的'方式，不斷強化全體幹部的納税服務意識，在貫徹和完善大企業税收管理的過程中，始終強調為納税人提供有針對性的“個性化”服務，充分考慮了納税人的需求，以多種途徑嘗試並開展了納税服務工作。主要做法有：特事特辦、上門服務、預約服務、延時服務、承諾服務和開通大企業“直通車”及“綠色通道”等。另外，我局大企業和國際税務管理處通過積極探索，努力開拓，於20xx年6月10日正式建立並啟動了“税企在線互動平台”，該平台通過互聯網即時通訊工具qq實現，整合現有涉税服務項目，實現税務政策法規的發佈、納税諮詢、税收業務指導、有關電子文檔的受理等業務的網上辦理。在為轄區內大企業做好納税服務的同時，將服務工作延伸到了其他中小型企業，極大的方便了納税人辦理各項涉税事宜，簡化了辦事流程，提高了辦事效率，加強了與納税人的溝通，為納税人提供了各種涉税指導，瞭解了納税人的心聲，解決了納税人的困難。

六是確定市級定點聯繫企業。按照省局確定市級定點聯繫企業的工作要求，綜合考慮企業規模較大和税收收入較高、在我市經濟發展中具有較大影響；企業集團管理和決策相對集中，成員企業分佈較廣；具有行業和所有制代表性等幾方面的因素，在市局轄區範圍內，在已經確定的總局、省局定點聯繫企業以外，我局確定了國芳百貨有限責任公司等5户重點税源企業，作為市級定點聯繫企業，重點開展大企業税收管理和納税服務工作。

七是分户建立各級定點聯繫企業電子檔案。按照省局對定點聯繫企業管理的相關要求，為了做好各級定點聯繫企業的日常管理工作，在全面掌握轄區內各級定點聯繫企業的基本情況、經營情況、納税情況、財務核算情況以及其他涉税情況的基礎上，將這些信息一一記錄備案，分户建立了各級定點聯繫企業的電子檔案。

八是建立、完善大企業税收管理工作機制。為了促進大企業税收管理服務工作的有效開展，建立了相應的大企業税收管理工作機制。參照省局相關做法，結合本地實際情況，建立和落實大企業涉税事項內部協調會議制度。指導轄區內部分定點聯繫企業建立和完善税收風險內控機制。根據需要，輔導大企業設立涉税事務管理機構或崗位，通過税收法律、政策宣傳等方式，強化大企業的依法納税意識，引導大企業實現税收風險的自我管理，提高税法遵從度。不斷完善和推廣“税企在線互動平台”的應用。以加強税企溝通為前提，以方便納税人辦理各項涉税事宜為目的，簡化辦税流程，提高管理服務質效，不斷完善和在全市範圍內推廣應用“税企互動在線平台”，強化税企互動工作機制，切實為大企業開展全方位的納税服務。

九是繼續推進大企業税收管理的信息化建設。為了滿足大企業税務管理工作需要，必須不斷推進大企業税收管理的信息化基礎工作。繼續做好各級定點聯繫企業在大企業數據採集分析平台（VICDP）系統的數據採集工作，保證數據報送的效率和質量，形成大企業税收管理信息化的基礎數據庫。不斷提高大企業數據採集質量，確保大企業管理基礎信息準確、管理監控到位、納税服務優化、税收風險降低、企業滿意度高。因地制宜，根據實際工作需要，不斷拓展第三方信息的數據來源，進一步完善和解決主管税務機關在掌握轄區內大企業經營動態信息不完整、不準確、不及時的問題。

十是優化大企業税收管理機構設置和人員配備。組織具有較強工作能力、較高綜合素質、對大企業税源管理經驗豐富，特別是具備税收、財會、法律、計算機等多種學科知識的複合型人才從事對大企業的專業化管理和服務工作，並結合實際工作需求對內部大企業税收管理機構設置進行調整和優化，保持大企業管理幹伍的相對穩定，為大企業税收管理工作提供人才保障。

十一是注重提高大企業税收管理人員的綜合業務水平。根據大企業的經營、核算特點，有針對性的對從事大企業税收管理工作的人員開展税收法律、財務分析、會計電算化等專業知識的培訓，重點提高大企業管理人員的綜合業務水平。

十二是定期進行總結，推動工作開展。在日常大企業管理工作中，形成總結與日常研討相結合的工作習慣，針對一段時期內出現的問題進行研究和探討，並參照總局、省局的相關要求和兄弟單位的相關做法，及時提出適合工作實際的意見和建議並加以落實，推動大企業税收管理工作的順利開展。

三、管理服務並舉，縱橫互動協作，工作取得成效

一是實現了對大企業經營信息處理的集中度和透明度。通過信息化的重點税源監控，實現了大企業經營信息的集中處理和分析利用，在宏觀上把握了轄區內大企業的結構、行業、區域分佈情況，微觀上掌握了每一個被監控企業的生產經營情況、財務狀況以及納税情況等第一手資料。

二是達到了準確掌握大企業税源變化情況的目的。通過強化數據信息的廣泛性、真實性、及時性，為日常徵管工作的質量提供保障，變信息資源為服務於税收徵管的現實資源，避免資源浪費和做“無用功”現象的發生，充分發揮了促進組織收入工作的作用。通過對大企業税金實現和欠繳情況、增值税進項税額期末留抵結轉情況、行業平均税負和實際税負的對比情況、企業資產及負債情況的綜合分析，準確掌握了大企業財務核算、税款繳納和滯欠情況。通過對大企業產品產量、價格、銷售收入、進銷項税額、政策性免抵、應繳實繳及未繳税額之間邏輯關係等數據的分析，實現了對大企業納税申報情況的全面稽核，為加強税收徵管和清理欠税工作提供了第一手資料，有效發揮了重點税源監控的作用。通過重點税源調查和報表數據的相互對應和相互結合，為準確掌握重點税源變化情況提供了客觀詳實的數據。

三是提高了大企業對税收法律的遵從度。由於各級定點聯繫企業的生產經營、資金運行、税金實現及繳納情況基本都在主管税務機關的掌握之中，客觀上進一步增強了這些重點企業依法納税、自覺履行納税義務的意識，提高了其對税收法律的遵從度。目前我市重點税源監控企業的申報率、申報準確率和入庫率等幾項指標達標情況明顯好於其他企業，為我們掌握組織收入的主動權創造了良好的條件。

四是提高了納税服務工作水平和質量。把“提質、減負、增效、和諧、遵從”的工作目標貫穿到大企業税收徵收與管理的各個方面，一直把提升納税服務工作水平、質量和解決納税人需求作為導向，通過多種“個性化”服務方式，及時向大企業宣傳税收法律、法規及相關政策，積極為大企業進行多方位的納税輔導，幫助大企業建立税收風險內控機制，從而規範了大企業的涉税行為，並切實維護了納税人的合法權益，為構建和諧的税收徵納關係奠定了基礎。

大企業是國民經濟的重要支柱，是國家税收的主要來源。隨着我市社會主義市場經濟的快速發展，跨區域經營、市場覆蓋面廣、內部結構複雜、信息化程度高的大企業日益增多，傳統的税收管理模式已無法適應大企業税收管理的需要。我們將按照科學發展觀的要求，在堅持税收科學化、精細化、專業化、規範化管理的前提下，不斷探索、開拓對大企業税收管理行之有效的工作途徑，積極發揮聰明才智，羣策羣力，勇於創新，努力推動我市大企業税收管理工作再上新台階！