計提應付職工薪酬會計分錄

1.計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交税費——應交個人所得税

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得税

借：應交税費——應交個人所得税

貸：銀行存款

注意事項：

社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。