出納管理制度

在快速變化和不斷變革的今天，制度使用的頻率越來越高，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規範。我敢肯定，大部分人都對擬定製度很是頭疼的，以下是小編幫大家整理的出納管理制度，僅供參考，歡迎大家閲讀。

出納管理制度1

1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續是否齊備，各負責人籤是否齊全，對記載不正確，手續不齊全的預以退回不予支付。

2、公司業務人員、採購人員，因採購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內部借款單，列明部門、原因、金額，經主管部門同意，方可辦理借款。

3、借款在辦完業務後，要及時向財務報帳衝減借款，並交回餘款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經催促不報帳者，在工資中扣除。

4、採購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發票，發票上經辦人要簽字，後面必需附材料保管員的材料入庫單後，才能報銷；材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤後，方能開據材料入庫單，第一聯保管員留存，第二聯交財務存，第三聯交採購人員報帳，如發現書寫不清楚的，在問明後，重新註明所寫內容，避免財務人員做帳不明確。

5、機械台班費的`報銷，需項目施工人員填寫該機械台班進出場作業的起止時間原始記錄表，經項目負責人審核後，交預算人員核算統一的機械台班費結算表，憑結算表及原始記錄單，再由報銷人打領款單，項目負責人簽字後，方能支付。

6、材料機械轉運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額，經項目負責人審核，交預算人員核算統一的機械台班費結算表後，由報銷人打領款單，項目負責人簽字方能支付。

7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用於財務核對租賃費用，如果每次是以預付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預借款的依據，直到不用為止，再進行統一結算。一個月結算一次，每月結清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的台帳，根據台帳、合同，計算出使用的天數和金額，每月傳遞一次給財務，以便進行帳務核算。

8、項目各班組人工費的支付，在合同內的項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預借工程款，各班組打借條，註明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

9、合同外零星工程支付，先由現場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核後，再由預算人員統計零星工程結算表，班組憑結算單打領條，項目負責人簽字，方可支付。

10、公司代各生產班組支付的臨時雜工，在原始單據上一定要註明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，並要求班組在原始工單上簽字認可，經項目負責人審核簽字後方可支付。

11、出納人員對所報銷的款項，發票聯要蓋現金付訖章，發票後的附件單據，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據要寫明附件張數。

出納人員崗位職責

1、認真執行會計法，熟悉會計法規、財經政策、現金管理條例、財務制度。

2、每天要將門診收費處、住院結算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務管理辦法計入現金日記帳。支出按每筆業務的發生序時記入現金日記帳。日終結出餘額。清點庫存，編制庫存現金日報表，日報表與庫存現金相一致，日報表與總帳現金餘額相一致。

3、嚴格執行現金管理條例，採用現金支票、轉帳支票、電匯辦理業務。

4、任何人不準私自借用、挪用現金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現金以個人名義存入儲蓄所。

8、出納收到的各種收款收據，在未送銀行之前不得提出存根聯。將收入記入現金日記帳，邊同庫存現金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以後，將送了銀行的收據存根聯加蓋審核私章提出，存根聯方能退給各工作人員，按有價票據管理規定交稽核人員銷號歸檔。

9、出納發生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

10、辦公室抽屜內不得存放現金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險櫃內，注意鎖好，保證現金的安全。

11、到銀行提取庫存現金，通知保衞人員一同前往，避免意外事件的發生，確保資金的安全。

12、使用現金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。

14、每天業務完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險櫃，檢查任何疏漏了的環節，切實保證資金的安全。

15、年末將現金出納崗位進行書面總結，並進行分析。

16、完成科長交辦的其它工作。

出納管理制度2

一、目的

為加強對集團資金的管理，規範公司財務報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質量，特制定本制度。

二、適用範圍

黃氏集團全體出納人員。

三、出納崗位職責

出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

1、資金出納崗位職責：

（1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續完整的費用報銷單、銀行付款單等單據進行支付及轉帳。

（2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經過會計開具收據，財務經理審核籤批，作為收款記帳依據。

（3）收付款後，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常週轉現金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。

（4）不允許私自坐支收到的現金及支票，當天收到大額現金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。

（5）應當按現金管理規定，要自我定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，即時報告財務總監處理，或董事長處理。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，即時報告財務總監處理，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。

（6）要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙、網銀U盾等，沒有上級領導授權，不得轉交他人。

（7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進行記帳，並與記帳出納核對庫存現金餘額。

（8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳餘額與銀行餘額、現金餘額是否相符。如有不符需及時找出原因。

2、記帳出納崗位職責：

（1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續是否完成，未完成的反饋給財務經理處理。

（2）對完成審批手續、已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，並結出餘額。

（3）每天核對現金帳餘額是否與資金出納的現金實存餘額相符，每週核對銀行存款的賬面餘額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款餘額情況，每週向財務總監彙報收、支、餘情況。

4）月末盤點資金出納的實存現金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會計人員做帳務處理。月末有關未達賬項應做好“銀行存款餘額調節表”。

（5）接受財務經理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監督。

四、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列範圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.個人勞務報酬；

c.出差人員必須攜帶的差旅費；

d.結算起點件20xx元以下的零星支出；

e.董事長，財務總監批准的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者網銀支付；確需全額支付現金的，經會計審核，董事長，財務總監批准後支付現金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的.，應事先報經董事長，財務總監批准。

（4）一切現金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續齊全、內容真實、金額正確、符合財務制度規定後方可支付。

2、銀行存款管理

（1）公帳銀行存款使用範圍：

a.支付金額在1000元以上的有正規發票的費用；

b.支付有正規發票的材料採購、加工費用；

c.各類有發票的固定資產採購。

d.對公的單位往來款項，或經董事長審批的單位往來款。

（2）私帳銀行存款使用範圍：

a.支付金額在1000元以上的沒有正規發票的費用；

b.沒有發票或以不含税價採購的材料、加工費用支付；

c.不含税價或供應方只能提供收據的低值品、固定資產採購。 d.個人借支、經董事長批准的單位往來款項等。

（3）支付方式：支票支付、網銀支付，承兑匯票支付。

五、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請

有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批

本公司審批人為董事長、財務總監。1000元以內由財務總監審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

3、支付複核

複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經複核的支付申請或複核人不同意的支付申請。

4、辦理支付

資金出納應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，並及時把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付，公帳網銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對於手續不全的出納，會計應拒絕支付。

5、審批、審核流程：

業務經辦人（申請）

部門負責人（複核）

會計（複核）

審批人（審批）

出納（支付）

六、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批准文件，由經辦部門填寫請款單，註明合同文件字號，報審批人核准後，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批准簽字。特殊情況應由支款人設法通知，得到審批人同意，通知出納後可先付款後補籤。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問必須先查詢後方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。

七、票據、有關印章、網銀U盾的管理

1、空白支票由會計保管，出納需要提現或開具時向會計申請領用。

2、財務專用章由資金出納保管，法人印章由財務總監（或記帳出納）保管，所有支票的簽發必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發空頭支票。

3、發票專用章、收款專用章和其它財務印章由財務部門（出納）負責保管，出

納印鑑由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

4、網銀U盾由不同人員進行保管，初核網銀由資金出納保管並在網上發起對公付款單，複核或管理員網銀由財務總監（或記帳出納）保管並審批。

八、本規章制度適用於XX投資集團有限公司，自下發之日起執行。

出納管理制度3

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，並對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，並清點庫存現金，並對現金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，並逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及餘額，向會計人員上報“出納報告單”。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理

（1）本公司可以在下列範圍內使用現金：

a、職員工資、津貼、獎金；

b、個人勞務報酬；

c、出差人員必須攜帶的差旅費；

d、結算起點以下的零星支出；

e、總經理批准的'其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

（2）本公司日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

（3）財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

（4）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 （2）支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額摘要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上註銷。

（3）支票付款須先審後付，財務印鑑由會計與出納人員分別掌管。

3、財務部門應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬户的管理，嚴格按照規定開立賬户，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬户的開立及使用情況，發現問題，及時報告總經理處理。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬户。

（3）出納人員每月至少核對一次銀行賬户，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（4）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告總經理處理。

（5）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

3、支付複核。複核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，複核貨幣資金支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核流程：

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批准文件，由經辦部門填寫請款單，註明合同文件字號，報審批人核准後，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批准簽字。審批人外出應由出納設法通知，同意後可先付款後補籤。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問必須先查詢後方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上加蓋領款人印鑑，付訖後加蓋付訖日期及經手人戳記。

五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規範的相關規定。

2、財務印鑑實行分設管理：財務專用章、法人代表印鑑由會計保管；出納印鑑由出納人員自行保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

出納管理制度4

1、貨幣資金核算。日常工作內容有：

(1)辦理現金收付，審核審批有據。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對於重大的開支項目，必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章，方可辦理。收付款後，要在收付款憑證上籤章，並加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

(2)辦理銀行結算，規範使用支票。嚴格控制籤空白支票。如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額和報銷期限，並由領用支票人在專設登記簿上籤章。逾期未用的空白支票應交給簽發人。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一併保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳户出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

(3)認真登日記帳，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，並結出餘額。現金的帳面餘額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款餘額調節表，使帳面餘額與對帳單上餘額調節相符。對於末達帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票。

(4)保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現金，更不得任意挪用現金。如果發現庫存現金有短缺或盈餘，應查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的祕密，保管好鑰匙，不得任意轉交他人。

(5)保管有關印章，登記註銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發支票的.各種印章，不得全部交由出納一人保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用註銷手續。

(6)複核收入憑證，辦理銷售結算。認真審查銷售業務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

2、往來結算。日常工作內容有：

(1)辦理往來結算，建立清算制度。辦理其他往來款項的結算業務。現金結算業務的內容，主要包括：企業與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業與外部單位不能辦理轉帳手續和個人之間的款項結算;低於結算起點的小額款項結算;根據規定可以用於其他方面的結算。對購銷業務以外的各種應收、暫付款項，要及時催收結算;應付，暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收帳款和無法支付的應付帳款，應查明原因，按照規定報經批准後處理。實行備用金制度的企業，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續，加強管理。對預借的差旅費，要督促及時辦理報銷手續，收回餘額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續制度。對購銷業務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續制度，加強管理及時清算。

(2)核算其他往來款項，防止壞帳損失。對購銷業務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分户設置明細帳，根據審核後的記帳憑證逐筆登記，並經常核對餘額。年終要抄列清單，並向領導或有關部門報告。

3、工資核算。日常工作內容有：

(1)執行工資計劃，監督工資使用。根據批准的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執行情況。對於違反工資政策，濫發津貼、獎金的，要予以制止或向領導和有關部門報告。

(2)審核工資單據，發放工資獎金。根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項(包括計算個人所得税、住房基金、勞保基金、失業保險金等)，計算實發工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金彙總表，填制記帳憑證，經審核後，會同有關人員提取現金，組織發放。發放的工資和獎金，必須由領款人簽名或蓋章。發放完畢後，要及時發工資和獎金計算表附在記帳憑證後或單獨裝訂成冊，並註明記帳憑證編號，妥善保管。

出納管理制度5

崗位職責

一、嚴格遵守國家的法律法規和公司的規章制度,執行服務中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務制度和程序。

二、協助服務中心/管理處主任和財務主管完成服務中心/管理處的各項財務工作計劃。

三、負責服務中心/管理處發票、收據的領用、保管工作。

四、負責服務中心/管理處現金、銀行存款的收支、管理、記帳和結算等工作。

五、根據服務中心/管理處收費情況及時打出收費單,委託銀行進行劃帳,負責向未劃帳業主催繳各類管理費、水費等費用。按規定向業主開具收費發票、收據。

六、按財務規定做好現金、銀行、收付款憑證、現金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續完備、台帳相符、日清月結、準確無誤。

七、負責每日現金收付工作。

八、嚴格執行用款制度,明確用款權限,不挪用或私自借支公款。

九、做好服務中心/管理處管理收繳記錄和台帳。

十、熟悉小區各單元户數及其面積,以及各項收費標準和計算方法,做好向小區業主的收費解釋工作。

十一、協助會計做好與財政税務部門的聯絡。

十二、協助財務主管做好服務中心/管理處的`年度財務審計工作。

十三、每月向服務中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發放情況。

十四、每月及時向財務主管提供財務報表資料數據。

十五、及時完成領導交辦的其他任務。

出納管理制度6

一、出納崗位職責

1、負責銀行支票的領購、保管，負責銀行存款的收付業務，並對銀行存款的安全完整負責。

2、負責現金收付，每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，並清點庫存現金，並對現金安全完整負責。

3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記，並逐日進行核對。

4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發生額及餘額，向財務經理上報出納每日現金報表。

二、現金和銀行存款的管理

1、現金管理：現金管理和現金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現金項目日常會計處理程序。

（1）本公司可以在下列範圍內使用現金：

a.職員工資、津貼、獎金；

b.出差人員必須攜帶的差旅費；

c.結算起點以下的其他小額零星支出；

d.總經理批准的其他開支。

除上述規定外，各經營部門的日常工作中，若需要使用現金應報計財部經理、總經理、經同意後方可辦理。

（2）財務人員支付現金，應事先報經總經理批准。總經理外出應由出納設法通知，同意後可先付款後補籤

（3）出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付，做到日清月結、帳款相符。

2、支票管理

（1）支票由出納員保管。

（2）支票付款後憑支票存根出納員統一編制憑證，付款憑證按規定登記銀行帳號。

（3）支票付款須先審後付，財務印鑑由財務總監與出納人員分別掌管。

3、操作要求

（1）出納人員每月至少核對一次銀行賬户，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計處理。

（2）出納人員應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，應查明原因，及時報告財務經理處理。

（3）會計、審計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交支票領用單或支票申請單，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。

3、支付複核。複核人應當對批准後的.支票領用單或支票申請單進行復核，複核支付申請的批准範圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。複核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據複核無誤的單據或支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、審批、審核及支付流程：業務經辦人部門負責人（複核）會計（複核）財務經理財務總監總經理出納。

四、付款程序及注意事項

1、外購、工程承包款應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

2、預付、暫付款項應根據合同或批准文件，由經辦部門填寫支票領用單，註明合同文件字號，報審批人核准後，出納方能付款。

3、一般費用應根據發票、收據或內部憑證，經有關部門審核，報審批人核准後，出納方能付款。

4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批准簽字。

5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的簽字（印鑑）是否相符，如有疑問必須先查詢後方能支付。

6、支付款項應在原始憑證上領款人簽字（印鑑），付訖後加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。

五、票據及有關印章的管理

1、本公司涉及與貨幣資金相關的票據，必須嚴格執行票據管理操作規範的相關規定。

2、財務印鑑實行分設管理：財務專用章由財務總監保管；法人代表印鑑由出納人員保管。按規定需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

出納管理制度7

第一條出納員辦理現金出納業務，必須做到及時盤點，按日清理，按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現金賬面餘額，並與庫存現金實地重新點數核對相符。

第二條清理各種現金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內容要與所附原始憑證反映的內容一致；檢查每張單證是否已經蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

第三條將當日發生的所有現金收付業務全部登記入賬，並查看賬證是否相符。清理完畢後，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面餘額。

第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數量，然後加總，得出當日現金的.實存數。將盤存得出的實存數和賬面餘額進行核對，看兩者是否相符。如發現有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。

第五條酒店現金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領用單，逐級審批後，出納填寫現金支票，提現補備。

第六條企業採用定額備用金制，應根據需要向計財部提出書面申請，經計財部核定定額後領用。對於違反規定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監督或督促及時報銷，對於不需用的備用金，及時結清收回。

第七條監督機制，按月核對檢查現金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點實施經常性檢查和突擊性抽查，核對中若發現長短款現象，應及時向會計人員或其他指定人員申明，並單設帳户登記。待查明原因後，以書面形式報計財經理進行處理。