企業的財務管理15篇

企業的財務管理1

第一節 總則

第1條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第4條 公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

第二節 財務機構與會計人員

第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

第6條 公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

第7條 總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作；

2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

6.監督全系統的財務管理和活動；

7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；

9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。

第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第10條 計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。

第11條 下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

4.負責編制會計報表，主持清查財產；

5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第12條 財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。

第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

第14條 財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的'事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢於堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢於堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第17條 財會人員力求穩定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合併單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。下屬公司、企業一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部長進行監交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監交。

第三節 會計核算原則及科目報表

第18條 公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第19條 公司採用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，並按有關的規定辦理會計事務。

第20條 記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記帳本位幣。

第21條 合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣摺合成本位幣記帳和編制財務報表。

第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。

對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延後。

第25條 公司採用的會計處理方法，前後各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

第26條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：

1.以現金投資的，應以收到或顧入開户銀行的日期和金額作為記帳依據；

2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定並經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；

3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；

4.各方交付的出資額，應由政府批准的註冊會計師事務所驗證，出具驗資報告後，據以發給出資證明。

第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批准後方可行。

第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

第30條 公司以單價XX元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類：

1.房屋及其他建築物；

2.機器設備；

3.電子設備（如手提程控電話機、複印機、電傳機等）；

4.運輸工具；

5.其他設備。

第31條 各類固定資產折舊年限為：

1.房屋及建築物35年；

2.機器設備（含室內裝修）10年；

3.電子設備、運輸工具5年；

4.其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第32條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關税及工商税等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊後的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，並設置固定資產明細帳進行核算。

第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

第35條 公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產負債表（年、季、月）；

2.損益表（年、季、月）；

3.股息紅利分配方案（年度）；

4.財務狀況變動表（年度）；

5.專用基金明細表（半年）；

6.固定資產增減變化表（月）；

7.銀行貸款增減變化表（月）；

8.現金出納月終盤存表（月）；

9.提取壞帳準備金明細表（月）；

10.應收、應付和預付款項明細表（月）。

企業的財務管理2

1、企業集團財務管理的特徵

第一，財務目標基本上由最高決策者確定。企業集團是由多個經濟實體構成的企業聯合體，並以集團母公司為核心進行相關管理活動。集團企業的財會業務雖然不僅要滿足企業內部各種經營活動的需求，還要向政府，社會以及信息的其他使用者提供準確、公正的財務信息，但為了滿足集團資產優化運行的要求，企業集團的財務目標基本上還是由最高決策者確定。

第二，財務活動較為複雜。組成企業集團的各種經濟實體所在的地區以及所從事的行業可能各不相同，這造成了大部分集團企業的跨地區性與跨行業性，集團內部的部門設置也具有一定的複雜性。由於各種經濟實體之間的關係比較繁瑣，具有多種核算方式或者經營模式，加大了財務管理活動的複雜性，這對於企業集團進行有效的財務管理也造成一定的困難。

第三，資本是各層結構之間的聯繫載體。資本運營是企業集團開展財務管理工作的核心部分，資本的數量決定着企業集團的結構的安排。集團企業是由多個經濟實體構成的企業聯合體，而資本的連接形式則決定了經濟實體的從屬關係和控制關係，是聯繫各層結構的載體。

2、集團企業財務管理的問題

企業集團有效地促進了社會主義市場經濟的發展，組建企業集團，實現規模效益，已成為現代企業的重要特徵之一。然而，當前我國企業集團財務管理依舊存在很多漏洞和問題亟需解決。

(一)集團管理者財務管理理念不夠全面

隨着市場經濟的發展，企業集團所面臨的財務管理環境也在逐漸發生着變化，風險，機會成本、邊際成本、時間價值等財務管理理念逐步融入到企業決策過程中。然而，當前我國企業集團的.管理者大多是技術型和生產型人才，財務管理知識更新較慢，財務管理理念不全面。一些企業集團的管理者在進行籌資時沒有在資本結構最優化的角度上考慮，只關注籌集資金的總額;在進行投資時也沒有測算風險報酬，忽視了對未來現金流量分析，只關注於企業投資收益的高低，這在一定程度上造成了企業集團資源的浪費，加大了財務風險發生的可能性，降低了企業的經濟效益。

(二)財務管理信息系統不健全

由於集團主營收入的類別較多，分佈較廣，因此財務結算的時效性成為薄弱環節，並缺乏有效的監督，不利於企業集團財務管理的發展。雖然集團公司所屬的各個子公司的信息化起步較早，但由於並沒有進行統一的規劃，集團各個下屬機構財務軟件各不相同，集團總部難以通過對財務軟件子公司的財務數據進行及時的彙總和分析，需要財務核算人員對大量的業務單據進行整理後才能夠製作憑證，嚴重影響了財務數據的準確性和時效性。

(三)缺乏有效的財務監控措施

我國大部分企業集團的財務監控側重於事後監控，事前和事中控制措施並不完善。事前控制缺乏預算，事中控制則流於形式，只是將年度利潤規劃做為監控依據，並沒有把計劃具體化。部分企業集團還存在這種現象，一些下屬機構的會計人員為了自身利益，在進行會計處理時沒有將會計法規及制度作為依據，只按本企業領導的意圖辦事，從而導致了集團財務管理混亂，會計信息失真。尤其是當集團下屬企業法人代表具有較大的權利時，沒有有效的約束機制對其進行監督與約束，很容易造成資產的大量浪費與流失，不利於企業集團的持續經營與發展活動的開展。

(四)預算管理體系不完善

預算管理是對企業投資、經營、財務等活動的未來情況進行預期並控制的管理行為及其制度安排，包括預算的編制，執行、分析與考核等過程。由於企業集團的層級建設比較複雜，部門繁多，部門之間協調不順暢現象較為突出，預算管理的理念難以在集團內部得到貫徹。加之我國一些企業集團目前尚未建立完善的預算管理體系，信息傳遞效率低下，沒有單獨設置預算管理部門，預算管理活動也難以得到有效的開展，不利於預算管理作用的充分發揮。

3、完善企業集團財務管理對策

(一)進一步完善財務管理制度

現代企業集團大多是由多個具有獨立法人資格的企業組成的企業羣體，因此企業集團的財務管理在保證集團利益的基礎上，既要發揮出集團的整體優勢，還要充分尊重子公司的法人地位，以增強其積極性和主觀能動性。企業集團財務管理制度的建立應以企業集團的利益目標為出發點和歸宿點，要涵蓋籌資，投資，使用、收入、分配等各方面的財務管理內容，同時還有建立起良好的財務報告制度。集團下屬分(子)公司應定期向集團總部報送財務會計報表，並及時向總部説明一些期後事項，或有負債等，確保提供的財務數據的真實性、完整性以及合理性。

(二)加大財務監控力度

強有力的財務監控可以及時發現企業日常經營中存在的問題，提醒並督促企業進行改正。加大財務監控力度，企業集團應在集團內部設立獨立的內部審計委員會，定期或不定期對下屬公司進行財務審計，以及時發現並糾正下屬公司財務活動中存在的問題，增強其內部控制意識，降低財務風險發生的概率。總部也可以採取向下屬公司委派財務總監方式，實現對子公司的財務活動的直接監督。

(三)規範貨幣資金管理

貨幣資金是企業從事生產經營的血液，因此必須加強對其的管理。為避免資金使用散亂現象出現，提高資金的利用率，企業集團應對貨幣資金實行集權式管理，實行“結算中心制”，成立內部結算中心或內部銀行，由集團公司財務部門集中進行集團內企業間的資金調撥，有利於資金使用效率的提高。為進一步規範貨幣資金管理，企業集團還應加強銀行賬户管理，經母公司審批後子公司才可在銀行開户，同時，所開賬户必須由母公司財務部門統一管理，加強了對集團資金使用的控制與監管，有利於貨幣資金使用的規範化。

(四)推行全面預算管理

全面預算管理的有效實施可以使企業集團財務管理水平提高到一個新的層次，企業集團只有在明確目標的前提下，比較分析預算和實際預算的執行情況，才能夠總結出集團實際運行存在的問題，進而在下次預算編制時進行完善。企業集團在編制預算時應及時與下屬部門進行溝通，積極徵詢和採納下級的意見，爭取將所有的工作都編制在預算制度裏面，形成整個集團完整的預算體系，以提高子公司間的協調水平，進而獲取規模效益。為使全面預算管理在集團中得到貫徹實施，企業集團還應建立以全面預算管理為基礎的業績考核機制，在全面預算中納入財務方面業績指標和非財務方面的考核指標，確保預算編制的全面性和重要性。

(五)建立健全財務信息系統

為保證企業財務目標的實現，必須對各子公司進行跟蹤監控，並不斷調整偏差。依託於日益發展的計算機技術和網絡技術，企業集團可建立大型的計算機網絡系統，採用統一的財務與業務一體化的軟件，制定統一的信息化建設標準，實現財務系統與其他各種系統的信息集成和數據共享，在計算機網絡上體現各子公司的資金流轉和預算執行等情況。通過財務信息系統的建立與完善，母公司可隨時瞭解子公司的財務狀況，實現了對子公司的經營情況的實時監控，能夠及時發現並解決存在的問題，提高了財務管理的效率與效果。

企業的財務管理3

第一章 總則

第一條 為了適應市場經濟體制客觀要求，建立新型公司財務制度，更好地貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業公司會計制度》，以確保國家財經法規的有效實施，結合本公司實際情況，特制定本公司

財務管理制度。

第二條 認真建立健全公司內部財務管理辦法的結構體系，財務部門負責財務預算的編制、執行、檢查、分析，具體制定公司內部財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經濟核算，如實反映本單位經濟狀況和經營成果，監督財務收支，依法計算繳納税收，參與公司經營管理及決策，統籌並處理財務工作中出現的問題，確保公司財務活動有序進行。

第三條 認真貫徹執行國家各項財經政策和會計制度，執行新的公司會計準則，規範公司成本管理，強化公司財務制度和經濟核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發展，奠定堅實的管理基礎。

第二章 財務管理的職能、任務

第四條 財務管理的職能

財務管理的`職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。具體細分為：

1、資產及負債管理：資產負債管理是財務管理的核心問題，具體包括固定資產、流動資產、無形資產、遞延資產、其他資產、長期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費用的核算和管理。

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內容。

4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產不斷增值，經濟效益顯着提高。

第五條 財務管理的任務：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時地籌集資金，保證公司經營活動持續發展，提高資金利用率，建立科學合理的資金結構。

2、用好各項資產，提高資產的利用效果。

從不斷提高公司的經濟效益入手，正確地選擇公司經營策略和資產投向，使各項資產得以科學運行。

3、降低成本費用，增加公司盈利

根據公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經營耗費，分析研究經營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經營中存在的問題，提出改進措施，促進公司改善經營管理。

4、認真貫徹執行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財務制度，檢查監督財務紀律。

企業的財務管理4

1、根據合同及時準確的.收取款項，每天將款項存入銀行，做到日清;

2、每天進行現金清點、銀行帳查詢，確保帳實相符;提交資金日報

3、整理財務資料並完成裝訂、歸檔保管等工作，如：憑證、合同、發票等

4、每月正確編制銀行存款餘額調節表

5、在規定時間內完成出納模塊結帳;

6、財務合同協管;

7、領導交付的其他工作。

企業的財務管理5

第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的`規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

企業的財務管理6

一、電氣施工企業財務管理存在問題

(一)對財務管理缺乏認識

部分電力施工企業管理人員沒有充分認識到財務管理工作的重要性，認識欠缺，不夠重視，開展財務管理工作不夠深入，難以有效結合於企業長遠發展戰略目標，沒有系統、全面、完善地對執行情況進行分析，無法及時發現財務管理活動中存在的問題導致沒有得到及時解決。

(二)財務管理制度比較滯後

在電力施工企業中其財務管理制度滯後主要表現在部分企業不注重財務管理，過於注重施工項目、建設情況以及進度等，沒有嚴格抓內部財務管理，導致財務制度不夠健全與完善，且沒有建立嚴格的監管機制，導致違法違紀事件頻發。在設賬時沒有嚴格遵循會計制度規定，不規範使用會計科目，導致賬賬、賬表不符。在支付工程款項時也存在不足現象，例如缺少工程價款結算單，或者在結算單上沒有經過監理審核與簽字，缺少票據等。部分電力施工企業則存在提取大額現金、坐支現金現象。有些電力施工企業會計科目設置不全面，例如固定資產賬，在購置打印機、桌椅、複印機等辦公用品時均將其作為基建撥款，與會計制度規定不相符。

(三)預算管理與資金管理缺乏規範性

電力施工企業預算執行情況與資金管理規範性對企業控制資金的力度有着直接影響。當前部分電力施工企業沒有客觀、嚴肅且權威地對預算進行管理，無法充分有效發揮預算約束作用，有些電力施工企業雖然建立了預算管理制度但是卻流於形式，導致整個預算管理活動不規範。此外，電力施工企業也沒有嚴格規範開展資金管理，企業無法有效掌控資金管理，在財務支出、應收賬款兑現以及資金使用等管理均存在不規範現象，導致資金有較低的利用率，無法收回應收賬款，甚至還有人員利用職務之便中飽私囊，導致企業資產大量流失。

(四)會計核算信息缺乏真實性，財務人員素質參差不齊

對於電力施工企業而言，其經營成果客觀計量受到會計信息準確性與真實性的直接影響。但是電力施工企業在開展會計核算的日常工作中由於工作範圍較大，點多面廣，導致會計信息無法及時準確的得到反映。部分管理者與財務部門工作人員職業道德、業務素質參差不齊，對業務的理解存在較大差異。導致會計信息沒有統一標準，難以集中。

二、提升電力施工企業財務管理水平的有效措施

(一)對施工管理制度予以健全

電力施工企業管理工作與其他管理工作不同，有自身規律性與特殊性，且特殊性主要表現在管理具有規範性與程序性，因為項目管理過程中電力施工企業需按照諸項法律法規並與電力施工企業的具體情況對各項基建管理制度與程序予以制定，同時還需對各類施工人員崗位職責予以明確。而後對完善的會計制度體系予以構建，針對當前會計制度中存在的問題制定與企業基建有關的會計制度。該會計制度應着重規範會計要素的確認、計量、記錄以及披露的相關程序與方法等，以準確反映共同業務、報表準確性以及特殊業務等，這樣才能科學指導會計信息的加工處理工作，以此確保披露會計信息時有章可循，提升會計信息質量，與電力施工企業發展要求相滿足。

(二)建立健全電力施工企業財務管理體系

電力施工企業財務管理工作的開展建立在財務管理體系的.基礎上，因此一定要建立健全財務管理體系，並確保其科學性、完善性以及可行性。具體可從以下兩點開展：1、規範企業會計核算公司統一制定會計科目體系、核算辦法和財務報告制度。年終聘請中介機構對公司財務報表進行審計。有些公司可逐步縮減會計核算機構數量，實行會計集中化核算，提高會計核算水平和會計信息。2、強化成本管理對於電力企業而言成本管理屬於重要內容，成本核算工作是開展成本分析與控制的前提，因此在項目施工時需先強化成本核算工作，並制定合理方案，以減少施工成本，最大程度上減少資金流失現象，確保全面有效控制成本，並及時對成本內容予以核算，對核算對象予以正確劃分。3、強化企業流動資產管理前文已經提及企業生存發展的主要命脈為資金，在電力施工企業中有較大的流動資產比例，因此一定要強化對存貨、現金以及應收賬款的管理。為滿足電力施工企業投機性、生產性以及預防性需要應確保現金持有量科學合理，同時還要對回收應收賬款情況進行實時監督。我們可以對於每一筆款項的回收情況進行分析，編制帳齡分析表。對資金回收情況予以充分了解和掌握，並據此採取對應的收賬政策。同時，年末可對應收款項可按帳齡分析法計提壞帳準備。此外，我們還應加強企業資金使用的監督與管理，組織企業清理銀行帳户，規範帳户開立標準，逐步實現資金統籌運作和集中管理。建立大額資金支付審批制度，加強資金風險控制，杜絕坐支和設立“小金庫”。還要明確存貨量，為確保企業生產需要得到充分滿足需有一定存貨量，並儘量最小化存貨總成本。4、強化預算管理建立科學高效、規範有序的預算管理體系。將預算管理涵蓋到企業的生產、經營、建設和各個環節，做到“全面、全員、全過程”參與，實現預算從事前規劃，事中執行控制到事後考核評價的閉環管理。預算管理執行的好與不好，關鍵看評價與考核。我們可採用的方法是，一方面對財務考核指標進行監督即對主營業務收入，利潤、資產保值增值率、資產負債率等主要財務指標的完成情況及誤差率進行考核。另一方面對預算管理工作進行定性評價。即對公司年度預算方案的質量進行評價，以及對企業預算執行過程進行評價。

(三)構建財務風險預警體系

隨着經濟全球化的日益加劇，電氣施工企業也獲得了更廣闊的發展空間，同時企業揹負的競爭壓力也越來越大。為確保電力施工企業可在市場競爭中取得優勢，一定要對新型財務管理理論與現代化信息管理手段進行充分利用以構建財務風險預警體系，適時預警分析企業財務狀況，及時消除財務隱患，在風險萌芽狀態便將其有效遏制，防止出現財務危機，為電力施工企業健康長遠發展提供保障。

(四)構建一支綜合素質高的財務管理隊伍

電力施工企業需定期對財務人員進行培訓，並組織學習，以增強人員專業知識儲備、專業技能以及法律意識，同時還要注重培養財務風險意識，對財務管理隊伍整體素質進行提升。在企業內部可實行獎懲制度並建立考核制度，以及時指出財務管理中缺陷並有效評估，強化財務管理人員責任感與使命感。同時還要注重提升財務工作人員駕馭財務管理活動的能力，嚴格遵循依法經營、合理理財規定，對財務管理工作予以持續完善，逐漸推動核算型財務管理轉變至管理型。

(五)加強財務監管力度

電力施工企業應將對出資者代表與施工項目主管單位的監督職能履行到位，強化日常監督管理。施工管理機構在建設項目中屬於責任主體，因此要將自身管理職責切實履行，同時嚴格遵循相應規章制度，不但要日常監督管理自身經營活動，還要嚴格監管撥付施工單位資金使用與流向的合理性。同時施工建設單位應充分結合自身工程建設進度對資金予以下撥，並將用款計劃報總監、現場監理以及項目監理審核，而後再由主要負責人審批後付款。此外，在結算工程價款時需充分依據工程承包合同對款項進行計量審核後再結算。

三、總結

總而言之，電力施工企業屬於國有獨資企業的重要成員，要在經濟全球化浪潮下抓住發展機遇接軌於國際市場並有所建樹，就一定要強化企業財務管理水平，以增強企業盈利能力，實現利潤最大化。然而當前電力施工企業財務管理還存在較多問題，本文通過具體分析後提出針對性優化措施，以期促使電力施工企業更好開展財務管理活動。

企業的財務管理7

摘要：隨着信息技術的不斷髮展，“互聯網+”時代悄然而至，企業在這一時代背景中，務必做好財務管理創新工作，以此迎合時代發展需要，與此同時，這也是企業順利轉型、提高財務管理效率的基本途徑。本文首先簡要介紹互聯網+時代，然後總結當前企業財務管理常見問題，最後提出互聯網+時代下企業財務管理創新措施。

關鍵詞：“互聯網+”時代；企業；財務管理；創新

1引言

近年來，企業間的競爭日益激烈，企業要想佔據主動的競爭地位，務必結合“互聯網+”時代發展要求，利用先進信息技術創新財務管理模式、優化財務管理流程，這對企業整體管理水平提升、企業經濟效益增加有重要意義。由此可見，本文探究這一論題具有重要的現實意義。

2“互聯網+”時代介紹

“互聯網+”時代屬於信息技術發展、社會進步的產物，“互聯網+”時代特點表現在三方面，分別為信息透明化、信息數字化、經濟平台化。企業能夠藉助互聯網掌握合作對象的基本信息，同時，還能利用雲技術掌握資源動態變化情況，此外，企業通過搭建互聯網經濟平台強化財務管理，這對企業財務管理工作向信息化方向發展起到了推動作用。企業在“互聯網+”時代進行財務管理創新並不是一帆風順的，創新管理過程中遇到了較多問題，具體問題總結如下。

3當前企業財務管理常見問題

3.1財務管理模式單一

企業財務管理工作涉及的內容較多，要想提高財務管理效率，優化財務管理值，務必結合時代發展需要創新財務管理模式。當前，企業財務管理模式單一，財務管理思想、財務管理方法長時間得不到更新和補充，進而財務管理工作會頻繁出錯，最終財務管理效果達不到預期要求。

3.2財務風險管理體系不完善

雖然“互聯網+”時代在財務信息獲取、分析、存儲等方面發揮了積極作用，但同時增加了財務管理風險，如果企業財務風險管理體系不夠完善，抑或是財務工作者信息安全維護意識淡薄，那麼財務信息丟失概率會大大提高，導致財務管理創新效果與預期要求相差甚遠。

3.3財務管理信息化進程較慢

近年來，“互聯網+”時代發展步伐逐漸加快，然而企業財務管理信息化速度未能及時跟進，財務管理創新工作僅形式化推進，企業財務管理工作仍按照原有管理模式、管理流程組織資金籌資、資金投放、資金營運和資金分配，長此以往，企業財務管理會陷入混亂狀態，這對企業持續發展會產生不利影響。

4“互聯網+”時代下企業財務管理創新措施

由於財務管理是企業在資金的籌集、投放、營運和分配過程中組織財務活動、處理財務關係的一項綜合性管理工作，“互聯網+”時代創新企業財務管理工作時，主要從以下幾方面入手，這不僅能減少財務管理創新阻力，而且還能實現財務管理創新目標。

4.1籌資方面的財務管理創新

企業首先改變資金籌集思想，利用互聯網信息技術拓寬籌資渠道、增加資金數量，這能為企業財務管理創新工作持續推進提供充足的資金支持。然後，企業拓展籌資工具，根據當前運行實際在證券網站發放證券，這能為企業決策提供正確引導。最後，合理控制籌資成本，藉助互聯網技術組織多樣化籌資活動，促使企業實現低成本、高收益的財務管理目標，同時，能為接下來投資創新奠定良好基礎。

4.2投資方面的財務管理創新

企業實現投資方面的財務管理創新時，應全面考慮投資回報率，儘可能提高企業現有資源利用率，創造並珍惜投資機會。同時，企業適當優化產權結構，以此實現資源共享，調動投資主體參與財務管理創新的積極性，並且創設良好的投資環境、提供優質服務，這對投資項目增加有促進作用。此外，擴大投資範圍，投資主體藉助網絡搜索適合的投資項目、分析投資項目反饋信息，以便為財務管理創新方案調整提供依據。

4.3營運方面的財務管理創新

企業在資金營運方面進行財務管理創新時應用互聯網技術，利用互聯網技術精細化管理營運資金，這不僅能夠降低企業在營運資金管理方面的負擔，而且還能縮短營運資金管理目標實現的時間，經營成本能夠得到合理控制，最終企業財務管理創新目標能夠及時實現。搭建財務管理大數據平台，以此監督資金營運情況，一旦發現資金出現營運問題，應及時解決，必要時結合各種網絡信息技術，將財務管理創新工作具體落實。

4.4分配方面的財務管理創新

要想實現資金分配方面的財務管理創新目標，務必創新財務管理工作流程，對以往煩瑣的業務流程重組，打破絕對的'部門界線，同時，構建流程型羣體，確保企業財務、業務、決策能夠統一進行，引導企業資金流良性循環。在這一過程中應用“互聯網+”財務管理業務於整體供應鏈，省略不必要的中間環節，實現供應鏈與財務管理間的整合，最終企業資金能夠合理配置，資金分配效率能夠大大提高，此方面的財務管理創新目標能夠及時實現。除此之外，企業財務工作者還應熟練掌握互聯網技術，在創新性財務管理理念的指導下應用互聯網技術處理財務數據、共享財務信息，同時，財務人員應結合市場變化情況為財務管理創新工作提供建設性意見。這不僅符合財務創新性管理需要，而且還能大大提高財務管理效率，優化財務管理質量。

5結語

綜上所述，“互聯網+”時代到來後，企業為提高綜合競爭實力、增加經濟效益，在籌資、投資、營運、分配等方面落實財務管理創新工作，這不僅是對以往財務管理模式的創新，而且還能豐富互聯網技術在企業財務管理創新方面的經驗，這對互聯網技術水平提高、財務管理創新能力提升有重要意義。此外，企業財務員工綜合素質、創新意識的逐漸增強對企業財務管理創新工作穩步推進也有一定的促進作用。

參考文獻

［1］黃慧雯.試論“互聯網+”產業融合背景下企業財務管理創新［J］.中國市場,20xx（28）.

［2］鄧典雅,祁明.“互聯網+”產業融合背景下企業財務管理創新［J］.財會通訊,20xx（5）

企業的財務管理8

一、電網企業財務管理現狀

財務管理信息程度的基本結構已經出現。電網企業一直以來對於信息化程度的提高給予了一定的關注，很多電力部門都設有專門的信息技術崗位，為電力企業信息建設工作的開展提供了保障。網絡硬件建設工作的開展為電力系統財務管理工作提供了應戰數據時代挑戰的基礎保障，但同時也存在一些缺陷和不足。一是尚未建立比較完善的綜合財務分析評價指標體系與激勵機制。國內電力企業在工作開展中常常將財務分析評價制度與激勵制度評價分開來進行利用，所以很多政策無法得到有效的應用。二是財務支持策略的有效實施措施不足。財務會計開展中存在很多不足之處，在制定策略的過程中所需的信息源不好獲得，根據集團組織結構，在完成各方面的彙總後，導致各項策略的制定失去效率，使得相關工作的開展存在嚴重的滯後性，降低了時效性與精準性。三是財務預算管理的內部控制不力，導致很多信息數據失真。國網公司對於行業內部的預算指標具有一定的決定權，通過層層劃分會下達到一些基礎性的單位，有失精準度，不利於各項工作的有效開展。

二、大數據時代對電網企業財務管理的影響

（一）促進財務管理信息的挖掘

在世界經濟一體化發展的過程中，電力行業面臨的市場環境有了很大的變化。相應的企業財務管理信息也因隨之更新，所以，相關企業必須要緊跟時代發展步伐，不斷進行技術理念的創新，掌握髮展所需的財務管理信息數據，從而形成一個系統的戰略決策體系，在市場上立於不敗之地。在前大數據時期，企業獲得財務管理信息無非是通過財務會計報表數據，而在大數據時代背景下，企業獲得財務管理信息的主要途徑除了傳統的財務報表外，利用大數據技術，企業可以從業務數據、客户數據等方面挖掘更多的財務管理信息。以計算為中心的信息數據處理平台從某種程度上講又是企業發展過程中的一個管理手段，提升企業財務管理水平。

（二）提升財務管理信息對企業決策的支持力度

企業在大數據時代背景下能夠獲得多維度的海量數據信息，在原來的工作模式中，企業可能無法應對如此繁雜的數據，但大數據條件下企業可以構建一個大信息時代的考評系統，讓員工從原先那種龐大繁瑣的數據壓力中得以解放，為企業發展各項策略的制定提供一定的參考依據。

（三）提升財務管理信息的準確度

在前大數據時代，財務報表的制定以確認、計量、記錄為基礎，但是因為技術措施的嚴重不足，財務信息和相關業務信息作為企業的重要財富，其作用沒有並得到充分的發揮。由於技術發展不成熟，有些企業決策相關數據並未得到及時、充分的收集，或者由於數據分類標準差異，導致數據整合利用難度大、效率低，相關財務管理信息因此不準確、不精準，大量財務管理信息通過財務報告整理以後便喪失了其使用的`價值，但是信息技術時代，企業高效率的處理整合海量數據成為可能，而且由於大數據技術所要求的規範化、標準化，大量財務管理數據的準確性得以提升。

（四）促進企業財務人員角色的轉變

以企業財務管理工作為着手點，信息數據時代的到來為財務工作者從記賬複核和簡單的報表分析向高層管理的會計化轉變提供了發展機會。之前，財務工作者只能通過對財務報告信息的分析為依據，為工作人員提供策略上的參考標準。在經濟市場發展日趨激烈的現階段，以財務報告為基礎的信息分析只能為管理層提供極少的參考數據，管理者越來越不滿足於純粹報表信息。

三、電網企業財務管理創新

（一）設置反映電網企業特點的會計科目

根據現階段電網企業會計工作的開展情況，以電網企業自身發展形勢為參考，將電網企業的發展特點展現出來。如生態保護費、工業處理費用等新增內容，這些新的變化都與傳統的會計工作活動的開展存在一定區別的，有利於電網企業的自然環境相關信息能夠更加準確、科學地通過增設財務會計科目反映出來，有利於電網企業在追求利潤最大化的同時也能重視對環境的保護，可以在電網企業發展的過程中落實可持續發展策略，確保電網企業的在相關工作開展的過程中尋找到新的突破點。

（二）提高電網企業會計人員的專業水平

各類學科的交叉發展，是構成現階段電網企業財務管理工作體系的眾多要素之一，對於當下的電網企業財務管理工作來講，在會計管理活動中必須要結合不同的學習理論、思維和策略。因此，注重電網企業會計工作者的專業技能，不斷提高他們的綜合素質，確保他們掌握更多的知識，擁有廣泛的知識面是現代化電力企業發展的關鍵工作。電網企業的財務工作人員必須要緊跟時代發展節奏，不斷加強自我學習。在經濟發展水平不斷提高的過程中，不斷拓展思維，將所學所見應用到實際工作中，要樹立一種終身學習的思想意識。要認識到只有不斷加強自我學習，加強自身專業水平訓練，才能真正滿足當下社會發展的需求，財務工作者只有做到這一點，不斷學習新的理論知識，不斷提高自身技能，才能夠滿足社會的需求。

（三）加強內部控制完善財務風險預警機制

第一，促進內部會計制度的不斷優化完善，細化崗位職責分配，根據明確規範標準促進工作的順利開展，明確各個崗位上人員的權利與義務，完善相關文件檔案，根據相關標準促進各項制度的規劃化，並加強監督將其落實到具體的工作中，採取有效措施將風險產生率降到最低。兩種不同類型的工作任務必須要區別對待，以相應的規範標準作為基本依據，要不斷完善崗位規範原則，根據具體工作的實際情況建設合理的崗位輪休制度，加強崗位之間的互相監督管理。第二，形成內部會計評價規範體系，在規定的時間內，對會計制度具體實施效果進行考評。進一步促進內部審計制度的完善，內部審核活動的開展必須要有與之相應的監督管理措施，企業必須要將各項制度規範落實到實際活動中。第三，在對企業資產負債情況、企業財務槓桿指數、資產流動情況等進行對比分析的基礎上，對企業所擔負的風險進行分析，以便能夠及時地採取有效的措施進行調整，將風險損失率降到最低，調整財務管理措施。第四，在規定的時間段內召開相應的工作會議，對每個月的生產運營效果以及存在的各種問題進行分析整理，對影響生產目標實現的主要原因進行總結分析，在此基礎上制定實施策略方案。

（四）規範財務行為與基礎管理

總而言之，電網企業財務管理工作所牽涉的內容比較多，可以參考的規範標準比較複雜，即會對企業自身發展產生影響同時又會對企業與外界的有效聯繫產生影響，同時在企業具體發展的過程中，它又會在不同的階段反應出不同的特點。因此必須要根據企業具體發展的情況來選擇可以參考的標準依據與可以實施的策略方案。所以，想要提高企業財務管理工作的整體效率與質量，必須要在遵守基本的規範準則的基礎上行，採取科學、系統的方案措施，才能滿足電網企業的發展需求。具體來説我們要做到以下幾點：一是以科學客觀的管理理念作為開展各項工作的依據。二是加強對企業資金的財務管理工作。三是對於企業運行的成本費用進行合理的監督管理。四是做好企業固定資金的管理工作。對於電網企業的發展來説，通過這種類型的資產獲得的利潤在總利潤中所佔的比例最大，其具有與貨幣資金一樣的作用。最後在企業管理活動中，還要注意的一點就是要採取科學的方式進行財務分析工作，明確財務分析目標，提高財務預算的準確性，對於企業財務管理工作效率的提高具有同等重要的作用。

企業的財務管理9

計算機等先進的科學技術的發展給我國企業財務管理形式的發展帶來了深遠的影響。為此，要求我國企業在可持續發展的過程中應逐漸發揮網絡技術在財務管理中的功能，由此增強企業核心競爭力，並促使企業在發展的過程中能穩固自身在市場競爭中的地位。以下就是對網絡時代企業財務管理創新策略的詳細闡述，望其能為現代企業的快速發展提供有利的文字參考，並促使其能不斷完善自身財務管理形式，增強自身競爭力。

一、企業財務管理現狀分析

就目前的現狀來看，我國企業財務管理方面仍然存在着一些不可忽視的問題：第一，企業在開展實際經營的過程中缺乏一定的財務風險意識，從而導致其在經營的過程中無法及時發現財務管理中的漏洞，最終嚴重的影響了企業整體經濟效益；第二，目前企業財務管理還存在着目標不清晰等問題，進而致使企業員工在實際工作開展的過程中無法確定自身的管理方向。另外企業財務管理目標不清晰問題的發生也促使企業在經營的過程中遇到財務問題時，無法對問題進行及時解決，最終影響到了企業財務管理工作的有序開展；第三，企業員工整體綜合素質水平較低的問題也影響到了企業財務管理整體水平[1]。

二、網絡經濟時代企業財務管理創新策略分析

1、創新籌資觀念

在企業財務管理工作的開展中，融資觀念的形成佔着至關重要的地位。因而在網絡經濟時代背景的推動下為了實現財務管理方式的創新，要求企業相關部門應根據自身的發展方面和發展目標完善籌資觀念。即應摒棄傳統的融資理念，在以人為本的基礎上提高對知識資本培養的重視，最終達到最佳的財務管理效果。另外，為了更好的達到籌資觀念的.創新，要求企業相關部門應構建相應的激勵機制，以便調動員工工作的積極性，促使其在實際工作開展過程中能秉承創新籌資觀念，最終將其觀念的形成目標落到實處。

2、優化網絡安全管理

在網絡經濟時代影響下為了提高企業財務管理工作效率，要求企業在發展的過程中應逐漸引入網絡等現代化科學技術，但是為了達到最佳的管理效果要求企業相關部門應採取相應措施優化網絡安全管理。首先企業在開展財務管理工作的過程中應安排相關工作人員加強對網絡設備的管理，即應定期對網絡設備和硬件設施進行檢查，從而及時發現設備中的問題，有效避免企業在開展財務管理工作的過程中出現財務信息泄露的現象，提高信息管理質量。其次，為了加強企業財務管理質量，要求企業相關工作人員也應加強機房環境的管理，即為財務人員提供一個良好的工作環境，最終促使其在此環境中能有效掌控財務數據。再次，企業在開展財務工作時應樹立一個安全網絡管理意識，增強財務數據管理的安全性[2]。

3、創新財務管理目標

財務管理目標的調整也是網絡時代下財務管理創新的途徑之一，對於此可以從以下幾個方面入手：第一，在網絡時代的推動下，為了確保財務管理目標設定的合理性，要求相關工作人員在構建財務管理時應凸顯出員工利益的最大化，以便在此基礎上能更好的調動財務人員工作的積極性，並促使其由此規範自身操作行為，提高企業財務管理質量；第二，在財務管理目標的設定中，要求其目標的確定要滿足合作伙伴的需求，維護其利益，最終為企業開發出更多客户，提升企業整體經濟效益；第三，企業財務管理目標的創新要求其應不斷優化自身目標體系，將慈善事業等內容規劃到體系內容中，優化企業形象，且為企業財務管理工作的有序開展打下良好基礎。

4、構建創新型人員隊伍

首先企業在網絡經濟背景下應定期安排在職工作人員參加專業化的培訓，使其在培訓的過程中能提高自身財務管理水平和新型財務管理觀念，最終將其應用於企業實際管理中，提升財務管理整體質量。其次，企業相關部門應對企業員工的整體技術水平進行考核，進而通過對考核結果的分析清理部分不合格的員工，提高企業人員隊伍建設質量，為企業財務管理創新提供更多可用人才。再次，在員工入職前應安排其進行相應的崗前培訓，使其在培訓的過程中能提高自身實際問題解決能力。同時亦可促使員工在專業化培訓中能深化自身對信息化管理方式的掌握，最終迅速的適應到網絡時代中，為企業財務管理的創新打下良好基礎[3]。綜上可知，近年來，隨着網路時代的到來，企業市場競爭也變得越發激烈。對於此，要求企業在實際工作開展的過程中應根據自身發展方向和發展目標完善財務管理方面的創新，從而增強自身核心競爭力，穩固自身在市場競爭中的地位。而為了更好的達到財務管理創新目標，要求企業應培養一批創新型人才，且應加強網絡安全管理，最終達到最佳的財務管理狀態，為企業的可持續發展贏得更大的經濟效益。

企業的財務管理10

一節總則

條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業（含%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

二節財務機構與會計人員

條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作；

審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

監督全系統的財務管理和活動；

監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的`事項；

對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；

負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

簽署下屬公司、企業的萬元以下貸款擔保書。

條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

企業的財務管理11

摘 要：在我國現行體制下，醫院是承擔一定福利職能的公益性事業單位，不以營利為目的。從醫院這個明確定位，就可以看出醫院財務管理的目標將明顯不同於企業。本文將就醫院財務管理方面的問題及對策進行探討。

關鍵詞：醫院 財務管理 定位 信息化

醫院的醫院管理，財務管理的重要組成部分。醫院財務活動反映了醫療服務過程中的資金流動，體現了醫院的經濟關係的各個方面。作為醫療財務管理人員醫院經濟活動的特點要深刻認識，瞭解熟悉的醫療服務的整個過程中，有必要研究醫院財務目標的基礎和醫院財務經濟內容。這是基本的理論問題，而且還建立醫院財務管理的理論基礎，由醫院財務管理需要解決的[1]。

1.市場經濟對醫院財務管理的基本要求

社會主義市場經濟體制的建立，意味着市場將成為衞生資源基本配置的主體。市場逐漸對醫院的經濟運行產生影響並起到調節作用。隨着醫院會計制度，財務改革制度和醫療保險制度的逐步建立，對醫院的財務管理帶來了新的思路和方法。一方面，人們開始認識到，醫療服務不僅要考慮社會福利，還必須實行經濟核算和醫療成本管理的客觀要求。其次醫療服務市場，醫院管理者如何在現有的衞生資源分配到項目的社會效益和經濟效益，更好的服務於醫療服務的過程中，檢查財務管理的要求，以最小的財務成本，向社會提供最好的醫療服務。這是市場經濟條件下的醫院財務管理的客觀要求[2]。

2.醫院財務管理的特點及其重要性

由於企業財務管理的目標是很單一，也非常明確，是追求企業價值的最大化(利潤最大化)。醫院財務管理，設定具體的目標，事實上，它已決定在醫院財務管理是企業財務管理必然是不同的，因為他們有不同的管理任務，管理原則，管理理念和具體的管理方式方法。雖然醫院的財務管理目標同企業不同，但作為一個獨立的企業實體的社會主義市場經濟系統中的醫院，它的所有業務活動不能脱離市場運行獨立，與企業，同樣的可以不被分離從人，金融，商品，技術，信息，和其他元素的生產和經營，並通過市場的手段，開展各種活動。醫院整個的各種醫療服務的相應活動的資金向社會提供的活動過程中，在資金活動的過程是醫院的財務活動，實施的管理過程中的財務活動醫院是醫院的財務管理。醫院財務管理，以實現上述任務，不僅要求財務管理人員具備紮實的專業知識和技能，還需要醫院財務管理部門負責了一套比較成熟的，明確的行之有效的管理理念。我們都知道在每天的日常工作的人，做任何事情，其實有一定的規律可循，瞭解並充分利用這條法律，工作變得輕鬆自如，得心應手。反過來，如果沒有發現規律，甚至違反規律的，將是一個異常困難的工作，結果事倍功半。醫院財務管理，雖然存在這樣或那樣的醫院與醫院之間的差異，這種情況是不同的，但醫院財務管理法在醫院財務管理的宏觀思路是一樣的，沒有太大的實質性區別，即使有醫院與醫院之間的差異，這只是細枝末節的差異，而不是一個本質上的差別。因此，對於醫院財務管理，從大的宏觀思路不妨遵循以下路徑的具體計劃[3]。

3.醫院財務管理存在的問題

3.1沒有發揮財務管理職能。信息時代和網絡經濟的出現：一些醫院仍堅持傳統的會計核算過程中，缺乏信息技術支持，專注於簡單的重複以後會計人，包括收入，物資的進入，進入的問題，銀行對賬單輸入耗費了大量的人力，做重複的工作。會計監督職能的控制功能，管理功能沒有充分發揮會計的工作做得還不夠，改善因缺乏信息支持。切實提高管理水平，利用信息技術實現了財務會計職能，這是必要的，但也實現了管理會計的控制和決策支持功能[4]。

3.2缺乏控制的東西。傳統的方法管理，財務工作側重於事後核算方面，缺乏事中控制，不能真正實現流程管理的要求，事情控制在一個非常大的風險，機組的運行的.情況下。醫院系統的流程管理系統提出明確要求，需要進行。缺乏有效的控制工具的情況下，系統很容易流於形式，不能真正起到規範業務流程，加強內部控制的作用。醫院的資金預算管理，實施範圍，有自己的要求，缺乏有效控制範圍以外的支出，可能是因為疏忽或故意發生的，但它是很難監管部門發現。軟件的實時控制預算，就能避免這些漏洞。

4.對策與建議

以知識為基礎的經濟的發展，醫院管理的發展帶來了新的機遇，同時對醫院的財務管理也提出了新的要求。為了適應以知識為基礎的經濟的發展，不僅需要在醫院的建設和發展，而且醫院財務管理上也要有所提高[5]。

4.1提高市場經營管理能力

多智力資本和經營風險，改變他們的金融概念，智力資本的理解，智力資本是知識資本的使用，以及適應醫院管理的財務要求，以知識為基礎的經濟財務管理和決策提供了科學的概念。綜合業務管理由醫院內部經營要素的優化配置，對醫院的所有的資產。特別是要加強資本，智力資本，包括市場化運作，以確定風險管理的目標，利用財務槓桿的調節功能，採取合理的風險管理措施，進行有效的風險管理能力控制，以確保財務管理的目標。

4.2合理調節醫院資金用作營運資金

與醫院的營業收入，開展一直是一個動態變化的過程中，醫院建設的不斷髮展，必須有高峯期和低谷集中支付，如何平衡支付的科學和合理調度資金的醫院資金都滿足醫院各業務的實際需求，並不會造成大量的閒置和浪費資金，醫院財務部門，是一個藝術作品，同時也是一個真正的責任。

4.3會計人員積極參與流程設計

醫院使用信息技術的力量，重新設計業務流程，徹底讓醫院做了顯着改善的關鍵指標，如成本，質量，服務和效益。流程再造是不是一個部門的任務，但與一些部門和人員有着千絲萬縷的聯繫。應根據財務人員的特點，在實際工作和業務發展的需要，並積極參與在工藝設計。在這一理念的指導下，金融體系需要維護，以獲得實時金融信息以外的其他非財務信息，以真正的管理提供了保證。

企業的財務管理12

摘要：隨着我國以市場經濟作為資源配置的主體以來，社會主義經濟取得突飛猛進的發展，現代企業管理制度也廣泛運用到我國國有企業中。企業的財務管理對企業的經營成果與企業的運營現狀有至關重要的作用，現代化企業管理制度雖然在財務管理方面進行改革與完善，但是企業財務管理實行力度較弱，效果不理想，因此企業相關財務部門需要及時改進管理措施，解決財務管理中存在的問題。本文首先簡要介紹了企業財務管理的內涵，並闡述了我國現階段企業財務管理存在的問題，最後提出提高我國企業財務管理質量的幾點建議。

關鍵詞：企業；財務管理；措施建議

一、企業財務管理的內涵

從宏觀層面上講，企業財務管理主要包括財務分析、預算和財務協調等工作內容，具體是指企業在分析內部財務關係，組織財務活動的過程中對企業總體經濟活動進行全面科學的管理控制。從微觀層面上講，企業財務管理主要包括企業在組織具體財務活動的管理以及在處理企業內部財務關係中的管理，具體是指企業在資金分配與運營管理，政府、企業各部門與債務人之間財務關係的管理。企業財務管理對保證企業財務正常運營起到關鍵性作用，同時也促進企業經濟的科學發展。

二、我國現階段企業財務管理存在的問題

1.中小企業財務資源較為缺乏

對於中小企業來説，政府通常經濟扶持政策較為匱乏，而對於國有企業和上市公司政府注入過多政策性保護舉措，使中小企業在自身經濟發展過程中國沒有與之相匹配的經濟扶持體系，使其財務資源相對睏乏，不利於中小企業財務管理的發展與經濟體系的構建。而且中小企業相關的政策性法律法規比較少，不能對中小企業進行財務扶持。

2.國有企業財務管理人員思想觀念落後，綜合素質不高

對於國有企業而言，長期受國家經濟政策的扶持，缺乏財務管理創新意識與金融風險防範意識，財務管理是國有企業管理的.重點，但是企業財務管理人員思想觀念落後，不能根據現代企業管理制度進行財務管理的改革。部分國有企業企業財務管理人員專業知識睏乏，沒有受過正規的培訓，綜合素質水平低，而且企業內部財務管理知識更新沒有普及，遠遠滿足不了國有企業現代化經濟發展需求。

3.我國企業財務管理法律體系不健全

我國企業在經濟發展過程中只重視自身經濟效益，忽視整個市場經濟發展方向，導致企業在進行財務預算時不能進行準確把握，造成財務管理失控，主要原因就是我國企業財務管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業不能正常的進行財務管理工作，阻礙企業發展效率，影響企業發展質量。因此，健全我國財務管理法律體系刻不容緩。

4.我國企業財務配置失衡，資金利用率低

我國企業缺乏財務管理意識,導致資源配置失衡，資源利用率低，不可避免造成資源的過度浪費。而且企業財務管理不及時，不能進行資源的合理利用，導致資金利用低。企業在進行財務工作時，沒有按照相關程序執行，企業在兼併重組中盲目的進行擔保、投保，隨意進行出售轉讓，財務管理內部協調控制不健全，導致企業資源的過度流失。

三、提高我國企業財務管理質量的措施建議

1.明確財務管理目標，抵禦財務管理風險

企業應制定具體的財務管理目標，科學準確的進行財務預測。企業應加強各部門財務管控，定期核對企業財務賬目，若出現財務風險，應及時制定相對應的財務風險防範政策，培養定期抵禦財務風險的習慣。並加強企業管理人員明確企業財務管理目標，落實財務風險的反饋、控制，實現企業的健康發展。

2.企業應健全自身財務管理體制

提高企業財務管理制度意識，完善企業自身財務管理體制，確保財務管理人員輪流上崗分工制度，促進各個崗位之間相互平衡，相互制約，共同監督，確保企業各部門資金的安全。還應嚴格規範財務核算，提高會計業務工作水平，將企業總賬目與各個明細賬目進行核算校對，編制相應財務報表，真實反映企業目前經營管理現狀，並及時改進財務管理問題，為企業長遠發展奠定堅實基礎。

3.積極培養財務管理人才，組建優秀財務管理團隊

加強財務管理人才定期培訓工作，增進企業財務管理人才業務知識，通過不定期考核，專業技能培訓，提高財務管理人員自我約束意識與財務管理能力，從中挑選高水平管理人才組建優秀財務管理團隊，並給予獎金或員工福利等激勵措施，促進財務管理人才的學習積極性。同時，還要加強思想道德培訓，提高管理人員綜合素質和思想覺悟，為企業提供優質的財務管理力量。

4.完善企業財務報表體系，加強財務分析力度

財務管理人員要明確財務分析對財務管理工作的重要性，加強財務分析工作，提高財務分析質量。完善企業財務報表體系，落實企業財務報表的各項指標，真實透明的反映企業各項目各階段盈虧信息，使企業管理層能正確掌握企業綜合競爭水平。並定期對財務分析方法進行改革創新，將財務分析與電子信息相結合，採用動靜結合的方法將財務信息分析的更透徹，更明確。同時也要增強財務管理人員工作的嚴謹性，確保財務管理信息準確無誤。

四、結語

加強財務管理工作對企業科學健康發展有着至關重要的意義。現階段我國企業財務管理仍存在一些挑戰，政府部門應與企業齊心協力，完善財務管理法律法規，為企業提供財務政策支持，從而提高企業財務管理質量，解決財務管理面臨的問題，降低企業財務管理風險，使企業健康優良的發展。

作者:邵玉芬 張曉晨 辛國煒 單位:1.凱利針織服裝有限公司 2.山東建築大學 3.北京思特奇信息技術股份有限司

參考文獻：

[1]張虎軍.論現代企業財務管理的運行措施[J].現代經濟信息,20xx,(03):4-5.

[2]楊永寧.淺論新形勢下國有企業財務管理的完善策略[J].財經界(學術),20xx,(22):26-27.

[3]李昂.談企業財務管理中存在的問題及對策[J].黒龍江電力,20xx,(06).

[4]陳芳.中小企業財務分析方法體系的設計[J].財會研究,20xx(5).

企業的財務管理13

摘要：

民營企業在數量和規模上都獲得了較大幅度的增長，成為一股重要的經濟力量，為我國GDP的增長做出了重要的貢獻。但是隨着社會經濟體制改革的不斷深入，民營企業在財務管理方面存在的缺陷日益明顯，制約了民營企業的快速發展。基於此，本文將針對民營企業財務管理的相關問題開展研究和討論，深入的分析民營企業財務管理存在的問題，並針對這些問題提出相應的解決策略，旨在為民營企業提高財務管理的質量提供一些幫助。

關鍵詞：

民營企業；財務管理；問題；策略

改革開放以來，民營企業獲得了長足的發展，數量不斷增多，規模不斷擴大，為國民經濟的發展做出了巨大的貢獻。現階段，隨着社會經濟體制改革的不斷深入，我國經濟發展的速度不斷放緩，着重提升經濟發展的質量，在這種情況下，民營企業面臨着嚴峻的發展形勢，而其自身存在的財務管理問題也更加凸顯，嚴重製約了民營企業的發展速度和質量的提升，這就需要民營企業積極採取有效的措施提高財務管理的水平和質量，否則將會被社會淘汰。目前，民營企業的財務管理問題已經引起了社會廣泛的關注和重視，成為一個重要的研究課題。鑑於此，本文對這一課題的研究具有重要的現實意義。

一、民營企業發展中財務管理存在的主要問題

1.民營企業財務管理的觀念比較落後，缺乏財務管理的風險意識。很多民營企業都是家族式的經營發展模式，對財務管理比較慎重，將其作為企業的機密事件，而從事財務管理工作的人員也多是親屬，財務管理對財務人員的要求較高，因此財務管理的質量就難以保證。另外，有些企業缺乏必要的風險意識，存在盲目投資的情況，使企業承受較大的財務風險。

2.企業融資比較困難，融資的方式比較單一，對企業的發展產生了極大的制約作用。另外，企業對資金管理存在一些問題，資金額利用效率不高。

3.財務管理制度不夠健全已經成為很多民營企業存在的重要問題，導致財務管理工作的規範化和科學化程度不足。

4.有些民營企業還沒有建立完善的財務管理組織機構，並且財務管理人員的綜合素質偏低，這些問題都影響了財務管理積極作用的發揮。

二、民營企業發展中財務管理的措施建議

（一）解放思想，樹立新型的財務管理觀念，提高財務管理的風險意識

民營企業要想從根本上改變目前財務管理存在的問題，一定要解放思想，樹立新型的財務管理觀念。首先，民營企業需要利用現代化的管理技術逐步實現經營權和所有權的分離，聘請專業的經理人管理企業，這樣可以提高企業管理的質量，是企業獲得持續的'發展。同時，還需要對民營企業的產權關係進一步明確，可以考慮實施產權激勵制度，激發工作人員的工作熱情，使企業獲得更好的發展。其次，企業的決策人員需要解放思想，改變過去落後的管理觀念，切實認識到財務管理對企業發展的重要意義，從而提高對財務管理的重視程度，建立現代化的財務管理體系，充分發揮財務管理的重要作用。最後，民營企業還應該提高風險意識，加強對財務風險的控制。隨着市場經濟的不斷髮展和進步，企業之間的競爭日益激烈，企業要向在激烈的市場競爭中獲得競爭成功，就需要採取正確的措施來應對財務風險，否則將有可能導致企業一蹶不振。因此，民營企業在的經營和發展都需要緊跟市場的變化，根據市場的變化情況來調整自己的產業結構，同時也可以通過多元化的投資方式來分散風險。用發展的眼光對發展中有可能遇到的風險進行預測，事先做好防範。

（二）加強對融資和資金的管理，豐富民營企業財務管理的內容

不論是什麼類型的企業，其運營和發展都離不開資金的支持，由於國營企業發展的時間比較久，社會信譽比較高，再加上國家和政府的支持，在融資方面存在優越性，但是民營企業在這方面卻存在較大的難度，資金短缺以及融資困難目前已經成為民營企業發展中的重要難題，因此一定要加強對融資和資金的管理。首先，民營企業一定要積極的尋求發展資金，不斷擴寬融資的渠道，全面瞭解各種融資方式的優缺點，從而確定最佳的融資方式，減少融資的成本。其次，在投資之前，民營企業一定要做好詳細的投資規劃，避免發生盲目跟風的情況，使企業承受較大的財務風險。同時，民營企業還需要不斷提高企業內部財務管理的水平，縮減不必要的開支，降低企業的運營成本。另外，還需要不斷豐富財務管理的內容。由於民營企業自身的性質因素，財務管理的內容比較片面，一定程度上降低了企業財務管理的質量。因此，民營企業需要加強對資金的管理，並建立完善的風險評估機制，最大限度的降低企業的財務風險。

（三）建立健全財務管理制度，提高內部控制的水平

目前多數民營企業都具有家族式經營特點，還沒有形成現代化的管理體系，相關的管理制度也不夠健全，這些情況是阻礙民營企業健康、快速發展的重要因素，特別是財務管理制度不健全對企業的發展產生了更加不利的影響。因此，民營企業一定要根據自己企業的實際情況建立健全財務管理的規章制度。首先，企業應該加強對財務管理重要性的宣傳，使企業的全部工作人員都可以認識到財務管理對企業發展的重要意義，特別是企業的領導者一定要提高對財務管理的重視程度，建立完善的財務管理制度，要特別注意對細節處的規定，保證所有的財務管理措施都可以有章可循、有法可依。其次，為了提高財務管理工作的質量，保證會計資料的真實性，還需要設置獨立的審計部門，加強對財務管理的內部監督，保證所有的財務會計資料真實可靠。另外，為了提高財務管理工作的的質量和效率，企業還需要進一步提高財務管理的信息化程度，積極藉助計算機技術進行財務管理。

（四）建立完善的財務管理組織基礎，提高財務管理人員的綜合素質

健全完善的財務管理機構是提高財務管理水平和質量的重要保障，因此民營企業需要設置獨立的財務管理部門，為財務管理提供重要的組織基礎。另外，吸收高素質的財務管理人員，構建財務管理隊伍。由於財務管理涉及到企業經營和發展的各個方面，具有較強的專業性，從而對管理人員的綜合素質提出了更高的要求，因此民營企業管理人員就需要聘請專業的財務管理人員來負責財務管理工作，改變過去任人唯親的思想。同時，還需要加強對財務管理人員的繼續教育，為財務管理人員接受培訓提供重要的支持，為企業的發展儲備更多高素質的財務管理人才。

三、結語

加強民營企業財務管理，提高財務管理的質量具有重要的現實意義，有利於防範財務風險，提高企業的經濟效益，使企業在激烈的市場競爭中獲得競爭優勢。因此，民營企業一定要改變傳統落後的財務管理觀念，利用現代化的財務管理模式，並根據企業發展的實際情況建立健全財務管理的規章制度，保證各項財務管理措施都可以落到實處，只有這樣才能提高財務管理的質量，促使民營企業獲得健康、持續、快速的發展。

參考文獻：

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[4]王希燕.財務管理在民營企業發展中的作用及遇到問題淺析[J].財經界,20xx,(5):141,143

企業的財務管理14

一、企業財務管理目標探析

在企業管理中，財務管理目標也稱為理財目標，其是企業運營所有財務活動的根本性目標和最終目標。財務管理目標作為企業發展的方針指導，同時也是財務管理的最終目的。由於影響財務管理目標的因素眾多，其也是企業經濟形態的綜合體現，故而通過分析企業的財務管理目標，可大致瞭解其財務環境的演化和企業間的利益均衡關係。所以，在研究企業財務管理目標時，應當從影響管理目標的諸多因素入手，以快速找尋到其本質問題。在社會經濟的快速發展下，企業財務管理理論也在日益豐富、完善，財務管理目標也相應地不斷推陳出新。目前，關於企業財務管理目標，主要形成了4種觀點：企業資金、企業價值、股東財富、利潤的持續增長和最大化原則。企業的財務管理目標應當發揮出導向、凝聚、激勵、考核4大作用。其主要具有如下特徵：相對穩定性；可操作性；層次性。

二、財務核心能力探析

在企業經營管理中，財務能力是保障企業競爭優勢、維護企業能力的核心能力，其是企業能力的一個重要組成部分。對於財務能力來説，其自身亦是完整的體系，在該體系中，企業成長能力、盈利能力明顯地佔據着核心地位。企業盈利能力與營運能力有着密切聯繫，提高企業的盈利能力，其營運能力也必將提升，從而有利於償債能力和社會貢獻能力的提升，所以説盈利能力是促進企業成長的一個主要動力。企業要獲利、要發展，必然會運用到投資管理、經營管理、股利分配策略、融資策略四個槓桿，這些也正是財務能力的重要體現。對基本財務能力進行整合、轉化、提煉，即可獲得財務核心競爭力，而財務資源又是形成財務能力的基礎，在運用財務核心競爭力時，本身不會產生損耗，其是無形的財務能力系統資產。並且隨着其應用次數的增加，可促使企業價值的增加，從而推動企業的可持續發展。四、財務管理、核心能力二者的關係分析

（一）在本質上，二者具有統一性

企業財務管理是以提升財務核心能力為目標的，財務核心能力是一切財務管理活動的最終目標，同時也是財務管理的最終歸宿和基本出發點，其決定着財務管理的原則、組織、指標體系和方法，所以説，財務核心能力必須要對企業財務管理內容加以反映，二者必須保持統一。

（二）財務核心能力是實現財務管理目標的動力

由於企業的核心能力具有不可仿製性、異質性，所以其財務核心能力必然具有同樣的特性。具體來説，就是不同企業的財務核心能力具有不同的特點，企業間不可能相互仿製。此特性是由財務核心能力和財務管理目標的含義與內容的差異性來決定的。在企業管理中，只有將可持續發展、成長、盈利三者有機結合起來，才能對財務、環境、資源三者間的關係進行有效的協調。可持續發展是企業全部能力的有效體現，企業應當以財務核心能力為中心，不斷提升財務能力，從而推進財務管理目標的深化與實現。

（三）在目標上二者相一致

在企業的核心能力中，可持續創新是一個重要組成部分，其包括了組織、觀念、產品、技術、市場及管理方面的可持續創新。創新能力的提高，為的是推動企業的可持續發展，使其盈利能力、成長能力得以提升。而財務管理目標又必須體現出企業的.持續性、發展性和盈利性目標，所以説二者在目標上，保持着高度的一致性。

（四）財務管理目標直接影響着財務核心能力的實現

對於企業來説，其財務能力的統帥、核心是財務核心能力，財務核心能力在財務能力體系中處於核心位置，所以財務核心能力與其他財務能力有着必然聯繫，同時，財務核心能力還能包容、體現其他財務能力。企業要提高其盈利能力，首先要提高營運能力，盈利能力的提升可促進償債能力、社會共享能力的綜合提升，其也是推動企業成長的重要動力。企業盈利能力、成長能力的體現，有賴於財務管理目標的支持，這兩種能力的實現都必須與企業的財務管理總目標相一致，所以説財務管理目標直接影響着財務核心能力的實現。

企業的財務管理15

一、公司簡介

金龍城建總公司成立於1987年位於太原市尖草坪區向陽鎮，佔地300畝。公司現有員工110人，其中本科及以上學歷21人。公司經營範圍包括土木建築工程、線路管道設備安裝、裝潢、古建工程改造、混凝土預製件加工。

二、企業財務員工基本情況

有5名專業會計，其中註冊會計師2，平均年齡35歲。最低學歷大專。職位設置為主管一名，出納一名，總賬會計一名，對賬會計。

三、企業成立以來的融資情況

公司自成立以來，註冊資金已經達到300萬元，公司的融資渠道主要是通過貸款和太原市各級政府的大力扶持以及周邊地區村民的集資。

四、企業現金管理制度

公司的現金管理制度是總經理統一安排，會計核算監督，員工監督公司個高級主管。現金保管，發工資時上報各級主管部門，統一發放，會計做好賬簿登記，以便以後查賬。

五、企業固定資產的折舊年限、折舊方法及減值準備得相關條例

公司廠房的折舊年限是20年，電子設備是5年。公司折舊的方法主要有平均年限法、工作量法和雙倍定額折舊法。企業的固定資產可按固定資產的賬面價值與可收回金額孰低計量，按可收回金額低於賬面價值的差額計提減值準備。對於可收回金額須以相關技術、管理等部門的專業人員提供的內部或外部獨立鑑定報告，作為判斷依據。企業在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則，即要求企業在面臨不確定因素的情況下做出職業判斷時，應當保持必要的謹慎，充分估計到各種風險和損失，不高估資產或收益，也不少計負債或費用。確保資產的真實，符合資產定義(資產是指過去的交易、事項形成並由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益)的要求。我國目前的關於資產減值準備規定不僅説明了謹慎性原則的重要性，也是為了避免資產的虛增導致企業利潤的虛增，同時保證企業財務資料的真實性，可比性。需要注意的是，運用謹慎性原則並不意味着企業可以設置祕密準備，否則就屬於濫用謹慎性原則，將視為重大會計差錯處理。

企業發生固定資產減值時，

借:營業外支出——計提的固定資產減值準備

貸:固定資產減值準備

如已計提減值準備的固定資產價值又得以恢復，

借:固定資產減值準備

貸:營業外支出——計提的固定資產減值準備

六、企業的相關税種有哪些，相關税務政策如何規定

(一)税種

1、營業税按銷售收入5%。

2、城建税按繳納的營業税的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業税的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業税的2%繳納;

5、印花税:購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納;年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納。

6、城鎮土地使用税按實際佔用的土地面積繳納15元一平米。

7、房產税按自有房產原值的70%*1.2%繳納。

8、企業所得税按應納税所得額(調整以後的.利潤)繳納:應納税所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注:20xx年起税率為25%);

10、發放工資代扣代繳個人所得税。

上述税種中除增值税與企業所得税，國税局申報繳納外，其他均向地税局申報繳納。

(二)期限

1、營業税、城建税、教育費附加、個人所得税等於次月10日內為限期繳納期限;

2、企業所得税季後15日內為限期繳納期限，彙算清繳期限為4個月。

3、房產税、城鎮土地使用税、車船税等，按當地税務機關的規定期限繳納。

4、限期繳納最後一日，遇到休息日，順延一日;遇到長假按休息日順延;

5、滯納金按天加收萬分之五;

6、經税務機關責令限期繳納後仍未繳納的，税務機關可處於罰款。

七、企業差旅費報銷流程

報銷的話主要有員工先墊付和工程預算之分，員工墊付一般都是小額，市內出差費用，待回公司後填寫報銷單，粘貼好相應票據，報本部門主管或經理籤批後交財務審核，等拿報銷;工程預算大多是市外出差，費用較多，由相關人員預計出差費用，然後由財務提前支付部門款給出差人員，待工程完結再拿相應資料衝賬。

八、企業利潤的主要來源

企業的營業利潤是指營業收入減去營業成本和費用(包括生產成本、管理費用、銷售費用及財務費用)，再減去營業收入應負擔的税金後的數額。企業税後利潤一般按以下順序進行分配:一是彌補企業以前年度虧損;二是提取法定盈餘公積金;三是提取公益金;四是向所有者分配利潤。

宏觀管理，是指政府通過充分的調查研究，制定合理的社會經濟發展政策，給企業合理的發展空間，引導企業在合理合法的軌道上發展，創造利潤。有效的微觀管理，就是企業管理者對企業施加的管理。它包括兩個方面的情況，一是企業管理者的管理勞動，二是非管理崗位的職工為企業管理作出的貢獻，技術因素。某些先進技術可以提高企業的生產率，為企業爭取更多的優先發展機會。

九、企業賬簿的設置情況、企業是否實行會計電算化、使用哪種財務軟件。

建帳

(一)設置總賬

1、總賬是根據一級會計科目開設的賬簿，用來分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。

2、總賬的格式採用三欄式，外表形式一般應採用訂本式賬簿。

(二)設置明細賬

1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來分類登記某一類經濟業務，提供有關的明細核算資料。

2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3、明細賬的外表形式一般採用活頁式。明細賬採用活頁式賬簿，主要是使用方便，便於賬頁的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此，使用時應順序編號並裝訂成冊，注意妥善保管。

(三)設置日記賬

1、日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先後順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規範》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。

2、現金日記賬和銀行存款日記賬

(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般採用三欄式，即借方、貸方和餘額三欄。

(2)賬簿的外表形式必須採用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規範》第五十七條規定:“現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。

(四)設置備查賬

1、備查賬是一種輔助賬簿，是對某些在日記賬和分類賬中未能記載的會計事項進行補充登記的賬簿。

2、備查賬應根據統一會計制度的規定和企業管理的需要設置。並不是每個企業都要設置備查賬簿，而應根據管理的需要來確定，但是對於會計制度規定必須設置備查簿的科目如“應收票據”、“應付票據”等，必須按照會計制度的規定設置備查賬簿。

3、備查賬的格式由企業自行確定。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關係，其格式可由企業根據內部管理的需要自行確定。

4、備查賬的外表形式一般採用活頁式。為使用方便備查賬一般採用活頁式賬簿，與明細賬一樣，為保證賬簿的安全、完整，使用時應順序編號並裝訂成冊，注意妥善保管，以防賬頁丟失。

本公司已經於20xx年實現了會計電算化，目前使用的財務軟件是管家婆。