中小企業財務管理

中小企業財務管理1

一、中小企業財務管理的現狀

近年來，我國針對中小企業發展提出了一些促進措施和政策傾斜，其目的在於不斷改善中小企業外部環境，令其環境更有利於中小企業的生存發展。因此，中小企業數量有了一定的增長，在促進經濟發展、對外貿易、擴大就業等方面的作用明顯增強，各中小企業也因此得到了國家更多的關注。

然而，中小企業雖然在數量上得到快速發展，但在質量及管理上存在很大差距，主要表現在管理基礎薄弱，管理人才缺乏，管理效益偏低等方面。目前，我國的中小企業財務管理水平整體欠佳，將成為未來做大做強的“絆腳石”與發展瓶頸。因此，必須充分意識到財務管理對中小企業的重要作用。

二、中小企業財務管理存在的問題及原因分析

(一)財務管理意識淡薄

1.尚未認識到財務管理的重要性

據有關統計，我國年營業額在五百萬元以內的中小企業，只有一半的企業僱用專職的會計人員，高達四成的企業用的是兼職會計，還有10%的企業用的是會計公司，“有沒有財務管理有什麼關係?反正掙多掙少我心裏有一本賬”，這是很多中小企業老闆共同的想法，這種只侷限於簡單記賬水平的財務管理嚴重製約了中小企業的發展。基本上所有的中小企業是集所有權和經營權於一體的私營企業，其投資者便是經營者，另一方面，投資人並不是財務管理方面的專業人員，這增加了企業的財務決策的隨意性，缺乏完整先進的財務管理理念，最後這會影響財務管理的根基。

2.對財務管理建設不夠重視

中小企業由於生存的壓力，一般把企業產品的銷售作為工作的核心，因為只有產品銷路順通，才能保證銷售收入，所以企業領導者不夠重視財務管理，而把會計作為一種記賬的手段或是信息披露的需要，並沒有將它作為管理工具。很少有中小企業把財務管理放在企業管理的核心，而只是為了獲利簡單地追求增加產品銷售，擴大市場份額，增加收益。這種狀況在企業生產經營順利的情況下能正常運轉，但如果企業出現資金週轉困難或利潤大幅下降，導致嚴重虧損，甚至企業無法正常運營等困境的時候，再加上平時財務管理的紙漏，就會使企業面臨危機。概括來看，中小企業經營者財務管理意識的相對落後，已經成為其發展的“木桶短板”，嚴重製約了中小企業健康快速發展。

(二)財務管理制度不規範

部分中小企業財務部門機構設置簡單，一人兼任多項職務，崗位分工不明，這是因為企業員工少，生產經營規模小，使得組織結構相對簡單。但是這會造成會計核算的崗位分工制度無法實施，監督制約作用弱化，會計賬目設置混亂，財產賬實不符，會計數據失真等問題，甚至有些企業為了應付銀行、税務、工商等政府部門的檢查，設置幾套賬，財務管理對企業發展完全沒有作用。由於對企業資產缺乏科學的管理控制，特別是對現金、存貨、應收賬款等缺乏財務管理，資產的使用效率低下，現金管理不嚴，甚至存在現金閒置或不足的現象。另外，對應收賬款控制缺乏管控，導致資金回收不易。又因為對存貨沒有加以控制，大量積壓存貨，造成資金週轉不靈。還有因為對財產保管不利，對原材料、易耗品、固定資產、半成品等沒有完善的管理手段，企業資產容易流失。

上述混亂狀況出現的原因，主要分為三個方面:首先，中小企業普遍是所有權與經營權的高度統一的管理模式，企業的投資者同時也是企業的經營者，導致缺乏有效的制約和監管制度;其次，中小企業的管理者的管理思想落後，管理能力差，沒有重視財務制度的嚴肅性和強制性;再次，中小企業普遍缺乏高素質的財務管理人員，企業財務基礎薄弱，使得企業的財務報表和財務分析的可信度較低，財務管理的意義和作用沒有得到有效發揮。這一方面不利於企業在籌資過程中獲取金融機構或其他投資機構的信任，得到資金支持，另一方面也不利於企業在投資過程中根據企業自身真實的財務狀況做出正確的投資分析和決策，從而獲得投資收益，這種混亂的狀況更不利於企業對日常營運資金的管理。綜上所述，混亂的財務管理不利於企業的健康快速發展。

(三)融資渠道單一，資金嚴重匱乏

近年來，中小企業發展所需要的資金量也在急劇膨脹，但由於國內外金融環境的變化，再加上企業自身的原因，企業發展所需要的資金卻跟不上發展的速度，從而制約了中小企業規模的進一步擴大和質量的提高。中小企業融資渠道單一，直接融資渠道狹窄，而以銀行貸款為主的間接融資也存在很大的融資障礙，從銀行金融產品設計、信用評級方式、擔保制度等方面看也都偏好大企業，中小企業間接融資的渠道受到很大制約。這樣的狀況不僅抑制了中小企業的創新活力，制約了中小企業的快速發展。

(四)財務管理人才缺乏

由於中小企業自身的特點，在用人方面存在較重的血緣和地緣關係，對外來人才具有較強的排斥性和封閉性。在財務這個敏感部門或者現金管理這種重要崗位，企業負責人往往以“忠誠度”作為標準，使用親戚朋友、親信，致使有能力的專業優秀人才進不來、留不住。其次，從現有財務管理人員自身來看，一是學歷水平低，絕大多數財務人員為國中文化水平，大專及以上學歷的為少數。二是政策水平低，不少財務人員沒有系統學習國家的財經法規和行業會計制度，法制觀念淡薄。個別財務人員唯老闆是從，任意變更甚至偽造會計資料。三是業務水平低，不少中小企業的財務人員沒有經過正規學校的專業培訓，有的只是上了幾個月的速成班，有的甚至是通過“師傅帶徒弟”的方式帶出來的。因此專業知識面窄，系統性差，不能充分發揮財務管理和會計核算的職能作用。四是手段落後，目前不少中小企業還沒有采用先進的財務管理和會計核算系統，實施電算化管理。尤其是小微企業大多還是手工記賬方式，這在客觀上留下了人為因素操縱會計數據的空間。

三、加強中小企業財務管理的對策和建議

(一)重視財務管理，增強財務管理意識

財務管理在整個企業管理中具有前瞻性、全局性、綜合性的地位。因此，必須從企業生存和發展的高度充分認識加強財務管理的重要性和緊迫性。從企業主來看，由於中小企業主往往憑經驗、憑個人主觀意識辦事，對企業財務管理的職能作用缺乏足夠的認識。因此，要促使企業主轉變和更新觀念，樹立財務管理是企業管理核心地位的理念，把財務管理貫穿到企業經營的每個環節。首先，中小企業管理者要增強財務管理的自覺性和自律性，跳出傳統的“家庭式”管理思想和管理方法的困境，並接受科學的、先進的管理理念，在企業的日常經營活動中，結合企業實際，制定更完善更合理的管理制度。與此同時，企業管理者要通過參加短期培訓班或者自學的方式，提高自己以及財務管理者的財務素質，更新財務知識，與時俱進，推動企業財務管理工作的順利進行。

(二)建立健全財務管理制度

中小企業在財務管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財務人員的財務工作有章可循，並具備一定的約束力，具體來講，中小企業可以從以下幾個方面來構建和完善財務管理制度。

1.樹立財務管理制度的意識，並使制度具有約束力

首先，中小企業管理者要加強建設財務管理制度，明確合理完整的財務制度體系，這有利於規範企業財務操作，減少人為因素導致的管理問題，加強企業對各項資產的控制和管理，降低企業不必要的風險，增加企業收益，另一方面還可以增加企業的財務信息質量，提高企業財務報表的可信度，為企業發展創造良好的財務基礎。另外，財務制度的執行受到一定的阻力，還有一大問題是中小企業在人員方面多具有一定的親緣、血緣或其他關係。因此企業的管理者一定要具有堅硬的態度，要強硬地執行制度，不能因為財務人員是自己的親朋好友就不按制度辦事，這才能有效發揮財務制度控制、約束、監督等作用，保障整個企業的正常運轉。

2.建立各種具體的財務制度

建立具體的財務制度可以分為以下三個方面。

一是財務崗位要分工並且輪換，尤其對於不相容的崗位如出納和會計，不能由一人擔任，並且同一個人擔任同一個崗位的時間應有期限，實行輪換制度。這可以實現不同崗位之間的互相監督，而且也在一定程度上提高了企業的資金和其他財產的安全性。

二是建立健全企業的內部稽核制度和內部牽制制度。通過建立健全內部稽核制度和內部牽制制度，一方面能夠保證會計資料核算的真實、完整、合法，另一方面又可以形成一套各職能部門的經辦人員相互牽制的機制，如此便能夠加強企業對財產的控制。雖然在一些“家族”制管理方式為主體的中小企業實施財務監督有一定的困難，但如果從企業長遠發展出發，基本的內部控制和財務監督制度的建立和執行仍然是很有必要的。根據部分中小企業內控和監督基本缺失的情況，筆者認為應該從一些基本規範入手。

三是規範會計核算，提高會計基礎工作的水平，建立報銷制度、成本分析制度、財產清查制度、財務收支審批制度、賬務處理程序制度等等。費用成本管理是企業財務管理的一個重要環節，關係到企業的税收和利潤廠與中小企業的經濟效益、積累和進一步發展息息相關。針對當前企業費用成本核算和管理不完善的現狀，首先要健全成本核算制度，要明確成本核算的基本規範，包括費用核算範圍，費用歸集和分攤的原則和方法，成本計算的對象和方法等這些基本制度。同時還要建立成本控制制度。從原材料的採購成本開始到人員成本、服務與加工成本、營銷成本、資金成本等進行全過程、全方位、全員成本控制。並把各項成本指標逐級分解落實到經營的每個環節、每個員工。把完成指標的考核結果與員工的收入分配、獎懲掛鈎。

(三)擴大融資渠道，提高融資能力

如前所述，融資渠道單一是我國中小企業籌集資金的主要問題之一，制約了中小企業的快速發展，因此在現有理財環境下，中小企業要想獲得充足的資金來支持企業的發展，就必須儘可能地擴大自己的融資渠道，增加資金的來源。所以中小企業可以從完善自身和增多渠道兩方面來做出適當的改進。

從目前來看，從銀行獲得貸款支持仍是我國大部分中小企業的主要資金來源渠道，但是因為大多數中小企業的企業規模和經營範圍都比較小，一般不會公佈與其有關的供給、經營者、財務、客户的經營能力等信息。另一方面又沒有權威的信用評級機構進行評級，也不能提供審計的財務報表給投資者，所以中小企業的信息不對稱的程度及潛在的逆向選擇和道德風險都很大，並且比大企業要嚴重很多。因此中小企業要解決貸款的問題，就要着重降低企業與銀行之間信息不對稱的程度，才能取得銀行的信任，獲得貸款支持。中小企業要對發生的各項經濟業務進行全面完整的反映和監督，提高財務管理和會計核算水平，為金融機構提供全面、真實、可靠的財務信息，以提高金融機構的採信度。同時，中小企業對自身的財務風險要進行有效控制，對內對外投資必須進行科學評估和論證，要建立財務風險監控機制，誠實守信，防止違約拖欠等不良信用記錄的發生，以提高企業信用等級，為進一步融資創造條件。

(四)努力提高企業財務人員的專業素質

這需要從中小企業的管理者和財務人員兩方面加以分析。一方面企業管理者要不斷培訓和提高現有企業財務人員專業素質，同時努力引進優秀的財務方面的專業人才，提高企業財務管理的水平。另一方面，企業財務人員應當不斷地提高自己的專業業務素質，不斷提供新的發展方案和思路，積極向企業管理者提供更好的財務管理建議。只有從這兩方面入手，才能保持中小企業的活力和創新精神，促進企業不斷進步。

四、結語

中小企業是我國國民經濟的重要組成部分，它的發展狀況直接影響我國經濟的發展。現在，國內外市場競爭激烈，中小企業的生存環境不容樂觀。各中小企業要能夠在困境中生存，佔有一席之地，就必須規範企業的財務管理，找出企業財務管理中存在的問題，研究其形成的主要原因，得出切實可行方法，通過政府與企業的共同努力，才能讓更多的中小企業在激烈的市場競爭中得以生存發展。

中小企業財務管理2

摘要：中小企業管理人才普遍比較短缺，管理機構也較為簡單，專業性不強，內部控制制度不完善，甚至沒有內部控制制度。相當數量的中小企業普遍存在着控制體系不健全的問題。在成本費用管理過程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實，企業會計基礎工作不健全。另一方面，許多中小企業仍經營在虧損的邊緣，無暇全面系統地考慮內部管理的有效性。企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。

關鍵詞：財務管理 中小企業 問題

一、中小企業財務管理存在的問題

目前，我國中小企業的財務制度極不健全，財務管理存在一定的問題，尤其是這些問題可能會帶來一些深層次的危害，將影響到中小企業的繼續發展。按照現代財務管理模式的要求，認為我國中小企業財務管理方面主要存在以下問題：

(一)內部問題

1、中小企業內部管理基礎較弱

一方面中小企業管理人才普遍比較短缺，管理機構也較為簡單，專業性不強，內部控制制度不完善，甚至沒有內部控制制度。相當數量的中小企業普遍存在着控制體系不健全的問題。在成本費用管理過程中，往往是人為追求利潤，造成成本費用不實，企業會計基礎工作不健全。另一方面，許多中小企業仍經營在虧損的邊緣，無暇全面系統地考慮內部管理的有效性。企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系。

2、中小企業的抗風險能力較弱，信用等級較低

中小企業資本規模較小，決定了他們抗風險的能力先天不足，加上中小企業內部管理基礎薄弱，產品比較單一，市場風險很大，而市場風險很容易轉變為企業的財務風險和銀行的信貸風險，從而影響其信用等級。

3、投資分析不夠，投資失敗

不少中小企業由於自身的產品滯銷、設備老化，深切地認識到新產品試製、技術開發是決定企業生存的重要途徑。但在投資分析、市場調研不到位的情況下，急於進行技術改造、設備更新和新產品開發，盲目地投資項目。往往導致投資失敗，造成了沉重的負擔，甚至陷入了破產的邊緣。

4、資金短缺，籌資能力差

中小企業受自身條件以及現行體制、政策的影響，融資環境差。中小企業本身素質不高，人才缺乏，內部組織關係不穩定，規模效益差，經營風險高，信用等級低等原因，往往很難滿足銀行等金融機構的貸款條件，融資能力差。

(二)外部環境

1、為中小企業服務的社會化服務體系薄弱

目前社會中介機構大多數設在政府部門，服務對象往往侷限於本系統、本部門的企業。許多中小企業缺乏及時獲取各種信息的渠道，致使財務管理人員難以做出科學合理的籌資、投資等決策，使企業地發展受到了嚴重的限制。

2、缺少金融支持體系，融資渠道單一資金不足是困擾中小企業發展的主要問題。這主要是由於中小企業所處的經濟環境以及自身的組織方式和發展狀況決定的。

三、目前主要的幾種財務管理目標理論分析

財務管理目標的研究一直都是財務管理理論界研究的核心問題之一，國內外學者也始終都在關注該焦點問題，近些年我國財務方面的專家學者也在盡力探討該問題，試圖找到最符合我國國情的財務管理目標。目前關於財務管理目標的不同觀點主要有以下幾個方向：

(一)企業利潤最大化目標。這種觀點最早起源於古典經濟學理論，是企業追求其自身利潤最大化的一種目標。該理論認為企業税後利潤越多，表明企業資源利用越合理，給社會增值的財富也越多，對社會的貢獻也就越大。但是這種觀點隨着社會的發展，也逐步顯露出來其自身的缺陷。首先，利潤額是一個絕對值，沒有對投入產出進行比較，無法判斷企業的效率;其次，該理論容易致使企業為了追求一時高額的利潤而採取很多短期行為，不利於企業的長遠發展;此外，企業為了追求利潤最大化，還可能會忽略很多企業的風險問題。所有這些問題都表明企業利潤最大化目標理論已經不適應現代企業發展的需要。

(二)股東利益最大化目標。該目標理論追求股東利益的最大化，將股東財富通過企業股票的市場價格來計量，有效的考慮了風險因素和企業貨幣的時間價值。但是該理論過分強調股東的利益，而忽視了企業其他利益相關主體的利益，並不能夠處理好各個利益相關方的關係。其次，由於股票價格受市場因素影響太大，使得企業很難制定出合理的切合實際的財務管理目標。最後，很多非上市公司股東利益不能通過股票價格來計算，因此不適用該理論。

(三)企業價值最大化目標。企業價值即企業所擁有的所有資產包括負債和所有者權益在內的市場價值的總和。企業價值最大化即要綜合考慮股東和債權人的利益，使企業債權人的債權價值和股權價值最大化，對企業潛在的或者預期的獲利能力的總和反映，其注重的不是企業目前的盈利能力和水平，而是考慮企業未來的潛在的或者預期的盈利能力和水平。

(四)社會公益價值最大化目標。社會公益價值最大化目標是最近才盛行的企業財務管理目標，社會公益也稱社會公共利益，是指與社會或部分社會成員共同有關的利益。公益表面上是為了公眾的利益，其實質是社會財富的再次分配。社會公益事業包括水、電、交通、通訊、教育等產業。社會公益價值最大化是指要讓享受這些服務的居民為之付出的代價最小。

四、財務管理目標影響因素分析

(一)理財環境

財務管理目標作為財務管理體系的一部分也必然要受理財環境的制約。目前中小企業的外部理財環境存在着較多的問題，成為影響財務管理目標制定的主要因素。譬如，政府的優惠政策少，銀行對中小企業的歧視和保守政策，一些地方行政部門的干預等。而且中小企業受國家的經濟方針政策波動的衝擊較大，抗風險能力弱。

(二)企業目標

企業作為一個盈利性的經濟組織有其特定的目標，其出發點和歸宿是獲利。企業一旦成立，就會面臨競爭，並始終處於生存和倒閉、發展和萎縮的矛盾之中。企業必須生存下去才可能獲利，只有不斷髮展才能求得生存。因此，企業的目標就是生存、發展和獲利。企業財務管理只是企業中的一個子系統，其目標也就自然地從屬於企業的目標，並受財務管理自身特點的制約。

(三)企業社會責任

社會責任是指企業所應當承擔的義務，它屬於企業的非經濟目標，也是影響企業財務管理活動實現目標的因素。中小企業在創立初期最主要的目標就是獲得利潤，以在殘酷的競爭中生存下來，但當企業發展到了一定規模，承擔社會責任就成為其所應考慮的方面。

(四)公司治理結構

公司治理結構是對企業財務管理活動中各個主體因素及其相互關係的一種制度安排，是關於企業內部各參與者之間權責關係的契約。公司治理結構的建立是隨着公司制企業的出現而形成的，由於經濟、社會和文化等方面的差異以及歷史演變過程的不同，不同國家和地區的公司治理結構也存在着差異。作為企業賴以運行的經濟環境的一個最直接部分，公司治理結構決定着企業的目標，並提供了實現目標和監督運營的手段。

五、中小企業財務管理目標實現途徑

中小企業財務管理上存在許多問題，所以簡單地定義中小企業的財務管理目標為利潤最大化並不適合中小企業的長遠發展，中小企業的財務管理目標應該是協調與各利益相關者的關係，使企業和各利益相關者的價值最大化。

(一)加強內部管理，而不能只考慮企業的利潤最大化

中小企業可以從以下幾個方面來加強內部管理。首先要使資金的來源和動用得到有效配合，決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金週轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。應收賬款什麼時候可收回，什麼時候可進貨等，都要做到心中有數。最後，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的佔用應做到合理組合。再次，加強財產控制，建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資採購、領用、銷售及樣品管理上建立規範的操作程序，堵住漏洞。

(二)維持良好的債權關係

財務管理的基本內容之一是籌資，中小企業務必處理好與債權人的關係，使債權人的利益不受到損害。中小企業的抗風險能力弱，信用等級低致使金融機構等債權人不願將資金貸給中小企業。在這種情況下，中小企業首先應該充分尊重債權人，不逃廢、懸空債務，主動與金融機構等債權人保持良好的關係，讓其瞭解企業，看到企業的遠大前景。一方面是企業應該選擇對中小企業立業和成長前途感興趣並願意對其投資的金融機構，能給予企業經營指導的金融機構，分支機構多、交通便利的金融機構、資金充足而且資金費用低的金融機構、員工素質好，職業道德良好的金融機構;另一方面是中小企業要主動向合作的金融機構溝通企業的經營方針，發展計劃，財務狀況，以實績和信譽贏得金融機構的信任和支持。

(三)履行良好的社會責任，發揮員工積極性

企業社會責任履行與否是實現長期發展的重要環節。中小企業應該關心本企業職工的切身利益，為員工創造優美和諧的工作環境。比如解決人才的住房問題、户口問題等一些基本的生活問題。適當地分權，給企業員工以充分的信任，發揮他們的積極性創造性。而對於在生產車間的普通員工企業領導也要視他們為企業的重要的創造價值的主體。應該尊重他們，試着採取親情式的管理，從生活中每件小事上關心員工，急員工之所急，讓他們感受到企業的温暖。

(四)關注政府政策導向，積極參與政府制定政策的活動

中小企業企業的發展離不開宏觀環境，宏觀環境的變化直接關乎中小企業的存亡。因此中小企業更應該關注政府政策的變化，並努力爭取參與政府制定政策的活動。市場的法則是優勝劣汰，經濟實力不平等很難保證不同的企業具有平等的競爭條件。國家以社會管理者的身份，通過對中小企業的行為的調控，可使中小企業的運行符合社會公平的一般條件。因此作為經濟實力不強的中小企業，應主動與當地政府溝通交流，讓當地政府感覺到其存在的重要性，如能為其解決居民就業問題，增加國民生產總值。

(五)實施技術創新，發展核心競爭力

技術創新是實現中小企業可持續發展的動力源泉。中小企業要依靠技術創新，不斷地改進技術，鞏固自己在市場上的地位。中小企業在實施技術創新應注意企業技術創新戰略應該和企業總體競爭戰略相一致。以技術創新構建企業的核心競爭力，為實現企業財務管理目標創造良好的條件。

中小企業財務管理3

一、我國中小企業財務管理存在的主要問題

1.財務風險意識不強

企業要想真正的發展並壯大，就不可避免的出現負債經營的現象，作為中小企業應該利用財務槓桿作用不過部分企業由於不顧成本、不惜代價沒有充分考慮企業的償還能力，不惜一切的從銀行借貸部門企業發展到後面甚至完全不懂什麼叫欠債還錢，企業投資者認為從銀行獲取的貸款實際上就是獲得的利潤，僅僅考慮如何有效的把貸款辦下來，而完全沒有真正的考慮怎麼樣才能把有效的資金髮揮其經濟效益，更沒有能夠考慮該如何償還通常情況下，在借入資金沒有合理發揮作用的前提下，部分企業進入了一種完全依靠貸款來維繫企業生存的噁心狀態下，最終導致企業負債累累，財務風險也隨之大大增大

2.部分中小企業缺少財務管理的高素質人才

當前影響我國中小企業財務核心作用很難真正發揮作用的主要制約因素就是，很多企業缺少高素質財務管理人才當前我國很多中小企業，尤其是中型企業，注重對科學研究人員的培養，而對企業管理人員的素質不夠重視，對會計人才則用重使用和輕培養的態度，很多企業會計工作者滿負荷的工作且只能使自己被動的處理日常事物，很難有精力與時間去鑽研一些深層次問題，甚至企業對介入財務管理出現心有餘而力不足的現象很多企業管理人員和財務工作人員，會出現重核輕算的問題，這在某種程度上淡化了企業財務管理自身於企業管理中的核心地位

3.財務會計工作的流程不嚴格

首先，一些企業的原始憑證以及科目應用、財務收支等相關方面的工作不規範，企業沒有真正的形成嚴格的財務管理制度，或者部分企業的財務管理制度形同虛設；其次，會計報表編制不但沒有充分反映出現企業的真正生產經營情況，也沒有一句國家相關法律法規要求去做，直接使得企業的會計信息失去本身的價值對材料、動力以及工時等消耗缺少嚴格的管理與健全的核算規章；再次，部分中小企業缺少或者沒有建立健全部門審核制度，一些企業即便有，也沒有真正的保證內部審計獨立性，缺少必要的財務監督與管理機制

二、解決我國中小企業財務管理問題的對策

1.強化企業管理人員的理財意識

作為企業領導人員一定要認識到理好財對企業的發展起到了決定性的作用企業管理部門一定要定期或者不定期的對企業領導人員實施理財知識的培訓，給管理者提供學習財務的機會，同時一定要將企業管理人員是否可以理財當成企業管理人員的考核指標之一，在任何企業，不會理財的管理者一定不是一個合格的管理人員，不懂理財的企業也一定不可能真正的發展壯大

2.建立健全財務管理體系

企業管理者應該明白，公司財務部門的職能是否明確關係到企業發展完善企業的財務規章制度對企業的發展至關重要，強化經營核算管理，節約資源，科學有效的使用資金，科學分配公司的收入與支出建立健全財務會計核算與管理制度如企業工作人員的報銷制度以及財產管理制度等，包括應收賬款管理制度、工資制度以及福利制度另外要規範各類財務行為，保障企業財務戰略與財務規劃的實施

3.提高企業財務工作者素質

在建立健全財務監督與管理的基礎上，企業還應該打造一個具備較高水平的財務管理團隊，財務管理團隊人員必須有一定的政策水平、業務知識以及職業道德、熟練的技巧中小企業管理人員應以人為本，建立優勝劣汰以及公平競爭的用人制度，用時間去磨練人才，引進高素質人才，完善與建立相關激勵機制，調動財務人員工作的積極性，科學的用好財務人員。

中小企業財務管理4

摘要：隨着我國市場經濟的發展和進步，在我國國民經濟中，中小企業的佔比也隨之增高，這就加大了市場的競爭，而中小企業想要從中脱穎而出，就必須將管理工作做好，尤其是財務管理。中小企業怎樣才能實現財務管理模式的創新與再造，這是本文研究的重點。本文從我國中小企業財務管理現狀入手，對中小企業財務管理模式的創新與再造做了詳細的分析，從而讓財務管理更好地為企業服務。

關鍵詞：中小企業；財務管理模式；創新

一、我國中小企業財務管理現狀

(一)未發揮出財務管理的功能

中小企業因成本相對較低，且規模比較小，在生產經營活動中靈活性高，對其的管理也比較容易，而正因如此，很多中小企業認為沒有進行財務管理的必要。在企業管理中，這種錯誤的認識直接導致了財務管理被逐步弱化，許多中小企業只是將會計作為簡單的核算工具，而將重點放在了怎樣可以最大化的獲得短期利益上。中小企業中的財務部門也形同虛設，有的企業甚至沒有設置財務部門，造成財務管理無秩序，而且整體混亂，極大地降低了會計信息的真實性和可靠性，不利於企業設定發展目標，影響了企業投資決策。

(二)財務管理執行不到位且制度老化

我國中小企業財務管理制度具有一定的弊端，很多企業仍舊採用粗放型管理方式，這種管理方式雖然簡單，但卻很滯後，不管是獎懲制度、考核制度，還是崗位的規範和內審制度等都存在不足之處。有的中小企業有比較完善的財務管理制度，但卻與自身發展實際情況不符，而有的企業是由個別領導對財務進行管理，落實力度不夠，甚至出現無視財務制度的現象，導致內部員工隨意化十分明顯，普遍存在違反財務規定和制度的情況。

(三)資金管控存在漏洞

中小企業在資金管理上存在許多弊端，主要表現在兩個方面：一方面缺乏內審機制，而且領導階層掌控了財權，若是涉及到資金的行為，比如融資和收支等都必須經由領導親自審批才行；另一方面，資金的整體運用率低，因統籌規劃缺乏科學性，導致資金整體分配不合理，存在嚴重的超支現象，極大地降低了資金的利用率，導致企業資金經常出現週轉困難的局面。此外，對資本、資產以及投資等缺乏科學的結構分析，對於投資所做的決策也比較盲目，最後導致資金管理的失控。

(四)財務風險意識低

很多中小企業會因為一次投資決策失誤或者發展目標的錯誤，而導致企業面臨倒閉，這種情況的出現，與財務管理隊伍的建設有直接關係。中小企業很多財務人員專業水平不足，財務的操作存在不規範的情況，沒有相應的責任感，缺乏風險防範意識，無法對風險和收益間的關係進行正確的衡量，所提供的會計信息缺乏真實性和前瞻性，從而造成最終目標與決策脱離實際的情況，導致企業出現損失。

二、中小企業財務管理模式的創新與再造

結合當前中小企業財務管理的情況，其管理模式急需創新與再造，具體可從下面四個方面進行：

(一)在中小企業管理中確定財務管理的核心地位

轉變觀念，建立起符合企業實際情況的財務管理模式。通過上述分析可以知道，中小企業在管理方面，就是因為沒有將財務管理放在核心的地位，才會出現如此多的問題。隨着全球化的發展，大量外資進入我國，資本市場已達到十分開放的境地，許多國外的企業和銀行已大量參與到我國市場競爭中。中小企業在此種形式下，不僅面臨着挑戰也具有很大的機遇，但若不轉變企業財務管理觀念，就無法在競爭中脱穎而出。因此，中小企業需要建立起符合自身實際情況且完善的財務管理制度，才更利於機遇的把握，提高財務管理水平，從而促進企業的發展。具體可從下面兩個方面實施創新與再造。

1.建立起專業且規範的會計制度中小企業想要尋求發展，就需要企業的管理達到規範化和專業化，公司管理層需引入大量專業性的人才，而在財務管理中也是同樣的道理。但是，所建立的會計制度並非只追求複雜化，而是要結合中小企業自身具備的特點來進行。通常中小企業的整體經營活動比較簡單，交易類型有限，因此，需要精簡人員，小企業會計人員設置2到3個即可，但卻要進行明確的職責劃分，若缺乏相應的人員，可再進行招聘或者聘用中介機構進行代理做賬。中小企業的會計制度在具體運作和設計過程中，可以簡化但不能省略，否則就易導致管理者的相關決策缺乏有效的依據，增加了向銀行進行融資的困難度。

2.運用信息化財務管理方式財務信息化要求將現代信息技術應用於財務管理的每個環節中，它是管理信息化中不可或缺的內容，能讓信息的加工、傳遞、處理等速度得到有效提高，讓這些信息能在管理中更好地被利用，並得到妥善的保存。財務信息化即利用網絡、電子商務以及成熟財務管理軟件進行財務管理，有利於企業對信息的收集、傳遞和處理等能力的提高，從而給企業高層在決策上提供更可靠和充分的依據。

(二)建立起高效財務控制模式

1.建立起高效資金管理模式中小企業將貨幣資金進行科學的管理能有效提高企業的整體管理效率，能為企業的發展提供更多的機遇。企業在進行日常管理過程中，需運用多種方式讓現金的流出和流入達到同步。一方面制定出合理的現金計劃，按照以收入決定支出的原則對現金進行使用，讓賬款在支付上以及未來使用中具有規劃性。另一方面，加快收款的速度，根據所管理的客户應收賬款來制訂科學的催款計劃。

2.建立起高效應收賬款控制模式中小企業想要建立起高效的應收賬款控制模式，具體可從下面三個方面着手：

一，建立一套全面的賒銷制度，從根源上降低收賬的困難度。建立起客户信用檔案，結合客户的具體信用進行信用等級劃分，從而在賒銷時按照等級來判斷賒銷金額和是否做出賒銷的決定。

二，建立起完善的專門用於處理超過信用期的應收賬款程序，結合債務人具體情況建立起具有針對性的收賬小組，從而依法進行催款和法院起訴等。

三，利用現金折扣等方式吸引客户提前付款。不過在實行現金折扣優惠時，相應的企業成本會增加，因此需要把握好度。

(三)不斷創新企業融資方式

企業在發展過程中，資金是其關鍵因素之一，而中小企業想要尋求發展更是不能少了資金的投入，但在經營過程中，恰當的負債有利於達到避税等作用，有助於促進企業的發展。國家通過建立相應的政策來加大企業的融資，但這需要一定的時間，而中小企業卻又急需資金用於發展，這種情況下就需要中小企業對融資方式進行創新，拓寬融資渠道，除傳統融資方式外，還可運用下面兩種融資模式：

1.在證券市場進行融資目前很多交易所設立了專門的中小企業板，這就為中小企業提供了融資平台，而此種融資形式主要是為急需資金且發展好的中小企業提供的，不僅融資數額大，無償還的壓力，還能讓股東所有權得到增值。為中小企業創造了更多的條件，可以進入資本市場進行直接融資。

2.運用融資租賃方式進行融資運用信用方式實現融資即是融資租賃的本質，從表面上看，它是一種借物方式，但從實質上講它是一種融資方式，只是融通的資金是通過租金的形式來進行分期償還。

(四)建立起科學的投資模式

每一個投資項目都會伴隨各類風險和各方面因素的影響，而中小企業在投資項目中要想獲得理想收益，就需要對投資進行科學的管理。中小企業需建立起一套規範且完善的投資程序，在投資每個階段都要做精心的設計，謹慎投資並做周密分析。而且企業相關人員需採用科學方法對項目現金流等進行合理的分析，對項目的成本、收益和風險需做全面考慮，認真做好投資立項的可行性研究，再來決定是否要進行投資。

三、小結

中小企業能否良好發展與財務管理模式息息相關，所以，中小企業需要不斷完善並創新財務的管理理念、組織結構、管理方式等，並建立起風險防範體系，從而確定一套適合自身發展的財務管理模式，才更利於財務管理水平的提高，才能在日益激烈的市場競爭中佔有一席之地.

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作者:王小燕 單位:江陰中天衡會計師事務所有限公司

中小企業財務管理5

一、當前中小企業財務管理存在的主要問題

1.缺乏明確的財務管理目標和科學的財務分析方法。中小企業的財務報表一般都是為了應付税務檢查，往往缺乏真實性和準確性，其財務分析也常常流於形式，不能利用科學規範的分析方法對企業的生產經營及其結果進行有效的總結、分析，從而找出問題的癥結點，並對症下藥，使企業獲得繼續前進的動力。這也是中小企業難以同大企業相抗衡的關鍵所在。

2.成本費用控制不力，抗風險能力削弱。不少中小企業重錢不重物，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。生產經營過程中也缺乏對原材料採購、產品生產等方面的預算控制，導致一些不合理的消耗。另外，中國的中小企業對人員利用率低或不恰當造成的人力資源浪費、負債結構問題造成的利息損失、各種非必要性支出增加的成本費用過高等問題尚沒有清晰的認識，在市場情況樂觀時，掩蓋了這些問題，當經濟不景氣企業經營陷入困境時，這些問題就會顯現出來。生產成本過高不僅使企業在談判中的議價空間不大，進而導致市場份額小，市場佔有率低，企業的競爭力不強，而且難以在市場需求疲軟的情況下贏取促銷的主動權等，此類連鎖反應會將企業置於倒閉的邊緣。

3.融資難，擔保難，資金緊缺。中小企業註冊資本較少，資本實力有限，同時很多中小企業都處於成長髮展時期，這一階段的資金需要量是企業生產週期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發展瓶頸。中小企業貸款難問題由來已久，即使是在國家放鬆銀根、信貸增長的情形下，這種局面也沒有改觀。中小企業受資金規模、技術支撐等條件所限，融資渠道本身就少。近幾年，國有商業銀行推行集約化經營和授權經營，實行嚴格的責任追究制，貸款審批權限逐漸上收。這種高度集中的信貸管理模式嚴重製約了信貸資金對中小企業的投入力度。同時，商業銀行將盈利最大化作為主要經營目標和執行嚴格的不良貸款率考核制度，對中小企業的貸款申請也相當謹慎，這就在一定程度上影響了銀行貸款的積極性。

二、中小企業財務管理對策

由於金融危機的衝擊，企業生產經營環境發生了變化，企業必須建立相適應的管理機制，採取切實有效的財務管理策略，加強現金管理，控制成本費用，變壓力為動力，提高企業競爭力。

(一)建立科學規範的財務分析機制

中小企業應摒棄憑經驗管理的落後方法，將財務分析納入到企業管理的正常軌道中去。首先，用比較分析法對報表中的各項數據進行前後期對比分析，找出差距，並分析產生差距的原因，以便改進工作;其次，用比率分析法來分析企業的財務狀況和經營成果，並通過橫向比較和縱向比較，找出本企業與行業先進水平的差距以及企業不同年度財務比率的增長變動趨勢，從而發現問題並解決問題;最後，用趨勢分析法來分析企業財務狀況和經營成果的發展變化趨勢，以便更好地把握企業的發展方向。

(二)預防資金鍊斷裂，加速現金週轉

1.對現金流量進行動態控制，預防資金鍊斷裂。編制現金預算表，確定現金收入，計劃現金支出，要時刻了解企業的資金狀況。企業每天要將收入和支出及時編制收支日報表，月末形成月報表，及時將現金收支的實際情況與預算數進行分析比較，找出存在的問題，及時反饋調整現金預算，提早做好資金的統籌安排。

2.減少預付款項，提高預收賬款比例，加強應收賬款管理。首先，在應收賬款的事前管理方面，要對客户信用度以及經營狀態進行事前全面調查。不僅要調查客户提供的會計報表，還應調查客户的電費單、税單、海關進出口單。此外，還應調查與客户有往來的企業對其信譽的評價。企業根據調查的結果制定賒銷政策，並儘量要求客户使用銀行承兑的應收票據以減少壞賬的產生;其次，加強應收賬款的事中管理。在應收賬款發生後，企業要積極採取各種措施，減少企業的壞賬損失。中小企業的應收賬款一般情況是由財務部門管理，銷售部門催討。部門之間應及時溝通，減少不必要的紛爭。財務部門對發生的應收賬款應定期與客户對賬，要形成合法有效的對賬憑據，並將對賬結果適時反饋到銷售部門，以便及時追討以及制定下一步的賒銷政策;最後，應收賬款一旦逾期拖欠，企業應高度重視。一方面加強催討;另一方面應與客户進行交流溝通，尋求妥善的解決辦法。對於惡意拖欠、品質不良的客户，可以聯合其他被拖欠的企業訴諸法律。

3.加強存貨管理，努力防止資金沉澱。企業要適時關注分析市場動向，科學制定內部存貨數量，堅持以銷定產，調整產品結構，以有效平衡與控制存貨的風險。比如，原材料的採購週期可以由原來的定期採購改為根據生產的安排進行靈活的不定期採購，並積極降低採購成本，以此降低存貨的成本，節約資金。

(三)控制成本費用

1.拓寬進貨渠道，降低外購成本。面對金融危機背景下的市場價格波動，業務人員在採購前必須充分利用各種信息工具瞭解進貨渠道，爭取合理價格。對採購價格的審核人員，應該加大詢價的密度和力度，通過電話、網絡等信息手段貨比三家，制定基準價，對採購價格偏離基準價一定限額的進貨，要求供貨商作出解釋或價格折讓。對大宗商品要採用公開招標等方式，增加進貨的透明度，儘量消除價格波動等不利因素的影響，降低採購成本。

2.全面預算，加強對成本費用支出的控制。生產部門編制標準用料設定表、標準人工設定表和標準制造費用設定表時，要依據產品的市場價格、目標利潤和原材料、人工、製造費用消耗定額等確定目標成本。把目標成本分解到產品開發和生產經營的各個環節，目標責任落實到人，嚴格考核成本指標，嚴格兑現獎懲。職能部門應採用零基預算，不受以往預算安排和預算執行情況的影響，將一切預算收支都建立在成本效益分析的基礎上，根據需要和可能來編制預算。各部門每月應對當月費用預算的執行情況進行分析，及時發現預算執行中的各種問題，並總結經驗提出建議，為企業決策提供依據。

3.改進技術，降低成本。成本控制並不是一味地壓縮成本支出，不能因急於削減成本而忽視了某些重要的技術改進機會。引進新技術、開發新產品、改進現有產品的功能成本率，是降低成本的主要途徑。大量的實踐證明，通過技術創新，在產品質量、款式、性能和工藝裝備上不斷改進，以達到技術成本領先的戰略，是企業得以長足發展的一大法寶。此外，在籌資管理中，雖然融資環境不佳，中小企業仍應密切關注並利用政府出台的各項扶持政策，積極主動地與中小銀行以及非銀行金融機構建立銀企合作關係。

中小企業財務管理6

摘要：企業之間的競爭在新常態下如火如荼地發展着，不論是管理方式還是管理內容，在新形勢下企業都針對性地進行了改變和創新。企業管理的一項重要環節就是對企業的財務進行管理，它在企業的發展之中發揮着舉足輕重的作用。在新形勢下如何對企業經濟財務管理模式進行優化這一話題引起了社會的廣泛關注和重視，本文為此給出了幾點優化方法。

關鍵詞：財務管理；創新；預算管理；風險管理

一、企業財務管理模式的趨勢

（一）現金流觀念企業的平穩運行的發展就需要有大量的資金支持。可以説，企業正常運行的血脈就是資金。但是財務管理的一個巨大的挑戰就是在日常的經營運行之中需要花費較長的一段時間去回收賬款，於是其風險就顯得很大。對投資項目的價值進行衡量也是通過現金流來完成的。新形勢下企業，在對財務管理進行開展的時候就必須重視現金流。只有在思想上提高了對現金流的重視，在對現金進行收支管理的時候才會更加謹慎且工作失誤就會減少，企業財務管理水平也會相應地提高，其發展也有了強大的保障。

（二）市場風險觀念企業之所以要樹立市場風險觀念，是為了能夠更好地面臨着來自市場各方面的風險，同時也能夠及時地掌握市場信息，例如材料的價格等。只有樹立了市場風險觀念，就能在較短的時間裏建立財務有效的風險防範措施，避免企業可能面臨的風險。

（三）貨幣時間價值觀念作為衡量財富或價值的一個重要指標——貨幣時間價值觀念，在評估項目成本和收益的時候就需要用現值形式來表示。只有對貨幣時間進行了全面的考慮，才能夠對項目的成本和收益有着正確地評估，企業運行和發展在成本現值小於收益現值的時候才有益。反之，就是無益。

二、新常態下企業財務管理模式存在的不足

（一）經濟財務監管地位低下，內部的監管環境比較脆弱因為公司的管理時間以及經營資金是有一定限制的，當進行安排時間以及運營資金時，一般會更加註意主要經營業務的公司產品的生產、銷售等過程。對於一些負責人而言，唯有處理好這些部分，才可以確保公司在市場環境的競爭中地位穩固。但是他們卻忽視內部財務監管的關鍵作用。所以，中國公司內部財務監管方面的發展停滯不前，主要是缺乏一個良好的環境，沒有得到應有的重視。其實，公司的內部財務必須在有着良好的公司財務監管的背景下才可以發揮出應有的效果。另外，公司的內部財務監管也有一定的嚴謹的標準，若是想要更好的實施，那麼保證公司內部財務監管受到重視並且有良好的風氣是很有必要的。然而也有一些公司對於書面報表以及公告處的消息視而不見聽而不聞，這些公司的監管人員太看重眼前的利益，忽略了長久的利益，不利於企業長期穩定發展：財務內部監控的環節則是會只注重形式，而忽視了真正的價值。

（二）企業經濟財務管理制度不健全，執行力較差公司財務監管出現一些缺乏規範的行為一般是因為公司監管人員對於這一塊不夠重視以及公司監管人員投入的精力以及資金不足。中國的公司目前發展前景較好，在市場競爭的舞台上也有着十分關鍵的作用，這也表明了所需要進行的業務就會變多。然而，根據之前所給出的資料來看，還是有很多公司有着這樣的情況：公司財務監管標準存在漏洞同時戰略方案制定之後無法有效地實施。

（三）經濟財務監管的人員綜合質量較低，缺少具有專業知識的人才在公司管理層面來看，其財務監管質量主要依賴該公司財務監管人才隊伍的總體情況。但是，實際生活中公司的經濟財務監管者缺乏一定的技術知識，也缺乏一定的實踐經驗，無法應對緊急問題，判斷當前情況，找到合理的解決方法。而一些技術過關、實力過硬的財務監管人員卻缺乏一定的道德觀念，思想覺悟不夠，沒有一定的約束自己的能力，會做出違法亂紀的事情。

三、促使公司財務監管模式創新的途徑以及方法

（一）改善監管模式，改良內部的經濟財務監管總體情況公司監管人員需要明確地理解財務監管在公司總體管理中所起到的重要意義。另外，也需要公司監管人員對於監管模式不斷改進，緊跟實際需求，有目的有選擇有方向地監控公司內部財務問題，使得監控活動更有效率。

（二）改進經濟財務監管制度，改進執行效率唯有完全以及改進的公司的內部制度才可以確保公司財務監管工作的高效實施。然而，如今攔在我們門口有一顆巨大的石頭，這是因為我國的傳統是重視人情，法外開恩這類詞也説明對於管理的時候人們的輿論更加重視人情而不是規範。然而一個公司要想長期穩定健康發展，那就需要按照一定的規範制度。沒有規矩，不成方圓，所以公司的監管人員需要對於規章制度的關鍵作用有着深入的理解，逐漸去改進經濟財務監管規範，更加高效地完成任務。

（三）增強財務監管人才隊伍總體水平，增加財務監管的效率而對於財務監管人才隊伍總體質量的增強也是極為重要的，首先要做的就是對於財務監管人才的招募以及聘用方面給予一定的重視。21世紀是人才的時代，現在很多公司都已經發現公司最重要的資源就是人才。招募聘用到高質量的人才將會給公司帶來巨大的收益，公司內部決定錄用這些人才的時候，就需要把他們最大的潛能發揮出來，找到這些人才的優勢並且給予一定的培養，一個人才最為關鍵的是他的態度和品行，這些是必要考察的地方，尤其是財務監管這一方面，如果專業知識不足，可以通過後期培訓逐漸鍛鍊，但是如果一個人的品行有問題，那麼就是一株植物從根部爛了，再怎麼挽救也沒有辦法了。一家公司要想長期穩定發展下去，光靠着自身的產品、制度規範是不足以支撐其發展的，最為關鍵的其實還是人才的管理和需求。在招聘的時候，應該提前做好準備工作，着重考察人才的哪個方面，入職前的培訓的相關事宜。若是公司在招聘的環節可以重視以上提到的幾點，並且根據實際情況作出一定的改進，那麼公司的招募聘用方面的工作一定會做的越來越好，更加有效率，更加有質量。當招募環節結束之後，人才的安排方面也是十分重要的。公司應該儘自己所能給他們創造好的條件，滿足他們合理的要求。給予一定的工作薪酬、福利的同時，也應該滿足他們實現人生價值的需求，給予他們充足的晉升的機會，幫助他們發展自己、提升自己的專業能力，給予他們在工作之餘進行深入學習的機會。這樣做的話，這些人才就能感受到自己被尊重被重視，明白跟着企業發展，自己才能擁有更好的機會，才能獲得更好的未來，明白自身發展與公司的命運是緊密相連的，就可以最大程度上的減少人才的流失情況。另外，也應該在適度的情況下給予這些新招募的監管人員一定的壓力，有壓力才會更加有動力。

（四）明確公司財務監管信息化創建的方向公司財務監管信息化創建的整體方向是為了將企業資金的使用效率進行不斷地提高，充分地發揮資金的效益，以此實現企業經營效益的最大化。對於不同的企業來説，他們的財務集中管理的目標也不是一成不變的，因此企業應當對存在的問題進行分析，並且對企業需要解決的關鍵性問題進行明確，根據企業的需要制定具體的目標。

（五）進行財務資料的統一安排若是公司要求的財務信息化監管的資料，公司應該進行統一地進行安排。規劃所涉及的階段有對信息的採集、處理、傳輸和使用。想要使得企業的信息流保持通暢，就必須統一全面地去規劃財務信息資源。只有當企業的財務信息資源具備着規範性和統一性才能夠更好地實現財務信息的最終目的：集成和共享，那麼財務的信息化管理才能夠更好地實現，那麼管理的最終目的：更好地決策就能夠被順利地推動了。財務信息資源規劃主要包括了六個方面：編碼的規範化；財務數據的規範化；業務的規範化；數據上輸出的規範化；各項制度的規範化；信息報告體系化的規範化。

四、結束語

公司在目前激烈的競爭環境要找到以及建立自己的更多的競爭優勢還是需要持續提升公司的生產效率以及科學監管模式。公司的監管的關鍵部分就在於如何對於財務監管進行把控，公司的監管人員第一需要從根本上理解財務監管的作用，同時對於原來的工作模式中具有的落後的部分進行改善以及提升。另外，還需要對於公司財務增強控制，這樣才可以確保公司長期穩定的發展。對於目前的公司經濟財務監管的情況，可以總結為以下幾點。第一，經濟財務監管地位不高，內部的監管環境比較脆弱。第二，企業經濟財務管理制度不健全，執行力較差。第三，經濟財務監管的人員綜合質量較低，缺少具有專業知識的人才。而針對這些不足之處，公司要想改善現狀，就需要按照以下幾點，進行改良。首先，要改善監管模式，改良內部的經濟財務監管總體情況。其次，改進經濟財務監管制度，改進執行效率。接着，增強財務監管人才隊伍總體水平，增加財務監管的效率。明確公司財務監管信息化創建的方向，進行財務資料的統一安排也是極其必要的。

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中小企業財務管理7

在市場經濟形勢下，企業間的競爭日趨激烈。尤其是一些中小型企業，不僅經營的產品種類較多，經營方式也相對多樣，而且又具有見效較快與投入較少的優勢，對環境的適應能力相對較強，其生命力之頑強是一些大型企業無法企及的。據不完全統計，中國的企業尤其是中小型企業的總數量已經突破1千萬家，超過企業總數九成之多，創造的就業機會超過80%。近6成的產值來自於中小企業，因此，在促進經濟社會發展中具有舉足輕重的作用。隨着市場經濟的進一步發展，企業財務管理必須適應市場經濟的新形勢，從而不斷創新，這樣才能讓企業有效化解風險、提升競爭能力，更好地發揮財務管理在企業經營管理中的作用。

一、當前中小企業財務管理的現狀

(一)投資決策水平較低

目前，有些企業疏於對投資決策進行科學而有效的管理，更缺乏足夠的重視，致使公司的經營管理水平始終處於低下的狀態。不僅投資管理水平低，而且在一些關鍵領域存在着盲點。這些企業之所以存在這種情況，主要原因在於受傳統的計劃經濟思想的制約與束縛，未能將企業管理與市場經濟有效地聯繫在一起，始終深陷傳統的財務管理模式的窠臼。更有甚者，一些企業違背財務管理的科學規律，隨意上項目、鋪攤子，只注重投入，卻忽略產出，致使投資效果不明顯，經濟效益無法保證，嚴重的還有可能使企業背上沉重的負擔。

(二)資金管理問題頗多

現階段大多數企業都存在着資金方面的缺口，而這個缺口並非僅指資金的總量，同時也包括了資金的循環不暢。產生資金週轉不靈的主要原因是資金管理存在嚴重的.問題，公司在資金的迴流過程中不僅速度慢，而且週轉時間較長。企業如果要確保正常運營就不得不向銀行貸款，而在本來資金就被佔用的情況下，又發生大量的債務，企業的發展就難以為繼。除此之外，一些企業還存在着預算外資金，這就讓資金循環於體外。這種情況不僅置財經法規於不顧，而且還會造成企業資金流轉困難，嚴重的還有可能觸犯法律。

(三)成本費用管理不嚴

個別的企業一旦有點積累就往往用於非生產性開支，這其實是一種短期行為。更加嚴重的是，有些企業明明已經出現了虧損，但是依然不加節制，隨意支出資金。還有一些企業，經營管理不科學，甚至原材料消耗的定額都不明確。考核無獎懲機制、設備無管理機制、成本無核算機制，這是一些企業在財務管理中表現的突出問題。

二、市場經濟形勢下中小企業財務管理存在的問題

(一)企業融資遭遇瓶頸

當前，以合夥的形式進行投資，這是中小型企業最主要的資金來源。不僅在註冊資金方面金額有限，而且在資本的實力方面也不佔優勢。加之企業在成長階段，對資金的需求量較大，是大多中小型企業面臨的實際情況。在這種情況下，發生資金的短缺必然會對企業的發展產生非常不利的影響。這種影響表現在技術水平低、經營績效差，而且在財務管理的制度層面還不夠完善。比如在信息公開方面還缺乏相應的制度保證，公開的程度也十分有限，因此，這也是融資難的一個重要原因。此外，企業經營規模相對較小，能夠用來充當抵押物的資產有限，這就導致企業融資缺乏擔保方面的支撐。當前的中國，極其缺少針對中小型企業的專門金融機構，而通常意義上的金融機構在為企業提供金融服務時，沒有體現出針對中小型企業的政策傾斜，這也讓中小型企業在融資上無形中增加了難度。

(二)企業財務管理缺乏精準的目標定位

企業的財務管理是以利潤最大化作為自己的最終目標，但這並不意味着財務管理只有這樣一個目標。可是許多中小型企業往往缺乏長遠眼光，片面追求短期效益，寄希望於盡快收回投資成本。這就導致企業的財務管理缺少一種長遠的規劃，沒有促進持續發展的遠景目標。本來經營管理方面的能力就先天不足，又揹負了過多的債務，這就導致本就居高不下的成本額度更高了。財務方面的壓力也會相應地增加，支付能力也變得更加脆弱，財務管理陷入窘境。在這種情況下，若盲目加大融資力度，就會在投資的方向上出現大的失誤，嚴重者會將企業置於倒閉的邊緣。

(三)缺乏對企業的財務管理活動進行科學分析

任何一個企業如果想使自身沿着科學的軌道持續發展，就必須進行更加科學有效的財務分析活動。只有對企業的財務管理進行科學的分析，才能更為有效解決制約企業發展的癥結，尋求企業發展的新路子。中小型企業在會計報表上的準確性與真實性都不高，這與企業規避税務風險有關，但即便如此，其財務分析在方法上存在着不夠科學的一面，表現為一些財務核算僅僅出於形式的需要，沒有真正發揮出這種核算機制應有的作用。

(四)抵禦財務管理風險的能力不足

一些企業在控制費用、降低成本方面缺乏有效措施，在企業的經營中對固定資產、半成品、原材料等缺乏有效管理，導致較為嚴重的浪費。此外，在預算方面管控不利，導致原材料的採購消耗過大。員工發揮的作用普遍不足，這是導致人力資本浪費和人力成本增加的主要原因。產品成本居高不下，對企業產品價格的準確定位帶來不利因素。假使這種現象持續下去，不僅產品的市場份額難以得到提升，而且在市場的前景不被看好的前提下，要想贏得市場營銷的主動權比較困難，這就會導致企業的經營越來越艱難，倒閉將無法避免。

三、市場經濟形勢下強化中小企業財務管理的措施

(一)突破中小企業的融資瓶頸

對於企業而言，沒有資金就沒了命脈。特別是對那些資金緊缺的中小型企業更是如此。因此，中小型企業必須設法突破瓶頸，增強自身的融資能力。

1.加大對中小企業的金融支持力度。

國家應適當降低中小企業貸款門檻，同時拓展渠道，促進中小企業的融資，一方面加大風險投資力度，一方面推進直接融資的進程，積極探索經驗把中小型企業儘快打造成上市公司;也可汲取國際國內的成熟經驗，通過第二板塊市場開闢，讓高新技術產業得到充足的資金支持。

2.構建完善的擔保體系。

對於擔保機構在地方的建立，必須引起國家的高度重視，並得到應有的支持。要建立起涵蓋國家、省、市及其他級別的擔保體系，確保該體系的多層次性。所涉及的業務不僅應該包括擔保內容，也應該包括再擔保的內容。這種擔保體系的底層關鍵是地市級體系，最主要的要靠省級擔保體系提供引領，通過信用系統的完善為融資提供支持。

3. 強化財務管理機制。

就企業本身而言，必須以強化財務管理為核心，積極促進技術能力的提升和綜合管理水平的提高，以達到提高經濟效益的目的。在經濟效益提升的基礎上，促進財務管理體制科學化、規範化，為提升企業融資能力創造條件。

(二)精準鎖定財務管理目標

企業財務管理要想有序推進，就不能不制定出科學合理的目標，有了這樣一個目標，企業的經營管理才有正確的方向，無論是財務管理工作還是其他管理工作就會脈絡清晰、有條不紊地推進。

1.理順當前利益與長遠利益的關係。必須釐清企業經營管理過程中的各種關係，理順長遠與當前的利益關係，實施好長期與短期的發展戰略，使企業財務管理與其他管理活動穩健開展。

2.強化投資項目的可行性研究。企業在經營過程中一定要減少無效的、盲目的投資，一定要使各項投資活動建立在可行性分析的基礎之上。對於所投資生產的產品到底在市場上的營銷勢頭如何，必須以對市場的調查研究為基礎。

3.提高財務管理的風險意識。企業管理的現代化離不開財務活動的有效管理，這就要求建立起系統的財務管理基礎資料，以此為決策者科學分析既往和精準謀劃未來奠定基石。在此基礎上，經營管理者必須主動提升風險意識，自覺化解經營風險。

(三)促進財務分析機制的科學化和規範化

對財務報表裏的各方面數字都要進行前後比較與分析，通過分析找出差距、分析問題產生的原因。可採用比率分析的方法對企業的經營尤其是財務管理活動進行多角度、多方位的分析，發現其在同行業中的不足。通過財務分析機制的科學化和規範化，對行業未來與企業未來進行科學判斷，掌握行業及企業未來的總體趨勢，以此確定企業今後的經營方向。

(四)切實降低企業經營成本

企業實現利潤最大化，前提是成本要實現最小化。也就是説有效地降低企業經營的成本，才能最大限度地促進企業經營利潤的提高。產品市場價格瞬息萬變，企業必須嚴把原材料採購關口，實行比價採購，確保原材料成本保持在相對較低水平。進行技術革新與挖潛，進行新產品的研發，以低成本運營形成價格優勢，進而增強市場競爭能力。

(五)提升專業人員的財務管理觀念

必須要依據會計法律法規對從業人員進行選拔任用，堅持持證上崗制。拓寬培訓渠道，使企業財務管理人員始終接受最先進的會計理念，不斷與時俱進。建立科學規範的考評體系，實行責、權、利三者有機結合。不斷創新人才培養模式，激發財務管理人員的崗位責任意識、業務創新意識，同時增強其適應市場經濟新形勢履職創新的能力。強化財經法規的貫徹執行，預防財務管理人員違法違紀現象的發生，讓財務管理活動在一個安全平衡的環境內中運行。

(六)建立企業的財務總監製度

對財務管理進行有效控制與監督是加強企業管理的有效方式，財務總監製度是市場經濟新形勢下強化管理的科學之舉。決定財務總監設立的人只能是企業的經營者，財務總監代表企業經營者行使企業財務的管理與監督職責。財務總監對企業的經營管理直接參與，並對經營管理活動進行監督與謀劃，其範圍主要囊括資本運營、税務籌劃、融資與投資管理、會計監督、會計核算、預算管理、成本管理、會計報告、會計記賬等內容，財務總監幾乎涉及到了企業財務管理的方方面面的業務。

中小企業財務管理8

中小企業是我國企業羣中的重要組成部分，只有加強中小企業的財務管理質量水平的提升，才能更好的促進中小企業的健康發展。由於受到多方面因素的影響，我國的中小企業在財務管理方面的問題就比較多，這些管理問題對企業的整體管理水平的提升也有着阻礙。加強中小企業的財務管理模式的理論研究，就能對解決企業財務管理模式的優化問題有着積極促進作用。

一、中小企業財務管理的重要性和管理的特徵分析

1.中小企業財務管理的重要性分析

中小企業作為我國經濟發展的重要促進力量，只有保障企業的穩定發展，才能對經濟的整體穩步發展有着積極作用。中小企業在當前的市場環境下，發展競爭比較激烈，企業要想在市場中佔據優勢地位，就要能夠在財務管理方面得到加強，以及對財務管理的價值提升能得到充分重視。企業的財務管理水平的提升，有助於對企業的實際經營狀況準確的反映，幫助企業的領導者在決策過程中，提供準確的信息數據，使得決策的準確性也能增加。通過中小企業的財務管理水平的提升，就能對企業整體的發展有着促進，將企業的核心競爭力量得以強化，對企業在市場中競爭力的提升就比較有利。

2.中小企業財務管理的特徵分析

中企業的財務管理髮展過程中，在財務管理的模式層面是比較重要的內容，只有充分重視企業財務管理模式的科學化，才能有利於財務管理的質量提升。在中小企業的財務管理的模式方面，經過長期的發展，已經形成了比較鮮明的特徵。這些特徵主體顯現在，財務管理模式的一致性特徵以及穩定性特徵層面。企業的財務管理是對企業整體的管理水平提升的重要管理內容，在財務管理的目標方面對企業的發展目標就有着影響，所以財務管理的模式和企業戰略發展之間的聯繫就比較密切，有着一致性。而要想將企業管理的水平提升，就要在財務管理的模式發展上穩定發展，在管理的整體效率上進行提升。再者，中小企業的財務管理模式和大型的企業財務管理模式相比，還有着一些不同之處。從特徵的體現上主要是管理的理念經濟化，以及在財務的關係上簡單化。中小企業由於在資金上相對比較缺乏，以及在發展規模上相對比較小，這就決定了其在財務管理的模式上也比較簡單，主要是為了提升經濟效益而設置的。最為常用的財務管理方法就是定額以及定性的財務分析方法，從理念上就比較注重經濟化的發展。而在財務管理的關係也相對比較簡單，在財務資金上主要是依靠個人或者是親友朋友進行集資的。通過市場交易來獲得經濟效益。另外，中小企業的財務管理的協調性特徵以及可調節性的特徵也比較鮮明。在中小企業的財務管理過程中，由於管理的模式比較穩定，但在其管理的方式上比較靈活性，能夠根據企業的實際發展情況及時的進行調整。這樣就能夠更好的適應企業的經營發展。而在財務管理的協調性的特徵層面，是在財務的管理以及生產和營銷等過程中有着比較良好的協調性，財務管理的作用就比較突出。

二、中小企業財務管理模式的發展現狀和存在的問題分析

1.中小企業財務管理模式的發展現狀分析

我國的中小企業數量比較多，佔據總體的企業羣大部分。而作為正規的企業，在財務管理的模式發展科學規範化就比較重要，而從當前我國的中小企業財務管理的現狀來看，在諸多方面都存在着問題。在財務的管理制度上沒有完善化，以及家族式的財務管理模式等，這些方面的發展現狀，對中小企業的進一步發展就有着很大負面影響。如果不能夠對中小企業當前的財務管理模式積極轉變和優化發展，就非常不利於企業在市場中的可持續發展。對此，就要能從多方面注重中小企業財務管理模式的改革，最大程度的改善中小企業的財務管理現狀。

2.中小企業財務管理模式的發展問題分析

從當前我國的中小企業財務管理模式的應用情況來看，在諸多方面還存在着問題有待解決，這些問題主要體現在企業的領導者對財務管理沒有重視，在管理的模式上比較滯後。中小企業的領導層，在對財務管理的觀念上還沒有及時的轉變，整體的管理思想和實際的管理要求不相符，對現代化的財務管理的先進思想比較缺乏。財務管理的集權化問題比較突出，在對財務管理模式的理論研究層面也乜有得到重視，從而在實際的管理中出現了職責部分等相關問題。再者，中小企業的融資難問題在當前依然比較突出。由於中小企業的規模相對比較小，在資金方面比較缺乏，而融資的渠道有比較窄，這就對企業的進一步發展有着阻礙。造成中小企業的融資難的原因是多方面的，主要是在貿易的負債上相對比較多，在融資成本上即便是有着相關政策的支持，但依然還是很高，有着很大的風險。中小企業多是私企，以及在中介機構方面沒有完善，為中小企業的融資服務的機構就比較少，從而造成了中小企業的融資相對比較困難。另外，從中小企業財務管理的內部問題來看，在財務管理的水平方面相對比較低。有的中小企業將財務管理看做是記賬的一個手段，沒有充分的瞭解財務管理的作用價值。而在實際的工作中，由於沒有樹立正確的財務管理的意識，就比較容易出現數據信息上的錯誤。還有是在財務管理的制度層面沒有得到有效完善，使得在具體的財務管理過程中，沒有依據可循，使得整個財務管理表混亂。對財務管理的能力還比較弱，尤其是在現金的管理上沒有科學化，一些閒置的資金問題和不足的問題比較突出。對於中小企業的財務管理人員方面專業素質還有待提升，在對財務管理的職能發揮上沒有充分體現。財務管理人員的整體素質還有待提升，在財務管理的理論以及信息技術的應用等方面都沒有熟練。這些問題對財務管理的效率提升就有着很大的影響。

三、中小企業財務管理模式的應用影響和選擇原則

1.中小企業財務管理模式的應用影響分析

對中小企業的財務管理模式應用發展產生影響的因素比較多，在經濟環境的影響因素上主要是市場競爭以及經濟週期等，對財務管理的模式選擇會造成一定的影響。在經濟政策的環境以及金融和法律環境等方面，也會對中小企業的財務管理模式的選擇造成影響。而從內部的影響因素上主要就是中小企業的管理體制，以及在經營組織形式和生產經營狀況等層面。對這些影響因素，在財務管理模式選擇過程中就要能充分的重視，詳細的瞭解。

2.中小企業財務管理模式的選擇原則分析

對中小企業的財務管理模式進行選擇過程中，要能遵循相應的原則，將一般原則要充分的重視。這些一般性的原則主要有完整性原則以及連續性原則和科學性原則等方面。對財務管理模式的選擇要能在這些一般性的原則上充分重視。而在特有的原則方面也要結合實際加以遵循。例如在經濟性的原則上就要能夠對財務管理模式選擇的合理性得到充分重視，既要能對企業的可持續發展得以保持，又要能夠對企業的經濟性得以保證。除此之外，在開放性的原則方面也要能充分的重視。只有在這些相關的原則上得以遵循，才能有助於企業的財務管理模式合理應用。

四、中小企業財務管理模式的優化策略探究

第一，加強中小企業財務管理模式的優化策略實施，就要能夠設立和自身需求緊密相符的財務管理目標。在財務管理的目標上能夠得以明確化，企業的領導者在財務管理的核心內容上要得以重視，加強在投資上的力度以及將財務管理的經營管理手段能多樣化的實施。從財務管理的目標上進行明確之後就要在資金籌集的能力層面進行強化，要能從多方面進行加強，在政府的支持方面要加強，以及在企業的外部融資能力上增強。還要對自身的融資能力不斷強化，提高自身的信用程度等。

第二，中小企業在財務管理的戰略規劃佈局上要科學化的呈現。在外部環境方面要加強了解，對外部環境的詳細分析，以及將市場導向的作用得到充分發揮，就比較有助於財務戰略的科學制定。中小企業對自身的優勢要能明確，結合自身的經營發展情況制定出財務管理的中長期目標。中小企業只有將市場定位能得以明確化，通過戰略的發展來促進財務管理的水平提升。在企業的經營發展不同的階段，財務管理的模式就要結合企業的實際發展進行轉變，只有緊跟着企業的戰略發展，才能有助於財務管理模式的優化發展。

第三，對企業財務管理模式應用的風險防範的力度要加強。財務管理模式的實際應用過程中，會有諸多的風險，這就需要採取合理化的措施加以實施，將財務管理的風險有效控制。從具體的財務管理風險控制的措施實施來看，將謹慎的原則得以遵循，在財務管理風險發生前就要做好防範的措施。企業可設立財務風險專項基金，這對風險的彌補就會起到積極的作用。而在財務風險發生之後，就要能夠通過風險防範措施加以應用，對資金的監管制度要能得以有效落實。

第四，強化中小企業的財務管理要從管理的過程上進行着手。從具體的措施上就要能夠將財務管理的制度能完善的建立，中小企業要能夠和自身的發展特徵緊密結合，構建系統完善的財務管理制度，將財務資金的運用效率能得到有效提升。同時，也要能夠注重財務管理內容的完善，將企業的籌資以及決策和考核等財務管理的內容結合實際進行完善。要對財務管理控制的程序以及方法能規範化，重視財務管理的激勵機制的作用發揮。通過財務管理的激勵機制的良好應用，就能對財務管理人員的工作積極性得以激發，有利於財務管理的效率提升。

第五，財務管理模式的優化運用，要注重財務管理人員的專業素質提升。中小企業的財務管理水平的提升，有賴於專業化以及綜合性的財務管理人才加以支持。這就需要對財務管理人員的專業化培訓工作進行加強，在人才的引進措施要科學實施，注重對財務管理人才的考核。只有達到財務管理的要求的人員，才能正式的上崗工作。對財務管理人員的財務管理的理論以及信息技術的應用等層面的教育培訓要完善，在財務管理的法律等知識層面進行加強，只有這樣才能有助於財務管理人員的綜合素質提升，才能將財務管理的模式得以良好應用。

五、結語

綜上所述，面對當前的網絡信息化的發展，中小企業的財務管理模式就要進一步的優化，使之能夠和新時代的發展要求相契合。中小企業的財務管理過程中，要充分重視措施的科學應用，對實際問題的解決要有針對性，只有通過專業化的財務管理模式應用，才能有助於中小企業在市場中的健康發展。此次主要從中小企業財務管理模式的應用特徵以及存在的問題等層面進行了分析，然後結合實際提出了相適應的策略，希望有助於企業的財務管理模式的作用發揮。

中小企業財務管理9

摘要：近年來，我國的中小型企業得到重大發展，其經濟地位顯得更加的舉足輕重，但是隨着中小型企業規模的變大，在企業的內部管理中出現了很多問題。特別是在財務控制問題上尤為突出，如財務制度不健全，固定資產管理混亂等。本文主要對民營企業在進行財務管理出現的系列問題進行分析，並有針對性的提出解決措施，以保證民營企業的長遠可持續發展。

關鍵詞：民營中小企業；財務管理；問題；對策

在上個世紀九十年代起，我國開始大力鼓勵和發展中小型民營經濟。到目前為止根據統計我國的中小型民營企業佔到了全國企業總數的90%，解決了75％的城市勞動力就業，為國家經濟發展和社會穩定發揮了重要作用。對於民營企業而言，財務管理是相當重要的一個組成部分，要想實現企業的長遠、健康、可持續發展，實現經營效益的增長，加強財務管理是必不可少的。然而我國民營企業大多深受傳統管理模式影響，同時在其他外部經濟宏觀因素(如財務管理狀況)的影響下，使得其企業內部問題不斷。本文主要是對中小企業財務管理中存在的問題進行多維度的探討，並通過提出系列解決對策，使中小企業健康、可持續地發展。

一、民營中小企業財務管理存在的主要問題

(一)金融信貸概念薄弱

1.理財觀念老舊

由於中小型企業主的綜合素質不高，很多企業主缺乏對企業的管理理念，不能很好地運用現代管理和經營方式解決企業問題。此外，多數民營企業還沒有形成時間價值，風險價值，機會成本等科學管理的理念，是企業發展受到限制。

2.法律意識淡薄

對於民營企業而言，最大化的獲取經濟利潤是最終目的。為了這一目的，一些民營企業通過貸款促進企業的經營發展。然而由於法律意識較為淡薄，甚至還出現了一些惡意逃避債務的貸款行為，無形中增加了貸款機構的貸款風險，最終影響了整個民營企業的正常貸款。除此之外，大多數私人企業財務信息的管理是非標準的，非公開的，非透明的，缺乏會計信息，降低了企業的社會信用度，使企業的知名度得不到發展從而產生企業財政管理的一系列問題。

3.缺乏風險意識

一般的民營企業將主要重心集中在生產和銷售上，在經營和管理上存在嚴重的質量缺點。由於風險意識的缺乏，民營企業根本就未重視過企業經營風險，缺乏完善的管理機制與專門的管理人員，使得企業經營風險增大，不利於長遠發展。

(二)缺乏完善的財務制度

1.內部控制制度不健全

企業在現金管理制度方面缺乏經驗，導致相關管理制度的不完善。對於企業內部資金問題容易產生資金的空閒或週轉不靈等問題。

2.成本管理的不實際

大多數民營企業採取嚴格的預算控制減少浪費等措施，在絕對意義上控制成本。很多民營企業管理人員缺乏對財務管理的理念，很難通過理論分析來衡量企業產品生產盈虧的平衡點。同時企業在控制生產成本上缺乏一定的經驗，無法針對經營中的實際情況提出行之有效的解決措施。使得一些民營企業在成本計算和產品品種安排上十分廣泛，影響了企業生產結構的合理調整。

(三)融資情形嚴峻

1.融資結構不合理

一般來説，民營企業無論是資金還是規模都難以與國有企業相提並論，尤其是存在資產負債的民營企業，其價格更要低得多，主要是因為民營企業是以內源性融資為主，外部融資小。

2.融資策略是不科學的

很多民營企業在民間借貸利率高於銀行利率，民間企業的投資資本高，致使其與收益率的比例不成正比。這樣會大大的降低整個企業的價值，不利於企業的健康長遠發展。

3.缺乏國家政策支持

從社會現狀可以清楚的瞭解到，我國沒有專門針對民營企業管理的支持機構，同時也沒有提出有利於中小型民營企業發展的優惠政策。缺乏了國家政策的強力支持，民營企業在發展速度上較為緩慢。同時，民營企業在發展資金上更多的是通過貸款實現，而國家根本沒有設置進行貸款擔保、貸款抵押的金融中介機構，也制約了民營企業的發展。

(四)財務管理和收入分配效率低下

1.民營企業資金使用率低

在進行資金財務管理上，大多數民營企業採用的都是長期、中期以及短期計劃使用資金的方式。而沒有加強對資金的管理，尤其是缺乏現金流管理理念，存在嚴重的強調營銷，輕金融的現象，大大影響了民營企業資金使用率的提高。

2.收入的分配不合理

大部分民營企業是以家族成員作為企業領導團隊，採用的是家族式管理從而形成的內部封閉式管理。長時間在這樣的管理方式下，民營企業經營活動中的缺陷及問題暴露無遺。同時由於收入分配的不合理，使得許多企業的工作人員會產生不良心理，潛藏着一定的道德風險。因此，對於民營企業來説，在保障企業主之間的利益，以防誤食的同時，還需要加強對資金收入結構的適當調配才是上上策。

二、民營中小企業加強財務管理對策

(一)樹立正確的管理理念

1.加強企業管理階層的管理理念培養

對一個民營企業而言，其管理階層是非常重要的存在，其在整個企業的發展經營中都發揮着“領頭羊”的作用。為了確保民營企業管理階層時刻保持着與時俱進的管理理念，帶領着企業朝着更好的方向發展，應當加強對企業管理階層的綜合素質培養，定期參加由政府和商業協舉辦的培訓活動。或是組織相關人員參觀類似機構，到國外、院校等進行參觀學習，在不斷的交流中更新自身的管理理念，再結合企業經營實際狀況，制定出利於企業長遠發展的管理體系，是加強民營企業財務管理的重中之重。

2.提高財務管理人員綜合素質

在民營企業財務管理中，離不開高素質的財務管理人員。為了打造一支專業技能強、職業道德素質高的財務管理隊伍，必須進行財務管理人員綜合素質培訓。如：加強民營企業會計規範，使用會計科目和會計報表進行結算等基礎性工作。從而使基礎工作明確而完整，帳目憑證完整、正確和合理，保證帳户及時準確的計算。

(二)金融體制改革和創新

民營企業在財務管理過程中，一個不得不面對的問題就是缺乏健全完善的財務管理體制。無論是內部控制，還是不相容職務分離，崗位合理設置，職責明確等都需要根據企業自身實際情況，進行一步一步的建立健全，才能真正推動企業的長遠可持續發展。

(三)採用多種方法對民營企業融資問題進行改善

融資難是困擾民營中小企業發展的一個重要原因，貸款成為民營企業解決資金困難的一個有效途徑。這在一定程度上給民營企業發展帶來機遇，利於進一步推動我國經濟整體發展。當然，採取行之有效的措施不斷的拓寬民營企業融資渠道也是不錯的選擇。可以積極推進中小企業資本改革發揮股權融資功能，重組，兼併，聯合等形式，吸納民間資本，民營資本和外資股。在股市融資上市的條件下，明確責任和權利。

(四)合理分配企業資產和完善財務管理制度

1.建立符合企業發展的財務管理機制

提高對金融風險、資金使用率、現金流等的認識，建立健全一套利於降低金融封信，提高資金使用率，實現現金流增長的財務管理機制，是促進企業發展的不二法寶。

2.對企業運營資金進行強化管理

在所有的企業中週轉基金佔據了很大的比例，而短的週轉形變量是進行財務管理的一個重要因素。加強對民營企業資本管理，可以強化企業在財政方面的控制與管理權，建立科學合理的資產內部控制制度，並不斷的完善企業財務管理的相應措施制度。結合市場環境，企業自身內部情況分析，股票型基金結構是民營企業資金管理的最科學的模式，利於保障企業利潤的最大化。加強應收賬款管理。

3.利潤的合理分配

利潤分配不可能是均勻的，應考慮到各方的利益，採取股票，期權激勵等先進典型方式。

參考文獻：

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[3]中國註冊會計師協會.財務成本管理[M].中國財政經濟出版社,20xx　

中小企業財務管理10

一、中小企業財務管理中存在的問題

儘管最近中國人民銀行出台了一系列支持中小企業發展的信貸政策，各商業銀行對中小企業的貸款也有不同程度的增長，但中小企業貸款難現象依然存在，主要表現為國有商業銀行貸款難、信用貸款難、抵押擔保難20xx年5月29日，匯付天下首席經濟學家、西南財經大學中國家庭金融調查與研究中心主任甘犁在北京發佈中國家庭金融調查報告顯示，小微企業/個體工商户獲得銀行貸款的比例為46%,11.6%的申請貸款被拒，42.4%的小微企業未申請貸款

目前大多數的中小企業經營規模較小，產品尚不成熟，且市場風險較大，獲取直接融資或間接融資等外源融資難度較大，因此，通過企業自籌或與相關人借貸為主的內源融資方式逐漸成為初創中小企業的重要融資渠道之一但中小企業僅依賴內源融資可能會由於自有資金不足、負債率高與自我積累有限導致企業生產難以為繼，企業規模難以擴大因此，無論是外源融資還是內源融資，中小企業均面臨着融資困難的瓶頸

由此可以看出，目前中小企業融資仍處於困境之中，導致中小企業融資難的原因是多層次，既有中小企業本身的原因，也有金融體制的原因，還有政府和社會信用環境方面的原因

1.金融體系不完備，中小金融機構數量少、限制多除一些股份制商業銀行、城市信用社和農村信用社外，其他金融機構甚少，特別是缺少專為中小企業、民營企業服務的中小型金融機構;資本市場交易品種稀少、投資渠道受限、大量需要資金的企業，特別是中小企業無法以適合自己的方式募集資金進人資本市場;中小金融機構有着鮮明的地域性，因而在貸款決策中難免會受到政府的干預，放貸能力和積極性均受影響，同樣存在所有者缺位以及由此導致的內部控制和道德風險

2.大多數中小企業管理模式僵化，管理觀念陳舊中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響

中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，這些企業的領導者集權、家族化管理現象嚴重，財務管理不規範職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，會計信息失真等企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性一些企業管理者的管理能力和管理素質差，有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納人企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用

3.中小企業現金管理不嚴格、不科學企業在日常經營活動中，為了保證業務的正常進行，需要留存適當的現金餘額，即交易性需要;有時企業在經營中會發生事先沒有預料到的額外的現金支付，即預防性需要;企業有時也需要置存一部分現金，在遇到合適的購買機會時，可以隨時買人，即投機性需要，也就是説，企業為了滿足其交易性需要、預防性需要以及投機性需要，往往會留存一定數額的現金，以備所需企業對現金進行管理的目標旨在保持其流動的基礎上使收益達到最大，這是財務管理的一項重要內容在實際工作中，很多企業往往忽視現金管理，造成資金的閒置或不足，使企業錯失掉很多機會，資金無法發揮出最大功效，無形中加大了企業的成本

4.中小企業存貨管理存在巨大漏洞存貨的流動性是衡量和評價企業購人材料、投人生產、銷售成品、收回資金等各環節管理狀況的綜合性指標對存貨進行管理，就是要在存貨的成本與效益之間進行權衡，使二者達到最佳結合，要求在保證企業生產經營連續性的同時，儘可能少佔有經營資金，以提高資金的使用效率在許多企業中，往往忽視對存貨的管理，或者存在很多漏洞

5.中小企業應收賬款管理混亂現代社會中企業擴大銷售的手段之一就是進行賒銷，賒銷是企業發生應收賬款的主要原因由於應收賬款在企業運營中起着舉足輕重的作用，因此，應收賬款管理的好壞，直接關係着企業運轉是否流暢現實中，許多企業銷售狀況很好，但卻表現出沒有足夠的現金流，這其中的主要原因就是應收賬款的管理混亂，財務控制不嚴格、制定的信用標準過寬、催賬力度不夠，不及時都會造成應收賬款週轉過慢甚至資金無法收回的後果，給企業造成很大損失

6.中小企業內部控制質量差會計信J急是對企業經營過程、運營狀況、經營成果的表述，是外部利益相關者與企業內部管理當局評價財務狀況、防範經營風險，進一步改善經營管理的重要依據企業的內部控制制度旨在保護資產的安全完整，降低風險，提高管理效率當企業制定了健全的內控制度並嚴格執行時，就能夠有效地監督和保證會計信息質量，降低和避免信息失真的發生在現實中，一些企業不注重內部控制，或者內控制度不完善，使得會計信息質量低下信息失真一方面會造成經濟發展的無序和混亂，另一方面對利益相關者產生誤導，造成極大的經濟損失

二、完善中小企業財務管理的對策

1.完善中小企業自身建設，練好企業內功中小企業發展的關鍵在於提高自身競爭實力，從調整產業、產品結構、調整產權結構以及調整資本結構人手，鞏固企業的經濟基礎，從而提高自己的融資信用大力提升中小企業信用度，隨着企業資信評估與會計審核的日益嚴格，要求中小企業着力提高企業的信用等級，切實做到有借有還、按期還貸，杜絕不良信用記錄，建立良好的企業信用基礎

2.中小企業必須轉變財務管理理念財務管理理念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地中小企業應努力規範財務管理制度目前，中小企業普遍存在財務制度不健全、財務報告真實性與準確性較低等現象，必須建立健全規範完善的財務管理制度，增強企業信息的透明度，提供全面、準確的財務和經營信息，以緩解中小企業貸款難題在財務管理中要規範財務人員的行為，建立責、權、利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動財會人員科學理財的積極性、主動性和創造性;要樹立資本多元化理財觀念，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化

3.加強財會隊伍的建設目前，中小企業財務管理基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制於領導，無法行使自己的監督權;企業管理層法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性，因而需加強財會隊伍的建設一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用二是對企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理水平，提高企業的競爭實力

4.健全中小企業融資體系與融資制度應支持並鼓勵公司制中小企業進行股權融資對於極少數具備較強實力、有着良好業績且近期可達到主板上市要求的中小企業應允許其到證券交易所上市融資;對於暫時還達不到主板上市要求，但具有良好成長前景的高新技術企業應支持其到創業板市場融資等制定專門針對中小企業的金融服務發展規劃，建立專門機構全面負責中小企業金融服務體系的政策協調、發展規劃、市場建設和監督管理等工作，完善中小企業金融服務相關政策或法規，制定切實可行的優惠措施，加大對中小企業的金融支持力度

中小企業自身應採用科學投資策略，解決資金短缺的難題一方面，為了迴避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資對風險程度大的項目、不確定性的風險方案應主動迴避，應儘可能採取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主一是新產品試製的投資，中小企業的產品，其市場佔有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命週期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處於不敗之地二是對技術設備更新改造的投資應當重視，應作為企業的一種長期策略三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶可以採用招聘的方式引進人才，也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質

中小企業財務管理11

總 則

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、複印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協議約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應衝減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用後的淨額）與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報要辦理會計手續，並設置固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬户必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬户只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬户供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬。

十六、銀行賬户的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行賬户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十八、銀行賬户往來應逐筆登記入賬，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批准簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兑付現金。

二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最優化。

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、税務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

中小企業財務管理12

一、加強中小企業財務管理的現實意義

(一)加強財務管理工作能夠增強中小企業的市場競爭能力。

自20xx年12月11日開始,我國正式加入WTO,標誌着我國的產業對外開放進入了一個全新的階段,隨之而來的各種新興商業形態也不斷湧現,而在企業發展中也出現了各類企業的重組與合併。在經濟全球化的時代背景之下,市場競爭愈演愈烈,這也給我國的中小企業帶來了新的發展機遇和新的挑戰,因此加強中小企業的財務管理工作,對企業獲得經濟效益的增長和增強市場競爭力有着重要的意義,這也是實現中小企業可持續發展的重要保障。

(二)加強財務管理工作能夠保障中小企業戰略的有效實施,財務管理是企業管理的重要內容之一,也是企業依法經營、依法納税的重要保證。

財務管理水平的高低直接決定着企業管理的有效性和企業的發展前途。因此企業的規範化管理要從財務管理工作做起,逐步完善財務管理制度,構建企業財務管理體系,實現企業的經營由資產經營轉向資本經營轉變,大幅提高中小企業的經濟效益。

(三)加強財務管理可以使中小企業制定出正確的決策。

加強財務管理,提高財務人員的專業素質和職業道德,從而有效提高工作效率,給決策層提供真實、可比性強的會計信息,促進決策層做出正確的發展決策,從而促進企業朝着正確的發展方向健康發展。加強財務管理是中小企業朝着現代化企業進軍的重要方法和措施,中小企業要轉變經營方針,逐漸實現經營權、管理權和投資者的分離,建立起現代企業制度,形成職責清晰的財務管理工作制度和崗位制度,以高素質的財務管理工作促進中小企業現代化水平的提高。

二、中小企業財務管理工作中存在的問題

中小企業規模不大,許多領導並沒有認識到財務管理工作的重要性,甚至有的小企業的財務管理工作是由其他人員兼任的,財務管理混亂,財務管理效果沒有體現出來。那麼,具體來説,中小企業財務管理工作存在哪些問題呢?

(一)財務管理制度不完善

中小企業的財務管理制度是指根據財務管理工作的規則、方法和程序所制定的規範性文件的總和。財務管理制度的內容包括財務管理工作的任務、崗位職責及其基本的工作內容和要求等。目前我國的中小企業在財務管理制度中存在着財務管理基礎工作薄弱、財務管理無序、財務內控制度混亂、財務管理目標不明確等問題。這些因素都會導致企業內部的控制力不足,影響企業的可持續發展。

(二)企業財務資金管理不規範

資金是財務管理活動的資產,具有流動性強的特點。資金管理作為企業財務管理的關鍵內容,需要規範的資金管理制度。企業的生存與發展需要企業資金的安全完整、正常週轉和合理使用。當前中小企業財務管理工作資金管理是薄弱環節。首先表現在資金不足、融資困難。中小企業僅依靠在金融市場中得到的資金,會導致企業參與市場活動出現資金不足的情況,加大了融資的難度。其次是企業內部資金使用效率不高,例如出現企業財務資金失控,資金使用週轉緩慢、投資風險高等問題。第三是缺少資金監管機制,加大了企業的財務風險。第四是缺乏有效的科學投資。例如企業片面追求短期的經濟效益,而在投資方式的選擇上缺乏科學的手段,增大了企業的投資風險,甚至導致企業倒閉破產。

(三)中小企業財務管理人員素質參差不齊

目前我國的中小企業的管理模式是所有權和經營權佔絕對領導地位,企業的投資者也是企業的經營者,這樣的管理模式必然會造成財務管理的混亂無序,擴大了中小企業財務管理的負面影響,不利於財務管理工作的順利開展。企業的領導者就是財務管理的掌控者,在一定程度上導致財務管理監控不嚴、會計信息不透明、財務管理混亂的局面出現。因此中小企業缺少高素質的、專業性強的財務人員,無法形成現代財務管理觀念來指導財務管理工作,財務管理無法真正發揮其在企業管理中的作用與優勢。

三、中小企業可持續發展的財務管理策略

(一)創新中小企業財務管理觀念

隨着社會經濟的不斷髮展和企業體制的深化改革,需要樹立正確的財務管理觀念,提高企業管理的整體效率。中小企業的可持續發展需要要建立現代企業管理制度,逐步促使企業所有權和經營權分離、投資者和經營者分離,企業管理工作的科學化、規範化、標準化,形成有效的企業內部制衡與監管,才能使企業的財務管理職責分明,發揮其作為企業管理核心內容的作用。中小企業樹立現代的財務管理觀念,提高經營管理者的思想認識,創新企業的財務管理模式和方法,才能促進中小企業的可持續發展。

(二)科學合理利用企業資產

企業資產有效利用首先是合理確定企業的現金持有量;強化存貨管理,保障資金結構的合理;建立應收賬體系,規範產品購銷協議操作流程。能夠有效緩解中小企業資金緊缺的問題。其次中小企業還要有投資管理,在面向市場進行投資的時候要對投資項目進行分析,制定正確的投資決策,對內要加強人力資源的投資,企業的可持續發展需要一支高素質、綜合技術型的財務管理人才。第三要規範企業投資程序,實行投資監理,財務管理人員要對投資項目啟動後的各個環節監管,降低企業投資的風險。

(三)完善中小企業的相關政策和法律法規

鑑於中小企業發展存在經營規模小、抵禦市場風險能力差、資金緊缺的問題,國家要加大對中小企業的政策、資金、技術方面的扶持力度。例如建立中小企業信用擔保管理體系,降低中小企業融資的難度,拓寬中小企業融資的途徑。建立社會化服務體系,政府要加強對中小企業的服務指導,改善企業的市場投資環境,引導中小企業財務管理朝着規範化、法律化、科學化的方向發展。

(四)提高財務人員的素質

財務人員的素質得不到提高,財務管理工作效率低下,財務管理的效果也就難以發揮出來。中小企業在認識到財務管理工作的重要性之後,要努力提高財務人員的素質,培養一支專業的複合型的財務骨幹隊伍。形成合理的激勵機制和約束機制,促進財務人員不斷學習新知識、新技術,提高自身素質,提高工作效率,以高質量的財務管理工作促進生產經營活動的順利運轉,促進中小企業的可持續發展。

(五)構建完善的信息系統

隨着科學技術的發展,財務管理工作要提高工作效率,必須學會使用先進的財務管理軟件,提高財務人員的計算機操作水平。而構建出完善的信息系統則可以保證企業內信息的順暢流通,促進財務人員能及時獲取各方面信息,配合各個部門的工作做好財務管理工作。建立完善的信息系統還可以有效減少財務管理的工作量,提高工作效率。

四、總結

我國中小企業作為國民經濟的支柱力量,加強財務管理工作對中小企業可持續發展有着重要的意義。通過不斷完善中小企業財務制度,構建財務管理體系,科學合理利用企業資產,能夠提高中小企業的市場競爭力,實現中小企業自身的經濟效益增長的同時,也能促進國民經濟的增長。

中小企業財務管理13

我國中小企業的數量眾多是我國國民經濟組成的重要成分，中小企業對我國經濟的增長和緩解就業壓力起到了一定的作用。但是在中小企業的發展當中，由於規模小和資金不充足等原因，使中小企業在財務方面存在一些問題，下面我們就中小企業財務所存在的問題做出闡述。

1.對財務管理工作不夠重視

我國的中小企業大多是民營企業，企業的管理者就是企業的經營者，在企業的管理中，通常經營者就是企業的老闆，常常看重的是企業的生產而不是管理，所以，通常忽視財務管理的重要作用，有的老闆由於自身文化水平的原因，對財務的工作缺乏相應的認識，不瞭解財務管理理念，沒有在工作中科學的運用先進的財務管理技術和方法，企業的財務管理工作沒有得到足夠的重視，公司的會計僅僅是記賬和發工資等的簡單的機械的工作。

2. 資金管理不到位

很多的中小企業對財務管理工作不重視，財務管理也沒有在公司發揮出其應有的作用。很多中小企業，沒有編制現金收支計劃和確定現金的最佳持有數量，這樣會造成現金的閒置或者企業現金的持有量不足，造成一些工作的滯後性，在企業中，如果閒散現金多，會增加企業一些不必要的成本，而現金太少的話，會影響企業的週轉。中小企業沒有嚴格的進出帳的管理，這樣，容易造成資金的信用危機，還有資金週轉不靈等。

3. 融資困難

缺少資金是中小企業發展的過程中，經常會遇到的問題，但是對中小企業來講，不管是擴大規模還是技術升級，都需要大量的資金，沒有足夠的資金，企業是無法週轉的，融資難是我國中小企業一直遇到的問題，很多融資的途徑認為中小企業規模小、底子薄，資信不佳等，都不願意給中小企業融資，銀行貸款又手續繁瑣要求擔保等，這就使得我國的中小企業的融資困難重重。

中小企業財務管理14

摘要：中小企業已經成為我國經濟的飛速發展的重要力量，日益成為大型企業不可缺少的夥伴和助手，但其財務管理存在的制度不健全、意識淡薄和效率低下等問題，嚴重製約了中小企業的發展壯大。本文結合中小企業財務管理的困境進行分析，提出了完善建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；現狀

隨着經濟一體化的發展，越來越多的中小企業都意識到了財務管理在企業管理中的核心地位和重要性。有效的企業財務管理可以降低運營和管理成本，促進企業整體管理水平和效率的提高；完善的企業財務管理體系可以為決策者提供更高質量的信息，幫助作出更適當的決策，降低企業的各項風險，實現可持續發展。但是很多企業受限於管理層自身管理意識和經驗的缺乏無法把握企業財務管理戰略發展方向，造成了其管理模式的混亂，制約了企業的發展。

一、中小企業財務管理現狀

（一）財務管理制度不健全，執行過程流於形式。中小企業管理層自身素質不高，多數為個人或者數人合夥創業，初始的經營業務往往是單一的業務，在企業發展壯大之後，單一的管理模式已經很難與企業發展相適應。而建立的財務管理制度更多依靠過去老闆經驗的積累，以考評作為核心內容，沒有完備的財務管理制度體系。

（二）管理層自身素質不高，管理觀念陳舊。中小企業的高層管理者多數來自於企業初創時期的合夥人，有的財務管理觀念意識比較淡薄，過於重視銷售數據指標和財務利潤指標，並沒有在企業中專設財務管理部門和財務管理人員，造成管理部分的鬆懈和經營目標的短視；有些管理層即使認識到了財務管理的重要性，但是沒有良好的理論研究水平和實際管理經驗，造成企業財務管理徒有其表，不能為企業的戰略發展提供有效數據支撐。

（三）融資渠道限制多，資金缺口大。資金對於中小企業的發展有着舉足輕重的作用，而其發展資金在初創期多數來自個人積累或者親朋好友贊助，在發展到一定階段時，資金缺口很大。

（四）投資方向不明確。中小企業發展到一定階段除了內部鞏固自身投資之外，都應該加強外部投資，以獲得更大的收益。但是很多中小企業進行外部投資的時候並沒有進行系統的財務分析和測算，給企業造成了很大的資金負擔，投資經驗的缺乏引起的投資方向的不明確也會制約企業的健康發展。

二、中小企業財務管理完善建議

（一）加強資金管理和內部控制，健全財務管理制度。對於中小企業涉及資金的項目應加強管理和控制，通過內部控制將涉及資金的項目制度化、規範化。在企業內部組織結構方面，應該根據企業的規模和財務管理工作的實際需要進行內部組織結構的設置，在成本兼顧的基礎上，形成權責清晰、控制監督完善的財務管理制度，將財務分析運用到企業經營管理之中，來提升企業的管理水平。

（二）強化管理層財務管理意識，加強後續教育學習提升技能。管理層應該意識到財務管理在中小企業發展中的重要作用，多和行業領先的標杆企業管理層交流財務管理的經驗，強化自身的財務管理意識；管理層和企業的財務管理人員應該加強後續學習，企業應該建立相應獎勵政策鼓勵財務管理部門人員積極的參與到後續教育中，這樣既有利於企業財務管理工作的規範化和效益化，也有利於自身的職業發展。

（三）尋求政府支持，拓寬融資渠道。政府應該進一步加大對中小企業的資金扶持力度，從政策上去進行引導，建立和完善中小企業信用信息庫，幫助金融其也更好的瞭解貸款企業信息，大力發展金融擔保行業，降低中小企業外部融資門檻。

（四）加強內部投資，縝密分析外部投資。我國很多中小企業的壽命期都不長，大多數企業破產的原因都很類似，部分是受目前經濟下行的影響，應收賬款週轉困難，經營風險加劇；部分是投資方向不明確，跨行業投資認識不足，資金分散影響主業發展等導致的破產。中小企業的投資應該堅持以內部投資為主，前期投資集中在設備、廠房等基礎設施，後期應該重視人力資源的投資；進行外部投資時應該經過縝密的財務分析，計算淨現值和內含報酬率等財務指標，不能憑藉主觀判斷和前期經驗去做決策。中小企業如果要在競爭激勵的市場環境中有自己的立足之地，強化自身財務管理工作刻不容緩。財務管理制度要建立健全，執行不能流於形式重點應該放在資金管理和內部控制上，管理層也應該提高自身財務管理意識，加強後續學習，籌資方面與政府共同努力，規範自身管理拓寬融資渠道，投資方面謹慎分析，以內部投資為主外部投資為輔，通過上述措施實現企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]嚴志剛.試論企業內部控制及其在財務管理中的作用[J].經營管理者，20xx(11)

中小企業財務管理15

一、中小企業財務管理現狀

當前的市場環境中，活躍度最強的當屬中小企業，他們都有一個共同點，就是經營規模小、經營模式活、經營成本比較低、經營效率比較高，等等。但是，中小企業在發展中經常受到諸多因素約束，比如在銷售、法規和財務管理方面。

從當前發佈的經營數據可以看出，大部分的中小企業生產規模小、實力弱、適應市場環境的能力差，以及財務制度不完善，但是他們又同時受到市場大環境、大趨勢的影響，從而出現了許多問題。如何幫助中小企業發現財務制度和管理中的漏洞，並建立完整成熟的財務管理制度是企業決策者和管理者需要解決的首要問題。當前，受市場大環境、大趨勢的影響，企業財務管理工作變得越來越重要。做好財務工作，管理好公司現金鍊，處理好財務與其他部門的聯繫，可以保障中小企業的日常運營得以正常進行，而且還能提高產能。所以説，財務管理的能力與財務制度的完善決定着中小企業的命運。

二、中小企業財務管理中的問題

（一）企業所有權、經營權不清晰，企業財務管理人員缺乏專業知識。現如今的中小企業都有一個明顯共性，那就是老闆既是投資者又是整個企業的管理者，它擁有企業的一切權利，權利的高度集中直接導致中小企業財務管理與財務制度上的混亂。企業內部很少設立專門的財務審查部門和審查人員，即使有些中小企業設立了財務審查部門和審查人員，但是由於企業中高層大多都是宗親朋友，所以審查工作也往往敷衍了事，難以達到設立初衷。

（二）財務管理理念過時，財務管理整體水平偏低。首先，一些中小企業老闆對財務管理與財務制度的不重視，對中小企業短期利潤要求高，生產中堅持控制成本少花錢，以達到企業的最大利潤；其次，在中小企業內部管理崗位設置時任人唯親，導致整個企業內部失去了財務管理與財務制度的客觀性。部分中小企業甚至篡改企業財務數據、轉移非法資金，以達到牟利的目的，而企業的財務管理就無從談起了。

（三）財務控制缺乏，內控制度不完善。中小企業很大部分都是由個人經營，企業權利高度集中，這就給財務管理帶來了很大的障礙。最明顯的特徵就是資金管理不嚴、企業庫存數量模糊，從而容易造成現金流斷裂，使企業難以提供準確的財務數據，增加經營風險。

三、解決中小企業財務管理問題的建議

（一）逐步改善中小企業財務管理模式。中小企業必須改變舊思想，轉換經營理念，進而改進財務管理制度。逐步增加企業員工的文化底藴，提高員工專業知識水平，或者聘用與崗位能力相符的人員。要建立一套完善的財務管理制度，責任明確，工作分明，尤其要有對員工的獎罰制度。要把管理者權利分散，提高財務部門的權限，提高財務人員個人素質與修養。在企業內部建立財務管理的專業理念，並在財務管理制度上設立透明的系統。

（二）進一步規範中小企業財務控制制度。中小企業要設立符合國家規定和本企業發展需求的財務管理制度。首先，要設計出科學的、與企業符合的財務管理機制，確定中小企業財務工作人員的責任與職責，中小企業要大力招攬與財務管理專業相關的人才併合理使用；其次，要讓財務管理人員進行不定期的學習，從而使企業財務管理更為嚴謹；最後，中小企業要設立獨立的審查部門。審查部門的設立可以客觀地審查企業賬目，並給予財務管理以及企業運營方面的諸多建議，而且還能幫助企業對員工的責任釐清以及其他制度的制定。

（三）不斷地擴大中小企業融資渠道。首先，我國的財政相關部門應及時應對金融風暴，並對中小企業提供政策和技術指導，必要時財政部門為中小企業提供一定的資金支援；其次，財政各個部門要對中小企業進行全方位的引導，強化服務與支持，並建立與之相對應的小額貸款部門，解決當前中小企業面臨的融資困境；再次，建立和完善與之相對應的擔保體系，可以是企業給企業做擔保，也可以是政府部門設立中小企業參與進來的相關商業協會，使符合條件的中小企業可以獲得政府的支持。

四、中小企業財務管理創新探究

（一）從“以人為本”的角度，加強財務管理理念的不斷創新。經濟新常態環境下，知識經濟更體現出了人才經濟的本質，人力資源或者人才資源將會成為當前經濟發展中的最為重要、最為活躍、甚至最為根本的組成要素。從歷史縱向發展來看，凡是經濟快速增長的時期，無一不是對教育、對科技、對人才大力投入的時期；從橫向世界各國的發展來看，同樣經濟繁榮、市場發達的國家和地區，全部在人才和教育投入方面不遺餘力。對人的發展和管理的重視，可以説是知識經濟時代保持企業活力的客觀要求和必要條件，是現代化社會科學管理的必然趨勢。企業財務管理同樣也要把對人的發展和管理作為重要組成部分，將對人才的激勵和約束同步於財務管理制度之中。在財務管理過程中，將“人性化”和“人格化”充分落實體現。在財務運行機制中，將責、權、利有機地統一起來，充分調動和發掘人的創造力，激發人的創造潛能，提高人的主動性和自覺性。另外，需要注意財務目標的設置不僅要考慮到財務資本所有者，使其最大化資本增值、最大化債權人的償債能力、最大化政府的社會經濟貢獻，以及最大化社會公眾的社會經濟責任和績效，更需要考慮人力資本所有者的最大化薪金收入和參與企業税後利潤分配的合理財務要求。樹立以人為本的財務管理觀念，應該遵循以下要求：其一，提高人力資源投資水平，改善企業管理者和勞動者的生活質量；其二，實施財務層級管理和全員財務管理制度，通過實施民主和開放式的財務政策，提高全員對財務工作的參與熱情；其三，增加軟資源投資額度，強化對企業文化的建設以及企業和諧人際關係的構建。

（二）從管理職能角度，加強財務管理職能上的不斷創新。財務預算是指所有專門反映企業未來一定時期內預計的財務狀態和經營結果以及現金收支等價值指標的各種預算的總稱。它是企業管理者通過以企業未來財務狀況和經濟行為的假設為前提，對企業未來的經營成果、經濟狀況和現金流量所做出的預判。所以，加強預算管理功能對財務管理的創新同樣非常重要。企業的全面預算管理是依據企業設置的發展戰略目標，以貨幣價值和實物等多種形式表現企業未來某一特定的時間內所有經營活動和各類指標以及資源配置的定量解釋，層層分解，下達到企業內部各單位和部門，利用全面財務預算對企業內部的全部財務及非財務資源進行配置、考評、監督，以便有效地組織和協調企業的各種經營管理活動，進而完成企業的生產經營目標。企業全面預算必須突出對企業經營戰略的支撐作用，預算內容包括經營預算、戰略預算以及財務預算。一般情況下，全面預算會以企業的目標利潤為預算目標，將未來銷售狀況作為預算的編制前提，需要全面考慮外部市場和自身企業的生產經營銷售等多種因素。全面預算的編制是企業對未來整體經營規劃的戰略性安排。

中小企業要做好精確的財務統籌管理，並將其應用於企業的日常管理之中，設置專門部門將管理落實於細節之中。財務管理部門也要及時應用新技術、新方法對企業財務數據進行分析，充分利用當前企業經營大數據的採集和整理工作，以期為企業經營者做出正確決策提供嚴謹的數據分析和邏輯推理。充分發揮財務管理的總結和預測功能，企業管理者應該嚴格要求財務部門提供各項翔實的財務報表和統計數據，並充分尊重財務部門提出的意見和建議，以在企業決策時進行充分參考。“互聯網+”時代，企業經營者和財務管理者不再是對立的，而是統一的、和諧的，難以割捨的企業管理組成部分，企業管理者離開財務管理部門，決策將變得盲目；財務管理部門脱離企業經營者，財務管理將變得簡單機械，將失去其助推企業發展的現代功能。

現代市場經濟制度下，企業的資本運營會對企業的整體經營戰略產生根本性的影響。在資本的運營過程中，最為關鍵的是企業戰略性的選擇資本運營模式，從而快速實現企業的資本擴張，進而達到有效積累優勢資源和合理化配置的效果。資本運營職能最主要的部分在於財務管理會最大化企業價值、最大化相關利益主體。通過企業資本運作，有效地配置企業各種資源，從而發揮企業整體資源的最大效用，達到“物盡其用”的最佳狀態，以為企業的最終戰略目標的實現而服務。資本運營職能的出現是企業宏觀管理理念發展到一定階段的產物，它通過使企業在戰略高度上改變企業的經營狀態和經營領域，並與企業的宏觀管理思想密切相連。企業在藉助資本運營的方式，把企業內部的各種資本和資源持續地與外部企業、社會組織、其他部門實現流通和重構，達到生產經營要素的最優配置和產業結構的動態重組，最終實現企業最佳的運營狀況，提升了企業各類資本的使用效率，完成最大化收益，實現企業自有資本的持續增值。

囿於我國現代市場經濟發展不完善，加上中小企業自身先天發展不足的客觀原因，中小企業在伴隨我國市場經濟迅猛發展以及改革加速的大環境下，面對經濟全球化的來臨，其競爭形勢將變得更加激烈，進而使我國中小企業財務管理中的問題更加凸顯。因此，加快建立和完善符合現代化管理的企業經營管理制度，快速高效地解決財務管理中的諸多困難和障礙，盤活中小企業資金，提高中小企業的生存能力，是保證我國國民經濟持續健康發展的重要措施。它不僅需要中小企業提高自身內部的競爭活力，也需要市場大環境為中小企業的健康成長提供保障。通過搞活中小企業，使我國的國民經濟得以更加均衡的發展，使我國的經濟結構更加合理健康，使人民的生活水平得到改善，最終達到綜合國力的提升。