企業財務管理管理制度集錦15篇

在學習、工作、生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度具有使我們知道，應該做什麼，不應該做什麼，懲惡揚善、維護公平的作用。一般制度是怎麼制定的呢？下面是小編為大家整理的企業財務管理管理制度，歡迎大家借鑑與參考，希望對大家有所幫助。

企業財務管理管理制度1

摘要：

近年來，內部控制管理在企業管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業資金與資產安全保障、企業市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為企業內控中的重要層面，其實是完善企業內部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內控管理制度對企業發展的重要性，之後結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。

關鍵詞：

企業;財務內部控制;財務內控制度

隨着科學技術與經濟的不斷髮展與推進，企業應該如何在這個激烈競爭的社會處於一個穩定發展的地位是各個企業都要面臨的問題與挑戰。在新時期時代背景下，企業要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發展的腳步，加強對財務內控管理制度的重視。財務內控管理制度是伴隨着社會經濟發展與信息技術快速發展的產物，對於企業長期穩定的發展具有十分重要的作用。因此，各企業必須加強對財務內控管理的重視，加強制度建設。

1、財務內控管理制度的重要性

財務內控管理制度主要針對的是企業的生產經營活動，目的是通過有效的約束和適當調整保障經營活動與管理工作順利開展，為企業正常、有效經營提供必要保障。隨着社會的不斷髮展與經濟的飛速發展，企業必須要建立財務內控管理制度，應該緊緊把握社會發展趨勢，將依法治企的理念落實到企業日常經營管理中。在企業運行的過程中，財務內控管理制度發揮着居中調控的作用，一定程度上決定了企業的發展方向。尤其是在大型企業中，這種作用就顯得更加強大。財務內控管理制度決定着一個企業是否可以成功地立足於這個競爭激烈的社會。深入推進財務內控管理制度建設，對企業內控進行優化，提升工作效率，是現代企業發展戰略目標實現的內在要求。在企業經營管理過程中，要學會利用現在的科學技術手段作為依託，學會用聯繫與發展的眼光看待問題，順應時代發展的要求，在不違背客觀規律的前提下采取有效措施充分調動人的主觀能動性。因此，企業應該結合社會發展背景對管理方法進行優化，結合企業運營的實際情況有針對性地採取管理措施。在新形勢下，企業的財務內控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經濟範圍，為企業的平穩經營造成不利影響。由此可見，加強財務內控管理制度建設有利於企業綜合管理水平的提升，為企業的持續發展奠定基礎。

2、企業財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析

2.1內控意識不到位。在當前企業運行過程中，部分企業管理人員對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對企業的資金與運行進行有效的管理，企業就不會有財務風險發生。有的領導者還認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經營活動的開展。這種錯誤的意識對企業的發展帶來很大安全隱患，對企業的長久發展肯定是不利的。在企業建立財務內控管理制度的過程中，經常存在着經驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業帶來財務風險。由於內控意識不到位，很容易導致員工產生牴觸心理，同時企業在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的工作職責不清楚，資金使用的不規範，造成企業管理非常混亂的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度的執行受到阻礙。2.2財務內控制度老化問題嚴重，與企業實際管理脱節。財務內控制度的老化問題是當前企業財務內控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨着企業的快速發展和外部市場的不斷變換，企業的生產經營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調整。然而，從企業財務內控制度層面上來看，企業的內部控制同企業的實際經營管理存在着一定的脱節。造成這種問題的原因方面在於企業管理者對財務內控瞭解的深入和工作開展的不重視，導致了企業財務內控制度在經過制定之後沒有同企業的實際發展與經營活動進行結合，對企業財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在於企業對制度的解讀過於理論化，沒有認識到其同企業具體經濟活動之間存在的必然聯繫，導致了制度制定出來後沒有隨着企業經營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財務內控制度綱領性過強，難以保證具體落實。大多數企業財務內控制度的制定過程是參考了國家財政部出台的相關文件學習了大型和先進企業的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業經濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業經營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規範與解決。這些企業的財務內控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財務內控管理作用的發揮。2.4企業中缺乏科學的財務內控缺陷認定機制。財務內控缺陷認定機制是企業財務內控管理中一個重要的層面。然而，一些企業的財務內控管理制度中，往往缺少了科學有效的財務內控缺陷認定製度。科學有效的財務內控缺陷認定製度。這一問題導致了企業中存在的財務內控缺陷往往無法被及時發現，也沒有對內部控制評價工作的開展和內控效果的綜合分析做出相應的規定，導致了企業內控在日常監督、評價管理中的作用無法發揮，及時發現了企業財務內控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導致了企業財務內控效率的下降。2.5財務內控制度同企業風險防範結合度不高。內部控制對企業財務風險的預警和控制作用對保障企業經營管理有着重要的作用。然而，當前企業的財務內控制度中，風險的預警及防控相關的制度內十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業風險管理工作還無法融入到日常企業管理活動中。尤其是一些企業財務內控制度中風險預警措施的缺失導致了企業的風險管理工作長期停留在事後補救的階段，無法遏制企業風險發生後帶來的巨大經濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業的發展造成了巨大的壓力。

3、解決財務內控管理制度建設的措施

3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內控管理制度建設的重要內容，對此，企業應該根據實際情況對內部風險管控機制進行完善，並建立專門的管理組織，為財務內控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業主要領導擔任管理組織的負責人，並由相關業務部門和監督部門的負責人擔任成員，對企業經營活動的各個階段與各個環節進行全部監督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業的內部活動與外部活動更加協調、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業發展現狀，及時更新財務內控制度內容。根據當前企業發展的現狀，加強內控制度建設，實現企業財務內控控制度的增訂與完善是當前企業財務內控的重點。首先，從思想上企業管理者應認識到財務內控的`重要意義和制度對財務內控管理保障性作用，重視其對財務內控制度的更新與完善，保障財務內控制度能夠同企業管理實際和市場實際保持一致。其次，企業的財務內控制度要貼合企業經營實際，要改變傳統照搬照抄管理制度經驗的組通過提升對企業管理工作的深入認識，挖掘企業關鍵控制點，確保企業財務內控制度能夠同企業文化、崗位分配、權責結構和信息系統保持一致，從而提升企業財務內控制度的活力，防止制度老化等問題出現。3.3深入企業經營實際，細化財務內控制度管理措施。為了增強財務內控制度的控制作用，企業應根據自身的經營實際對制度條例內容進行進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業日常管理細節之中。根據企業經濟活動，企業應對內部控制組織結構和控制措施進行設計與規劃，保障每一項企業經濟業務都能夠納入企業財務內控的管理範圍中。通過根據財務內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監督，對財務崗位實現牽制，從而降低財務風險，實現企業內資金和資產的高效利用。3.4及時發現企業財務內控問題，完善缺陷認定及改革制度。在企業財務內控制度建設過程中，要加大對財務缺陷認定製度的補充和完善。在內控缺陷認定製度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區分，根據財務報表中利潤、資產、經營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，並且明確企業財務內控企業出現的問題原因，如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對於企業財務內控缺陷，在認定後要嚴格進行整改，保障企業財務內控體系的科學有效，為企業財務內控作用的發揮奠定基礎。3.5培養財務內控管理人才隊伍。想要保障財務內控管理制度的有效落實，必須建立一支專業的財務內控管理人才隊伍，保障財務內控管理人員的綜合素質和專業技能符合要求。對此，企業一方面應該對人才培養機制進行完善票；另一方面可以安排業務能力強、專業素養高的骨幹人員作為內控聯繫人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質的財務內控管理隊伍。財務風險存在於企業管理的各個環節中，提高相關人員的財務風險意識。在財務內控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風險的判斷力，在出現財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業潛在的風險可以準確的預測並提出相應的防控建議。保證財務內控管理制度的有效執行。在企業財務制度管理過程中，充分調動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業的員工採取賞罰分明的辦法，可以激發員工對工作的熱情與創造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務內控專業知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質與專業技能。

參考文獻

[1]朱莉.製造型企業財務內控管理中存在的常見問題與解決措施[J].企業改革與管理,20xx(11).

[2]陳哲豐.企業財務內控制度構建路徑探索——以電網企業為例[J].中國商論,20xx(25).

作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司

企業財務管理管理制度2

一、總原則

1、 公司財務實行“計劃”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、税務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、 貫徹國家財税政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、 其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、 負責管理公司的日常財務工作。

2、 負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、 組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、 負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、 完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、 按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、 發票開具和稽核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、稽核、彙總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的'填報；

3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的儲存和管理工作；

4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格稽核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、 所有現金收支由公司出納負責。

2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、 任何現金支出必須按相關程式報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、 收支單據辦理完......

企業財務管理管理制度3

第一章 總 則

一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規範生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。

二、 公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。

四、 財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。

五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠厂部辦公會議通過後發佈實施。

第二章 財務機構、財務人員與職責

六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，並嚴格考核政治思想與工作責任心，合格後才能上崗。

八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時回籠，確保資金良性循環。

九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。

十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，並在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計後才能交接。

十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只准用於流動資金、購買固定資產及其他資產，未經厂部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

第三章 資金管理

十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用於支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。

十四、現金由出納員專門保管，並承擔保管責任。

十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。

十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，厂部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。

十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記並在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。

十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的`具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。並寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。

二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，厂部領導批准後，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批准的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、厂部領導批准），後到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：

1、未經財務審核或厂部領導審批生效的合同：

2、未簽訂的購銷合同：

3、審核時發現風險較大或有明顯虧損的：

4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

5、違法、違章經營的：

手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

二十三、資金劃出後，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間週轉，杜絕資金“體外循環“，一經發現”體外循環“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速採取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因並上報領導，年末還有餘額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。

第四章 存貨管理

二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。

二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報厂部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所佔資金較大較多的，要採取措施及時銷售或退換貨，加速資金週轉。

二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。

三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。

第五章 固定資產與低值易耗品的管理

三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，並報厂部領導批准，才能購買。一萬元以上的由厂部會議決定，三萬元以上由集團批准。專項商品按規定辦理有關手續。

三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，並落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。

三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應採用五五攤銷法進行核算。

三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊採用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。

三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門審核，厂部領導批准後方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。

三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由厂部會議研究決定，3萬元以上的維修工程經集團報批。並採取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由厂部財務科或集團審計部審核後，才能結算。

第六章 費用管理

三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。

三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，註明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報厂部領導批准後方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

四十、公司辦公用品的採購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，厂部批准，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管並監督其使用狀況，建立辦公用品使用台賬和領用手續，並實行定額管理。辦公用品的採購與保管應分開。

公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及厂部領導批准。

任何部門及個人不得購置閒置辦公用品（如：辦公座椅、文件櫃、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。

四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費後持回折由經手人、財務部負責人及厂部領導簽字後報賬。

四十二、勞保用品包括防暑降温、衞生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。

四十三、財產保險及車輛保險由厂部指定負責辦理。

四十四、郵電通訊費

公司因業務需要，可配備專用手機，由厂部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值並開具增值税專用發票，發票開具後由經手人簽字後，由財務部負責人及厂部領導簽字後報銷。車輛的保險費等按規定程序報銷。

四十六、印刷費

公司各部門應做出計劃，由厂部領導審批。辦公室負責聯繫印刷，併發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。

四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。

四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由厂部辦公室統一辦理招聘手續，並要進行考核，合格後才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報厂部會議批准。

四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報厂部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，後賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是税務部門監製的專業發票，税務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務審核，最後報厂部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續後，才能給予報銷。

五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核後報厂部領導批准。重大的費用開支，需經厂部會議研究決定，報集團審批後才能報銷。

第七章 財務核算的有關規定

五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。

五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前後應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中説明清楚，往來科目按規定使用。

五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司税後利潤應按規定製定分配方案，報厂部會議批准後進行利潤分配。

五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算範圍、項目設置和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對於攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。

五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能説明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和塗改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線註銷，各賬户在記滿一頁後接記次頁時，需要計算發生額的賬户（收支賬户），應加計借貸方發生額，並計算出餘額，記入本面最後一行，並在摘要欄目註明“過次頁”，後轉入頁的第一行，並在摘要欄目中註明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬户（資帳户），直接把餘額轉入次頁第一行餘額欄內，並註明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，並做出結賬標記。如需加計發生額的賬户（收支户），結出月、季、年發生額，並在摘要欄中註明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，並在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬户都應結出全年發生額和餘額，年度結束更新新賬簿時，有餘額的賬户可直接轉記新賬户的第一行餘額欄內，並在摘要內註明“上年結轉”字樣，在舊賬賬户數字下一行摘要註明“結轉下年”字樣。

五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

五十九、月末應按税法規定，計算應繳税金，下月按規定時間到税務機關繳納，如果不能按時繳納，應向税務機關申請延期。當月沒有税款繳納的，也應進行零申報。

六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表説明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，並按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：

1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關係的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以説明。

3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。

4、 報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、淨資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨週轉率等指標。

六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專櫃存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

六十三、本試行規定條例經厂部會議討論通過後開始執行。

六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今後實施過程中，還應不斷補充和完善。

企業財務管理管理制度4

一、目前我國海外企業財務管理存在的問題

1．資金問題

（一）海外企業的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由於海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據。最後，由於國際金融機構之間的匯款程序較為複雜和繁瑣，而我們對這方面的經驗又比較缺失。

（二）資金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業的籌資渠道除了企業內部資金或母公司撥款外，更多的依賴於國內或國外銀行借款。這種方式過於單一。實際上，從信託公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。

2.投資問題

一方面，由於受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規模也受到了一定的制約。此外，由於目前我國在海外的開發投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規模也比較小。另一方面，由於缺乏有經驗的海外企業財務管理人員，企業對匯率風險的防範意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規避風險。

3.税務問題

就目前的情況來看，我國企業對海外税務管理的'重視和關注程度遠遠不夠，企業內部缺乏有效的海外税務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效並與環境相適應的外賬體系和税務體系，更談不上建立有效的税務籌劃制度。

二、海外企業財務管理體系的優化措施

結合我國海外投資的實際情況，我國企業海外投資公司的財務管理制度優化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、税務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業的融資方式少，融資困難不同，我國企業在海外的生產經營活動有着更為廣泛和多樣的融資方式。這有利於海外企業原始資本的積累。但與此同時，海外企業財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關係，趨利避害，以最有利的條件為企業融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比於國內，我國海外企業融資的渠道與方式更加多種多樣，但由於其投資項目所在國多為發展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業發展的資本需求。此外，還可以採取混合融資的方式，由於目前我國“走出去”的海外投資企業多為國有或國有控股企業，由此便可充分利用我國的財政優惠政策，向本國和投資項目所在國以及當地的金融機構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據投資項目的進展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，儘量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業發展過程中資金鍊的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰略管理眼光，要以實現企業的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優的資本結構。同時要充分考慮企業承受經營風險的能力及海外企業自身的特點和所在國的具體環境。再次，由於目前我國海外企業開展的項目仍停留在基礎建設方面，工程週期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最後，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構後，企業應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業集團給予巨大的協議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發展的資金需求。

1.海外投資管理方面

(一)直接斥資在海外創建新的企業，相當於在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的税務差異，在全球範圍內進行税收籌劃，但另一方面，由於部分國家對某些行業比較重視，禁止外資企業獨立經營，這在一定程度上會限制外資企業的發展。

(二)與投資項目所在國企業合營。由於部分國家對某些行業禁止外資獨立經營，這就要求海外投資企業不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優勢。首先，當地企業對所在國家的法規政策，政府關係都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經營風險，以便於快速打開當地市場。其次，合營可以使我國外資企業進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發展領域。此外，合資企業往往能享受到政府的財政政策的優惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。

（三）跨國併購。近年來，跨國併購的例子並不少見，聯想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國併購主要就是利用資本優勢，直接收購所在國的現行產業。其最大的優勢在於能夠直接利用現行產業實現生產，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。

2.資金管理方面

科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防範外匯風險。企業資金管理應從固有資產和流動資金兩個方面入手，一方面，企業要保證有足夠的資金儲備以防範經營風險，另一方面要保證固有資產和流動資產之間的動態平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產和企業應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業信譽，以保證資金的安全。

3.海外税收管理方面

隨着我國“走出去”戰略的不斷推廣，我國企業對外投資的規模越來越大，海外税收管理也越來越成為海外財務管理的重要內容。統籌企業税收管理可以節省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而採取一系列優惠政策，其中就有納税減免這方面的內容。此外，還可以借鑑國際税收策略和方法，如設立避税子公司或採用轉移定價法等來減少税務，增加公司利益。總之，海外投資企業應因地制宜，因時而異的調整、優化財政管理措施，以便最大化地發揮企業效用，增加企業競爭力。

企業財務管理管理制度5

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、覆帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、建立、健全公司內部各項財務規章制度，並監督執行；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、負責完成公司的日常財務工作；

5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

6、積極為公司籌措和調度資金，協助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；

7、做好公司納税申報和税收策劃工作；

8、完成領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收支，做到賬實相符；

2、嚴格控制庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金；

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後方可生效；

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領導交辦的其他工作。

三、現金管理制度

1、所有收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過20xx元時必須存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批准。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。

6、任何現金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後一週內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

7、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額；每工作日結束後。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發支票必須在銀行賬户餘額內按規定向收款人簽發，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務主管和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每週完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開户銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

七、資產管理制度

本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的'且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建築物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大於1000元（含），必須採用轉賬方式付款，不得使用現金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業務招待費：

1、業務招待費是公司因經營業務需要而發生的餐費、禮品費等，應本着必要、合理、節約的原則從嚴掌握。因業務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批准後方可接待。

2、業務招待中娛樂性招待必須經總經理批准後方可。

3、業務招待報銷時應憑有效票據填寫費用報銷單並附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數、地點及陪餐人員、費用標準，事後方可憑有效票據填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。

4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。

二、差旅費：

1、差旅費包括出差期間發生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算後標準總額內憑出差地有關發票據實報銷，超支部分自理。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領導簽字批准的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批准可在財務部預支和出差預估費用相當的借款。

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本着勤儉節約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規定。

（4）差旅費報銷標準：

1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經理、副總經理

普通艙

軟卧軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預申請

硬卧硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實報）

主管以下

硬卧硬座

三等艙

可乘

預申請

2、住宿標準：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷（含副總經理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補助費：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷

副總以下

100

90

80

80

60

4、市內交通費：

人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經理、副總經理

實報實銷

副總以下

100

100

60

60

50

備註：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其餘人員是除以上人員之外所有人員。

九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款

經辦人整理票據——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監——>總部批准——>出納付款

根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對於中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯繫，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯繫出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

2.彈性原則

彈性原則強調收治平衡，最好是略有結餘的實現。由於任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性範圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

3.比例原則

財務管理不僅規劃和控制着絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關係，從而找到管理中的問題，並採取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關係的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

4.優化原則

一般來説，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最後就是確認最優比例關係，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

1.優化財務管理環境

對於中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對蒐集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

2.提高財務人員的素質

財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員瞭解企業自身的特點，並掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規範企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納税，規範會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。規範企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和糾正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。按照有關規定並結合本企業的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節支的措施和建議。

三、結語

綜上所述，針對我國中小企業財務管理的現狀，分析了中小企業財務管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業財務管理制度建設的措施。總而言之，中小企業必須結合市場經濟的發展方向，不斷健全財務管理制度，促進企業的健康發展。

企業財務管理管理制度6

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及建設局財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務帳目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結、近期報帳。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記帳方法採用借貸記帳法。記帳原則採用權責發生制，以人民幣為記帳本位幣。

九、一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、銀行帳户印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十一、銀行帳户往來應逐筆登記入帳，不準多筆彙總高收，也不準以收抵支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十二、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的帳面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對帳單相符，現金、銀行日記帳數額分別與現金、銀行存款總帳數額相符。

十三、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

十四、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接兑付現金。

十五、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險櫃內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十六、正常的.辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

十七、未經董事會批准，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

十八、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批准後方可購置。

十九、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

企業財務管理管理制度7

1建築企業財務管理現狀

財務管理屬於建築企業管理的核心，隨着建築企業對自身管理水平的重視，其內部的財務管理水平也一直在不斷的提高，從國內的範圍來看，建築企業在財務管理方面基本已經實現了五統一，在管理方面也取得了相應的進展，但隨着目前經濟體制的轉變，以傳統的計劃經濟體制為基礎的傳統的企業財務管理模式已經無法適應時代的發展，無法適應如今市場經濟體制下各方面的變化，因此建築企業在財務管理方面的問題開始逐漸顯現：首先，改革理念落後。建築企業雖然已經認識到了改革的重要性和必要性，同時也針對企業財務管理現狀做了必要的改革，但受傳統觀念的影響，在新型的財務管理制度進行實施的實際行動上，仍然有所欠缺。其次，企業的財務管理缺乏自主權。目前在企業的財務管理方面，一直沿用的都是傳統的以行政手段為主的管理方式，即財務管理如何進行，完全要依照領導層的意願來執行，這大大的影響了財務管理的自主權，對建築企業財務管理狀況會產生非常嚴重的影響。最後，建築企業財務管理狀況混亂。建築企業的財務管理與其他企業是存在一定差別的，這種差別主要體現在，建築企業的財務管理並不是僅僅在企業內部進行，大多數時候需要在建築施工現場進行，這就使建築企業的財務管理制度變得非常混亂。

2構建建築企業財務管理制度的必要性

首先，構建建築企業財務管理制度是由目前的經濟體制決定的。我國的經濟體制的變革要求建築企業的財務管理必須要做出相應的改革才能與時代發展相適應，從計劃經濟體制到市場經濟體制，建築企業所面臨的威脅已經變得越來越大，同時其發展和壯大也開始要依靠自身的實力，這種情況反應到財務方面，便是財務管理制度的改革。其次，構建建築企業財務管理制度是提高企業經濟效益的必然要求。建築企業只有進行財務管理方面的改革，才能通過財務管理來有效的對自身的各類成本進行控制，從而最大程度的節約其費用，使其經濟效益能夠達到最高的標準。最後，目前我國建築企業財務管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建築企業的發展範圍能夠超越國家的範疇而進軍到世界領域，就一定要使其在制度方面能夠與世界的標準相適應，但目前我國建築企業財務管理制度還並未達到這一標準，因此對其進行改革非常必要。

3構建建築企業財務管理制度的措施

（1）更新觀念。企業的觀念是一個企業能否穩定發展的基本保證，落後的思想觀念會導致企業的體制同樣也得不到發展，這對企業的改革和創新非常不利，因此企業想要使自身得到更好的發展，就一定使發展觀念得到更新，使其能夠符合目前社會發展的趨勢。建築企業想要構建適應時代發展的管理制度，首先就一定要更新企業發展的觀念，要改變以往以政策支持為主要發展依靠的觀念，認識到在市場經濟條件下，只有自身的經濟實力以及綜合實力變得強大，才能使自己有機會發展壯大。因此，建築企業一定要建立適應市場經濟體制的財務管理制度，徹底消除如今財務管理制度的弊端，從而規範財務管理的狀況，使其能夠有效的促進企業的`發展。

（2）要定期召開財務會議。定期召開財務會議對建築企業財務人員不僅是一種約束，同時也是能夠使其發現問題並解決問題的一個平台。對於建築企業自身來説，定期召開財務會議可以使財務預算的佈置、審批和批准變得更加方便，同時也能夠使企業對財務預算的監督和查詢變得更加便利。同時，通過財務會議的召開，建築企業還能夠及時的發現自身在財務管理方面存在的問題，從而使其能夠及時的提出一定的策略對其進行解決，避免由於問題的出現而帶來的麻煩，這對提高建築企業的財務管理水平和構建建築企業的財務管理制度是非常有利的。

（3）要使責任落實到具體的部門或個人。為構建適應時代發展的建築企業的財務管理制度，就一定要使責任落實到具體的部門或個人身上。要將財務管理部門人員分成幾個小組，每個小組分別負責財務管理中不同的內容，這樣在財務管理中出現問題時，企業便可以向某一小組追究責任，這樣可以有效的加強相關人員的責任感，提高其工作效率。除此之外，建築企業還可以將責任落實到具體的部門中，只有這樣，才能使建築企業形成一套較為合理的科學責任制，使企業在財務管理方面的水平得到進一步的發展，促進企業制度的完善，保證企業在激烈的市場競爭中能夠穩定的生存下去。

4結語

建築企業作為一種特殊的企業，其財務管理制度與其他企業是存在一定差別的，想要使建築企業能夠構建更加適應時代發展的財務管理制度，就一定要針對特殊性來制定一系列措施，同時還應根據建築企業目前在財務管理方面存在的問題提出相應的解決策略，這樣才能保證建築企業能夠在市場經濟體制下，改變自身固有的缺陷，不斷的發展和完善，使自身的財務管理制度能夠得到改革和完善，使企業的財務管理變得更加規範。

企業財務管理管理制度8

　　為了加強、規範經理部財務日常管理工作，強化項目成本管理，發揮財務在經理部經營管理和提高經濟效益中的作用，根據新《會計法》、《企業會計制度》和總公司《財務管理制度細則》的規定，結合經理部實際情況，制定本財務管理辦法。

第一條 會計和出納的職責

1、會計的職責：

（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規定，依法組織會計日常核算、記帳、覆帳、報帳，做到手續完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

（3）緊密聯繫工程計量部，準確核算聯合施工單位應分攤的各項税費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設備部、材料部保持緊密聯繫，協助設備部和材料部搞好機料管理，嚴把成本控制關。

（5）按照經濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（6）遵守職業道德規範，不得泄露經理部機密。

（7）每月編制資金使用情況表，交項目經理審核。

（8）完成經理部領導交給的其他任務。

2、出納的工作職責

（1）認真執行現金管理制度，根據財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，並在登記後將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。

（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（5）配合會計做好各種帳務處理。

（6）遵守職業道德規範，不得泄露經理部機密

（7）完成經理部領導交給的其他任務

第二條 財務部門的職責與權利

1、財務部門的職責：依法組織與實行經理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數據與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監督。

2、財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對於不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

3、財務部直接對項目經理負責。

第三條 財務日常工作辦法

1、項目經理部財務採取印鑑分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經理監管。

2、財務人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對於不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經理。

3、對於發生的業務，應開具對口行業的正規發票，不能取得正規發票的，應由業務經辦人到税務局開具税務發票，特殊情況的經項目經理同意後，由財務辦理。

4、發票正面必須註明：日期、單位、貨物名稱、數量、單價、金額、收款人，並蓋有銷貨單位發票專用章或財務專用章。

5、發標反面必須註明：事項、經辦人、證明人、驗收人或在發票粘貼薄反面註明事由，並根據有關規定辦理報帳手續。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經項目經理批准後方可購買。

7、職工醫療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執行。

8、發票張數多的需用發票粘貼薄，由財務會計審核後，項目經理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產、大型週轉材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告，經總公司審批同意後，材料部才能購買，材料設備發票必須由項目經理簽字報帳。

10、一切罰款，應該寫明具體情況，並有人證明，經項目經理簽字後，可報銷50％，列為間接費用。

11、出租車車票，視具體情況報銷。

12、汽車司機的每日出車補貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標準發獎勵，由行辦造冊。

13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據→會計初步審核同意→項目經理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

14、不按有關規定執行報銷程序的，一律不給予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為塗改，塗改後的報銷憑證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應承擔的所得税從福利費中支出。

17、總公司列轉的`技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。

18、職工生活補貼每人每天10元，由食堂統一用於生活費開支，不再造冊發放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

第四條 備用金及借款程序管理

1、採購人員、駕駛員、對外聯繫業務人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規定為：項目經理、項目副經理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

3、民工個人，不能直接向財務部借支，必須通過所屬施工工區負責人向財務借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務部門有權扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內的經濟活動可由項目部部門負責人簽字負責，1000元以上的必須由項目經理同意，否則不給予報帳。

7、施工隊借款必須由工程計劃部、質檢部、分管領導開具工程量情況説明，交財務扣除借支款後報項目經理審批，預防不良超支現象發生。

上述相關規定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經項目經理簽字同意後，靈活變通處理。

第五條 支票領用管理

1、為嚴格控制現金使用量，超過現金結算金額和範圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現金結算，應事先徵得財務部門的同意，並經項目經理同意後，方可進行現金支付。

財務部將拒絕支付一切，未經項目經理審批的，超過結算起點的大額現金。

2、各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用人憑藉有效的用款計劃填寫支票領用單，經領導審批後領用，並同時登記《支票領用登記簿》。支票領用單上應註明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切後果，由支票領用人完全承擔。

3、支票存根應由收款人簽字，並加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領用人應立即通知財務部，並以書面形式上報項目經理，由此而造成的一切後果，由支票領用人承擔。

4、已用的支票在3天內必須辦理有關沖帳手續，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當月工資中扣繳；特殊情況應向財務部説明。

5、未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門採取補救措施，並向項目經理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。

6、出納開具支票，應填寫收款人欄目。

7、支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內容可能發生的差錯負全責。

第六條 業務招待費和誤餐費

1、業務招待費僅限於招待與本項目有關的單位及個人。

2、因辦理經理部相關業務事項，發生的誤餐費，可以報銷。

3、業務招待費和誤餐費必須取得正式發票，並在發票後註明時間、經辦人及證明人。

4、業務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發生業務招待費前應告知項目經理。其他人員一般情況不得報銷業務招待費，若特殊情況需由部門負責向項目經理反映審批後方可發生，報銷程序按財務日常工作辦法執行。

5、業務招待過程中發生的無票支出，由項目經理同意後，財務統一辦理。

6、項目部各部門的業務招待費，應本着節約的原則合理開支。

第七條 差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓等，需出公差，項目部主要領導和主要負責人，由項目經理根據事由緩急，可自行安排乘坐飛機、火車或汽車，票務費用，按實報銷；其餘人員按火車（硬卧）標準報銷，緊急情況下，項目經理特批者除外。

未經同意的飛機票，只能按照火車（硬卧）票報銷，差價由經辦人自行承擔。

2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據具體情況，適當安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發放，不再享受效益工資和各種補貼。

探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機票和汽車票、火車票，省內不允許報銷飛機票。

3、住宿費標準，執行總公司《管理辦法》的相關規定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發生的其他費用，要單獨報銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發放工資福利的依據；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

第八條 計價單的開具

1、經理部發生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到財務部結帳。

2、《工程計價領款書》由計價者根據工程部門相關業務的原始單據，核實計算後開出。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據的正確性負責。

3、《工程計價領款書》由相關部門簽字以明確責任後。交項目經理簽字同意後，方可作為記帳憑據。

4、《工程計價領款書》應每月開一次，手續完善後交財務列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領款書》採用總公司統一印製的。

第九條 工資核算

1、職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。

2、標準工資按照總公司《項目經理部工資改革方案》執行。

特別説明，根據總公司《項目經理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費計算方法：

（1）法定節假日加班，按下列公式計發加班費：

（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數

（2）法定節假日以外的加班，按下列公式計發加班費：

（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數x一定基數

每月按8天計算加班費，法定節假日按國家相關規定執行。

4、效益工資的評定由各部門負責人根據職工的能力、工作表現、工作態度來評定，各部門負責人由項目經理評定。

5、每月發放工資，由會計根據行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發放單》，經項目經理簽字審批後，由出納發放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間），假期超過15天者，只發放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內有3次請假時間超過15天者，項目部只發放基本生活費500元/月，其餘所有工資獎金勞保福利均不再發放；一年內請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發放。

7、業主獎金的分配辦法：業主獎金x總公司管理費x40%的餘額在經理部進行分配。分配原則採用職工所存擔的風險比例進行。

8、項目部職工各種補貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執行。

第十條 材料、固定資產核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進時，材料部應向財務部提供規定的《材料結算表》，並附過磅磅單，經材料部兩人簽字，主管項目副經理審核，項目經理審批。

2、其他零星材料的採購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點採購，分月結算。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項目部存貨（庫存商品）的核算採用“實際成本”法，存貨發出時，一律採用“加權平均法”計價。

4、月末已經入庫，未取得發票的材料，按暫估價入帳，採用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，採用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用台帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以註銷。

6、週轉材料的攤銷，採用“分期攤銷法”進行核算。

7、固定資產的核算與管理，按照總公司《財務管理制度細則》、《固定資產管理辦法》執行。對於固定資產的增減變動，設備部應及時報財務部進行相關的賬務處理（否則後果自負），並上報總公司相應部門。

固定資產行政辦公部份，應經行辦籤認。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務部以此為依據，登記材料帳。

9、每月25日為材料結帳日，同時材料部向財務部上報《材料領用匯總表》，並附材料領用的詳細清單。上述單據，最後經材料部部長簽字並加蓋公章生效，財務部以此為依據，進行材料成本核算，並核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務部進行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對於產生的差異，材料部填報《材料盤點表》，説明情況，並報主管項目副經理審批。

低值易耗品、週轉材料的攤銷、固定資產的折舊，由財務部進行核算並報材料部，材料部依據財務部提供的數據進行賬務處理。

第十一條 車輛使用費和辦公用品管理

1、經理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權限參照備用金管理的相關規定執行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點採購，每月結帳報銷一次，並附採購清單，説明結帳時的折扣情況。

3、貴重商品的採購，必須附有詳細的“採購清單”，並由行辦負責領取登記工作，定期與財務核對實物帳。

第十二條 實施

1、本財務管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關條款的《實施細則》予以補充説明；最終解釋權屬於經理部財務部。

2、本財務管理辦法上報總公司審核、備案。

3、本財務管理辦法經項目經理簽字同意後生效，自**年7月8日起實行。

企業財務管理管理制度9

第一章 總則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和税收制度，執行公司統一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、税務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規範財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由會計、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章 財務工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配製度；

(六)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閲公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。

第三章 財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。

第四章 支票管理

第十九條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第二十條 支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制 憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上註銷。

第二十一條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以後的工資，領用人完善報帳手續後再作補發工資處理。

第二十二條 對於報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，並按現金借款管理規定執行。

凡一週內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經理。 第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行帳户兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，經總經理授權可委託其他負責人代簽，同意後可先付款後補籤。

第五章 現金管理

第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；

(四)結算起點以下的零星支出；

(五)總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條 除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批准後支付現金。 第二十七條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉帳結算方式，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批准。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金借款單》，並寫明用途和金額，由財務經理批准後提齲

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批准簽字後方可借用。並按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。

第三十二條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批准後由出納支付現金。

第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十五條 差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤並報財務經理複核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部門經理、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

第六章 會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，並分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閲、複製、摘錄會計檔案，須經財 務經理批准。

第七章 處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1―3倍：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；

(四)利用帳户替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

(四)利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

第八章 附則

(一)財務負責人工作責任制度

(二)出納作業處理準則

(三)會計核算基礎工作規範

(四)借款及各項費用開支標準審批程序

(五)其他有待補充完善的財務管理制度

第四十四條 本規定由公司財務部負責解釋。

第四十五條 本規定自發布之日起生效試行。

附則一、財務部門負責人

工作責任制度

一、職務

第一條在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現代化管理方式，進行企業經濟核算和分析工作，並反映其成效。

第二條嚴格執行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。認真貫徹統一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。

第三條根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，並加強管理，促進各項經濟指標實現。確保按期組織税利上繳，完成上 級下達的各項任務。

第四條組織制訂儲備、生產、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經濟活動分析，蒐集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經濟核算工 作，促進工廠經濟效益逐年提高。

第五條負責企業資金管理，監督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續完備，數據準確，處理及時。

第六條嚴格執行國家價格政策，蒐集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，並督促檢查有關部門和車間對材料、半 成品、產成品正確計價和銷售。

第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、蒐集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷燬。

第八條負責對全公司重要經濟合同的審查會籤。並監督經濟合同的執行，確保公司利益不受損害。

第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規定。

第十條根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。

第十一條負責完成公司領導臨時佈置的各項任務。

二、職權

第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監督權。有權根據廠內生產經營情況發生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。

第二條對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

第三條對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見。

第四條有權對各倉庫和工程、生產作業項目的節約和浪費情況進行檢查並提出獎懲意見。

第五條有權組織召開經濟活動分析會，並向各部門索取有關資料和報表。

第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

三、職責

第一條對貫徹執行國家財經法、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。

第三條對由於資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。

第四條對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬户造成損失負責。

第五條對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

第六條對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。

第七條根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。

附則二、出納作業處理準則

第一條本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

第二條為便於零星支付起見，可設備用金，採用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。

第三條出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。

第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑑是否相符，如有疑問應先查詢後出納方能支付。

第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其餘一律以支票等銀行轉賬支付。

第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經 理核准。

第七條公司一切支付，應以處理合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付後補手續者均應予拒絕。

第八條支付款項應在傳票上籤署領款人印鑑，付訖後加蓋付訖章及經手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。

(一)原始憑證的審核：

1.採購款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單並附請購單經有關部門經理簽章證明及核准，公司財務經理、總經理 批准後，送交財務部門開具支票或匯票。

2.預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，註明合同文件字號，呈報核准後送交財務部門開具支款。

3.一般費用：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核准，送交財務部門開具付款。

(二)會計憑證的核準：

1.會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容，對不能確定的事項報財務經理審核。

2.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合税收法律及公司規定的手續。

3.傳票經財務經理，及總經理核准後，送交會計轉出納辦理支付工作。

第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單”或“支款憑證”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以“預付”或 “暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須於支付後7日內向會計辦理衝轉

手續。

第十一條本公司各項支出的付款日期如下：

(一)採購貨品的`付款，每月25日集中付款一次(星期日及例假日順延)，但以原始憑證經核准後於付款日前5日送達財務部門者為限。

(二)一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全並經核准者為限。

(三)薪金工資的付款：

1.工資：全體員工工資均於每月20日前轉賬支付。

2.過節費和補貼：過節費在節日前一週內，補貼在月底支付。

因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批准後，再予以支付。

第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項於次月10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，並以影本一份並附於傳票後，凡有扣繳税款及 免扣繳應申報事項者，出納應於次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽徵機關申報，並將正、副本交各納税義務人。

第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”，於付款期限前一週內送交出納。

第十四條業務部門於收到貨款後，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，並據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交 出納，以便及早落實回款來源。

第十五條為便於辦理薪資扣繳個人所得税申報起見，公司員工應於每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表”，由出納收執， 作為所得税扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載於“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日後扣繳申報之用。

第十六條凡依法應扣繳的所得税款及依法應貼用印花税票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工 保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。

附則三、會計核算基礎工作規定

第一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規定。

第二條會計科目的運用及帳户的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批准。

第三條憑證統一採用記帳憑證，在實行會計電算化操作後，可採用軟件打印記帳憑證。

第四條會計核算組織程序：採用記帳憑證彙總表核算程序，記帳憑證彙總表核算組織程序如下：

(一)根據審核後的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證彙總表編制記帳憑證彙總表；

(三)根據記帳憑證彙總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證彙總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證彙總編製成科目彙總表，然後再根據科目憑證彙總表登記總分類帳。

記帳憑證彙總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)彙總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發 生額，填寫在科目憑證彙總表

的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

第五條記帳規則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳説明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、複核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了複寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。

(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關係，原則上一種經濟事項分別或彙總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合併編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證 第三者能看清楚。每筆帳記完後，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或塗改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線註銷。

(八)記帳發生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發現記帳憑證有錯誤，應先更正或重製記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示註銷，並由經辦人員加蓋 小圖章後，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳後發現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然後重 新填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原 記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表後發現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一併登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤， 也可另行填制記帳憑證，增加或衝減相差的金額。更正後應在摘要中註明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用於更正的錯誤外，還可以用於下列事項：

1.經濟業務完成後，發生退回或退出；

2.經濟業務計算錯誤而發生多付或多收；

3.帳户的借方或貸方發生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳户在一張帳頁記滿後接記次頁時，需要加計發生額的帳户，應將加計的借貸發生總額和結出的餘額記在次頁的第一行內，並在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、年度末，記完帳後應辦理結帳，為了便於結轉成本和編制會計報表，需要發生額的帳户，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄註明 “本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發 生筆數不多的帳户，也可不結總。不需要加計發生額的帳户，應隨時結出餘額，並在月份、季度餘額下端劃單紅線，在年度餘額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳户的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報 表，後補記帳簿。

(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的餘額，可直接過到新帳各該帳户的第一行，並在摘要欄內註明“上年結轉”字樣。必要時，詳細註明餘額組成內 容，在舊帳的最後一行數

字下面註明“結轉下年”字樣。結轉以後的空白行格包括不結轉餘額的帳户，劃一條餘線註銷或蓋戳註銷。

第六條結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規定標準予以攤銷提齲

3.在全部業務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要 是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳户期末餘額與各明細分類帳帳面餘額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會 計部門各種財產物資明細類帳期末餘額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面餘額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面餘額與開户銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二 類各種財產物資明細分類帳帳面餘額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面餘額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則四、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執行財務制度，依據規範化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領勸借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算 借款金額，填寫好該憑證後，先經部門經理同意，再由財務經理批准，最後經總經理審批後，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借 款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、週轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或籤認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。 (五)借款出差人員回公司後，三天內應按規定到財務部報賬，報賬後結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工 資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經 理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批

(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按公司標準規定執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，並考慮完成任務的期限， 確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發給個人；如不足標準住宿的，按節約額的50%計發給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。

(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規定執行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘車時間超過12小時的，可購火車硬卧鋪票。

2.乘坐火車符合1條規定而不買卧鋪票的，節省下的卧鋪票費，發給個人，但為了計算方便，規定按本人實際乘坐的火車硬卧中鋪票價的50%發給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批准就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.公司人員調動工作，核發差旅費以其調入地區執行標準計發。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規定執行外，其它開支參照有關規定執行。

5.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，三日以外的不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發票按公司規 定標準執行外，其餘情況一概不領發有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助。

(四)出差市內短途交通費

按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規定的往返地點、里程，憑票據核准報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批准，連續三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然後由部門經理籤認報財務經理、公司總經理審批後， 方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義衝減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美髮費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。 (十五)員工探親交通費按國家規定辦法執行。

第四條 業務招待費標準及審批

(一)因業務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批准。

(二)業務招待費報銷單據必須有税務部門的正式發票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，註明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然 後由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過20xx元的招待費用，須經董事長批准並簽字報銷。

第五條 福利費、醫藥費開支標準及審批

(一)實行醫療保險制度以後，職工本人醫藥費納入社會統籌基金，工傷及重大疾病醫藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔因此而產生的醫療費。

(二)公司統一提取的工會經費和福利、獎勵基金，由財務部統一集中管理，有關開支規定另行制定。

(三)其他福利性開支，100元以下由財務部經理批准，超過100元的開支一律報公司總經理批准。

第六條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，20xx元以內的憑税務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導、財務經理審核後，然後送總經理批 準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執行，超過5000元的報董事長批准。

第七條 加班費的規定

1.本公司實行綜合計算工時工作制。

2.法定節日(元旦、春節、國慶節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發加班費：(本人月工資-浮動工資/22.5×300%)×加班天數

3.法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

(本人月工資-浮動工資/22.5×200%)×加班天數

4.員工加班要從嚴控制，事前由部門經理報公司領導批准。加班只限於工程搶修，節假日值班和完成其他緊急生產任務等，但月累計不得超過48小時，超 過48小時報總經理批准。屬工作職責要求，當日或當月沒完成，自行加班的不計加班費。

5.員工加班後，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。6.員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作時間不計加班費。

7.加班費經行政部審核後，由財務部發放。

第八條 特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經理辦公會研究決定。

第九條 如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。

第十條 本規定解釋權在公司財務部。

第十一條 公司差旅費開支標準

住宿費： 元/人，餐費： 元/人

企業財務管理管理制度10

財務基礎工作規範是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據

1、票據的種類：

（1）外部取得的原始發票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據的報銷要求：

（1）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客户名稱（填寫陝西藝林實業有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，後附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何塗改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對於確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字後，可以報銷；另一種為對於一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據彙總。此票面不允許有任何塗改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先後順序統一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制後應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何塗改。

4、憑證的審核：對於會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最後審核。憑證的`審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯後，原則上所有憑證必須在編制後的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由於會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字衝消法，並由經辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內報表。

2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

3、對內報表為公司內部要求填制彙總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。並建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關係到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經過採供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對於應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整説明，並結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整説明，並需附原書寫錯誤的入庫單複印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

處罰辦法

出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪13倍：

（1）超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

（2）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

（3）未經批准，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

（4）利用帳户替其他單位和個人套取現金的；

（5）未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的；

（6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規定條款認定應予處罰的。

出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（4）利用職務便利，非法佔有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露祕密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

七、附則

本規定需由公司股東會議決議通過。

本規定由總經理辦公會負責解釋。

本規定自發布之日起生效。

XXXX公司

XX年XX月XX日

企業財務管理管理制度11

第一章 總則

第一條為了規範公司會計行為，加強財務會計工作的管理和經濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規的規定，並結合公司經營的特點和管理要求，制定本制度。

第二條本制度適用於xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業。

第二章會計管理體系

第三條小企業財務負責人依照國家法律、法規和企業財務管理制度規定，在公司財務總監的直接領導下，履行公司內部財務管理職責。

第四條小企業財務負責人工作職責

1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。

2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃，經公司總經理審批後，並監督貫徹執行。

3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產經營管理預測、決策和業績評價。

4、參與擬定或審核經濟合同、協議及其他經濟文件。

5、負責向公司財務總監及總經理報告財務狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，並負責審核各項資金支付手續。

7、負責各項税收的申報審核。

8、組織財務會計人員的理論和業務學習，負責財務會計人員的考核。

第三章財務崗位責任制

第五條會計人員工作崗位職責如下

1、負責現金、銀行日記賬的核算。

2、負責主管業務收入、其他業務收入明細的核算。

3、負責銷售業務往來結算及明細核算。

4、負責銷售發票的購買、保管、發票的收、髮結存的計算管理。

5、負責銷售發票的審核。

6、負責銷項税額和税金及附加的計算及賬務處理。

7、負責銷售成本的結轉及財務處理。

8、負責營業費用的.管理及核算。

9、負責利潤的計算和結轉事項。

10、負責應交税金的計算、申報、繳納等事項。

11、負責會計報表的編制，並報財務副總審批。

12、會計檔案的管理。

13、按規定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

第六條出納人員工作崗位職責如下

（1）根據會計審核無誤的付款憑證辦理現金的支付。

（2）所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理審核、財務總監審核、總經理審批（權限內）、董事長審批、會計人員審核其內容與金額是否與實際相符，領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤後方能支付。

（3）支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。

（4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務部經理指派他人代管，但要辦理交接手續。

（5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專

用章與法人預留簽章需分開保管。

（6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經辦人填審批表，註明合同文件字號，呈報核准後方可支付款項。

（7）對現金及有價證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責任。

第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

財務部設置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

第四章負責

第八條本制度由公司財務部負責起草，報經公司董事會批准後執行。

第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

企業財務管理管理制度12

第一章：總則

第一條

企業財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關係的一項經濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業中價值的形成、實現和分配，並處理在這種價值運動中的經濟關係的一項管理工作，是

企業管理

的重要組織部分。

第二條

企業財務管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。

第二章：流動資金管理

第三條

流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產需要的前提下，加速資金週轉，減少資金佔有。

第四條

流動資金的範圍：

1、存貨資金的範圍，包括儲備資金，生產資金，成品資金三大部分。

（1）儲備資金的範圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。

（2）生產資金範圍：包括在製品，半成品及外協費。

（3）成品資金範圍：包括各種產成品。

2、非定額流動資金範圍：包括結算資金，貨幣資金。

第五條

流動資金管理分工：

流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。

（1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。

（2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

（3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

（4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

（5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

勞動保護

用品等。

（6）生產處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在製品及自制件成品，標準件。

（7）經營計劃處歸口管理：各項產成品。

第六條

儲備資金管理職責：

1、各分管單位根據生產任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，並根據生產需要與庫存情況，按年、季、月度編制採購計劃。

2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。

4、各類物資分管單位對採購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務處。

5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進行驗收及時將入庫單交採購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金餘額，掌握資金動態，堅持旬報制度。

7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。

第七條

生產資金管理

1、計劃調度處編制生產作業計劃，投入產品計劃，組織均衡生產，確定各種產品的生產週期，加速生產資金週轉，控制生產資金保證資金指標的完成。

2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在製品，半成品的合理儲備定額。

3、嚴格貫徹執行在製品管理制度，增強在製品，半成品的配套性。半年進行一次在製品、半成品的盤點工作，並填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。

第八條

成品資金管理

1、營銷總公司負責簽訂和管理產品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產品

銷售計劃

和資金指標的完成。

2、計劃調度處必須貫徹以銷定產原則，按銷售合同制定產品生產計劃，按年、季、月編制商品生產計劃。

3、營銷總公司定各種產成品庫存定額，負責及時處理積壓產品。

4、營銷總公司按月進行產成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

第九條

非定額流動資金管理

1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。

2、上必須貫徹財經政策，嚴格財經紀律，認真執行貨幣資金管理制度。

第十條

流動資金的計劃管理：

1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據生產情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經主管廠長批准後執行。

2、財務收支平衡會議制度是企業加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，採購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處彙總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，並進行考核。

第十一條

編制財務收支計劃的原則：

1、堅持以銷定產，收支必須平衡。

2、積極組織合理調度資金，保證生產正常的資金供應。

3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發揮資金的效能。

4、確保税利的及時上交。

第十二條

財務收支計劃內容：

1、收支計劃，產品銷售計劃，外協收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

2、支出計劃，採購計劃，生產外協計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。

3、財政上交計劃：税金，利潤。

4、信貸計劃。

第十三條

各分管單位根據本單位資金管理分工於每月25日前提出各有關計劃，交財務處彙總平衡，每月6日前開資金平衡會。

第十四條

資金平衡會內容：

1、財務處彙報上月資金指標及財務收支計劃執行情況及本月財務收支計劃草案。

2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。

3、共同研究，主管廠長批准收支計劃下達資金指標。

第十五條

各歸口管理部門根據廠長下達的資金指標，採取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額佔用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權限制或停止資金使用。

第十六條

各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發現虧損報廢要由有關部門組織鑑定，分清責任，查明原因，由廠長批准，財務處統一處理，各單位不得擅自銷賬。

第十七條

建立流動資金的檢查，分析制度。

第十八條

為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產品銷售合同及主要材料訂貨合同。

第三章：成本管理制度

第十九條

產成品是反映企業產品生產過程和銷售過程所發生的各種消耗的總和，是檢查企業經營管理水平，工作質量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業經濟效益，是企業成本管理的重要任務。

第二十條

目標成本：

目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場預測，技術經濟情報及企業總體目標，制定成本目標，並進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

第二十一條

目標成本的計算：

目標成本＝市場可能接受的價格－税金－最大利潤

第二十二條

根據市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業目標成本核算的各產品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產品各加工階段及各部門的目標成本。

第二十三條

研製新產品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內製定。

第二十四條

為綜合評價產品的技術經濟效果，在研製新產品或新老產品改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。

第二十五條

成本計劃是企業、生產、技術、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進的技術定額，並在周密地進行經濟活動分析的基礎上產生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。

第二十六條

成本計劃的基本內容：

1、生產費用綜合預算；

2、單位產品成本計算；

3、可比產品成本降低計劃；

4、全部商品成本計劃；

5、車間經費，企業管理費預算；

6、部門成本計劃（責任成本計劃）。

第二十七條

編製成本計劃的依據：

1、上級下達的計劃、成本指標及企業的成本目標；

2、計劃期內生產，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織措施計劃；

3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

5、工具處提供的工具消耗定額；

6、勞資處提供的產品工時定額；

7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

8、財務處的費用計劃；

9、本企業歷史先進水平，同行業以及報告期成本資料；

10計劃期內廠內計劃價格。

第二十八條

成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。

第二十九條

編製成本計劃的工作程序：

1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編製成本的依據。

2、根據上級下達的成本指標，市場預測，企業計劃期內可能發生的情況，進行產品成本和生產費用預算的測算，平衡。

3、在編制企業成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經濟部門進行綜合平衡後，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。

4、經營計劃處根據成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，彙編企業成本計劃，報廠訓審批，執行。

5、為了便於檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

第三十條

成本計劃編制原則：

1、成本計劃要保證實現企業最佳經營目標；

2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現，要制定自己的行動計劃；

3、實行嚴格的預算管理，企業的經濟活動都受預算的控制，企業各方面的管理部門都是執行預算管理的環節；

4、經綜合平衡後下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，並據以控制，考核和獎懲。

第三十一條

成本控制的分類：

成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。

第三十二條

成本控制的對象：

1、以產品形成過程為成本控制對象，即對產品形成全過程進行控制，凡是發生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。

2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。

3、以產品的成本控制對象，按每一產品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。

第三十三條

各成本控制對象具體內容：

1、對原輔材料消耗的控制，企業各種定額。建立限額發料，廢物回收及損失賠償制度。

2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支範圍進行控制。

4、對廢品損失的控制：以工作質量、工程質量保證產品質量，嚴格質量檢查制度。

第三十四條

成本控制方法：

根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。

2、企業的成本計劃要層層分解，落實到人。

3、各級成本控制要保證成本計劃的實現。

4、進行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。

5、根據經濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。

第三十五條

成本歸口控制責任制：

根據各單位、部門職業職責範圍及各項經濟指標，，由各單位對本部門所發生的成本、費用計劃、指標進行控制，並保證成本費用計劃指標的完成。

第三十六條

成本核算的任務：

1、正確反映生產過程所發生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。

2、計算和提供產成品、半成品、在製品的實際成本。

3、反映和控制在製品動態，為生產資金管理提供資料。

4、為產品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。

5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

6、提供衡量企業各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

第三十七條

成本核算的要求：

1、嚴格遵守國家關於費用開支標準和成本開支範圍的規定，不屬於成本範圍的開支不準擠入成本。

2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發、領退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發料制度。

3、各部門都要建立、健全各種定額，統一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。

4、正確、及時、完整按月核算產品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。

第三十八條

成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經費，停工損失，廢品損失，企業管理費和專用費用。

第三十九條

成本計算：

1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產品，外協等成本計算採用定單法。

3、工廠成本採用平等結轉分步法。

4、產成品與半成品、在製品之間的成本分配採用定額比例法。

第四十條

完工產品的成本結轉必須以完整手續的產品入庫單為依據。

第四十一條

成本計劃的資料來源：

1、各種定額由歸口科室負責提供。

2、各種統計資料：

——車間統計員每月21日向車間核算員提供工時統計表，產品（包括勞務）工時統計表。

——質管拉科負責提供各產品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。

——設備科每月1日向財務科提供電耗統計表。

——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。

3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數據的真實性、可靠性負責，並經所在單位領導審查、簽名。

第四十二條

部門的成本：

1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務科統一指導下開展成本核算工作。

2、車間成本核算：

各車間將本車間發生的生產費用，包括其他車間轉入的勞務費及財務科分配的車間經費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。

3、專用費用由財務科按產品入庫量、專用費用的比例統一分配。

第四十三條

為正確及時成本計劃的執行情況，財務科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。

第四十四條

成本分析是企業經營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經濟效益。

第四十五條

成本分析的內容：

1、生產費用預算執行情況的分析；

2、單位產品成本，總成本及可比產品成本的分析；

3、影響產品成本升降的因素分析；

4、部門責任成本的完成情況分析；

5、各成本指標完成情況的分析。

第四十六條

成本分析會議制：

1、企業按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領導下，以財務科為主，會同計劃、生產、供應、檢查、技術、工藝等有關部門和車間共同進行，並編寫分析報告。

2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下，以分廠核算員為主，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表。

第四十七條

新老產品設計目標成本分析在總工程師領導下，根據設計方案，召開價值分析小組會議，並填寫專題分析報告。

第四十八條

各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施並付諸實施。

第四章：財產物資定期盤點管理制度

第四十九條

為了保護社會主義財產的安全完整，加強企業管理，使經濟核算資料準確可靠並能合理而節約地使用資金，特建立全廠財產物資定期盤頭計量計價管理制度。

第五十條

固定資產管理：

1、固定資產是企業主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產核算的正確性，必須對固定資產進行清查和盤點，以促使固定資產的賬面反映資料與實際存在情況相等。

2、固定資產一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應該經常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建築物）財務處三部門負責，設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表，並認真總結查明原因，財務處進行平衡彙總，按批准權限上報。

第五十一條

流動資產管理：

1、材料：企業的材料各類繁多，規格不一，收發頻繁，在日常收發管理過程中，可能發生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監督材料物資的實有數額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。

“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責，採用點數、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，並認真總結。查明原因分清責任，由財務統一平衡彙總，按批准權限進行上報。

2、在製品、半成品

（1）在製品、半成品系各車間所佔用的生產資金，為合理使用這項資金，加速週轉，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。

（2）各車間的在製品、半成品的計算單位，計價一律由財務部門按零件工序制定出統一的在製品、半成品價格。

（3）各車間的在製品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、後盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

（4）分清半成品、在製品，將已經加工完成最後一道工序的半成品及時入庫，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品。

（5）分清在製品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產品及毛坯件分別填列，不能混淆，在製品要註明工序。

（6）全廠的在製品、半成品的盤點一定要在統一規定的時間進行。

（7）對於尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。

（8）全廠的在製品、半成品盤點完成後填列報表，認真進行總結，查明原因，分清責任。

（9）此項工作各車間、處室分頭進行，調度處統一負責，將各部門在製品、半成品盈虧報表平衡彙總後報財務處計價計算，確定出生產資金盈虧數，會同有關部門分析原因，總結經驗教訓，按批准權限統一上報。

第五章：固定資產的管理制度

第五十二條

固定資產使用期限較長，單位單位價值較高，並且在使用過程中保持原有實物形態的資產。為了規範工業工廠固定資產管理和核算、充分發揮固定資產的效用、保全資產完整、根據國家有關法規和《企業財務通則》、《企業會計準則》、《工業企業

財務制度

》及工廠的特點制定管理制度。

第五十三條

固定資產的分類；工廠的固定資產種類較多、規格不一，為加強管理，便於

組織管理

和會計核算，有必要對固定資產進行科學、合理的分類。

第五十四條

1、按固定資產的經濟用途分類，可分為經營用固定資產和非經營用固定資產。

（1）經營用固定資產，是指直接服務於工廠生產、經營過程的各種固定資產。如生產經營用的房屋、建築物、機器、設備、器具、工具等。

（2）非經營用固定資產，是指不直接服務於生產，經營過程的各種固定資產。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衞生所等使用的房屋、設備和其他固定資產等。

2、按固定資產使用情況分類，可以分為使用中固定資產、未使用固定資產和不需用的固定資產。

（1）使用中的固定資產，是指下在使用中的經營性和非經營性固定資產。由於季節性經營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產仍屬於工廠使用中的固定資產，工廠出租給其他單位使用的固定資產也屬於使用中的固定資產。

（2）未使用的固定資產，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產。如工廠購建的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使用的固定資產等。

（3）不需用的固定資產，是指工廠多餘或不適用，需用調配處理的各種固定資產。

第五十五條

固定資產的範圍、標準和計價：

1、工廠固定資產範圍、標準主要是指企業生產條件、生產手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等生產資料。除房屋建築外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產經營用房屋、建築物使用一年以上；非生產經經營設備、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產。

2、工廠固定資產的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按淨什計價方法：

（1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產達到可使用狀前所發生的一切合理、必要的支出。

（2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下，重新購建同樣的固定資產所需用的全部支出。

（3）按淨值計價方法：是指固定資產原始價值或重置完全價值減去折舊後的淨額。

第五十六條

固定資產資產價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關税費、安裝調試成本、為購置固定資產的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產其價值按製造成本、税金費用等計價。

第五十七條

投資投入的固定資產按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協議中約定的價款計價。捐贈的固定資產按賬單所列金額或評估確認的價值計價。

第五十八條

盤盈的固定資產按相同或同類固定資產的重置完全價值計價。並按新舊程度估計累計折舊。

第五十九條

因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產，按照相館所發生的有關支出（扣除有關收入）增加固定資產原價。

第六十條

以融資租賃方式租入的固定資產，以合同規定的價格，加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的税金作為原價。合同規定的價格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務費用。

第六十一條

盤盈、盤虧、毀損固定資產的溢餘或損失按淨值計價。

第六十二條

工廠為取得固定資產而發生的借款利息支出和有關費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發生的，應當計入固定資產價值，在此之後發生的，應當計入期損益。

第六十三條

工廠自行建造固定資產應交的固定資產投資方向調節税和耕地佔地用税應計入固定資產價值。

第六十四條

已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產，先按估計價值記帳，待確定實際價值後，再進行調整。

第六十五條

固定資產價值一經確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經有權機構評估和國家有關部門批准不得調整其帳面價值。

第六十六條

固定資產的核算；固定資產是工業企業生產所需的最基本的生產手段和生產資料，是工廠生產經營的物質資產，必須對其進行完整和細緻的核算。應編制固定資產目錄、設置固定資產登記簿和卡片進行明細會計和業務核算。明細核算類別分為：生產經營用機器設備；生產經營用房屋建築物；出租機器設備；末使用房屋建築隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建築物等作為固定資產明細核算的分類進行管理和核算。

第六十七條

投資人投入的固定資產的核算：評估確認價值小於投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大於評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等於或大於投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作為接受固定資產的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產”科目，貸記“實收瘓本”科目。

第六十八條

購入固定資產的核算：工廠對不需用安裝的固定資產和需用安裝的固定資產，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產的原價轉帳，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產，則應按售出單位的固定資產淨值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大於售出單位的固定資產帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產原價。

第六十九條

自制自建的固定資產的核算；工廠自制自建的固定資產所發生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產完成後，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。

第七十條

盤盈固定資產的核算；工廠財產清查中盤盈的固定資產，在報經批准處理前均通過“待處理財產損益”科目核算，既按盤盈固定資產的重置完全價值借記“固定資產”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產損益”科目，工廠盤盈的固定資產報經批准後轉入“營業外收入”科目，既借記“待處理財產損益”科目，貸記“營業外收入”科目。

第七十一條

固定資產出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產因不適用或不需用，工廠可以出售轉讓，工廠的固定資產因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產清理”科目核算。“固定資產清理”科目其借方反映清理的固定資產淨值和發生的清理費用，貸方反映清理固定資產的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產出售、報廢、毀損發生的淨收益，借記“固定資產清理”科目，貸記“營業外收入”科目；發生的淨損失，借記“營業外支出”科目，貸記“固定資產清理”科目。

第七十二條

向其他單位投資轉出的固定資產的核算；工廠向其他單位投資轉出的固定資產，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發生投資轉出的固定資產，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產原價貸記“固定資產”科目。

第七十三條

盤虧固定資產的核算；工廠發生盤虧固定資產應按其淨值借記“待處理財產損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產的原價貸記“固定資產”科目；盤虧的固定資產報經批准轉銷時，借記“營業外支出”科目，貸記“待處理財產損益”科目。

第七十四條

累計折舊的核算；

1、計提折舊的範圍：工廠在用的固定資產（包括經營用固定資產、非經營用固定資產、租出固定資產等）均計提折舊，具體範圍包括：房屋和建築物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產。

不提折舊的固定資產包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產、未提足折舊提前報廢的固定資產、國家規定不提折舊的其他固定資產（如土地）等。

2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業企業財務制度的工業企業固定資產分類折舊年限表結合本廠具體情況，我廠選擇採用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業生產用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發生設備、其他動力設備均選用11年；工業爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產用房選用30年；非生產用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業提出申請，報主管財政機關批准。

3、計算淨殘值的方法；根據《工業企業財務制度》規定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產淨殘值率均選擇3%。

4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產帳面原價為依據，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊後，借記有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

第七十五條

固定資產修理的核算；工廠的固定資產按發生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。

第七十六條

固定資產的管理；財務處是工廠固定資產綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產具體業務管理部門，進行固定資產的日常業務管理，它包括；固定資產的檔案資料、精度等級、轉移調動、調撥轉讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產完全好狀態。

第七十六條

為了經濟有效投入固定資產應核定現有固定資產生產能力，企業根據發展規劃和生產經營計劃預測和計算出固定資產需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、並根據遠期和近期市場分析預測來決策固定資產投入或調出計劃。

第七十七條

根據設備等固定資產投入準備計劃進行詢價等準備工作、並根據詢價編制固定資產計劃經過綜合平衡後實施訂貨簽約，凡已付貸款均應儘快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產，儘快發揮投資效用和效益。

第七十八條

根據經批准的房產等固定資產投資計劃提出規劃設計要求並委託有權設計機構進行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質量和週期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產質量。

第七十九條

財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

第八十條

對多餘閒置或不需用的固定資產應單獨進行管理和核算，積極進行有償轉讓，出租以發揮其兩個價值的作用。

第八十一條

定期（一般為一年）對固定資產進行一次盤點，工廠固定資產的盤點方法採用實地盤存法，對固定資產帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發現的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產的固定資產經報批先列作待處理財產損益。對已拆除的房產設施固定資產補辦拆除報廢手續。

第八十二條

對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產由固定資產業務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告，並組織由總工程師為領導的鑑定工作、鑑定工作參加部門應有：設備處、生產部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑑定意見、對盤虧的固定資產要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

第八十三條

對多餘、閒置、報廢的固定資產的轉讓由；固定資產管理部門提出意見和作價，報分管廠領導批准方可辦理轉長讓。

第八十四條

固定資產購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續；它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產核算的依據。

第八十五條

固定資產報停、清理、使用單位變更由業務管理部門發出通知、財務部門辦理內部轉帳。

第八十六條

對出租的固定資產應納入會計報表資產額並單獨建帳建卡管理和核算。經營性租入的固定資產進行登記建卡管理不納入會計報表資產額核算反映。

第八十七條

五萬元以下的生產技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產審批和管理，並與利潤承受能力相聯繫由財務部門嚴格掌握列入生產成本開支。該類設備投產後其會計處理按規定區別於資本性支出的固定資產、其折舊一次提完攤入製造費用。

第六章：存貨的管理制度

第八十八條

為了反映和監督企業存貨的採購，收發及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產品的存貨成本和銷售成本，加速存貨週轉，根據《企業財務通則》和《企業會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業企業數額最大的流動資產，它是企業在生產經營過程中儲備的供銷售或製造產品的一切商品和物資。

第八十九條

工業企業的存貨是指：各種材料，包括直接用於製造產品並構成產品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助於產品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產品和產成品。

第九十條

存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤存日期內，法定所有權屬於企業的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業的存貨，凡物權已經轉移的物品，即使物品仍在企業，均不應包括在存貨之內。

第九十一條

存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：

1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進外匯差、進口物資支付的進口關税、大宗物資的市內運輸費等。

2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按製造過程中實際支出成本計價。

3、委託外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的`委託費用、運輸費、裝卸費、保險費、税金等作為實際成本。

4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發票報銷的單所列金額等，按實際計價）。

6、投資者投入的存貨，如聯營單位投入的物品。按照有權評估或合同、協議確認的價值計價。

7、按照計劃成本或內部結算價格進行存貨核算的企業，在按計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

第九十二條

存貨按實際成本計價核算，發出存貨時的計價方法：先進先出法，後進後出法，加權平均法，移動加權平均法，個別計價法等。

1、先進先出法：是以先收入的存貨先發出為假定前提的，採用此種方法在發出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

2、後進後出法：此法與先進先出法相反，是假定後收入的存貨先發出，採用這種方法是按庫存存貨中最後收入的那批存貨的單價計價。

3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

4、移動加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權平均單價。

5、個別計價法：是在每次發出或領用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發出時的實際成本。

第九十三條

工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產品和產成品按個別計價法計價，該計價方法經確定就不得隨意改變。

第九十四條

材料的分類工業企業的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

第九十五條

為便於材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規格、計量單位編定號碼。

第九十六條

材料的收入核算：

1、材料的收入係指外購材料的採購入庫、自制材料入庫、車間餘料和廢料的退庫，委託外單位加工製成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等

2、材料的收入必須經質量檢查部門檢驗合格後，由生產供應處、生產外協處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發票交財務處入帳；如果發票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。

3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續，交庫時應填制“材料入庫單”。

4、車間的邊角餘料退回倉庫，應填制退料單，對於車間已領用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實核算當月的成本可採取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料單”。

第九十七條

材料的發出核算：

1、材料的發出主要是指車間領用，管理部門領用，委託外部加工材料的發出以及材料的銷售等。

2、企業的車間因生產需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據生產指令號和計劃（預算）及定額，由經辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規格、數量和用途，經領料單位負責人或用料管理人員審核後，方可發料。

3、企業委託加工的材料應填制“委託外部加工材料領料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協議書，明確加工材料的熟練、改革、技術要求、加工費用及交貨期。

4、企業內部各倉庫調劑缺材料時，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發料。

第九十八條

材料的明細核算：

1、企業要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來設置材料收、發、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

（1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發出和結存數量情況。

（2）材料明細帳，是既登記材料收、發、存數量，又登記收發存金額的帳簿。根據材料收、發憑證逐日逐筆登記，財務部門的材料核算員根據材料收、發憑證負責登記，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。

2、按計劃成本計價核算，材料收、發憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。

在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

（1）本月材料差異=*100%

初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

月初結存材料成本差

（2）上月材料成本差異率=*100%

月初結存材料計劃成本

工廠採用計劃成本計價，經確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批准後執行。

第九十九條

低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便於對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：

1、一般工具，指在生產經營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

2、專用工具，指為製造某種特定產品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

3、管理用具，指在管理過程中使用的各種傢俱用具，如辦公桌、椅、櫃及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

4、勞動保護用品，指為保證生產安全而發給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

第一00條

低值易耗品的領用與攤銷方法：

1、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。

2、分期攤銷法：根據低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。採用這種方法，要計算出每月應分的數額。

3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其餘的50%一種方法。

上述方法，工廠根據實際情況確定為一次攤銷法，確定後年度內不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批准後執行。

第一0一條

包裝物的核算；包裝物的核算範圍。包裝物是指為了包裝企業產品，並隨同產品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

1、生產過程中用於包裝產品周圍產品組成部分的包裝物；

2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；

3、隨同產品出售單獨計價的包裝物；

4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

第一0二條

包裝物核算的內容：

1、包裝物購入，自制及加工回收業務的核算，可比照出來核算方法的有關規定辦理。

2、生產過程中用於保證產品作為產品組成部分的可直接計入生產成本。

3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業務收入處理。

4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產品銷售費用處理。

5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款”處理，當退回押金時，則作相反科目。

6、用於企業生產週轉性包裝物的攤銷辦法，可採用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。

第一0三條

在產品、自制半成品和產成品核算，在產品是處在生產尚未加工完成的各項產品，在產品應根據“生產成本”帳户月末餘額計列。

第一0四條

過程在計算產品成本時，應將生產成本在完工產品和在產品之間進行合理分配，分配辦法是根據過程各車間發生的實動工時進行分配。

第一0五條

自制半成品是指經過一定生產過程並經檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產品，仍需繼續加工的中間產品。車間領用自制半成品繼續加工時，必須辦理領用手續。委託外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時必須設置“委託外部加工半成品”的明細帳。

第一0六條

自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末餘額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結轉，也可以採取實際成本分項結轉。

第一0七條

產成品是指企業已經完成全部生產過程並已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，具體包括：

1、用本企業原材料製造的合格產品和不合格產品；

2、接受其他單位來料加工的代製品和為外單位加工修理的帶修品；

3、可以對外降價出售的不合格產品；

4、用來對外出售的自制半成品等。

第一0八條

為了加強產成品管理，保證入庫產成品質量合格，數量正確，對產成品的收發，必須有合格的憑證為依據並嚴格執行成品入庫制度。

第一0九條

產成品的總分類核算：這個反映和監督庫存產成品的增減和結存情況，財務處應設置“產成品”總帳科目，進行產成品收、發、存的總分類核算。當完工產品入庫時，應根據“產成品入庫單”、經營處完工產品明細單，記入產成品帳户的借方，出售或領用產成品時，記入產成品帳户的貸方，借方餘額，表示庫存產成品的實際成本。

第一一0條

應按產品種類、規格以及存放地點，設置產成品的明細帳進行產成品的明細帳進行產成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。

第一一一條

發出產成品的單位成本，採用個別計價法計算，工廠採用這種方法不得隨意更改。

第一一二條

存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產品、產成品、半成品進行盤點，以確定實際數量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查並及時處理。

第一一三條

工廠要加強對存貨的管理和控制，以儘可能減少資金投入和佔用，在儘可能短的時間內，使企業生產生產出儘可能多的產品，創造更多的收入利潤。

第一一四條

加強存貨的管理，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責制，充分發揮各專業管理部門管理職能，調動各方面的積極性。

第一一五條

加強儲備基金的管理與控制，在保證生產經營正常運轉合理儲備的前提下，控制材料採購支出，確定合理的儲備和最佳的採購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調劑處理。

第一一六條

加強生產資金的管理與控制，做到合理組織生產，縮短生產週期，按計劃投料，合理配套，加速生產過程資金週轉，同時，要加強毛坯半成品管理。

第一一七條

加強產成品資金管理，產成品資金歸口經營銷售處負責及時按合同要求組織發運，儘量縮短存庫時間，同時財務處要求及時辦理貨款結算，儘快使資金回籠。

第七章：貨幣資金管理

第一一八條

貨幣資金管理必須貫徹國家各項經濟政策，嚴格遵守財經紀律嚴格各項借款、報銷、審批、複核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何週轉。

第一一九條

現金管理：

1、使用現金的範圍。

（1）支付工資、獎金及各種補貼。

（2）支付差旅費。

（3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開支。

2、為保證現金的合理使用，財務處應根據本廠的業務，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。

3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委託付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。

4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現金。

第一二0條

支票管理：

1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務結算都必須採用匯款或委託付款的方式。

2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務處統一管理監發，領用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領用人簽字，在簽發支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。

3、財務處簽發銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。

4、支票有效期規定為十天，自簽發的次日起計到期日。

5、凡簽發的轉帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促支票領用人，匯款人辦理報銷手續。

6、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷，如發現支票遺失，責任者應立即向單位領導，主管廠長，保衞處，財務處彙報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經濟損失由責任者自行負責。

第一二一條

有關貨幣收支的其他規定：

1、借款（請款）審批權限與審批手續。

（1）備用金：

——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領用備用金額根據工作需要而確定。

——備用金使用人必須辦理借款申請，經部門領導審查，主管廠長批准。財務人員審核後，由出納付款。

——備用金不支付給個人保管，採取以部門為單位，集中管理專人負責並設立明細帳。

——由於工作變動，領用人必須將備用金及時歸還財務處。

——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

（2）臨時借款：

——無備用金的單位，由於工作需要用於壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業務分管處室領導批准。

——臨時借款一般應當日辦理報銷手續，不得拖欠，最長不得拖欠三日為

——嚴肅財經紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。

（3）出差借款：

——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，註明請款人名，地點，事由，預計天數，交分管領導審查簽字後交廠長批准。

——市內不得發生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。

——出差回寧後七天內辦理報銷手續，一次結算不得拖欠，如無正當理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務處有權從工資中扣清。

第一二二條

報銷手續：

1、一切報銷都要填寫報銷單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批准手續，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。

2、材料採購由各物資分管部門批准。

3、費用開支及其它支出，根據各處室，職責範圍，各項費用在核準內開支。

4、凡屬個人領款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經有關部門審批後發放，收款人必須簽名，簽名後的領款單交財務處做付款憑據。

5、單位之間的結算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調撥和贈送，不得以物易物，未經許可不準塗銷。

6、凡正式設置會計，出納開在銀行開户的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，並接受財務處的檢查和指導。

7、凡未經批准的單位，一律不辦理收支業務，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經紀律，挪用公款。

8、屬於社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經上級批准，財務處不得承付。

9、各級領導都必須嚴格遵守財經紀律，按制度辦事，發生違反財經紀律行為，財務人員有權制止，如制止無效，財會人員有權越級反映，所造成的一切後果及損失，由責任者承擔。

第一二三條

關於銀行對帳的工作的管理規定：

銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業務，並據此做出銀行調節表。

第八章：關於重新調整差旅費補貼標準的有關通知

第一二四條

為適應市場經濟的發展，努力開拓市場，搞好經營生產。鑑於目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經厂部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關規定。

第一二五條

差旅費補貼實行包乾：

1、差旅費補貼實行包乾的內容：

（1）伙食補助費

（2）旅館費

（3）市內交通費

2、差旅費包乾費用的核發：

（1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標明出差事由、路線、人數、目的地及出差時間，經所在部門領導簽字，分管廠長批准後，財務處預支。

（2）差旅費的預支按地區和職務包乾金額、天數、往返的車、船費核發。

（3）出差人員回寧後五天內，憑車船票和旅館費發票（不作報銷，只作核發出差天數）核發包乾金額。

3、補貼包乾費標準：

（1）特區：深圳、珠海、海南。

中層幹部包乾金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

一般人員包乾金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

（2）其它地區：

中層幹部包乾金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

一般人員包乾金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

1、實行差旅費包乾的範圍：

（1）廠級領導不實行包乾、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。

（2）除廠級領導以外的全廠員工實行包乾。

第一二六條

到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

第一二七條

本廠員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。

第一二八條

市內參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發票）。

第一二九條

到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包乾，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。

第一三0條

在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。

第一三一條

到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發一天伙食補貼。

第一三二條

參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包乾，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

第一三三條

上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證後面，方可核發差旅費。

第一三四條

出差人員乘坐火車、船、飛機的標準

1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經廠長批准，否則財務有權拒絕報銷。

2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續乘車超過十二小時，可購硬卧鋪票。

3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

4、汽車：出差人員均可乘坐空調軟座長途客車、高速客車。

5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）。

2、凡在本市辦事及採購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權拒報

第一三五條

途中夜間乘車、船補助標準：

1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有卧鋪車廂，連續六小時以上未購硬卧票者，發給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價的50%發給。

2、夜間乘坐不掛卧鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發，一天伙食補助費（12元/天）。

第一三六條

其他情況説明：

1、出差人員趁出差之便，事先經廠長批准就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發繞道和在家期間的包乾費。

2、出差人員嚴禁用公款遊山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關規定給予處分。

3、臨時被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。

4、出差人員回寧後及時報銷，否則財務有權從個人收入中扣回。

5、高級職稱人員

出差補貼標準

參照中層幹部級。

6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時作廢。

企業財務管理管理制度13

一節總則

條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業（含%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

二節財務機構與會計人員

條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作；

審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

負責全系統的`資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

監督全系統的財務管理和活動；

監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；

負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

簽署下屬公司、企業的萬元以下貸款擔保書。

條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

企業財務管理管理制度14

第一章 總論

第一條 為了規範公司項目部財務核算、便於公司成本控制和績效考核工作的開展，特制定本辦法。

第二條 公司承攬的工程項目實行扁平化垂直管理，項目部配備的財務人員由公司財務部統一委派和管理，直接對公司財務部負責。

第三條 本辦法包括貨幣資金管理、財務物資管理、項目核算管理、相關規章制度及報表模板附件等內容。

第二章 貨幣資金管理

第四條 公司下轄的工程項目部實行備用金管理制度。

第五條 備用金定額根據工程項目合同造價、人員配置等相關情況，由公司財務部門會同相關部門制定。

第六條 備用金定額如不能滿足項目部需要，可由項目經理根據實際情況提出書面申請，上報公司財務部，經審核通過後依據新的備用金定額執行。

第七條 備用金使用範圍包括但不限於以下內容：

1. 臨時用工勞務報酬支出

2. 臨時急需物資及小規模用料採購支出

3. 施工及辦公等低值易耗品採購支出

4. 機械設備低值零配件採購及修理支出

5. 項目部人員差旅費用支出

6. 施工用水電支出

7. 項目部招待費支出

8. 項目部食堂採購支出

9. 經公司批准的其他項目支出

第八條 項目部財務人員進駐後，應儘快到最近的銀行營業網點開立臨時存款賬户，備用金由公司財務部通過銀行轉賬劃撥。

第九條 項目部支付給各分包隊伍的工程款項、預付工程款和備料款等均須通過銀行轉賬辦理，不得支付現金。

第十條 項目部才財務人員應根據工程項目造價、金融機構路途遠近等因素確定庫存現金的最低金額，為確保安全項目部財務部門不得保留過多的庫存現金。

第十一條 項目部財務人員應建立《轉賬支票使用情況登記薄》、《現金支票使用情況登記薄》，詳細登記每張支票的使用情況，登記薄應當包括單不限於以下內容：

1. 出票日期

2. 出票金額和用途

3. 使用部門

4. 經手人簽字

第十二條 作廢的支票應連同支票存根粘貼，統一保管，並在騎縫處加蓋作廢章。

第十三條 不同開户銀行的支票應建立不同的《使用情況登記薄》，分別記錄使用情況。

第十四條 項目部財務人員每月應對每個存款賬户編制《庫存現金盤點表》、《銀行存款餘額調節表》連同當月《銀行存款對賬單》上報至公司財務部一份、項目經理一份、自留存檔一份。

第三章 財產物資管理辦法

第一節 工程物資管理

第十五條 項目部工程物資主要由公司根據項目的'施工需求統一採購調撥，項目應由公司物資採購部門派專人進行管理，並建立嚴格的收發存統計和彙報體系。

第十六條 工程物資的收入、發出和調撥必須要有物資保管部門填寫相關憑證，要求摘要清楚、數據準確、簽字明責完整、上報及時。

第十七條 項目部財務人員對工程物資的收發存進行核算和監督管理，並根據工程工期的長短會同物資管理人員合理安排定期盤點，編制盤點明細表上報公司。

第十八條 工程物資購入採用實際成本法核算，發出每月加權平均法核算。

第十九條 工程物資根據公司統一規定分類編號。

第二節 機械設備管理

第二十條 項目部施工使用的機械設備由公司統一購買或租賃後統一調撥至施工現場，項目部也可根據實際需要自行聯繫租賃機械設備，報經公司批准後進行租賃。

第二十一條 項目部臨時短期用機械設備可由項目部自行聯繫租賃，但是價格不得高於當地同類機械設備的租賃價格。

第二十二條 項目部自行租賃的機械設備應保證能夠滿足施工需求，不得影響工期和工程質量，由此造成的損失和後果由項目部自行承擔，相關經手人員須承擔相應的責任。

第二十三條 對於公司自有設備的調撥，項目部應建立機械設備台賬，並從公司設備管理和財務部門及時獲得機械設備的調撥單和相關基礎信息，如價值、折舊等，以方便成本核算。

第四章 相關規章制度

第一節 職工借款管理辦法

第二十四條 項目部財務人員應嚴格控制職工個人借款的數額及期限，一般情況下個人因私借款應在下月工資發放前償還，否則從下月工資中扣除。如果因情況實屬特殊，經項目經理批准後可以延長期限，最多不得超過三個月。

第二十五條 個人因私借款金額須嚴格控制，一般情況下個人累計借款餘額不得超過兩個月工資總額，特殊情況下經項目經理批准可以放寬餘額限制，但是累計借款餘額不得超過三個月工資總額。

第二十六條 對於採購人員的備用金借款應設定最高限額，並逐月檢查監督，採購備用金借款餘額不得超支 50% 。

第二十七條 個人借款應填寫《職工個人借款申請單》，詳細填寫日期、用途、金額以及預計歸還期限等內容。

第二十八條 借款申請要求內容詳盡、字跡清晰、摘要清楚、大小寫金額相同，相關內容不得塗抹或更改，否則視為該借款申請無效。

第二十九條 借款申請應由項目經理和項目部財務負責人簽字後方可借出，項目部出納必須嚴格審查相關人員簽字手續，嚴禁在沒有主管領導簽字同意的情況下借出款項。

第三十條 出納人員應當定期將個人因私借款申請交由會計進行賬務處理，會計須按借款人設立明細賬户，以方便核算和監督個人借款情況。

第三十一條 財務人員應於每月月末編制《個人借款情況統計明細表》，按借款人詳細列示借款餘額、期限等內容，報項目經理，對於超過期限的個人借款應及時催繳。

第三十二條 借款人員歸還借款時，出納應開具加蓋財務專用章的收據，不得將借款申請返還給借款人。

第二節 報銷管理辦法

第三十三條 個人因公出差或進行相關採購報銷，必須取得符合法律要求的相關票據和發票。

第三十四條 項目部財務人員必須嚴格審核報銷發票，要求必須不得塗抹和更改，必須加蓋財務專用章或者發票專用章。

第三十五條 項目部財務人員必須嚴格自行監督審核職責，對於不符合規定的發票退回不予報銷，對於涉嫌偽造發票騙取報銷款項的應將發票扣留，報告項目經理請求處理意見。

第三十六條 報銷人因公出差報銷，必須在出差歸來當月工資發放前辦理報銷手續，否則不予發放工資。

第三十七條 報銷人必須憑相關票據和發票填寫報銷申請，並妥善粘貼單據，填寫報銷金額和報銷理由。

企業財務管理管理制度15

為了加強民非單位的會計核算和財務管理，認真貫徹執行財務工作紀律和職責規定，根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結合民非單位實際情況，特制定財務管理制度：

一、財務預算制度

財務預算由董事會（所、中心領導）根據年度計劃，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經董事會（所、中心辦公會）研究評審後逐項批准實施，重大項目開支（1萬元以上的）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預算計劃的不得開支，特別情況支出項目應做追加預算。

二、財務報表制度

財務報表，由財務專人負責，有關財務工作人員每月月初5日前報上月財務報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經濟收入的服務項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務。做到報表清楚，帳款相符，若發生錯誤，其經濟損失由財務經辦人員負責賠償。

三、有獨立的銀行賬號

出納員收入的'帳款應及時存入銀行，正規現金支出，應在規定限額內提取，現金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據抵頂現金，嚴禁挪用公款。

四、因公借款或使用支票（500元以上），須經單位領導同意，由經辦人員寫出借款單據，登記簽字方可；經辦人應在一週內辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。

五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事後向董事會（所長、主任辦公會）報告。

六、嚴禁外借賬户、支票和虛開增值税發票。實行空白支票與財務專用章分開管理的規定。