企業財務管理制度(通用15篇)

在社會一步步向前發展的今天，越來越多人會去使用制度，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。我們該怎麼擬定製度呢？以下是小編整理的企業財務管理制度，歡迎閲讀與收藏。

企業財務管理制度1

第一章總則

第一條供銷合作社是農民羣眾的合作經濟組織，其資產全部歸供銷社社員所有，受法律保護，各級理事會依法管理，確保社有資產保值增值，保護社有資產所有者的合法權益。

第二條縣聯社對縣直各企業、基層供銷社實行主任、經理任期目標責任制，主要經濟指標實行逐年核定、分項考核、年終審計兑現。

各企業應根據管理需要，建立健全內部各個環節的管理制度，做到有章可循，職責分明，獎懲嚴明。

第三條企業在經營活動中，必須嚴格執行國家的法規、法令以及各項方針政策，決不允許坑農害農事件發生。

第二章資產經營管理

第四條縣聯社作為行業主管部門，必須替社員監督管理好社有資產。

基層供銷社主任作為企業法人代表，直接對農民的合作社負責，要努力提高經濟效益。

保證其經營管理的社有資產保值增值，接受縣聯社的監督管理。

第五條社屬企業的社有資產經營主體是縣聯社，縣聯社行使對社屬企業管人、管事、管資產的權利，各企業的經理在縣聯社的授權下經營社有資產，要對社有資產合法權益負責。

第六條各基層供銷社、縣直各單位對社有資產的承包、租賃、經營實行分層審批制。

所有承包租賃要本着公平、公正、公開的原則，防止暗箱操作，造成社有資產流失。

1—3年期（含三年）的資產承包、租賃合同由本級社務委員會決定並經職代會通過。

4—5年（含五年）的資產承包、租賃合同，由縣聯社主任辦公會議審批並備案；超過5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書面合同，由縣聯社常務會議審批並備案。

第七條各基層供銷社，縣直各單位必須做好資產管理制度的建設，健全資產登記手續，建立產權變更審批程序，加強資產增減變動、毀損報廢處理的核算和管理。

報廢的固定資產及庫存商品價值在10000元以上的必須由縣聯社審批在當期損益中核算。

建立並登記產權變動和資產管理台帳，及時地記錄和反映所有產權資產增減的品種、數量、結構和價值等全面的資料，同時要加強內部監督和風險控制，建立規範的內部控制制度，對企業經營管理者既有激勵機制，又有約束機制。

第八條企業為了盤活資產，凡涉及土地變更，資產處置等，必須按規定聘請有資質的中介機構進行資產評估，以評估值作為處置資產的價格依據，不得隨意估價或低價出售。

並將評估情況及時報告縣聯社。

第九條為確保社有資產的安全，各企業不得以任何形式將社有資產為其它單位和個人提供經濟擔保或抵押。

第三章固定資產管理

第十條對於企業的自身基本建設項目，包括新建、改建、擴建等新增固定資產。

要對項目投資總額進行認真預算，積極籌措資金，企業在徵得發改、城建、規劃、等部門的同意後，在進行充分論證的基礎上，必須報縣聯社審批後，方可進行項目建設招投標。

項目竣工後，要及時進行工程決算，和帳務處理，嚴格管理好資產。

第十一條企業購買運輸工具、機器設備，辦公設備，單位價值在5000元以上的報縣聯社審批，並按《企業所得税法》計提固定資產折舊。

第十二條企業現佔用的土地屬國家劃撥的土地，拍賣、出讓應按國家土地政策執行，企業不得向其它個人轉借或抵押土地使用證。

企業出售或轉讓經營設施價值在1萬元以上的，必須由縣聯社審批，同時要及時收回資金，進行帳務處理，按財務制度辦理有關手續。

變賣收入要在縣聯社的監督下有計劃的使用，決不能胡支亂花。

第十三條固定資產維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報縣聯社審批，在當期損益中核算，年終考核可視利潤，不準掛帳。

第四章收入管理

第十四條社有資產收益歸本級供銷合作社集體所有，社有資產收益包括承包利費收入和租賃收入等。

第十五條社有資產收益主要用於上繳社有資產使用費及幹部職工的各種勞動保險費等鋼性開支。

一般不得用於發本單位行政人員的工資。

各企業行政人員要根據企業的經營情況，本着“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發不了的工資預提掛帳。

要積極開展業務創收，提高企業的經濟效益。

第十六條農資商品經營及農副產品的收購屬集體經營收入，企業必須按會計制度的有關規定進行帳務處理，正確核算，嚴禁體外循環，私設“小金庫”。

第十七條經縣聯社批准出租或拍賣的固定資產收入，原則上留給企業，用於供銷合作事業的發展，按規定辦理有關財務手續，並在縣聯社監督下合理開支。

第五章費用管理

第十八條會計人員必須嚴格審查外來原始憑證，對於不符合規定的原始憑證，如“白條”現象等，會計人員不準入帳。

對各項費用支出，必須嚴格把關，手續齊全。

無經辦人簽名和單位領導審批的費用開支，不準報銷，對於數額較大的開支項目。

必須經職工代表大會討論通過，方可下帳報銷。

第十九條企業的業務招待費要按國家有關規定嚴格控制，要同企業的經營情況和帶來的經濟效益掛鈎，不搞鋪張浪費，損公肥私，本着量入為出的原則，對已發生的業務招待費，按照《企業所得税法》進行帳務處理，要遵守企務公開制度，按月向職工大會公佈，實行民主監督管理。

第二十條企業的通迅費用，包括主任（經理）的手機費，固定電話費，原則上據實列支，但要根據企業的經濟效益而視，虧損企業不得報銷通訊費。

第二十一條縣直企業的各項費用支出，嚴格執行按月由縣聯社審核後進行帳務處理。

第六章項目資金的管理

第二十二條各單位爭取的所有項目資金，必須做到專款專用，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來的後果由單位一把手負責。

第七章經營責任

第二十三條基層供銷社的主任、公司經理是企業的法人代表，對本企業的財務管理全面負責，必須依照有關法律法規和政策，認真履行職責，維護社有資產的安全完整。

企業的財務人員要在主任（經理）領導下具體搞好財務管理工作，企業的全休職工都有責任和義務維護並監督執行財務管理制度，保證企業經營活動的正常運行。

第二十四條各單位經營的農資商品必須從正規渠道進貨，杜絕經營假冒偽劣商品，否則被質檢、工商、農業部門查獲，造成的經濟損失由單位負責人承擔。

各單位為購進商品，儲存化肥及其它業務，需向非金融機構借款的，收到借款後記入短期借款户下，月利率不得超過8‰。

外單位及個人向企業投入的資本金，記入實收資本户下，根據《公司法》的規定，只可分得紅利，不得計付利息。

如果計付利息只能作為借款，記入短期借款户下，不能作為資本金。

第二十五條在財務管理活動中，有下列行為之一的，根據財經法規規定，並視情節輕重，縣聯社有權責令其改正，並按管理權限，追究單位領導和直接責任人員的經濟責任或予以必要的行政處罰，年終考核將實行一票否決，並不得提拔職務、對於問題嚴重的，將移交司法機關查處。

1、由於經營管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業遭受較大損失的。（一次損失在一萬元以上的）。

2、財務人員違反《會計法》規定，集體經營收入不帳，私設“小金庫”，給企業管理造成不良後果的。

3、編造篡改會計數據，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業經濟包袱不斷增加，嚴重影響企業發展後勁的。

4、藉故業務招待大吃大喝，請客送禮、胡支亂花、浪費集體資財的。

5、不執行縣社財務制度，不經審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產流失的。

6、放鬆管理，使企業連續發生虧損的。

第八章監督管理

第二十六條企業的主任（經理）要認真遵守，並自覺執行國家的法律法規和縣聯社的各項管理制度，縣聯社審計科對各企業的經營管理情況要進行定期或不定期的監督檢查。

第二十七條對違反制度規定造成經濟損失的企業主任（經理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開除，觸犯法律法規的要移交司法機關處理。

第二十八條財務人員不能執行財務制度的要免去會計或出納職務，造成損失要給予賠償，違犯法律法規的要移交司法機關處理。

第九章附則

第二十九條本制度從二Oxx年元月一日起執行，在執行過程中有什麼問題及時向縣聯社財統科反映。

第三十條各企業根據本制度制定企業內部管理實施細則。

企業財務管理制度2

一、 庫存現金管理

1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，並要追究責任者的責任。

3、不準用“白條”入帳。

4、不準私人挪用、佔用和借用公款現金。

5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

8、現金出納員必須隨時接受開户銀行和本單位領導的檢查監督。

9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、

二、銀行存款管理

1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳户和輔助帳户的開户和公司各種銀行結算業務。

2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4、銀行結算方式根據公司實際情況採取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兑匯票、委託收款（僅限於水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

6 公司應按每個銀行開户帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。於每季度末做出銀行核對餘額調節明細表。

7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應儘快解決。

8 空白銀行支票與預留印鑑必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

三、往來帳款的管理

1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票後，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客户應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2、 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、採購借款、各部門備用金應於業務發生後及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金於每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

3、 應付帳款的管理：公司各部門因採購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四、 內部牽制：

1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑑分管制度

2、 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

3、 庫存現金和有價證券每季抽查一次。

4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

五、本制度自下發之日起執行。

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

（四）厲行節約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的税收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、税務、銀行部門瞭解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。 財務工作崗位職責 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規定、記帳、覆帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

（一）認真執行現金管理制度。

（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

企業財務管理制度3

為了把本單位辦成一個管理規範、制度健全、決策民主、事業興旺的民辦非企業單位，更好地為我單位工作服務，特制定以下七項制度。

一、民主決策制度

(一)根據本單位章程第三章規定，本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經理事會決定。

(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。

(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經集體研究確定，報理事會同意，考察後必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察，須報理事長同意，考察後必須寫出考察情況向理事會報告。

(四)課題研究或事業發展項目：為了發展本單位的事業，開立課題研究或開辦事業實體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目，須經理事會討論確定後方能進行。

(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業務主管部門、社會組織登記機關批准，並將章程修改草案交理事會表決通過後，方能生效。

(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續、健康發展的保障。因形勢發展和實際工作需要應當修改時，由本單位有關部門寫出草案，交理事會討論批准後，方能生效。

(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。

二、重大事項報告制度

(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關、業務主管單位同意後方可進行，並邀請上級領導和有關部門領導現場指導。

(二)創辦事業、實體，事先寫出報告，經上級管理機關批准，辦齊有關證照，方可開業。

(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結和財務報告，提出下一年度的工作計劃，經審議通過後，報告業務主管部門和社會組織登記管理機關。

三、接受捐贈公示制度

(一)本單位經費來源之一，是鼓勵會員單位、企業界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經費的情況，須向理事會報告，並向贊助單位致謝。

(二)本單位組織開展專項活動，經費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經費必須用於專項活動，並邀請贊助單位及相關部門對經費開支進行監督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事後將活動情況向業務主管單位和社會組織登記管理機關彙報，同時在理事會上報告情況，並向贊助單位致謝。

(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應報告本單位領導研究，視情況處理。

四、考核獎懲制度

(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應予表彰獎勵。

(二)本單位設立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數額的獎金。

(三)對不關心本單位的發展，工作不積極主動的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務或工作。

對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經濟損失的，應視情節情節輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關責任。

五、財務管理制度

(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業務主管單位和社會組織登記管理機關監督管理，堅持開支合理、勤儉節約的原則，切實做好、管好、用好各項經費。

(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執行。

(三)本單位經費使用範圍：

1、辦公費及差旅費;

2、召開會議或者舉行活動的經費;

3、友好往來活動經費;

4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;

5、工作人員工資及福利開支;

6、設備添置費;

7、開展其他活動必要的經費。

(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業資格的會計人員，建立財務收支帳目，會計、出納必須分設。經費收支情況，每年向理事會通報，並以書面形式向理事會報告。

5萬元以上的重大開支項目，須經理事會批准方可實行。

(五)本單位財務，按規定接受審計。

六、誠信自律建設制度

(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。

(二)、牢固樹立“以人為本”的理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。

(三)、堅持“愛崗敬業、誠實守信、辦事公道、服務羣眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優秀文化傳統和社會主義精神文明建設的道德準則，自覺遵守職業道德規範，注重信譽，維護社會組織的良好形象。

(四)、模範遵守國家的各項法律法規，積極維護市場經濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制採取不正當手段進行行業內部競爭。

(五)、制定完善本行業和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執行和落實各項規章制度，不違反人事、勞動等法律、法規，自覺維護和保障社會組織從業人員的合法權益。

(六)、加強社會組織規範化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規定的宗旨、程序和業務範圍依法開展各項活動。

(七)、按要求及時進行税務登記，按時準確申報各項收入，依法納税，及時足額繳納應繳税款，不偷漏國家税費。

(八)、執行《民間非營利組織會計制度》，按規定建立嚴格的財務管理制度，配備專業會計人員，財務報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關部門的監督審計。

(九)、根據有關規定使用票據，不違法、違規使用票據，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。

(十)、理事會按照章程規定行使各項權利，有關記錄和資料齊全、規範。

(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監督和批評，共同抵制和糾正行業不正之風。

七、信息披露制度

(一)、本單位應嚴格按照法律、法規和《章程》規定的信息披露的內容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。

(二)、信息披露要體現公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規定的時間內，通過新聞媒體、公開欄、互聯網上向社會公眾公佈，並送達業務主管單位和登記管理機關備案。

(三)、信息披露的內容

1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學術交流、信息諮詢等重大活動，財務狀況、承諾服務項目等。

2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。

3、承諾服務項目，應將服務內容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。

4、本單位章程、註冊地址、名稱發生變更的要及時予以披露。

5、國家相關法律、法規及章程規定的及其他應披露的重大信息。

6、信息披露的時間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發生的前後的2日內進行披露。

(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：

1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;

2、本單位理事會進行審查通過;

3、經業務主管單位審查同意並經登記管理機關核准後予以披露。

對玩忽職守導致信息披露違規，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關責任。

企業財務管理制度4

一節總則

條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

條公司及全資下屬公司、企業（含%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。

二節財務機構與會計人員

條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。

條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。

條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

總會計師主要職責如下：

執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制並簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責並報告工作；

審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；

負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署後執行。

審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；

編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

監督全系統的財務管理和活動；

監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制只符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；

對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批准後執行；

負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；

簽署下屬公司、企業的萬元以下貸款擔保書。

條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。

條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；

執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；

籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；

定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；

協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；

參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

企業財務管理制度5

第一章總則

第一條財務管理是企業管理的中心環節，為管理好企業的各項資產，正確核算企業收入、成本、利潤，保證各項核算數據的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規範化、制度化，按照國家現行有關財政管理制度，經合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用於公司各項目單位、公司內部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務管理的主要內容有：

1、固定資產管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

第二章固定資產管理制度

第一節總則

第四條固定資產是企業從事生產的主要勞動手段，是企業發展壯大的基礎，管理好固定資產，充分發揮其生產能力，對促進企業經濟的進一步發展和規模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產的安全與完整，規範企業固定資產的管理，根據本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產應具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或週轉材料管理。

第六條公司固定資產由公司財務科負責統計，由行政部具體負責管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產的安全完整，並具有良好的技術狀況，以便更好的為生產技術服務。

第八條納入公司固定資產的項目及下屬單位的資產，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，並具有良好的技術狀況，為公司發展提供服務。

第九條固定資產必須設置數量明細登記簿，固定資產使用情況登記卡，記載必須保持其連續性、真實性和完整性。

第十條固定資產每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

第二節固定資產的分類

第十一條辦公用房、營業用房、庫房、其他房產、交通工具、通訊設備、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協議條款執行，費用協商解決。

第三節固定資產的折舊

第十三條根據本企業的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應建築市的變化，加速施工設備的技術裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍餘額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產折舊年限按照國家或地方有關財務管理政策執行。

第四節固定資產的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。並對新增固定資產投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據。

第十六條根據生產經營的需要，新增固定資產由：

1、10萬元以內由公司經理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經公司決定，下達新增固定資產通知書後，方可實施購置，購置固定資產由公司指定專人負責驗收質量和性能是否符合標準，並將技術資料存檔備查，經驗明資產管理人，單位負責人簽字後方可付款。

第十八條計價入賬，按財務制度規定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產編號，記入台帳。

第五節固定資產的維修

第二十條固定資產必須建立技術登記卡，保持其連續性完整性，一旦發生維修，必須要求進行登記。

第二十一條公司管理系統所用的固定資產經使用部門申請，由公司總務提請批准後，由公司出資維修。

第二十二條已承包經營，出租房屋、施工機具按協議由資產管理人督促維修，費用按承包合同規定辦理。

第六節固定資產報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告，説明原因，報送公司質檢科認定後，經公司經理辦公會議批准後作報廢處理。

第二十四條經決定報廢的固定資產由資產管理人驗收後予以處理。

第二十五條報廢資產的處理殘值收入應由資產管理人負責上交公司財務科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節總則

第二十六條貨幣資金是企業各項資產中最具有流動性的資產，如果管理不善，也最容易給企業造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發生，制訂本制度。

第二節現金管理

一、現金的收入

第二十七條公司一切現金收入應由兩個經辦人員分工負責辦理，並由業務部門或會計填制發票或收款收據，出納據此收款並在發票或收據收款人處簽字，會計人員據此記賬，從而確保發票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現金收入均應開具發票或收據給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

第二十九條庫存現金應控制在核定的庫存金額內，超過限額的應當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內。

第三十條一切現金收入均應當天入賬。出納人員應做到日清日結，不應以白條抵庫，保證實際庫存現金與現金日記賬的賬面金額核定相符，發現若有不符，應及時查明原因，予以核實。

二、現金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應符合國務院頒發的《現金管理條例》規定範圍。公司現金支出應適用於下列幾項：1、職工工資、津貼；2、個人勞務報酬；3、各種資產；4、各種勞保、福利費用；5、出差人員差旅費用；6、其他結算起點以下的零星支出，不屬於上述範圍的各項支付，一律通過銀行轉賬支付。

第三十二條按照有關規定，每一筆現金支付業務都必須由經辦人簽字證明，主管領導審核同意，出納人員才能據此付款。對手續不齊備，無主管領導審核同意的憑據不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領導審核同意的憑據方能支付，並在借款人完成的事由結賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節銀行存款管理

第三十四條為保證企業貨幣資金的安全，避免經濟損失，按照國家《銀行結算辦法》規定，根據公司的具體情況，制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規和《銀行結算辦法》的各項規定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬户，不準簽發空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執行國家的有關結算辦法，對不同的付款業務，應按照有關規定選用恰當的結算辦法。

第三十七條銀行結算憑證由出納員負責購買、保管、簽發。並設登記簿，對作廢的憑證要及時報請處理。

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結算業務，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經主管領導同意，出納人員應在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，註明原因、用途、金額，應交回時間，並由經辦人簽字，交回時及時註銷。

第三十九條對需要簽發的結算憑證，應具備原始憑證，經辦人簽字證明，領導審核同意等手續，方可簽發。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據，按內部承包合同規定的限額以內辦理。

第四十條銀行明細賬必須按規定逐步登記，每月5日前應將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑑與空白結算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑑和結算空白憑證應設專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業各項資金安全。若有不善，將追究相關責任人的責任，或移送司法機關。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業的成本費用，準確真實的體現企業的經營成果，根據國家的有關制度規定，結合公司實際情況，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計彙報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務制度的規定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的範圍核算公司及項目的成本。

第四十五條按照財務制度規定的行業成本開支範圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規定者，視其情節輕重給予行政警告和適當的經濟處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產經營活動，根據有關規定和公司的實際情況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產經營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉入公司指定的銀行賬户，嚴禁各項目向建設單位收取現金，或轉入公司以外的其他銀行賬户。

第四十八條除合同約定的由建設單位提供材料的款項可直接由建設單位支付外，其他材料款一律不得由建設單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴格按照專款專用的原則，除按，內部承包合同比例逐筆扣繳有關費用和税金外，其他資金由項目負責人按先內部後外部的順序支配。

第五十條凡項目部直接從建設單位收取現金或將資金直接從建設單位轉入其他賬户的，一經發現公司有權拒絕辦理有關手續和其他票據證明，同時公司將根據情節輕重給予行政處罰，並以相應金額的20%-50%經濟處罰，且發生的一切損失由項目部單位自行負責。

企業財務管理制度6

一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。

企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規定每個職工必須做什麼、什麼時候做、在什麼情況下應怎麼做，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業在經營環節中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業管理整體水平。

二、建立和健全商品購銷存環節管理辦法，規範企業流動資產管理行為，健全內部約束機制，確保資產完整和增值。

1、在商品購進環節，我們制訂了煙糖公司規範進貨行為規定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規範企業進貨決策和進度行為，把好進貨關。

《規範進貨行為規定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規格、進貨單位、數量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。

針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業詐騙。

針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規定，在購銷業務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經營部私設小金庫或個人私拿回扣。

2、在商品銷售環節，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本着"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。

3、在商品儲存環節上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。

三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業財務機制，確保企業持續、穩定、協調發展。

1、建立與企業發展戰略目標相配合的滾動式三年財務

計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關係。

2、加強資金日常調度與控制，繼續推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。儘量避免無計劃、無定額使用資金。

3、企業負責人更迭，其任期目標應遵循企業戰略發展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續性、協調性。

四、根據企業的生產經營特點和管理的客觀要求，嚴格執行企業內部財務控制和會計監督。

1、關於資產的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產的安全和合理運用，使之發揮最佳的經濟效益。制度明確規定"因業務需要領用支票或匯票，須填寫業務用款通知單，寫明原因，並經部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發生的風險及損失。

2、關於落實企業內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的經營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業內部的部門承包經營責任制，使各業務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數。這對於調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節約費用開支是有促進作用的。但承包不等於放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。

3、關於會計監督問題。會計監督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿於企業經營活動的全過程，從企業的經營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現，一直到財務成果的產生。為了保證會計監督作用的正常發揮，我們在制度中規定："公司財會股在公司經理室經理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經營成果，依法進行税收籌劃，維持投資者權益，並接受主管財政機關的監督檢查。""凡違反國家財經紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執行。"從而強化了會計監督職能，保證了會計制度的落實和有效執行。更多財務管理制度文摘點這裏下載企業財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監認證培訓機構XX公開課程安排：《企業戰略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務戰略》《納税籌劃》《劍橋高級財務管理》

企業財務管理制度7

第一章 財務人員崗位職責

一、會計崗位職責範圍

1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規及規章制度，確保財務工作的合法、合規。

2、建立健全事務所各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

3、採取切實有效的措施保證事務所資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金迴流，確保事務所資金安全。

5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，並利用財務資料進行各種經濟活動分析，為事務所合夥人決策提供有效依據。

7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時核算和上繳各種税金。

9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。

11、完成事務所工作程序規定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。

12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。

二、出納崗位職責範圍

1、辦理現金收支和銀行結算業務，管理貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

2、順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其他業務台賬，保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；

3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業務台賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔;

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任;

4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據、發票及銀行有價票證，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，嚴禁簽發空頭支票;

6、日常備用金庫存餘額不超過20xx元，如備用金額度調整須與會計人員商議並達成一致意見，再報財務負責人或合夥人授予權限人審批；

7、完成會計人員交付的其它工作。

第二章 日常工作管理規定

為明確事務所資金使用流程、規範費用報銷及借款行為，完善財務管理制度，特制定本規定。

一、費用報銷

（一）、對事務所公共費用支出原則：勤儉節約。

（二）、費用報銷範圍及標準

額度不受限費用報銷項目 科目 1、差旅費 費用説明 提供發票要求 出差所發生的交通費、食宿1、地税監製客運發票，賓館住宿發票、飛機票等； 費、差旅費補貼等相關費用2、差旅補貼參照公司標準執行； 支出 2、辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物1、國税監製商品零售發票； 件等辦公所需費用支出，不2、辦公用品單價在20xx元以下； 得列支購買固定資產 3、地税監製其他服務業發票； 列支電話費、購充值卡等費1、地税監製電信服務、郵政特種發票； 用支出 4、車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出2、所提供單據有姓名，須是公司在冊人員或單位名稱 1、過路費、過橋費、停車費發票，成品沒銷售發3、通訊費 （過路費、過橋費、停車費、票或零售發票汽車修理行業發票； 汽車修理費、保養費、保險5、會務費 費） 列支會議上的住宿、招待、1、會務費發票應是服務業發票或賓館旅業發票，禮品、場租、複印等費用支須註明會務日期； 出 2、禮品發票應是商品銷售發票，須註明商品品名、數量、單價、金額、購買日期；複印、打字費用為其他服務業發票； 3、會議所購禮品，發票請寫“會議用品”，否則屬“招待費用”無法在會議費中列支； 6、運雜費 列支運輸商品發生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業發票； 出 2、其他服務業發票，如出租車、公汽市內短途送貨車票； 列支給諮詢公司的費用支出 1、諮詢業專用發票 7、諮詢費 額度嚴格受限費用報銷項目 科目 1、招待費 費用説明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發票要求 1、餐飲提供地税監製的飲食娛樂業發票，禮品為國税監製的商品銷售發票； 2、報銷額度：低於收入×5‰ 3 / 5

2、廣告費 3、職工教育經費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務業發票； 2、報銷額度：低於收入×15％ 列支員工培訓所發生的費用1、由專業培訓機關或單位出具的服務業發票； 支出 2、報銷額度：低於員工工資總額×2.5％

（三）、有下列情形的，財務人員可拒絕進行費用報銷 1、發票虛假，未經税務機關監製，沒有税務監製章； 2、發票主要項目（如單位、品名、數量、開票日期）填寫不齊全，發票內容與其單位性質不一致的；

3、填寫字跡不清楚、金額塗改、大小寫金額不符； 4、沒有加蓋出票單位的財務專用章或印章不清晰；

5、超過使用期的發票：手填發票或具備日期的定額發票為超過三個月才用於報銷；其他無日期定額發票以國家宣佈作廢日期為依據。

（四）、費用報銷流程

1、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內容，並將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。

2、團隊負責人（即合夥人），應對所負責小組的費用報銷單進行初審，並簽署意見。

3、會計審核票據有效性、合規性：審核票據使用是否符合要求，報銷費用金額是否超支。

4、、財務負責人或合夥人授予權限人審核項目及金額，簽署同意或拒絕費用支出意見。

（五）、大額資金（一次性支付金額≥5000元）支付：須提前2個工作日知會財務人員。

二、借款

（一）、借款原則：前不清，後不借；團隊工作人員借款由該員工負責合夥人承擔擔保責任。

（二）、借款範圍：

日常費用、差旅費、採購款項及其他費用支出需要預先借款的。 （三）、借款流程

1、填寫借款單：工作人員應先到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、出差地、出差事由、出差天數及金額、預計還款日期。

2、責任合夥人初審：經工作組合夥人確認借款要素真實，金額合規後簽字。

3、會計進行資金範圍審核：審核支出是否在團隊可用支出範圍內。

4、財務負責人或合夥人授權人審批簽字。

5、借款單首聯由出納留存，待借款人還清款項時還本人作為清賬依據；借款單複寫聯交會計入賬。

注意：如果有借款到期未還或同一事項已經借款未進行沖銷但進行費用報銷的，出納人員有權進行款項拒付，並知會其小組負責人，小組負責人有責任協助財務人員督促完成借款的歸還或沖銷。

企業財務管理制度8

一、中小企業財務管理制度建設應當遵循的原則

根據以上對我國中小企業財務管理現狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優化等原則，在此基礎上有效發揮企業財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對於中小企業的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環節。而且以上環節相互作用和聯繫，具有整體性。同時，中小企業具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯繫出發，重視各個組成部分之間的統一協調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優化。

2.彈性原則

彈性原則強調收治平衡，最好是略有結餘的實現。由於任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性範圍受到企業環境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統的確定性。

3.比例原則

財務管理不僅規劃和控制着絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關係，從而找到管理中的問題，並採取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關係的合理，從而確保企業資金結構的穩定、合理。

4.優化原則

一般來説，最優原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優的問題解決方案；其次就是確定最優總量，比如理想現金金額，企業籌資總額等總量的確定；最後就是確認最優比例關係，包括利潤分配比例、資本結構比例等。

二、加強中小企業財務管理制度建設的措施

1.優化財務管理環境

對於中小企業財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業外部財務管理環境。企業財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對蒐集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業應當增強企業管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監督工作得到切實執行，從而為企業管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業決策科學性、合理性。

2.提高財務人員的素質

財務人員是企業財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執行者。只要充分提高財務人員的業務素質，增強財務人員責任意識，企業財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員瞭解企業自身的特點，並掌握企業財務工作的重點和難點，進而根據各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養財務人員職業道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。

3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限

結合某國有中小企業的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業財務管理，建立健全財務監督機制，規範企業財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現企業效益最大化和提升企業管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規，獨立從事經營活動，獨立納税，規範會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業財務狀況和經營成果。二是財務監督的職責。規範企業的日常財務收支行為，對本企業的日常財務收支活動進行監督，杜絕和糾正企業經營中違規和違紀財務事項。如發現企業經營中違規違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業的經營管理和重大經營決策。按照有關規定並結合本企業的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節支的措施和建議。

三、結語

綜上所述，針對我國中小企業財務管理的現狀，分析了中小企業財務管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業財務管理制度建設的措施。總而言之，中小企業必須結合市場經濟的發展方向，不斷健全財務管理制度，促進企業的健康發展。

企業財務管理制度9

第一章 總則

第一條為了規範公司會計行為，加強財務會計工作的管理和經濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規的規定，並結合公司經營的特點和管理要求，制定本制度。

第二條本制度適用於xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業。

第二章會計管理體系

第三條小企業財務負責人依照國家法律、法規和企業財務管理制度規定，在公司財務總監的直接領導下，履行公司內部財務管理職責。

第四條小企業財務負責人工作職責

1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。

2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃，經公司總經理審批後，並監督貫徹執行。

3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產經營管理預測、決策和業績評價。

4、參與擬定或審核經濟合同、協議及其他經濟文件。

5、負責向公司財務總監及總經理報告財務狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，並負責審核各項資金支付手續。

7、負責各項税收的申報審核。

8、組織財務會計人員的理論和業務學習，負責財務會計人員的考核。

第三章財務崗位責任制

第五條會計人員工作崗位職責如下

1、負責現金、銀行日記賬的核算。

2、負責主管業務收入、其他業務收入明細的核算。

3、負責銷售業務往來結算及明細核算。

4、負責銷售發票的購買、保管、發票的收、髮結存的計算管理。

5、負責銷售發票的審核。

6、負責銷項税額和税金及附加的計算及賬務處理。

7、負責銷售成本的結轉及財務處理。

8、負責營業費用的管理及核算。

9、負責利潤的計算和結轉事項。

10、負責應交税金的計算、申報、繳納等事項。

11、負責會計報表的編制，並報財務副總審批。

12、會計檔案的管理。

13、按規定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

第六條出納人員工作崗位職責如下

（1）根據會計審核無誤的付款憑證辦理現金的支付。

（2）所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理審核、財務總監審核、總經理審批（權限內）、董事長審批、會計人員審核其內容與金額是否與實際相符，領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤後方能支付。

（3）支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。

（4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務部經理指派他人代管，但要辦理交接手續。

（5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專

用章與法人預留簽章需分開保管。

（6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經辦人填審批表，註明合同文件字號，呈報核准後方可支付款項。

（7）對現金及有價證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責任。

第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

財務部設置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

第四章負責

第八條本制度由公司財務部負責起草，報經公司董事會批准後執行。

第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

企業財務管理制度10

第一部分總則

第一條為加強與規範分公司財務管理與會計核算，規範企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防範各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

第二部分財務管理制度

第三條財務管理制度統一

分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定並頒發。

各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

風險提示：

企業要在員工入職一個月內與員工簽訂書面的勞動合同，否則企業需要承擔雙倍工資的風險；勞動合同必須具備勞動合同期限、工作內容、勞動保護和勞動條件、勞動報酬、勞動紀律、勞動合同終止條件以及違反勞動合同的責任等條款，建議企業與員工簽訂勞動合同時，可以先諮詢專業的律師，或者查閲好相關法律問題，避免引起不必要的勞動糾紛。

第四條財務人員管理統一

分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部複試後決定是否錄取。

財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，佔30%考核權重；分公司考核佔70%考核權重。

第五條會計核算方法統一

分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規範、結果真實。

分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

第六條財務會計報表統一

在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合併奠定基礎。

第三部分財務組織管理

第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，並接受總公司財務部的檢查。

第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責並彙報工作。

第十三條公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

第四部分財務人員管理

第十四條財務人員職業道德。

風險提示：

實踐中，發生離職員工侵犯公司商業祕密時，爭議焦點往往不是員工有沒有義務保守公司的商業祕密，而是該祕密是不是構成受法律保護的“商業祕密”，以及單位如何提供證據證明離職員工實施了侵權行為及侵權造成的損失。由於商業祕密侵權證據很難收集，或調查取證的成本非常高，往往導致單位對侵權行為束手無策。

企業在制定規章的時候可以約定通過保密協議，據此證明商業祕密的存在、證明企業對商業祕密採取了保護措施，一旦發生侵犯商業祕密的行為，便於舉證，有利於企業藉助法律手段保護自己的商業祕密，維護合法的權益。

財務人員應在任何時候都維護公司的利益，忠心耿耿，辦理會計事項必須嚴守紀律，保守機密。做到不該知道的事不問，不該説的話不説。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，並請求查明原因，做出處理。

對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散佈有損於公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，並追究其責任。

財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

第五部分資金計劃管理

第十五條資金計劃編制辦法

各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，並經總經理複核和簽字確認；

各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近於準確的收支項目計劃及其相應的金額和備註事項等，以便於財務部門編制月度資金計劃；

總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批後，回傳到各分公司執行。

第十六條月度資金計劃要求

各分公司財務負責人必須於每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，並將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

第六部分財務報表管理

第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

分公司月度財務報表

應收賬款項目一覽表

項目收支平衡表

施工隊進度、付款一覽表

發票台賬、外經證台賬

內控指標完成情況表

分公司財務人員考核表

第十八條為了便於總公司合併財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

第十九條財務報表上報的要求

每月最後一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。

每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，並根據考核方案進行相應考核。

第七部分資金管理

第二十條分公司的每日的現金餘額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

第二十一條現金支付範圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批准。

第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，並在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

第二十五條銀行賬户印鑑的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差時由其委託他人代管。

第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行餘額調節表，以保證銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

第八部分財產物資的管理

第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理並登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，説明固定資產購臵的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批後，才能辦理報廢手續。

第九部分發票管理

第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管税務機關領購發票。

第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，並加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，並保存完整。

第三十六條已開具的發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衞。

第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

第三十九條對於總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

第十部分費用報銷管理

第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意後，報分公司總經理審批後方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，後款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，並相互監督和共同承擔責任。

第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

第四十三條費用發生完畢後，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，並在附件欄註明票據張數。對於粘貼不規範，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查並簽字。

第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單後附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合並簽字，最後由分公司總經理審查和審批。

第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無塗改、費用的計算是否正確，後附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤後方可付款。

第十一部分附則

第四十七條本管理辦法自公司批准之日起實施。

企業財務管理制度11

摘要：財務管理是企業管理的核心和關鍵部分，而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業財務管理制度存在的問題，提出增強企業財務管理的若干對策。

關鍵詞：企業；財務管理制度；問題；對策

企業財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業財務管理制度出現了很多制約企業發展的因素，總結探索我國企業財務管理的相應措施，優化企業的財務管理水平。

一、我國企業財務管理制度存在的問題

1.財務管理機構不完善

隨着企業規模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業，尤其是集團企業的財務管理機構混亂，重複建設，權限重疊，責任不清，沒有形成上下協調統一的財務管理體系，嚴重製約着財務管理功能的正常發揮；財務內部控制差：對於我國中小企業來講，由於其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落後，尚未形成一套比較規範的具有可操作性的財務控制方法；在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

2.財務管理人員素質不高

首先，財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業規模小，大多屬於家族企業，企業的所有者往往集所有權和經營權於一身，在進行財務活動和處理各種經濟關係時，很容易憑個人意願而使得企業財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務管理人員素質不高。我國中小企業不論是從薪酬福利還是從發展前景來看，對於優秀人才的吸引遠比不上大的企業集團。此外，由於我國中小企業大多是家族式的管理模式，因此特別是對於涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業業主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關的專業技能和專業知識。

3.企業缺乏財務管理的意識

有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理體系中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

①有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；

②責任落實不明確：在企業中，關於財務管理制度的責任落實並不是很明確，企業並沒有具體規定誰去負責管理，造成了企業部門內工作人員相互推脱的現象，在企業財務管理制度出現問題時沒有人負責。在企業進行財務管理制度工作時，不能建立良好的財務管理制度機制。

引起這一問題的原因在於企業管理人員對財務管理制度的重視程度不夠，在很多企業中，並沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置，行政單位對財務管理制度工作不夠重視。

二、優化我國企業財務管理制度的對策

1.健全企業財務管理和監督的制度

借鑑國際國內先進經驗，結合自身成功的管理經驗，將財務管理的各個環節以制度的形式固定下來，為企業財務管理工作提供製度化的保障。

①中小企業深化制度改革，健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業自身的實際情況，可以從以下幾個方面入： 第一是報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序； 第二是建立財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法； 第三是現金和銀行存款的管理，主要是規定現金和支票的領用和管理辦法。

②建立嚴格的監督懲罰制度。在企業內部建立相互監督評價以及企業上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度， 把責任分配下去，企業財務管理監督制度的每一個環節都要嚴密控制，防止不必要問題的出現。如果出現了問題，就應該落實責任問責制度，哪一個環節出現問題就找這一個環節的負責人，這樣在解決問題時也能節約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正，負責對企業經營者行為、業績監督考核，對企業投資者負責。

2.加強隊伍素質建設

加強企業財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業財務管理工作人員的自覺性，並且能夠在一定程度上提高企業領導者的重視程度。首先，企業領導要注意加強全員素質教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優秀的財務專業人才，幫助企業提高財務管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現企業財務管理的目標而努力奮鬥；其次，財會人員應樹立的現代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產觀念和法制觀念。另外，除了財務會計人員自身素質的提升外，企業的董事長、總經理在企業機構設置時，需做到財務、人力資源、業務部門等關鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業運營風險。

3.改進企業財務管理方法

當今時代是網絡信息時代，為順應時代發展的要求，可以在企業財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術，開發和使用財務管理軟件，通過模擬實踐，動態分析等手段豐富企業財務管理的方法，充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。

建立良好的激勵機制。企業採用激勵機制，使管理者分享企業增加的財富，比如給企業管理者按一定的比例配送一定的股權，讓其成為企業所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業員工實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。

三、結語

綜上所述，建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度，對於企業財務管理有着極其重要的意義。

參考文獻：

[1]王剛娟：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經濟，20xx（30）.

[2]張月玲：我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20xx，（03） ： 32 -35.

[3]馬少妮 王 治：中小企業財務管理應注意的問題[J].中業，20xx，（11）.

企業財務管理制度12

第1章總則

第1條為規範企業財務印章管理，減小因印章使用不當給企業帶來的損失，特制定本制度。

第2條本制度適用於涉及使用印章的所有相關人員。

第2章印章的製作、保管、廢止

第3條企業財務相關方面的印章由企業指定的部門統一製作，相關人員嚴禁私自制作印章。

第4條經相關管理人員授權後由行政部負責製作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。

第5條企業財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監負責保管，未經授權的人員一律不得接觸、使用印章。

第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的後果由印章保管人員負責。

第7條企業總經理可以使用企業的所有印章。

第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記後申明作廢並製作新的印章。

第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄，説明印章製作時間、內容、印章發放時間、保管人等。

第10條出納人員要將財務的有關印籤薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯繫，更新印籤薄。

第3章印章的使用

第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，説明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。

第12條印章使用申請單經有關領導審批後，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規定，可拒絕蓋章。

第14條經授權的印章代理人員使用完印章後，要將蓋章依據與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。

第15條企業財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業使用，必須填寫印章使用申請單説明事由，經總經理批准後方可帶出，由兩人共同使用。

第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底彙總後交予企業指定部門存檔。

第17章印章保管人在使用完印章後，填寫印章使用登記薄，説明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等並有申請人簽字確認。

第4章印章使用的其他規定

第18條印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調動。

第19條企業中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規定程序執行，嚴禁擅自使用印章。

第20條未經授權擅自使用企業財務方面印章所造成的後果由使用者與印章保管人共同承擔，後果嚴重者將移交司法機關進行處理。

第5章附則

第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自總經理辦公會通過之日起執行。

企業財務管理制度13

1、引言

隨着我國經濟制度的不斷髮展變革，對於電力企業而言，建立完善財務內控制度是規範財務管理工作的重要基礎。同時，在現代激烈的市場競爭中，提高電力企業的財務管理水平是提高企業競爭力的重要舉措。但在現代電力財務管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導致企業在運行發展的過程中出現財務風險，甚至危及企業的正常運轉。因而以下將對企業的財務內控制度建立中存在的不足提出優化建議，由此更好地推動電力企業的可持續性發展。

2、企業財務內控管理制度建立的意義

2.1提升企業的財務管理水平

通過建立完善的財務內控制度能夠使得財務管理機構工作更加規範化，管理人員能夠投入更多的精力於財務管理中，進而使得財務管理的質量以及效率得到提升。同時，規範化的財務內控制度也能強化對財務內控制度的監管，使得電力企業能夠在預算額度之內進行統籌規劃，實現電力企業的運行目標。同時通過對企業資源的有效規劃，可以更高效的調動電力企業的各種資源，實現經濟效益的最大化。對電力企業進行財務管理實際上是全面的戰略規劃，以此更好地完成階段性目標，推動電力企業經濟平穩發展。除此之外，財務內控制度的建立還能對財務人員行為產生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權謀私現象的發生。

2.2維護企業資產的安全與穩定

財務內控制度使得企業在運營的過程中能夠基於實際的情況進行戰略方式上的優化，從而提升電力企業的經濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用於每一個環節中，儘可能地優化人力資源以及生產資源配置，進而實現成本的最小化以及價值的提升。財務內控制度實際上是提高電力企業經濟運轉效率的重要保障，通過資金的預算，進而在運轉的過程中有計劃地節約成本，使得企業的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業的安全穩定性。另外，企業財務管理者在制度的規範下對企業資產採取保護措施，也能使得企業資產保值和升值。電力企業的資產數據數量較多，在管理上缺失必要的制度規範，將難以提升資產管理的有序性。

3、企業財務內控管理制度建立中存在的問題

3.1財務內控觀念薄弱

根據調查可知，我國有些電力企業仍然缺乏科學合理的財務管理制度以及相關經驗，其中不乏企業領導以及管理層不重視財務管理工作或者深受傳統財務管理制度思維的束縛，所以導致企業的財務管理水平一直都得不到提升，而且領導的不重視還會影響到相關工作人員對財務管理的輕視，這便嚴重影響到了企業的利益，例如企業對內部的現金管理制度不規範，就會導致資金閒置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務管理工作對電力企業的發展壯大有着非常重要的意義，如果企業領導不夠重視，就極有可能導致相關工作人員的忽視，從而導致工作紕漏的出現，進而給企業造成巨大的經濟損失。因此，企業領導應該將提升經濟效益作為工作重心之一，將財務管理工作落到實處，以此讓其發揮出應有的作用，從而帶動企業經濟效益的穩健提升。

3.2賬目管理混亂

現如今，許多電力企業對外宣稱一直處於盈利狀態，然而這卻僅僅顯示在企業的賬目上，但實際上已經處於惡性的循環中。因為許多企業都會集中精力於售電業務以及項目投資上，所以疏忽了對財務的管理，而且缺乏相應的財務管理機制，從而導致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業在進行賬目記賬時，沒有嚴格遵守企業的相關制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導致賬目中存在着諸多漏洞。在企業財務的賬面上雖然還顯示有比較多閒散資金，但是在項目驗收核算之後，就會出現資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴重影響到企業的可持續發展。例如企業由於大量工業用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務管理混亂，就會導致企業資金週轉出現問題，從而導致企業拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導致企業自身負債累累以及影響到日後的發展。

3.3財務人員業務素質較低

隨着市場經濟的不斷髮展，財務人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務事務處理時提高整體的工作效率。而現階段，許多學生看準財務專業的就業前景而不斷地進行財務專業的選擇，而實際在電力企業進行財務技能的學習時，由於缺乏一定的實踐機會，而導致財務人員的質量與數量不成正比。在工作中，許多財務人員尚未能將所學專業的理論知識運用到實踐中，進而出現基本業務知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業精神，由此在處理事務時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務法律法規的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節操作不當、賬本混亂的現象。這不僅使得財務工作的整體質量難以得到保障，同時也使得財務信息出現失真現象，這將嚴重違背財務職業道德規範的要求。

4、企業財務內控管理制度建立與完善的相關舉措

4.1加強基礎建設，提高常規審計重視程度

在電力企業內控審計工作中，內部審計工作人員需要強化內控審計的重要作用，同時以政府財務制度作為基本綱領，實現對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業中的每一筆經濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業的經濟利潤以及經費支出情況，制定完善的財務報表。內部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務運作過程堅持合理合法性，對電力企業的每一項財務信息進行披露，同時將電力企業的內控審計作用發揮出來，由此實現對財務運作過程的監管和指導。對於電力企業財務實際運轉過程中出現的預算以及固定資產等經費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內控審計的效果能夠實現最優化，進而提高審計結果的精確性。

4.2完善內部審計監管體制

在政府財務制度背景下，內部控制體系主要是通過在內部部門之間建立一套完善的監督體系，以此將內部審計工作人員的行為規範化、標準化和制度化，同時還需要加強電力企業內部審計的質量，以此更好地提高財務報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監督的力量進行規範操作。因為內部審計工作人員對被審計單位提供的財務報告進行審計後，還需要對其中涉及的財務信息如現金流量以及經營成果進行鑑別，由此對電力企業管理層的財務決策進行合理判斷。由於內部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業管理層的經營決策產生影響，因而就需要通過有效監督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業平穩發展。財税審計的監督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表製作工作中提高工作的嚴謹性，基於實際的運營情況進行會計信息質量的提升。而在內部控制體系中就需要將企業運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現組織機構控制、職務分離控制、內部審計控制等，以此更好地實現一人一崗制，降低其中利益勾結行為的存在，降低會計報表造假行為的出現，以此更好地保障企業資產信息的真實性和安全性。

4.3規範資金核算工作

為進一步提高電力企業的預算管理水平，電力企業也應該增強預算核算流程的規範性以及系統性，對投資項目配備專項核算人員，以實現對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預算核算的完整性和準確性。電力企業應該嚴格落實預算等級制度，保證每一項預算都具有資產卡片，確保預算的財務、登記卡片以及實物信息都處於一致的狀態。最後，還需要對應收賬款的基本情況進行調查和分析，這就要求企業要協同金融和會計服務、金融機構、定期的文檔和電子表格應這幾大主體進行關於業務上的審計和領導，並且在後續管理中要每月對財務報表進行定期檢查。對於施工企業來説，應收賬款的收回意味着交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業務必須要每一天都進行業務的查詢和審計。

4.4加強財務人員培訓，提升財務人員管理水平

首先，為了更好地提高施工企業財務人員的綜合素質，就需要在招聘時招收財務相關專業的人才進行財務管理工作，並在後期工作中給予相應的業務操作指導，以此切實提升施工企業財務人員的整體業務操作能力。其次，為了更好地調動財務人員工作的積極性，施工企業還需要制定相應的激勵政策，採用財務管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務人員在放鬆身心的同時，也能更好地吸收法律法規、文件學等理論知識及預算實際業務內容，並通過物質獎勵的方式讓管理人員時刻對預算知識進行熟記，以備戰比賽，從而切實地提升其綜合素質能力。最後，還可以採取定期培訓的方式，邀請專業的財務管理人才來開展培訓班，以此提升施工企業財務人員學習的積極性和業務能力。除此之外，為了施工企業財務人員能夠更好地運用信息技術進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設等能力，定期開展計算機操作能力的實訓，讓其將所學到的信息技術運用到財務管理工作中，提高財務管理工作效率。

5、結語

綜上所述，建立完善的財務內控管理制度實際上能夠更好地提升企業的核心競爭力，財務人員需要提高對施工企業財務管理的意識，建立健全財務管理制度，同時強化對應收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的週期，降低資金鍊斷裂的風險，進而提升電力企業運行的平穩性。

企業財務管理制度14

第一章：總則

第一條

企業財務管理是組織資金運動，處理同有關方面財務關係的一項經濟管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價值指標，組織企業中價值的形成、實現和分配，並處理在這種價值運動中的經濟關係的一項管理工作，是

企業管理

的重要組織部分。

第二條

企業財務管理的內容包括：籌資管理、投資管理、資產管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務管理等。

第二章：流動資金管理

第三條

流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內生產需要的前提下，加速資金週轉，減少資金佔有。

第四條

流動資金的範圍：

1、存貨資金的`範圍，包括儲備資金，生產資金，成品資金三大部分。

（1）儲備資金的範圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護用品等。

（2）生產資金範圍：包括在製品，半成品及外協費。

（3）成品資金範圍：包括各種產成品。

2、非定額流動資金範圍：包括結算資金，貨幣資金。

第五條

流動資金管理分工：

流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結合的辦法，歸口到處，定額到庫。

（1）財務處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。

（2）供應處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。

（3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。

（4）設備處歸口管理：設備維修備品、備件及電器等。

（5）總務處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，

勞動保護

用品等。

（6）生產處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在製品及自制件成品，標準件。

（7）經營計劃處歸口管理：各項產成品。

第六條

儲備資金管理職責：

1、各分管單位根據生產任務，物資消耗定額和物資供應情況，制定各類物資的儲備定額，並根據生產需要與庫存情況，按年、季、月度編制採購計劃。

2、各分管單位負責控制流動資金定額，加強資金管理，保證資金指標完成。

3、認真貫徹物資管理制度，嚴格各物資的收支、領、退、內部轉移等手續，加強計劃性，防止新的物資積壓。

4、各類物資分管單位對採購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進貨品種，規格，交貨期及結算方式，合同付本交財務處。

5、庫房必須建立嚴格的驗收制度，按合同規定的內容進行驗收及時將入庫單交採購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。

6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金餘額，掌握資金動態，堅持旬報制度。

7、按期進行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保證賬物一致。

第七條

生產資金管理

1、計劃調度處編制生產作業計劃，投入產品計劃，組織均衡生產，確定各種產品的生產週期，加速生產資金週轉，控制生產資金保證資金指標的完成。

2、制定期量標準，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在製品，半成品的合理儲備定額。

3、嚴格貫徹執行在製品管理制度，增強在製品，半成品的配套性。半年進行一次在製品、半成品的盤點工作，並填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。

第八條

成品資金管理

1、營銷總公司負責簽訂和管理產品供貨合同，所簽定合同付本交財務科，以便掌握銷售動態和資金回籠情況。做好資金回籠，保證產品

銷售計劃

和資金指標的完成。

2、計劃調度處必須貫徹以銷定產原則，按銷售合同制定產品生產計劃，按年、季、月編制商品生產計劃。

3、營銷總公司定各種產成品庫存定額，負責及時處理積壓產品。

4、營銷總公司按月進行產成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。

第九條

非定額流動資金管理

1、財務處負責及時督促各物資管理部門及時清理債權債務。

2、上必須貫徹財經政策，嚴格財經紀律，認真執行貨幣資金管理制度。

第十條

流動資金的計劃管理：

1、流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎，財務處根據生產情況及資金壓縮指標，每年組織有關部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標歸口到處，定額到庫，經主管廠長批准後執行。

2、財務收支平衡會議制度是企業加強資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎上，按年、季、月編制銷售計劃，採購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務處彙總平衡編制年、季、月財務收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標，並進行考核。

第十一條

編制財務收支計劃的原則：

1、堅持以銷定產，收支必須平衡。

2、積極組織合理調度資金，保證生產正常的資金供應。

3、堅持節約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發揮資金的效能。

4、確保税利的及時上交。

第十二條

財務收支計劃內容：

1、收支計劃，產品銷售計劃，外協收支計劃，材料調撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。

2、支出計劃，採購計劃，生產外協計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。

3、財政上交計劃：税金，利潤。

4、信貸計劃。

第十三條

各分管單位根據本單位資金管理分工於每月25日前提出各有關計劃，交財務處彙總平衡，每月6日前開資金平衡會。

第十四條

資金平衡會內容：

1、財務處彙報上月資金指標及財務收支計劃執行情況及本月財務收支計劃草案。

2、檢查各資金歸口單位計劃執行情況。

3、共同研究，主管廠長批准收支計劃下達資金指標。

第十五條

各歸口管理部門根據廠長下達的資金指標，採取有效措施加強計劃的嚴肅性，防止超定額佔用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務處有權限制或停止資金使用。

第十六條

各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發現虧損報廢要由有關部門組織鑑定，分清責任，查明原因，由廠長批准，財務處統一處理，各單位不得擅自銷賬。

第十七條

建立流動資金的檢查，分析制度。

第十八條

為加強資金的計劃管理，財務處應掌握產品銷售合同及主要材料訂貨合同。

第三章：成本管理制度

第十九條

產成品是反映企業產品生產過程和銷售過程所發生的各種消耗的總和，是檢查企業經營管理水平，工作質量的綜合指標，加強成本管理，降低滄海消耗，提高企業經濟效益，是企業成本管理的重要任務。

第二十條

目標成本：

目標成本是目標管理的重要組成內容。根據市場預測，技術經濟情報及企業總體目標，制定成本目標，並進行目標分解，從而使總體目標具體化，對各項工作形成責任制度。

第二十一條

目標成本的計算：

目標成本＝市場可能接受的價格－税金－最大利潤

第二十二條

根據市場預測、決策制訂的目標成本，做為各責任中心工作的依據和成本支出的最高限額，按企業目標成本核算的各產品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標，即各產品各加工階段及各部門的目標成本。

第二十三條

研製新產品必須從設計開始，按目標成本進行分解。計算每個產品、零件的成本限額分配給設計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內製定。

第二十四條

為綜合評價產品的技術經濟效果，在研製新產品或新老產品改進時，以總工程師為首，組織有關部門共同組成價值分析小組，開展降低活動，共同研究降低成本的措施。

第二十五條

成本計劃是企業、生產、技術、財務計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據先進的技術定額，並在周密地進行經濟活動分析的基礎上產生，保持與其它有關計劃之間的平衡銜接。

第二十六條

成本計劃的基本內容：

1、生產費用綜合預算；

2、單位產品成本計算；

3、可比產品成本降低計劃；

4、全部商品成本計劃；

5、車間經費，企業管理費預算；

6、部門成本計劃（責任成本計劃）。

第二十七條

編製成本計劃的依據：

1、上級下達的計劃、成本指標及企業的成本目標；

2、計劃期內生產，勞動工資計劃，物資供應計劃和技術組織措施計劃；

3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額；

4、設備處提供的電、氣、水消耗定額；

5、工具處提供的工具消耗定額；

6、勞資處提供的產品工時定額；

7、供應處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額；

8、財務處的費用計劃；

9、本企業歷史先進水平，同行業以及報告期成本資料；

10計劃期內廠內計劃價格。

第二十八條

成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負責，車間成本計劃由車間核算員負責編制，廠成本計劃由財務處負責編制。

第二十九條

編製成本計劃的工作程序：

1、收集、積累、整理、分析有關定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編製成本的依據。

2、根據上級下達的成本指標，市場預測，企業計劃期內可能發生的情況，進行產品成本和生產費用預算的測算，平衡。

3、在編制企業成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經濟部門進行綜合平衡後，將成本指標進行分解，交廠長及計劃處。

4、經營計劃處根據成本計劃及實施措施，再次進行全面綜合平衡，在確保目標的基礎上，彙編企業成本計劃，報廠訓審批，執行。

5、為了便於檢查、考核、分析，成本計劃的執行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。

第三十條

成本計劃編制原則：

1、成本計劃要保證實現企業最佳經營目標；

2、明確成本責任，編制部門責任成本，各部門要保證目標的實現，要制定自己的行動計劃；

3、實行嚴格的預算管理，企業的經濟活動都受預算的控制，企業各方面的管理部門都是執行預算管理的環節；

4、經綜合平衡後下達的各部門指標，即責任成本，是各部門行動的標準，並據以控制，考核和獎懲。

第三十一條

成本控制的分類：

成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護性控制（制度控制）三種，也是三個信息的控制。

第三十二條

成本控制的對象：

1、以產品形成過程為成本控制對象，即對產品形成全過程進行控制，凡是發生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進行有效的控制。

2、以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。

3、以產品的成本控制對象，按每一產品料、工、費、定額與實際相比，進行控制。

第三十三條

各成本控制對象具體內容：

1、對原輔材料消耗的控制，企業各種定額。建立限額發料，廢物回收及損失賠償制度。

2、對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。

3、各項費用開支的控制，按費用計劃指標，費用開支範圍進行控制。

4、對廢品損失的控制：以工作質量、工程質量保證產品質量，嚴格質量檢查制度。

第三十四條

成本控制方法：

根據管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負責”，實行成本分級控制責任制和成本歸口控制責任制。各級單位及全廠每個職工均負成本責任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責任中心。

1、成本分級控制責任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進行成本控制。

2、企業的成本計劃要層層分解，落實到人。

3、各級成本控制要保證成本計劃的實現。

4、進行成本計劃執行情況的考核、檢查、分析工作。

5、根據經濟責任制的要求進行考核，評比，獎懲。

第三十五條

成本歸口控制責任制：

根據各單位、部門職業職責範圍及各項經濟指標，，由各單位對本部門所發生的成本、費用計劃、指標進行控制，並保證成本費用計劃指標的完成。

第三十六條

成本核算的任務：

1、正確反映生產過程所發生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經費，銷售費用等各項消耗定額及費用預算執行情況。

2、計算和提供產成品、半成品、在製品的實際成本。

3、反映和控制在製品動態，為生產資金管理提供資料。

4、為產品訂價，目標成本，成本控制提供決策資料。

5、提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。

6、提供衡量企業各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

第三十七條

成本核算的要求：

1、嚴格遵守國家關於費用開支標準和成本開支範圍的規定，不屬於成本範圍的開支不準擠入成本。

2、加強各種物資的管理，認真貫徹各種物資的收發、領退、轉移、調撥、保管、報廢、定額清查制度，嚴格實行定額發料制度。

3、各部門都要建立、健全各種定額，統一全廠的原始憑證，計劃價格目錄及各項管理制度等基礎工作。

4、正確、及時、完整按月核算產品成本，不得以計劃成本代替實際成本，不得估算成本。

第三十八條

成本項目：根據上級規定，成本項目包括原材料及主要材料，燃料動力，工資及工資附加費，車間經費，停工損失，廢品損失，企業管理費和專用費用。

第三十九條

成本計算：

1、機加工，熱處理，裝配等的費用分配按工時費用比例進行分配。

2、基建，更新改造，大修理，福利設施，新產品，外協等成本計算採用定單法。

3、工廠成本採用平等結轉分步法。

4、產成品與半成品、在製品之間的成本分配採用定額比例法。

第四十條

完工產品的成本結轉必須以完整手續的產品入庫單為依據。

第四十一條

成本計劃的資料來源：

1、各種定額由歸口科室負責提供。

2、各種統計資料：

——車間統計員每月21日向車間核算員提供工時統計表，產品（包括勞務）工時統計表。

——質管拉科負責提供各產品、廢品、損失（包括料廢、工廢）統計報表。

——設備科每月1日向財務科提供電耗統計表。

——車間核算員每月3日向財務科提供“車間成本核算表”。

3、各單位及有關人員對所提供的報表、計算數據的真實性、可靠性負責，並經所在單位領導審查、簽名。

第四十二條

部門的成本：

1、我廠實行廠、部門（分廠）二級核算，分廠一般高專職核算員，有財務科統一指導下開展成本核算工作。

2、車間成本核算：

各車間將本車間發生的生產費用，包括其他車間轉入的勞務費及財務科分配的車間經費按成本對象和成本項目歸集分配，按規定的計算方法計算當期成本。

3、專用費用由財務科按產品入庫量、專用費用的比例統一分配。

第四十三條

為正確及時成本計劃的執行情況，財務科定期組織各車間（科室）編制年、季、月度成本報表。

第四十四條

成本分析是企業經營活動全過程的成本分析，是成本管理的重要組成部分，通過成本肯定成績，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高經濟效益。

第四十五條

成本分析的內容：

1、生產費用預算執行情況的分析；

2、單位產品成本，總成本及可比產品成本的分析；

3、影響產品成本升降的因素分析；

4、部門責任成本的完成情況分析；

5、各成本指標完成情況的分析。

第四十六條

成本分析會議制：

1、企業按年、季進行定期廠級成本分析，廠級成本分析在廠長領導下，以財務科為主，會同計劃、生產、供應、檢查、技術、工藝等有關部門和車間共同進行，並編寫分析報告。

2、分廠按每月進行成本分析，在分廠廠長領導下，以分廠核算員為主，會同分廠有關人員，編寫分廠損益表。

第四十七條

新老產品設計目標成本分析在總工程師領導下，根據設計方案，召開價值分析小組會議，並填寫專題分析報告。

第四十八條

各級分析會議應由各級領導主持，做到有分析數值，有建議，有責任，有措施並付諸實施。

第四章：財產物資定期盤點管理制度

第四十九條

為了保護社會主義財產的安全完整，加強企業管理，使經濟核算資料準確可靠並能合理而節約地使用資金，特建立全廠財產物資定期盤頭計量計價管理制度。

第五十條

固定資產管理：

1、固定資產是企業主要勞動資料，為保證其安全完整以及；固定資產核算的正確性，必須對固定資產進行清查和盤點，以促使固定資產的賬面反映資料與實際存在情況相等。

2、固定資產一般每年終前清查一次，但平時在管理和使用中也應該經常進行局部和重點的清查核對，此項工作由設備處（設備）總務處（房屋及建築物）財務處三部門負責，設備處、總務處及時準確地報出盈虧報表，並認真總結查明原因，財務處進行平衡彙總，按批准權限上報。

第五十一條

流動資產管理：

1、材料：企業的材料各類繁多，規格不一，收發頻繁，在日常收發管理過程中，可能發生計量和計算上的差錯和管理，為了如實反映和監督材料物資的實有數額，及時掌握各種材料的儲存和保管情況，以達到賬物相符，對材料必須定期進行盤點。

“材料”的盤點每一年進行一次，也可根據需要重點清查或局部定期清查，對貴重物資還要加強經常性的抽查。此項工作由物資歸口管理處室和財務處負責，採用點數、過磅、量尺、計算等方法清點材料的實物數量，按統一規定的日期報出盈虧報表，並認真總結。查明原因分清責任，由財務統一平衡彙總，按批准權限進行上報。

2、在製品、半成品

（1）在製品、半成品系各車間所佔用的生產資金，為合理使用這項資金，加速週轉，做到賬物相符，定為每年進行一次盤點。

（2）各車間的在製品、半成品的計算單位，計價一律由財務部門按零件工序制定出統一的在製品、半成品價格。

（3）各車間的在製品、半成品必須依照制令，分別進行全面徹底的盤點，在盤點時必須做到“先清理、後盤點”防止弄錯制令重盤和漏盤。

（4）分清半成品、在製品，將已經加工完成最後一道工序的半成品及時入庫，送交關成品庫，使車間在盤點時不留半成品。

（5）分清在製品、毛坯件，在盤點報表上必須把在產品及毛坯件分別填列，不能混淆，在製品要註明工序。

（6）全廠的在製品、半成品的盤點一定要在統一規定的時間進行。

（7）對於尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續。

（8）全廠的在製品、半成品盤點完成後填列報表，認真進行總結，查明原因，分清責任。

（9）此項工作各車間、處室分頭進行，調度處統一負責，將各部門在製品、半成品盈虧報表平衡彙總後報財務處計價計算，確定出生產資金盈虧數，會同有關部門分析原因，總結經驗教訓，按批准權限統一上報。

第五章：固定資產的管理制度

第五十二條

固定資產使用期限較長，單位單位價值較高，並且在使用過程中保持原有實物形態的資產。為了規範工業工廠固定資產管理和核算、充分發揮固定資產的效用、保全資產完整、根據國家有關法規和《企業財務通則》、《企業會計準則》、《工業企業

財務制度

》及工廠的特點制定管理制度。

第五十三條

固定資產的分類；工廠的固定資產種類較多、規格不一，為加強管理，便於

組織管理

和會計核算，有必要對固定資產進行科學、合理的分類。

第五十四條

1、按固定資產的經濟用途分類，可分為經營用固定資產和非經營用固定資產。

（1）經營用固定資產，是指直接服務於工廠生產、經營過程的各種固定資產。如生產經營用的房屋、建築物、機器、設備、器具、工具等。

（2）非經營用固定資產，是指不直接服務於生產，經營過程的各種固定資產。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衞生所等使用的房屋、設備和其他固定資產等。

2、按固定資產使用情況分類，可以分為使用中固定資產、未使用固定資產和不需用的固定資產。

（1）使用中的固定資產，是指下在使用中的經營性和非經營性固定資產。由於季節性經營或大修理等原因，暫時停止使用的固定資產仍屬於工廠使用中的固定資產，工廠出租給其他單位使用的固定資產也屬於使用中的固定資產。

（2）未使用的固定資產，是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產以及因進行改建、擴建等原因暫停使用的固定資產。如工廠購建的尚待安裝的固定資產、經營任務變更停止使用的固定資產等。

（3）不需用的固定資產，是指工廠多餘或不適用，需用調配處理的各種固定資產。

第五十五條

固定資產的範圍、標準和計價：

1、工廠固定資產範圍、標準主要是指企業生產條件、生產手段中具有一定價值、使用期超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產經營有關的設備、器具、工具等生產資料。除房屋建築外其價值一般掌握在20xx元以上。非生產經營用房屋、建築物使用一年以上；非生產經經營設備、器具單位價值20xx元以上，使用期兩年以上屬固定資產。

2、工廠固定資產的計價有原始成本計價方法，重置完全價值計價方法，按淨什計價方法：

（1）原始成本計價方法：工廠購建某項固定資產達到可使用狀前所發生的一切合理、必要的支出。

（2）重置完全價值計價方法：當時的生技術條件下，重新購建同樣的固定資產所需用的全部支出。

（3）按淨值計價方法：是指固定資產原始價值或重置完全價值減去折舊後的淨額。

第五十六條

固定資產資產價值以歷史確定、即以取勝得時實際成本計價。一般其價值包括：買價、包裝運雜費、保險費、裝卸費、繳納的有關税費、安裝調試成本、為購置固定資產的借款利息、外匯差價等。自營建造的固定資產其價值按製造成本、税金費用等計價。

第五十七條

投資投入的固定資產按照有權評估機構評估確認或者投資各方在合同協議中約定的價款計價。捐贈的固定資產按賬單所列金額或評估確認的價值計價。

第五十八條

盤盈的固定資產按相同或同類固定資產的重置完全價值計價。並按新舊程度估計累計折舊。

第五十九條

因擴充、更換、翻新和技術改造而增加價值的固定資產，按照相館所發生的有關支出（扣除有關收入）增加固定資產原價。

第六十條

以融資租賃方式租入的固定資產，以合同規定的價格，加由工廠負擔的運輸、裝卸、保險等費用和應繳納的税金作為原價。合同規定的價格中包含租賃、手續費的，應收手續費以成年人中扣除直接計入財務費用。

第六十一條

盤盈、盤虧、毀損固定資產的溢餘或損失按淨值計價。

第六十二條

工廠為取得固定資產而發生的借款利息支出和有關費用，以及外幣借款的折差額，在固定資產尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發生的，應當計入固定資產價值，在此之後發生的，應當計入期損益。

第六十三條

工廠自行建造固定資產應交的固定資產投資方向調節税和耕地佔地用税應計入固定資產價值。

第六十四條

已投入使用尚未辦理移交手續的固定資產，先按估計價值記帳，待確定實際價值後，再進行調整。

第六十五條

固定資產價值一經確定入帳除改建擴建、局部改裝外未經有權機構評估和國家有關部門批准不得調整其帳面價值。

第六十六條

固定資產的核算；固定資產是工業企業生產所需的最基本的生產手段和生產資料，是工廠生產經營的物質資產，必須對其進行完整和細緻的核算。應編制固定資產目錄、設置固定資產登記簿和卡片進行明細會計和業務核算。明細核算類別分為：生產經營用機器設備；生產經營用房屋建築物；出租機器設備；末使用房屋建築隊物；不需用機器設備；超齡使用房屋建築物等作為固定資產明細核算的分類進行管理和核算。

第六十七條

投資人投入的固定資產的核算：評估確認價值小於投出單位的帳面原價，按評估確認價值反映投資人投資的增加，按帳面原價大於評估確認的價值的差額作為已提累計折舊。即借記“固定資產”科目，貸記“實收資本”和“累計折舊”科目。評估確認的價值等於或大於投出單位的帳面原價，應按評估確認的價值作為接受固定資產的原價，同時反映投資人的增加，既借記“固定資產”科目，貸記“實收瘓本”科目。

第六十八條

購入固定資產的核算：工廠對不需用安裝的固定資產和需用安裝的固定資產，均通過“在建工程”科目進行會計核算，購入時按實際支付的價款，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；安裝完成交付驗收使用時，按實際成本作為固定資產的原價轉帳，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產，則應按售出單位的固定資產淨值，其差額作為已提累計折舊。如實際支付的價款大於售出單位的固定資產帳面原價的，則應以實際支付的價款作為購入固定資產原價。

第六十九條

自制自建的固定資產的核算；工廠自制自建的固定資產所發生的各種支出，通過“在建工程”科目進行會計核算。固定資產完成後，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目。

第七十條

盤盈固定資產的核算；工廠財產清查中盤盈的固定資產，在報經批准處理前均通過“待處理財產損益”科目核算，既按盤盈固定資產的重置完全價值借記“固定資產”科目，按估計折舊貸記“累計折舊”科目，按其差額貸記“待處理財產損益”科目，工廠盤盈的固定資產報經批准後轉入“營業外收入”科目，既借記“待處理財產損益”科目，貸記“營業外收入”科目。

第七十一條

固定資產出售、報廢、毀損的核算；工廠的固定資產因不適用或不需用，工廠可以出售轉讓，工廠的固定資產因報廢或提前報廢，均要通過“固定資產清理”科目核算。“固定資產清理”科目其借方反映清理的固定資產淨值和發生的清理費用，貸方反映清理固定資產的變價收入和應由保險公司或過失人承擔的損失等。固定資產出售、報廢、毀損發生的淨收益，借記“固定資產清理”科目，貸記“營業外收入”科目；發生的淨損失，借記“營業外支出”科目，貸記“固定資產清理”科目。

第七十二條

向其他單位投資轉出的固定資產的核算；工廠向其他單位投資轉出的固定資產，工廠不再計提折舊，而應由接受投資單位計提折舊。發生投資轉出的固定資產，借記“長期投資”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產原價貸記“固定資產”科目。

第七十三條

盤虧固定資產的核算；工廠發生盤虧固定資產應按其淨值借記“待處理財產損益”科目，按已提折舊借記“累計折舊”科目，按固定資產的原價貸記“固定資產”科目；盤虧的固定資產報經批准轉銷時，借記“營業外支出”科目，貸記“待處理財產損益”科目。

第七十四條

累計折舊的核算；

1、計提折舊的範圍：工廠在用的固定資產（包括經營用固定資產、非經營用固定資產、租出固定資產等）均計提折舊，具體範圍包括：房屋和建築物、在用的機器調設備、儀器儀表、運輸工具、大修理停用的設備等固定資產。

不提折舊的固定資產包括：未使用、不需用的機器設備、已提足折舊繼續使用的固定資產、未提足折舊提前報廢的固定資產、國家規定不提折舊的其他固定資產（如土地）等。

2、計算折舊的方法和折舊年限；折舊方法：根據工業企業財務制度的工業企業固定資產分類折舊年限表結合本廠具體情況，我廠選擇採用平均年限法計算提取折舊。折舊年限：金屬切削設備、鍛壓設備、鑄造設備、專業生產用設備均選用10年；其他機器設備選用8年；起重運輸設備選用6年；動能發生設備、其他動力設備均選用11年；工業爐窯選用7年；電器設備選用5年；生產用房選用30年；非生產用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經確定，不得隨意變動，需要變更的，須在變更年度以前，由企業提出申請，報主管財政機關批准。

3、計算淨殘值的方法；根據《工業企業財務制度》規定，為簡化計算折舊，工廠全部固定資產淨殘值率均選擇3%。

4、工廠在具體計提折舊時，應以月初可提取折舊的固定資產帳面原價為依據，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

5．提取折舊的核算；工廠按以上辦法正確計算折舊後，借記有關成本費用科目，貸記“累計折舊”科目。

第七十五條

固定資產修理的核算；工廠的固定資產按發生的費用大小，劃分為修理費用，為了均衡大修理費用負擔實行待攤的辦法，實際發生修理費時，借記“待攤費用”科目，貸記“銀行存款”等科目；分期儺銷修理費時，借記有關成本費用科目，貸記“待攤費用”科目。年終結平。

第七十六條

固定資產的管理；財務處是工廠固定資產綜合管理和核算部門設備處和生活服務公司是固定資產具體業務管理部門，進行固定資產的日常業務管理，它包括；固定資產的檔案資料、精度等級、轉移調動、調撥轉讓、使用部門變更、設備的維護與修理、清查盤點、清理報廢以及設備購置、安裝調試、移交使用、房產土建項目參與規劃設計、施工驗收、使用保養等，保證固定資產完全好狀態。

第七十六條

為了經濟有效投入固定資產應核定現有固定資產生產能力，企業根據發展規劃和生產經營計劃預測和計算出固定資產需用量、在現存條件與能力和需要條件和能力之間進行平衡、並根據遠期和近期市場分析預測來決策固定資產投入或調出計劃。

第七十七條

根據設備等固定資產投入準備計劃進行詢價等準備工作、並根據詢價編制固定資產計劃經過綜合平衡後實施訂貨簽約，凡已付貸款均應儘快組織到貸拆檢、驗收、安裝、調試、移交投產，儘快發揮投資效用和效益。

第七十八條

根據經批准的房產等固定資產投資計劃提出規劃設計要求並委託有權設計機構進行完整的建設方案設計、根據設計方案編制工程瞀報財務部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續。工程施工要保證施工質量和週期，土建工程驗收完工總體驗收或分階段驗收、以保證工程和固定資產質量。

第七十九條

財務處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動、積極籌措資金、保證投資決策方案的實施。

第八十條

對多餘閒置或不需用的固定資產應單獨進行管理和核算，積極進行有償轉讓，出租以發揮其兩個價值的作用。

第八十一條

定期（一般為一年）對固定資產進行一次盤點，工廠固定資產的盤點方法採用實地盤存法，對固定資產帳實況、完好狀況、改造拆除情況等進行核實、對發現的盤盈、盤虧等問題應及時查明原因報告處理，對盤盈、盤虧的固定資產的固定資產經報批先列作待處理財產損益。對已拆除的房產設施固定資產補辦拆除報廢手續。

第八十二條

對毀損、盤虧、和需要報廢的固定資產由固定資產業務管理部門辦理毀損、盤虧、報廢清單向主管領導報告，並組織由總工程師為領導的鑑定工作、鑑定工作參加部門應有：設備處、生產部門、檢計處、研究所、使用部門，參加部門提出書面鑑定意見、對盤虧的固定資產要查明的原因提出處理意見報廠長審批。

第八十三條

對多餘、閒置、報廢的固定資產的轉讓由；固定資產管理部門提出意見和作價，報分管廠領導批准方可辦理轉長讓。

第八十四條

固定資產購建完成移交時必須具有在建工程完整移交書面手續；它兇手有關建設資料、購價或造價、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機械師簽章等，方可做為正式納入固定資產核算的依據。

第八十五條

固定資產報停、清理、使用單位變更由業務管理部門發出通知、財務部門辦理內部轉帳。

第八十六條

對出租的固定資產應納入會計報表資產額並單獨建帳建卡管理和核算。經營性租入的固定資產進行登記建卡管理不納入會計報表資產額核算反映。

第八十七條

五萬元以下的生產技術上的關鍵設備、儀器購置仍納入計劃按固定資產審批和管理，並與利潤承受能力相聯繫由財務部門嚴格掌握列入生產成本開支。該類設備投產後其會計處理按規定區別於資本性支出的固定資產、其折舊一次提完攤入製造費用。

第六章：存貨的管理制度

第八十八條

為了反映和監督企業存貨的採購，收發及保管，確保存貨的帳實相符與安全完整，正確計算產品的存貨成本和銷售成本，加速存貨週轉，根據《企業財務通則》和《企業會計準則》，特制定本辦法。存貨是工業企業數額最大的流動資產，它是企業在生產經營過程中儲備的供銷售或製造產品的一切商品和物資。

第八十九條

工業企業的存貨是指：各種材料，包括直接用於製造產品並構成產品實體的原料及主要材料：自制、外購的零部件；有助於產品形成的輔助材料，備品備件；各種燃料，包裝物、低值易耗品等，以及在產品和產成品。

第九十條

存貨的所有權確定原則為：凡在存貨盤存日期內，法定所有權屬於企業的全部存貨，不論其存放地點在何處均視為企業的存貨，凡物權已經轉移的物品，即使物品仍在企業，均不應包括在存貨之內。

第九十一條

存貨的計價原則，各種存貨應當按照取得時的實際成本計價入帳：

1、購進的存貨計價，應包括買價、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費、自籌外匯調進外匯差、進口物資支付的進口關税、大宗物資的市內運輸費等。

2、自制存貨（自制材料、自制半成品）按製造過程中實際支出成本計價。

3、委託外單位加工的存貨，按實際耗用原材料本身價值，加支付的委託費用、運輸費、裝卸費、保險費、税金等作為實際成本。

4、盤盈的存貨，按照捐贈的存貨的實際成本或市場價格入帳。

5、按受捐贈的存貨，按照同類實物的國內或國際市場價格等資料而確定的價值入帳。（如有發票報銷的單所列金額等，按實際計價）。

6、投資者投入的存貨，如聯營單位投入的物品。按照有權評估或合同、協議確認的價值計價。

7、按照計劃成本或內部結算價格進行存貨核算的企業，在按計劃成本入帳的同時，還應核算存貨的實際成本。計算存貨的計劃成本與實際成本之間的差異。

第九十二條

存貨按實際成本計價核算，發出存貨時的計價方法：先進先出法，後進後出法，加權平均法，移動加權平均法，個別計價法等。

1、先進先出法：是以先收入的存貨先發出為假定前提的，採用此種方法在發出存貨時應按庫存物品中最先收入的那種物品的單價計價。

2、後進後出法：此法與先進先出法相反，是假定後收入的存貨先發出，採用這種方法是按庫存存貨中最後收入的那批存貨的單價計價。

3、加權平均法：此法是以月初結存存貨金額加全月收入存貨平均單價。

4、移動加權平均法：是以原結存存貨金額與本批收入存貨的金額之和，除以原結存存貨數量與本批收入存貨的數量之和，作為發出存貨的平均單價。每當收入存貨單價變動一次，就要計算出一次加權平均單價。

5、個別計價法：是在每次發出或領用存貨時，查明其入庫時的實際成本作為該項存貨領用或者發出時的實際成本。

第九十三條

工廠的存貨計價方法，原材料等儲備資金按計劃成本計價；在產品和產成品按個別計價法計價，該計價方法經確定就不得隨意改變。

第九十四條

材料的分類工業企業的材料大致可分為六類：1、原料及主要材料；2、外購半成品；3、輔助材料；4、燃料；5、修理用備件；6、包裝物。

第九十五條

為便於材料的管理和核算，工廠應編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規格、計量單位編定號碼。

第九十六條

材料的收入核算：

1、材料的收入係指外購材料的採購入庫、自制材料入庫、車間餘料和廢料的退庫，委託外單位加工製成材料的入庫存以及由其他倉庫調撥材料入庫等

2、材料的收入必須經質量檢查部門檢驗合格後，由生產供應處、生產外協處填制“材料入庫單”辦理入庫手續，隨同發票交財務處入帳；如果發票暫時未到，也必須將“材料入庫單”交財務處入帳。

3、自制材料，回收車間的廢料，應及時辦理交庫手續，交庫時應填制“材料入庫單”。

4、車間的邊角餘料退回倉庫，應填制退料單，對於車間已領用，但下月仍須繼續耗用的材料，為真實核算當月的成本可採取“假退料”的辦法填制本月份的退料單，待下月再填制“領料單”。

第九十七條

材料的發出核算：

1、材料的發出主要是指車間領用，管理部門領用，委託外部加工材料的發出以及材料的銷售等。

2、企業的車間因生產需要領用的各種材料或者管理部門領用各種材料應根據生產指令號和計劃（預算）及定額，由經辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規格、數量和用途，經領料單位負責人或用料管理人員審核後，方可發料。

3、企業委託加工的材料應填制“委託外部加工材料領料單”；委外加工要簽訂委外加工合同或協議書，明確加工材料的熟練、改革、技術要求、加工費用及交貨期。

4、企業內部各倉庫調劑缺材料時，應填制“材料內部調撥單”，倉庫憑此單發料。

第九十八條

材料的明細核算：

1、企業要建立材料明細帳進行材料明細核算。材料明細帳是以材料品種、規格來設置材料收、發、存情況的帳簿，一般有以下兩情況：

（1）材料卡片：庫房管理人員應根據收、發料憑證逐筆序時登記，反映材料的收入、發出和結存數量情況。

（2）材料明細帳，是既登記材料收、發、存數量，又登記收發存金額的帳簿。根據材料收、發憑證逐日逐筆登記，財務部門的材料核算員根據材料收、發憑證負責登記，財務處的材料核算員要定期到倉庫進行稽核。

2、按計劃成本計價核算，材料收、發憑證必須按計劃單價核算，核算材料的實際成本與計劃成本差異，必須通過“材料成本差”科目反映。

在材料成本差異明細核算中，差異率的計算公式為：

月初結存材料成本差+本月收入材料成本差

（1）本月材料差異=*100%

初結存材料計劃成本+本月收入材料計劃成本

月初結存材料成本差

（2）上月材料成本差異率=*100%

月初結存材料計劃成本

工廠採用計劃成本計價，經確定，不得任意變動，如有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批准後執行。

第九十九條

低值易耗品的核算，低值易耗品的分類管理為便於對低值易耗品的管理與各酸，必須按其用途對低值易耗品進行分類歸口管理：

1、一般工具，指在生產經營過程中使用的通用工具。如：刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

2、專用工具，指為製造某種特定產品所使用的專用工具、如專用模夾具，歸口在工具處的工具庫房管理。

3、管理用具，指在管理過程中使用的各種傢俱用具，如辦公桌、椅、櫃及工位器具，歸口在工具處的勞保庫房管理。

4、勞動保護用品，指為保證生產安全而發給職工的勞保用品，如工作服、鞋及其他防護用品，歸口在工具處的勞保庫房管理。

第一00條

低值易耗品的領用與攤銷方法：

1、一次攤銷法：指低值易耗品在領用時，按其價值一次全部計入成本（費用）的一種攤銷方法。

2、分期攤銷法：根據低值易耗品的使用期限或服務工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。採用這種方法，要計算出每月應分的數額。

3、五五攤銷法：指在領用低值易耗品時攤銷其價值的50%，報廢時再攤銷其餘的50%一種方法。

上述方法，工廠根據實際情況確定為一次攤銷法，確定後年度內不得變更。若有變動，必須在年度終止前提出變更申請，報主管財政機關批准後執行。

第一0一條

包裝物的核算；包裝物的核算範圍。包裝物是指為了包裝企業產品，並隨同產品出售，出租或出借的各種包裝容器，可分為：

1、生產過程中用於包裝產品周圍產品組成部分的包裝物；

2、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物；

3、隨同產品出售單獨計價的包裝物；

4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

第一0二條

包裝物核算的內容：

1、包裝物購入，自制及加工回收業務的核算，可比照出來核算方法的有關規定辦理。

2、生產過程中用於保證產品作為產品組成部分的可直接計入生產成本。

3、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可列為其他業務收入處理。

4、隨同商品出售而不單獨計價的包裝物可作為產品銷售費用處理。

5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件，當收取租金時應作“其他業務收入”處理，而收取押金時應作“其他應付款”處理，當退回押金時，則作相反科目。

6、用於企業生產週轉性包裝物的攤銷辦法，可採用同低值易耗品攤銷的辦法相同，進行分攤費用。

第一0三條

在產品、自制半成品和產成品核算，在產品是處在生產尚未加工完成的各項產品，在產品應根據“生產成本”帳户月末餘額計列。

第一0四條

過程在計算產品成本時，應將生產成本在完工產品和在產品之間進行合理分配，分配辦法是根據過程各車間發生的實動工時進行分配。

第一0五條

自制半成品是指經過一定生產過程並經檢驗合格送半成品庫，但尚未早完成為商品產品，仍需繼續加工的中間產品。車間領用自制半成品繼續加工時，必須辦理領用手續。委託外單位加工的自制半成品，也應辦理自制半成品利用手續，同時必須設置“委託外部加工半成品”的明細帳。

第一0六條

自制半成品應根據“自制半成品”的明細帳期末餘額計列自制半成品成本的計算可以殘缺實際成本綜合結轉，也可以採取實際成本分項結轉。

第一0七條

產成品是指企業已經完成全部生產過程並已驗收入庫合乎標準和技術條件可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產品，具體包括：

1、用本企業原材料製造的合格產品和不合格產品；

2、接受其他單位來料加工的代製品和為外單位加工修理的帶修品；

3、可以對外降價出售的不合格產品；

4、用來對外出售的自制半成品等。

第一0八條

為了加強產成品管理，保證入庫產成品質量合格，數量正確，對產成品的收發，必須有合格的憑證為依據並嚴格執行成品入庫制度。

第一0九條

產成品的總分類核算：這個反映和監督庫存產成品的增減和結存情況，財務處應設置“產成品”總帳科目，進行產成品收、發、存的總分類核算。當完工產品入庫時，應根據“產成品入庫單”、經營處完工產品明細單，記入產成品帳户的借方，出售或領用產成品時，記入產成品帳户的貸方，借方餘額，表示庫存產成品的實際成本。

第一一0條

應按產品種類、規格以及存放地點，設置產成品的明細帳進行產成品的明細帳進行產成品明細分類核算，明細分類核算方法與材料核算相同。

第一一一條

發出產成品的單位成本，採用個別計價法計算，工廠採用這種方法不得隨意更改。

第一一二條

存貨日常管理，應對戳進行定期或不定期的清查盤點，財務處要積極組織有關部門進行清查，以確保帳物相符，其清查對象主要是對各種材料在產品、產成品、半成品進行盤點，以確定實際數量，對盤，毀損，盈虧，積壓等情況應及時清查並及時處理。

第一一三條

工廠要加強對存貨的管理和控制，以儘可能減少資金投入和佔用，在儘可能短的時間內，使企業生產生產出儘可能多的產品，創造更多的收入利潤。

第一一四條

加強存貨的管理，要在廠長同意領導下，實行歸口分級負責制，充分發揮各專業管理部門管理職能，調動各方面的積極性。

第一一五條

加強儲備基金的管理與控制，在保證生產經營正常運轉合理儲備的前提下，控制材料採購支出，確定合理的儲備和最佳的採購批量，對庫存實行ABC重點控制法，同時要規定的儲備資金定額，做到定額下庫，有專人負責，定期對物資清查排隊，對超儲積壓物資及時調劑處理。

第一一六條

加強生產資金的管理與控制，做到合理組織生產，縮短生產週期，按計劃投料，合理配套，加速生產過程資金週轉，同時，要加強毛坯半成品管理。

第一一七條

加強產成品資金管理，產成品資金歸口經營銷售處負責及時按合同要求組織發運，儘量縮短存庫時間，同時財務處要求及時辦理貨款結算，儘快使資金回籠。

第七章：貨幣資金管理

第一一八條

貨幣資金管理必須貫徹國家各項經濟政策，嚴格遵守財經紀律嚴格各項借款、報銷、審批、複核手續。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運用何週轉。

第一一九條

現金管理：

1、使用現金的範圍。

（1）支付工資、獎金及各種補貼。

（2）支付差旅費。

（3）按銀行規定，在壹佰圓以下的零星開支。

2、為保證現金的合理使用，財務處應根據本廠的業務，現金、收支流量，擬定庫存現金限額，嚴防超額庫存。

3、凡在外地訂購的物資，均往銀行辦理委託付款或匯款支付。不得支付現金，不得從郵局匯款。

4、嚴格禁止以我廠名義其他單位或個人代存現金，禁止為其他單位或個人從我廠提取現金。

第一二0條

支票管理：

1、凡屬市內壹佰圓的貸款。勞務結算都必須採用匯款或委託付款的方式。

2、銀行轉帳支票及匯款憑證，由財務處統一管理監發，領用轉達帳支票，必須登記支票號碼，領用人簽字，在簽發支票時，必須寫清收款單位，名稱，日期，用途，金額或限額，不得巧立名目逃避銀行監督。

3、財務處簽發銀行支票時，必須有足夠的供應資金，保證支付，不準簽發空頭支票，不準出借本單位支票讓單位或個人使用。

4、支票有效期規定為十天，自簽發的次日起計到期日。

5、凡簽發的轉帳支票，匯款，財務處應及時進行清理，督促支票領用人，匯款人辦理報銷手續。

6、支票領用人所有負責用的支票，應妥善保管，及時報銷，如發現支票遺失，責任者應立即向單位領導，主管廠長，保衞處，財務處彙報，向銀行持失，凡因支票遺失，所造成的一切經濟損失由責任者自行負責。

第一二一條

有關貨幣收支的其他規定：

1、借款（請款）審批權限與審批手續。

（1）備用金：

——備用金是指車間核算員，因工作需要開支的周圍金，所領用備用金額根據工作需要而確定。

——備用金使用人必須辦理借款申請，經部門領導審查，主管廠長批准。財務人員審核後，由出納付款。

——備用金不支付給個人保管，採取以部門為單位，集中管理專人負責並設立明細帳。

——由於工作變動，領用人必須將備用金及時歸還財務處。

——備用金保管人必須保證資金完整，不得挪用，不得轉讓互助金使用缺少，遺失不得以私人名義存入銀行，違者追究責任。

（2）臨時借款：

——無備用金的單位，由於工作需要用於壹佰以下資金開支可辦理臨時借款。

——凡屬費用性支出，如市內差旅費，加工費，維修費用等由業務分管處室領導批准。

——臨時借款一般應當日辦理報銷手續，不得拖欠，最長不得拖欠三日為

——嚴肅財經紀律，凡屬下列情況之一者，如預付工資，醫療費，私人借支，用途不清，審批手續不全等一律不預借款。

（3）出差借款：

——出差請款必須從嚴從緊掌握，出差費用指定由廠長審批，出差請款必須由出差人填寫請款單，註明請款人名，地點，事由，預計天數，交分管領導審查簽字後交廠長批准。

——市內不得發生出租車費用，嚴格旅館費，控制標準。

——出差回寧後七天內辦理報銷手續，一次結算不得拖欠，如無正當理由，過期不報銷，不交款，（包括其他借款），財務處有權從工資中扣清。

第一二二條

報銷手續：

1、一切報銷都要填寫報銷單，根據支款用途分別辦理入庫，驗收批准手續，報銷單必須填寫清楚，大小寫金額直符，經辦人，驗收人，比準人必須簽名，原始單據必須齊全，手續必須完整。

2、材料採購由各物資分管部門批准。

3、費用開支及其它支出，根據各處室，職責範圍，各項費用在核準內開支。

4、凡屬個人領款，包括工資，獎金，夜餐費，加班費，交通費均由各單位造冊，經有關部門審批後發放，收款人必須簽名，簽名後的領款單交財務處做付款憑據。

5、單位之間的結算，必須堅持等價交換的原則，不得無償調撥和贈送，不得以物易物，未經許可不準塗銷。

6、凡正式設置會計，出納開在銀行開户的核算單位，一切收支款項，由要單位負責辦理，但必須按時向財務處報帳，並接受財務處的檢查和指導。

7、凡未經批准的單位，一律不辦理收支業務，任何單位不得私設“小金庫”，任何人不得將公款以私人名義存儲蓄所，任何單位或個人不準違反財經紀律，挪用公款。

8、屬於社會集團購買力物資，必須嚴加控制，未經上級批准，財務處不得承付。

9、各級領導都必須嚴格遵守財經紀律，按制度辦事，發生違反財經紀律行為，財務人員有權制止，如制止無效，財會人員有權越級反映，所造成的一切後果及損失，由責任者承擔。

第一二三條

關於銀行對帳的工作的管理規定：

銀行出納會計必須按時登錄銀行日記帳，不得漏登少登，混淆帳號，每月應按銀行對單，核對每筆業務，並據此做出銀行調節表。

第八章：關於重新調整差旅費補貼標準的有關通知

第一二四條

為適應市場經濟的發展，努力開拓市場，搞好經營生產。鑑於目前的物價因素，原訂差旅費的標準已不適應，為保證出差人員的工作和生活需要，經厂部研究決定，重新調整差旅費補貼的有關規定。

第一二五條

差旅費補貼實行包乾：

1、差旅費補貼實行包乾的內容：

（1）伙食補助費

（2）旅館費

（3）市內交通費

2、差旅費包乾費用的核發：

（1）本廠員工出差必須填寫“請款單支出憑證”，同時標明出差事由、路線、人數、目的地及出差時間，經所在部門領導簽字，分管廠長批准後，財務處預支。

（2）差旅費的預支按地區和職務包乾金額、天數、往返的車、船費核發。

（3）出差人員回寧後五天內，憑車船票和旅館費發票（不作報銷，只作核發出差天數）核發包乾金額。

3、補貼包乾費標準：

（1）特區：深圳、珠海、海南。

中層幹部包乾金額：85元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費60元/天、交通費5元/天）。

一般人員包乾金額：75元/天（其中：伙食補貼20元/天、旅館費50元/天、交通費5元/天）。

（2）其它地區：

中層幹部包乾金額：60元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費45元/天、交通費3元/天）。

一般人員包乾金額：50元/天（其中：伙食補貼12元/天、旅館費35元/天、交通費3元/天）。

1、實行差旅費包乾的範圍：

（1）廠級領導不實行包乾、旅館費及交通費按實報銷，伙食補貼按第3條①、②項的標準執行。

（2）除廠級領導以外的全廠員工實行包乾。

第一二六條

到外地集中培訓、學習、伙食補貼按8元/天、旅館費按第3條①、②項標準原則上不得超標。

第一二七條

本廠員工到外地療養，伙食補貼按8元/天。

第一二八條

市內參加學習、培訓、伙食補貼按5元/天（必須持有住宿發票）。

第一二九條

到兩縣（溧水縣、高淳縣）出差人員不實行包乾，伙食補貼按12元/天標準，按頓報銷，旅館費按第3條②標準，不得超標。

第一三0條

在本市（含江寧、江浦、六合縣）出差，因特殊原因無法回廠就餐，按誤餐費2元/天報銷。

第一三一條

到外地出差（不包含高淳、溧水縣）當天返回的，加發一天伙食補貼。

第一三二條

參加會議（包括簽定、訂貨等）不實行包乾，伙食補貼、旅館費按第3條①、②項的標準，原則上不得超標。

第一三三條

上述第3條第11條中的伙食補貼標準均含工作餐券的金額，報銷時必須將餐券貼在報銷憑證後面，方可核發差旅費。

第一三四條

出差人員乘坐火車、船、飛機的標準

1、飛機：出差人員原則上不得乘飛機、特殊情況必須事先經廠長批准，否則財務有權拒絕報銷。

2、火車：出差人員乘坐火車一律按硬座購票，在車上過夜六小時以上的（晚上八時到次日晨七時之間）或連續乘車超過十二小時，可購硬卧鋪票。

3、輪船：出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下（含三等艙）。

4、汽車：出差人員均可乘坐空調軟座長途客車、高速客車。

5、出差人員原則上是不準乘坐出租汽車（不含廠領導）。

2、凡在本市辦事及採購等均不得乘坐中巴車，否則財務有權拒報

第一三五條

途中夜間乘車、船補助標準：

1、夜間（晚上八時到次日晨七時）乘坐掛有卧鋪車廂，連續六小時以上未購硬卧票者，發給本人實際乘車硬席票價的60%（不含空調費）；乘坐特快的按票價的50%發給。

2、夜間乘坐不掛卧鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級艙位（統艙），超過六小時以上的，每人每夜按第一條3款規定的標準加發，一天伙食補助費（12元/天）。

第一三六條

其他情況説明：

1、出差人員趁出差之便，事先經廠長批准就近回家探親辦事的，其繞道車、船費自理，不發繞道和在家期間的包乾費。

2、出差人員嚴禁用公款遊山玩水，請客送禮，如有違反除費用自理外，還將按有關規定給予處分。

3、臨時被借調到外系統和非本單位員工，一律不得在本廠報銷。

4、出差人員回寧後及時報銷，否則財務有權從個人收入中扣回。

5、高級職稱人員

出差補貼標準

參照中層幹部級。

6、本規定從一九九七年三月一日起執行，原X公司財（95）018號文同時作廢。

企業財務管理制度15

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私佔用公司財產。

二、適用原則

部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

三、審批程序

1、報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

四、審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫採購單據，報公司總經理審批核準，交由採購部門進行採購。

2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的業務費用由部門經理審批；