2018年大企業税務風險管理工作總結範文

目前，地方很多企業有意識地或無意識地偷逃税款，換句話説，都或多或少存在這樣那樣的納税風險，只是程度不同而已。這些風險往往存在於：第一是在公司的註冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納税風險；第三是在成本費用方面存在着納税風險；第四是公司的會計報表存在納税風險等。主要表現為：

(一)虛假出資與抽逃註冊資本：註冊資本不實或註冊後不久資金退回或轉移。

(二)收入納税風險：

1.隱藏收入不入賬

2.收入長期掛往來，不納税申報

3.不依合同規定確認收入，收款時開票確認收入

(三)成本費用納税風險：

1.大量收據或白條入賬

2.虛增人頭，虛增工資

3.虛開發票增加成本或隨意調整納税期間成本費用

(四)會計報表税務分析風險：

1.在資產負債表上的表現則為：存貨、應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、資本公積等會計科目經不起推敲；賬務處理混亂、帳實不符；

2.在利潤表上的表現則為成本費用與收入不配比，利潤結構不合理；

3.各項指標，忽高忽低，或如過山車，或漏洞百出。 關於加強大企業税務風險管理的建議：

(一)提高税務風險防範意識，從被動管理向主動管理轉變

提高管理決策層的税務風險意識，是實施有效税務風險管理的前提和基礎。大企業高層管理者應充分認識到，税務風險越來越成為影響企業核心競爭力的重要因素，事關企業可持續發展。大企業應在董事會層面更加重視税務風險，並將其作為一個重要因素納入企業發展戰略中去考慮，以長遠的税務遵從目標指導和監督税務風險管理制度的設立，並貫徹於企業日常管理中。唯如此，大企業才能在經營過程中主動規避和化解税務風險，從被動處理税務危機中走出來。

(二)建立税務風險管理體系，從事後管理向事前管理轉變

税務風險管理是指通過制度實現對企業税務風險的.控制，其實質是使管理環節前移，變事後管理為事前管理和事中監控，提前發現和預防風險。

建立税務風險管理體系，既是大企業規避税務風險、實現自我管理的需要，同時也是適應當前税務機關新型管理模式的要求。大企業是否建立和有效實施税務風險管理體系，直接影響税務機關的風險評價，進而影響下一步管理措施的確定。沒有全面建立和實施税務風險管理體系的企業，很可能被税務機關判定為高風險納税人，從而被施以税務檢查為主的後續管理措施。

(三)提升税務風險管理層面，從防風險為主向創效益為主轉變

第一個層面為税法遵從層面，即確保在既定的税收法規體系和本企業現有業務條件下，正確計算、及時申報和繳納各項税款，從而規避因未納税、少納税所面臨的補税、罰款、滯納金和聲譽損失等風險。

第二個層面為納税籌劃層面。税收作為經濟調控的手段，每個税種都會有所鼓勵有所限制，因而都有優惠領域。納税籌劃不僅包括對已發生的經濟業務用足有關税收優惠政策、合理選擇最優的税務處理方式以降低税務成本，也包括對尚未發生的經濟行為進行合理的事前規劃，創造條件利用税收優惠。

第三個層面為政策參與或推動層面。税收法規是根據經濟社會一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯後於經濟發展。當税收法規沒有規範或沒有具體規範的特殊經濟行為或新的經濟業務出現時，需要對原來税收法規進行解釋、補充和修改，甚至頒佈專項規定、制定新的法規。

(四)建立税務信息管理系統，為税務風險管理提供信息基礎和技術保障

大企業經營範圍廣，業務和管理流程複雜，與此相關的税收法規及政策繁多，且複雜多變，如果沒有信息技術的支持，很難實施有效的税務風險管理。與企業相關的税法及其他法律法規的收集、整理和更新，企業業務信息的取得、分析都需要藉助於信息系統，而且信息系統還是實施風險評價、監控的有效手段。因此信息化是企業建立税務風險管理體系的基礎。